Блок 2. Налог на доходы физических лиц — УрГЭУ, формирование и бух. учет налогооблагаемых показателей

Задача 2.1

Заработная плата мастера Андреева Е.В. за январь 2009 г. составила 17 000 руб. Ежемесячная премия  – 2 500 руб. Андреев Е.В. в начале года написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на дочь Настю 1998 г. рождения.

Рассчитать НДФЛ с доходов Андреева Е.В. за январь и отразить начисление и удержание НДФЛ бухгалтерскими записями.

Задача 2.2

Заработная плата грузчика Соколова А.Ю. за январь 2009 г. составила 12 000 руб. Ежемесячная премия  – 2 000 руб. Соколов А.Ю. в начале года написал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на сына Дмитрия 1995 года рождения.

Рассчитать НДФЛ с доходов Соколова А.Ю. за январь и отразить начисление и удержание НДФЛ бухгалтерскими записями.

Задача 2.3

Заработная плата менеджера по продажам Степанова М.В. за январь составила 24 000 руб., а за февраль – 23 700 руб. В начале года Степановым было написано заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на сына Андрея 19 лет, студента дневного отделения УрГЭУ-СИНХа, что подтверждено соответствующей справкой деканата. 

Произвести начисление зарплаты Степанову М.В. и удержание налога на доходы физического лица за январь и февраль 2009 г. Отразить операции бухгалтерскими записями.

Задача 2.4

Заработная плата слесаря Грандова М.В. за январь составила 25000 руб., а за февраль – 26000. В начале года Грандовым было написано заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на дочь Олесю 20 лет, студентку дневного отделения УГТУ-УПИ, что подтверждено соответствующей справкой деканата. 

Произвести начисление зарплаты Грандову М.В. и удержание налога на доходы физического лица за январь и февраль 2009 г. Отразить операции бухгалтерскими записями.

Задача 2.5

Инспектору Халявиной Л.К. (одинокой матери 13-летнего сына Владимира) за январь было начислено 14 600 руб., за февраль – 17 200 руб., за март – 16 800 руб. В начале года Халявиной Л.К. написано заявление о предоставлении ей стандартных налоговых вычетов.

Произвести расчет НДФЛ с доходов инспектора за январь, февраль и март, отразить начисление зарплаты и удержание НДФЛ в бухгалтерском учете организации.

Задача 2.6

Бухгалтеру Ондатровой Р.А. (одинокой матери 10-летней дочери Ольги) за январь было начислено 12600 руб., за февраль – 14200 руб., за март – 12600 руб. В начале года Ондатрова Р.А. написала заявление о предоставлении ей стандартных налоговых вычетов.

Произвести расчет НДФЛ с доходов бухгалтера Ондатровой за январь, февраль и март, отразить начисление зарплаты и удержание НДФЛ в бухгалтерском учете организации.

Задача 2.7

15.04.2009г. директор организации «Асирис» Проломов А.В. подписал договор купли — продажи с Проломовой Е.К.  (супругой Проломова А.В.), на продажу ей автомобиля Volvo , принадлежащего фирме. Продажная цена автомобиля согласно договору составляет 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Рыночная стоимость аналогичного автомобиля составляет 590 000 руб., в том числе НДС 18%. Первоначальная стоимость автомобиля в учете «Асириса» составляет 780 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 160 000 руб. Фактическая передача автомобиля и денежных средств осуществлена сторонами 17.04.2009г. 

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 212 НК в отношении Проломовой Е.К.

Задача 2.8

17.03.2009г. директор организации «Прагма» Пирогова К.С. подписала договор купли — продажи с Пироговым А.Н.  (сыном Пироговой К.С.), на продажу ему помещения, принадлежащего «Прагме» на праве собственности. Продажная цена помещения согласно договору составляет 1 180 000 руб., в том числе НДС 18%.

Рыночная стоимость данного помещения, установленная независимым оценщиком, составляет 2 714 000 руб., в том числе НДС 18%.

Первоначальная стоимость помещения в учете «Прагмы» составляет 1 260 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 240 000 руб. Передача документов на регистрацию права собственности на недвижимое имущество в регистрационную палату и фактическая передача денежных средств осуществлена сторонами в день подписания договора.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц в соответствии со статьей 212 НК в отношении Пирогова К.С.

Задача 2.9

Согласно приказу руководителя организация «Мостотряд» организует горячее питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50% стоимости обедов за счет предприятия, а 50% стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ромашка», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость одного обеда составляет 60 руб. (НДС не предусмотрен). За февраль месяц сотрудником Прачкиным К.А. потреблено 14 обедов, а за март – 17 обедов.

50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца).

Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А., произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.

Задача 2.10

Согласно приказу руководителя организация «Марсель» организует питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50 руб. от стоимости каждого обеда за счет предприятия, а остальной стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ренессанс», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость потребленных 16 обедов сотрудницей Кармановой в марте 2009 года составила 1 200 руб. (НДС не предусмотрен).

