• Бухгалтерский финансовый учёт ННГУ 2015 (Практикум) — 3 вариант

    Артикул: ID-201609041912

    Вариант 3

    Данные для выполнения задачи: 

    1. Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Восход» на 01.06.2014 г. 
    Код счета Остатки по счетам бухгалтерского учета Сумма, руб.
    01 Основные средства 1 447 000
    02 Амортизация основных средств 99 192
    04 Нематериальные активы 80 000
    05 Амортизация нематериальных активов 17 920
    10 Материалы 39 600
    20 Основное производство 9 703
    41 Товары 23 448
    43 Готовая продукция 41 600
    50 Касса 4 400
    51 Расчетный счет 106 800
    60 Задолженность поставщикам 7 280
    66 Задолженность по краткосрочным кредитам 46 400
    67 Задолженность по долгосрочным кредитам 576 840
    68 Задолженность по налогам и сборам 576
    69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 6 640
    70 Задолженность по оплате труда 31 120
    71 Задолженность подотчетных лиц 300
    62 Задолженность покупателей 57 440
    80 Уставный капитал 829 520
    84 Нераспределенная прибыль 37 760
    99 Прибыль 157 043
    1. Выписка из учетной политики организации: 

    ООО «Восход» осуществляет деятельность по производству электрооборудования.

    а) учет фактической себестоимости поступивших материальных ценностей осуществляется на счете 10 “Материалы”;

    б) затраты на производство учитываются в общей системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20 “Основное производство”, 23 “Вспомогательные производства”, 25 “Общепроизводственные расходы”, 26 “Общехозяйственные расходы”;

    в) расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”.

    г) условно-постоянные расходы учитываются на счете 26 “Общехозяйственные расходы” и относятся на себестоимость продаж;

    д) движение готовой продукции на счете 43 “Готовая продукция” отражается по  сокращенной производственной себестоимости. 

    Хозяйственные операции за июнь 2014 года

    № п/п Документ и содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
    1 Счет- фактура  №   109.  Акцептован счет[1] комбината “Мыза”: на стоимость материалов, кроме того

    НДС – 18 %

     

    28 750

    ?

    2 Счет- фактура  №  110. Акцептован счет фирмы “Орион”: на стоимость комплектующих, кроме того

    НДС – 18 %

     

    41 950

    ?

    3 Требование № 67. Осуществляется ремонт рабочими ремонтного цеха. Отпущены материалы:

    а) на ремонт производственного оборудования;

    б) на ремонт главного офиса

     

     

    16 080

    2 720

    4 Ведомость начисления зарплаты № 9.

    Начислена зарплата за ремонт рабочим ремонтного цеха

     

    4 500

    5 Ведомость начисления зарплаты № 9.

    Произведены отчисления от зарплаты органам социального страхования и обеспечения (31 %)[2]

     

     

    ?

    6 Ведомость начисления зарплаты № 9.

    Удержан налог на доходы физических лиц (13 %)

     

    ?

    7 Требование № 68.

    Отпущены со склада комплектующие на изготовление продукции

     

     

    15 840

    8 Акт на списание № 2.

    По окончании срока действия патента списано исключительное право пользования на промышленный образец. Первоначальная стоимость 36 000 руб.

    а) списывается  сумма амортизации

    б) списывается остаточная стоимость НМА

     

     

     

     

    12 960

    ?

    9 Авансовый отчет № 50.Товарный чек.

    Агент отдела снабжения Нестеров М.К. приобрел канцтовары

     

     

    300

    10 Расходный кассовый ордер № 127.

    Из кассы выдано подотчетному лицу Матвееву П.К. на приобретение калькулятора

     

     

    800

    11 Авансовый отчет № 51.Товарный чек.

    Матвеев П.К. приобрел калькулятор

     

    680

    12 Приходный кассовый ордер № 97.

    Остаток подотчетной суммы внесен в кассу

     

    ?

    13 Счет- фактура  №   111.  Акцептован счет Энергетической компании за электроэнергию, использованную:

    а) в основных цехах;

    б) во вспомогательных цехах;

    в)  на общехозяйственные цели, кроме того

    НДС – 18 %

     

     

    1 360

    492

    498

    ?

    14 Ведомость начисления заработной платы № 10.

