• Блок 6. Налог на имущество организаций — УрГЭУ, формирование и бух. учет налогооблагаемых показателей

    Артикул: SD-2200012867

    Задача 6.1

    Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам представлены в таблице 12.

    Таблица 12

    Остатки по счетам бухгалтерского учета

    Дата

    Счет 01

    Счет 02

    Счет 03

    01.01.2009г.

    320 000

    99 000

     

    01.02.2009г.

    320 000

    102 000

     

    01.03.2009г.

    354 000

    105 000

     

    01.04.2009г.

    312 000

    84 000

     

     Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2009 года и отразить начисление бухгалтерской записью.

    Задача 6.2

    Фирма «Марсель» зарегистрирована 18.08.2009г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес автомобиль, согласованная стоимость которого составляет 150 000 руб. Срок полезного использования автомобиля установлен в 7 лет. Амортизация начисляется линейным способом (без коэффициентов). Иного имущества фирма «Марсель» в 2009 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Марсель» за 2009 год и отразить начисление бухгалтерской записью.  

    Задача 6.3

    Фирма «Галерея» зарегистрирована 19.09.2009г. В этот же день учредитель в качестве вклада в уставный капитал внес станок, согласованная стоимость которого составляет 120 000 руб.. Срок полезного использования станка установлен в 5 лет. Амортизация начисляется линейным способом. Иного имущества фирма «Галерея» в 2009 году не приобретала. Произвести расчет налога на имущество фирмы «Галерея» за 2009 год и отразить начисление бухгалтерской записью.  

    Задача 6.4

    Остатки по счетам бухгалтерского учета по соответствующим датам представлены в таблице 13.

    Таблица 13

    Остатки по счетам бухгалтерского учета

    Дата

    Счет 01

    Счет 02

    Счет 03

    01.01.2009г.

    230 000

    92 000

    140 000

    01.02.2009г.

    230 000

    95 000

    140 000

    01.03.2009г.

    257 000

    98 000

    140 000

    01.04.2009г.

    243 000

    90 000

    140 000

     Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2009 года и отразить начисление бухгалтерской записью.

    Задача 6.5

    Исходные данные

    На 01.11.2008г. на балансе ООО «Алкан» числятся основные средства, поименованные в таблице 14.

    Таблица 14

    Выписка из инвентарной книги ООО «Алкан» на 01.11.2008г.

    Наименование объекта

    Первоначальная стоимость, руб.

    Дата ввода в эксплуатацию

    Срок полезного использования

    Автомобиль отдела сбыта

    370000

    14.09.2007г.

    7 лет

    Мебель в офисе

    28000

    02.03.2008г.

    6  лет

    Деревообрабатывающий станок

    67000

    12.08.2007г.

    10 лет.

    Металлорежущий станок

    82000

    08.11.2007г.

    8 лет.

    Компьютер

    30000

    28.12.2006г.

    5 лет.

    Амортизация по объектам начисляется линейным методом.

    С момента ввода объектов в эксплуатацию, изменения первоначальной стоимости, перевода основных средств на консервацию не производилось.

    На 31 декабря 2008 года руководство «Алкана» принимает решение о проведении переоценки объектов ОС с коэффициентом 1,15.

    03.02.2009г. «Алкан» по договору купли-продажи приобретает лабораторное оборудование стоимостью 50 000 руб. + НДС 18%. Транспортные расходы, связанные с приобретением оборудования составили 700 руб. + НДС 18%. Услуги по испытанию оборудования, выполненные сторонней организацией, составили 3 200 руб. + НДС 18%.

    Оплата стоимости оборудования произведена с расчетного счета 05.02.2009г. Ввод в эксплуатацию оборудования оформлен 06.02.2009г., а оплата прочих услуг, связанных с приобретением объекта – 08.02.2009г.. Срок полезного использования установлен в размере 7 лет.

    31.03.2009г. принято решение о переводе металлорежущего станка на консервацию без ограничения срока с 01.04.2009г.

    25.04.2009г. в связи с поломкой принято решение о ликвидации деревообрабатывающего станка. Затраты по ликвидации составили: заработная плата персонала – 2 000 руб., ЕСН – 26%. В результате разборки станка оприходованы на склад материалы стоимостью 14 000 руб.

    14.06.2009г. по договору мены приобретается ксерокс, в счет оплаты которого отгружается продукция, цена реализации которой обычно составляет 31 860 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость 24 000 руб. (Операции по отгрузке-поставке осуществлены единовременно). Затраты по подключению ксерокса и установке драйверов, оплаченные через подотчетное лицо (к авансовому отчету приложен кассовый и товарный чек, НДС не выделен) составили 1500 руб. Ввод ксерокса в эксплуатацию оформлен 17.06.2009г. Срок полезного использования ксерокса по техническому паспорту – 5 лет.

    17.07.2009г. через подотчетное лицо приобретен лазерный принтер для использования в отделе кадров (к отчету приложен кассовый чек, накладная и счет-фактура) стоимостью 9 440 руб. (в том числе НДС 18%). В этот же день принтер введен в эксплуатацию. Срок полезного использования принтера составляет 4 года. 

    19.09.2009г. в погашение задолженности перед поставщиком материалов в сумме 16 520 (в том числе НДС 18%) передана числящаяся в учете мебель. Затраты по доставке мебели до поставщика (соглашением об отступном предусмотрена доставка мебели силами «Алкана»), оплаченные «Алканом» с расчетного счета в адрес сторонней организации составили 500 руб. + НДС 18%.

    07.10.2009г. для дооборудования компьютера приобретен пишущий CD-ROM, оперативная память и внутренний вентилятор общей стоимостью 4 000 + НДС 18%.

    Выплаты по договору подряда системному администратору, производящему дооборудование составили 1 000 руб. + ЕСН 23,1%. Принятие в эксплуатацию реконструируемого объекта произведено 10.10.2007г., при этом срок эксплуатации компьютера увеличен на 1 год.

    Задание

    1.Отразить хозяйственные операции ООО «Алкан» на счетах бухгалтерского учета за период с ноября 2008 по 31.12.2009г.;

    2. Определить налоговую базу по налогу на имущество ООО «Алкан» по отчетным периодам 2009 года и за налоговый период – 2009 год;

    3. Рассчитать сумму авансовых платежей по отчетным периодам 2009 года и сумму налога к доплате по итогам года;

    4. Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.

    Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574