Удержание самостоятельно оплачиваемой сотрудницей стоимости обедов за март произведено на дату начисления ей зарплаты (последнее число месяца).

Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Кармановой, произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.

 Задача 2.11

Организация «Хрусталь» начислила сотруднице Пимановой О.Н. заработную плату за июнь 2009 года в размере 10 000 руб. Стандартных вычетов Пимановой О.Н. не предоставляется. 8000 руб. выплачено Пимановой денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – тремя наборами хрустальной посуды, обычная отпускная цена которых составляет 354 рубля (в том числе НДС 18%), а себестоимость 230 рублей.  

Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Пимановой О.Н., произвести расчет и удержание НДФЛ с ее доходов.

Задача 2.12

Организация «Вело-спорт» начислила менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель 2009 года в размере 24 000 руб. стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется. 18 000 руб. выплачено Антропову денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4 720 рублей (в том числе НДС 18%), а себестоимость 2 500 рублей.  

Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание НДФЛ с его доходов.

 Задача 2.13

28.02.2009г. ООО «Спецремстрой» предоставило сотруднице Калашматовой М.Н. беспроцентный заем на срок до 31.12.2009г. в размере 70 000 руб. 00 коп. По договору займа десятая часть займа подлежит удержанию из доходов Калашматовой ежемесячно.

Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2009г. составляла 12,0% годовых.

Задача 2.14

30.04.2009г. ООО «Сантехком» предоставило сотруднику Сидоренко А.Д. беспроцентный заем на срок до 31.12.2009г. в размере 80 000 руб. 00 коп. По договору займа 10 000 руб. подлежит удержанию из доходов Сидоренко ежемесячно.

Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования составляет 12,0% годовых.

Задача 2.15

31.05.2009г. ООО «Маштехкор» предоставило сотруднику Маросейкину Г.К. целевой заем на приобретение автомобиля на срок 6 месяцев в размере 300 000 руб. 00 коп. под 5 % годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Маштехкор», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2009 г. составляла 12,0% годовых.

Задача 2.16

31.01.2009 г. ООО «Сантромост» предоставило сотруднику Быкову В.Ю. целевой заем на приобретение садового домика на срок 10 месяцев в размере 500 000 руб. 00 коп. под 7 % годовых. Возврат суммы займа и процентов по нему осуществляются по истечении срока договора. Права на имущественный налоговый вычет Быков В.Ю. не имеет, так как он уже воспользовался данным вычетом в 2006 году при приобретении однокомнатной квартиры. Отразить бухгалтерскими проводками приведенные факты хозяйственной деятельности в учете ООО «Сантромост», рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала 2009г. составляла 12,0% годовых.

Задача 2.17

ООО «Калибр» в марте 2009 г. начислило директору Баранову П.О., являющемуся одновременно владельцем 40%-ной доли в уставном капитале «Калибра» заработную плату в размере 50 000 руб. Права на стандартные налоговые вычеты Баранов не имеет.

В тот же месяц произведено распределение прибыли в сумме 150 000 руб. за 2008 год между учредителями. Отразить бухгалтерскими записями начисление заработной платы, дивидендов, удержание НДФЛ и выплаты дивидендов Баранову П.О.

Задача 2.18

ООО «Мостотряд» в феврале 2009 г. начислило главному инженеру Скворцову П.О., являющемуся одновременно владельцем 30%-ной доли в уставном капитале «Мостотряд» заработную плату в размере 30 000 руб. Права на стандартные налоговые вычеты Скворцов не имеет.

В тот же месяц произведено начисление дивидендов Скворцову в сумме 40 000 руб. за 2008 год. Отразить бухгалтерскими записями начисление заработной платы, дивидендов, удержание НДФЛ и выплаты дивидендов Скворцову П.О.

Задача 2.19

В рекламных целях Турфирма «Адриатика» провела розыгрыш путевок для лиц, принявших участие в конкурсе на знание истории фирмы и географии курортов, победителем которого стал Порталов А.В. Ему передана путевка, рыночная стоимость которой на дату передачи составила 1000 USD (НДС не предусмотрен), а себестоимость путевки в учете «Адриатики» — 800 USD. Курс USD на дату передачи путевки Порталову – 26,80. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Порталова А.В. Отразить бухгалтерские записи в учете «Адриатики».

Задача 2.20

В рекламных целях концертная фирма «Интершоу» провела розыгрыш билетов для лиц, принявших участие в конкурсе на знание истории музыки, победителем которого стала Мастеркова О.П. Ей передан билет, рыночная стоимость которого на дату передачи составила 1500 руб. (НДС не предусмотрен), а себестоимость билета в учете «Интершоу» — 700 руб. Определить налогооблагаемую базу и сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Мастерковой О.П. Отразить бухгалтерские записи в учете «Интершоу».