    Начисление зарплаты:

    а) рабочим основного производства;

    б) рабочим вспомогательного производства;

    в) служащим основного и вспомогательного производства;

    г) руководству предприятия

     

     

    9 600

    3 100

     

    4 500

    8 800

    15 Ведомость начисления заработной платы № 10.

    Начислены платежи в социальные фонды (27 %)[3] с фактически начисленной оплаты труда:

    а) рабочих основного производства;

    б) рабочих вспомогательного производства;

    в) служащим основного и вспомогательных производств

    г) руководства предприятия

     

     

     

    ?

    ?

    ?

    ?

    16 Ведомость начисления заработной платы № 10.

    Удержан налог на доходы физических лиц (13%)

     

    ?

    17 Исполнительные листы.

    Удержано из зарплаты по исполнительным листам

     

    542

    18 Приходный кассовый ордер № 98. Выписка банка.

    Погашена дебиторская задолженность покупателей:

    наличными,

    безналичным переводом

     

     

    9 600

    31 840

    19 Выписка банка. Платежное поручение № 77.

    Погашена задолженность перед комбинатом “Мыза” по счету № 109

     

     

    ?

    20 Выписка банка. Платежные поручения № 78 — 81.

    Перечислено с расчетного счета в погашение всей суммы задолженности органам социального страхования и обеспечения

     

     

     

    ?

    21 Выписка банка. Платежное поручение № 82.

    Перечислено в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц

     

     

    ?

    22 Выписка банка. Платежное поручение № 83.

    Оплачено с расчетного счета по исполнительным листам

     

     

    ?

    23 Выписка банка. Приходный кассовый ордер № 99.

    По чеку № 537601 получено с расчетного счета для выплаты заработной платы

     

     

    25 808

    24 Платежная ведомость № 19. Расходный кассовый ордер № 128.

    Выплачена работникам предприятия заработная плата

     

     

    22 248

    25 Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 129.

    Депонирована и сдана на расчетный счет

    неполученная заработная плата

     

     

    ?

    ?

    26 Выписка банка. Платежное поручение № 84. Оплачен счет № 111 за электроэнергию  

    ?

    27 Расчет бухгалтерии.

    Принят к вычету НДС (по оп. 1 и 19, 13 и 26)

     

    ?

    28 Ведомость начисления амортизации.

    Начислена амортизация по объектам основных средств:

    а) основных и вспомогательных цехов;

    б) общехозяйственных служб

     

     

    7 283

    2 203

    29 Ведомость начисления амортизации.

    Начислена амортизация по нематериальным активам (знак обслуживания)

     

     

    800

    30 Ведомость распределения услуг вспомогательных производств.

    Включены в себестоимость продукции затраты вспомогательных цехов

     

     

     

    ?

    31 Ведомость распределения косвенных расходов. Включены  в себестоимость продукции затраты   общепроизводственного назначения  

     

    ?

    32 Накладная № 90. Расчет бухгалтерии

    Выпущена из производства готовая продукция по сокращенной производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на конец месяца – 9 200 руб.)

     

     

     

     

    ?

    33 Приказ-накладная на отгрузку продукции №19.

    Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости транспортом покупателя (с НДС – 18 %), предъявлен счет-фактура №117

     

     

     

    64 900

    34 Справка бухгалтерии.

    Отнесена на себестоимость продаж сокращенная производственная себестоимость отгруженной продукции

     

     

    33 600

    35 Расчет бухгалтерии.

    Включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы

     

     

    ?

    36 Счет-фактура № 117.

    Начислен НДС по отгруженной продукции

     

    ?

    37 Справка бухгалтерии.

    Определить финансовый результат от продажи  готовой продукции

     

     

    ?

    38 Расчет бухгалтерии. Выписка банка.

    а) начислены проценты по долгосрочному кредиту

    б) перечислено с расчетного счета в погашение процентов по долгосрочному кредиту

     

    8 000

     

    ?

    39 Справка бухгалтерии.

    Определить финансовый результат от прочих операций (оп. 8 и 38)

     

     

    ?

     

    Итого оборот за июнь:

     

    ?

    [1] Акцептован счет – принят к оплате (но не оплачен). Акцепт – согласие на оплату.

    [2] Отчисления на социальное страхование  (30%), отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве (1%)

    [3] ЕСН (26%), отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве (1%)

    Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 декабря 20__ года

    Код счёта Наименование счёта Сумма, руб.
    дебет кредит
    01 Основные средства в том числе: 6 569 644  
      Здания 2 748 189  
      Сооружения 150 000  
      Машины и оборудование 269 800  
      Транспортные средства 1 850 000  
      Производственный и хозяйственный инвентарь 1 551 655  
    02 Амортизация основных средств    

    1 028 516

    04 Нематериальные активы 35 440  
    05 Амортизация нематериальных активов    

    12 330

    10 Материалы, в том числе 147 160  
      Сырье и материалы, в том числе    
      Лист алюминиевый 105 000  
      Краска 2 700  
      Топливо, в том числе    
      Бензин А-76 27 160  
      Запасные части 8 700  
      Строительные материалы    
      Оконный блок 1200  
      Блок дверной 2 400  
    16 Отклонения в стоимости материальных ценностей  

    7 725

     
    19 НДС по приобретённым ценностям  

    7 100

     
    20 Незавершенное производство 50 000  
    43 Готовая продукция 430 472  
    45 Товары отгруженные 150 000  
    50 Касса 4 020  
    51 Расчётные счета 750 000  
    52 Валютные счета 6 320  
    58 Финансовые вложения 130 500  
    66 Краткосрочные кредиты и займы   12 000
    68 Расчёты по налогам и сборам в том числе

    НДФЛ

    НДС

    Налог на прибыль

       

    46 000

    10 000

    1 000

    35 000

    70 Расчёты с персоналом по оплате труда    

    340 000

    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 180  
    75 Расчёты с учредителями 650 000  
    76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами    

    7 600

    80 Уставный капитал   7 000 000
    84 Нераспределенная прибыль прошлых лет   24 176
    99 Прибыли и убытки   467 939
     

    Итого:

    8 938 561 8 938 561

    Приложение 3 — Остатки готовой продукции на складе на 31 декабря 20__г.г.

      Остатки готовой продукции, р.
    Вариант 1 21 000
    Вариант 2 3 000
    Вариант 3 5 000
    Вариант 4 7 500
    Вариант 5 2 500

    Приложение 4 — Модель расчёта списания стоимости материалов способами

    средней стоимости, ФИФО 

    Наименование Кол-во Цена По средней ФИФО
    Остаток на начало отчётного периода        
    Поступило:

    1 партия

    2 партия

    3 партия

           
    Итого:        
    Всего с остатком        
    Расход:

    по средней

           
    ФИФО:

    1 партия

    2 партия

    3 партия

           
    Итого ФИФО        
    Остаток:

    по средней

           
    ФИФО:

    1 партия

    2 партия

    3 партия

           

    Приложение 5 — Модель расчета амортизации по зданию цеха

     

     

    Период, год

    Способы расчета амортизации
    Линейный Способ уменьшаемого остатка По сумме чисел лет срока полезного использования
    Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость Годовая сумма амортизации Сумма амортизации за месяц Остаточная стоимость
    1                  
    2                  
    3                  
    и т. д.                  

    Приложение 6 — Модель расчёта отклонений фактической себестоимости

    нефтепродуктов от их учётной цены за __________ месяц 20__ года

    Содержание по учётным ценам отклонения фактические затраты
    Остаток на 1.12.200__г.      
    Приобретено за месяц      
    Итого с остатком      
    Израсходовано всего, в т.ч.

    на работу грузовых автомашин;

    легковых автомашин

         
    Итого:      

    Приложение 7 — Фрагмент ведомости №14 «Брак в производстве» за ________ 20__г.г.

    Вид брака Вид изделия Количество забракованных

    изделий, шт.

    Себестоимость забракованных изделий по прямым затратам, руб. Возмещение потерь Потери от брака
               
               

    Приложение 8 — Форма распределения общепроизводственных и

    общехозяйственных расходов

    Продукция Основная заработная плата рабочих Общепроиз-

    водственные расходы

    Общехозяйст-

    венные

    расходы

    Корреспонди-

    рующий счет

    А        
    Б        
    Итого        

    Категория: ВОЛГА > Нижний Новгород

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574