Задача 2.21

16.05.2009г. организация «Палладий» по договору аренды получила от сотрудника Малышевой И.А. оргтехнику, оценочная стоимость которой указана в договоре аренды в размере 120 000 руб. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 2000 руб. Арендная плата за неполный месяц аренды  исчисляется пропорционально календарным дням фактического нахождения в аренде имущества в общем количестве календарных дней в месяце.

Арендная плата за май 2009 года выплачена Малышевой И.А. 03.06.2009г., за июнь 2009 года – 30.06.2009г.

19.07.2009г.  договор аренды расторгнут, оргтехника возвращена Малышевой И.А., в тот же день ей выплачена арендная плата за июнь месяц.

Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, произвести исчисление и удержание НДФЛ с доходов Малышевой И.А.

Задача 2.22

13.03.2009г. организация «Промоушн» по договору аренды получила от сотрудника Практисова Е.К. автомобиль ВАЗ 21099, оценочная стоимость которого указана в договоре аренды в размере 150 000 руб. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 3000 руб. Арендная плата за неполный месяц аренды  исчисляется пропорционально календарным дням фактического нахождения в аренде имущества в общем количестве календарных дней в месяце.

Арендная плата за март 2009 года выплачена Практисову Е.К. 05.04.2009г., за апрель 2009 года – 30.04.2009г.

14.05.2009г.  договор аренды расторгнут, автомобиль возвращен Практисову Е.К., в тот же день ему выплачена арендная плата за май месяц.

Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, произвести исчисление и удержание НДФЛ с доходов Практисова Е.К.

Задача 2.23

По авторскому договору на создание дизайн — проекта ООО «Октан» начислило архитектору Анисимову П.В. 36 000 руб. При заключении указанного договора Анисимов П.В. написал заявлении о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей  221 НК. 26.06.2009г. сторонами оформлен акт выполненных работ, а выплата вознаграждения произведена 30.06.2009г. Сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении доходов Анисимова, оформить начисление вознаграждения, удержание НДФЛ и выплату денежными средствами вознаграждения Анисимову П.В.

Задача 2.24

По авторскому договору на написание учебного пособия доценту Привалову К.В. начислено 25 000 руб. При заключении договора Привалов написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в предусмотренном статьей 221 НК размере. 13.05.2009г. сторонами оформлен акт выполненных работ, а выплата вознаграждения произведена 27.05.2009г. Сформировать налоговую базу и сумму НДФЛ в отношении доходов Привалова К.В., оформить начисление вознаграждения, удержание НДФЛ и выплату денежными средствами вознаграждения Привалову К.В.

Задача 2.25

Организация «Афина» заключила авторский договор со скульптором Валеевым В.К. на создание гипсовой скульптуры греческой богини. Вознаграждение по авторскому договору составляет 50 000 руб. При подписании 13.06.2009 года акта выполненных работ, Валеев написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные во исполнение указанного договора:

— кассовый и товарный чек на стоимость израсходованного гипса –      2 500 руб.;

— кассовый чек и акт выполненных работ на аренду гончарного станка на сумму 15 000 руб.;

— кассовый и товарный чек на израсходованные прочие материалы при изготовлении скульптуры – 7 000 руб.

Отразить начисление вознаграждения,  расчет и удержание НДФЛ с доходов Валеева В.К.

 Задача 2.26

Организация «Кариатида» заключила авторский договор с фотохудожником Аркаимовым Н.К. на создание фоторабот для опубликования в печати. Вознаграждение по авторскому договору составляет 30 000 руб. При подписании 20.05.2009 года акта выполненных работ, Аркаимов Н.К. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в соответствии со статьей 221 НК, предоставив следующие документы, подтверждающие фактически-произведенные расходы, произведенные при выполнении фотографических работ:

— кассовый и товарный чек на стоимость израсходованных фотопленок, фотобумаги, растворителей, фиксажа и прочих материалов –  9 000  руб.;

— кассовый чек и акт выполненных работ на аренду фотолаборатории на сумму 5 000 руб.

Отразить начисление вознаграждения,  расчет и удержание НДФЛ с доходов Аркаимова Н.К.

Задача 2.27

Ежемесячная заработная плата коммерческого директора ООО «Магадан» Поротникова К.В. составляет 35 000 руб. Стандартных вычетов ему не предоставляется. В сентябре 2009 года Поротников К.В. написал заявление о предоставлении имущественного налогового вычета при покупке им квартиры, сопроводив заявление документом, выданным налоговой инспекцией по месту жительства Поротникова К.В. Стоимость приобретенной квартиры составляет 3 000 000 руб.

Оформить приведенные факты хозяйственной деятельности ООО «Магадан» бухгалтерскими проводками, произвести перерасчет НДФЛ с доходов Поротникова К.В.

Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет