Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2014 Иванова, Иванов (контрольная работа №1)

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574

Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2014 Иванова, Иванов (контрольная работа №1)

Артикул: ID-201609151703

Выполнение контрольной работы направлено на закрепление практических навыков формирования информации в системе бухгалтерского учета.

В процессе решения заданий контрольной работы, основанной на примере условной организации – открытого акционерного общества (далее по тексту – ОАО), необходимо:

На основе приведенных в таблице 2 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.20ХX г. провести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их образования. Результаты группировки представить в таблицах 3 и 4.
Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в таблице 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

Тип изменения	Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменения (+, –) в структуре актива
II	Изменения (+, –) в структуре пассива
III	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV	Равновеликое уменьшение (–) актива и пассива

В графе (9) таблицы 5 необходимо указать номер соответствующего типа изменений, в графах (6) и (8) таблицы 5 – проставить знаки (+) и/или (–) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (5) и (7) с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса (Приложение 5).

Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в задании в таблице 7, в зависимости от варианта задания. Перечень не охватывает всего комплекса операций, характерных для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с персональной деятельностью экономиста широкого профиля и являющихся специфически бухгалтерскими.
Заполнить карточки счетов бухгалтерского учета (Приложение 1). При составлении карточек счетов остатки на начало месяца (01 декабря) берутся из таблицы 6. Остатки одинаковы для всех вариантов.
Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», формы счетов аналитического учета и оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета приведены в Приложении 3. Хозяйственные операции по счету 71 следует выбрать из таблицы 7.
Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 20ХX г., и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 42 в таблице 7) следует заполнить отчет о финансовых результатах (Приложение 4). В контрольной работе использована упрощенная форма отчета о финансовых результатах. При этом следует учитывать, что показатели в отчете формируются нарастающим итогом.

При расчете величины показателей отчета о финансовых результатах ОАО за 20ХX г. – графа (2), кроме данных таблицы 7 – хозяйственные операции ОАО за декабрь 20ХX г., следует использовать данные о деятельности ОАО в течение 11 месяцев 20ХX г. (январь-ноябрь), приведенные в справочном порядке в графе (3) отчета. Для упрощения задачи предполагается, что налогооблагаемая прибыль совпадает с бухгалтерской прибылью до налогообложения.

На основе карточек счетов (Приложение 1) составить оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 2), а затем баланс по форме, приведенной в Приложении 5.

Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи. Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах и составление бухгалтерского баланса.

Все операции в задаче соответствуют декабрю 20ХX г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей ОАО:

— основной уставной деятельностью организации являются изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

— изготовление товарной продукции производится в цехах основного производства. Накладные расходы основного производства (ремонт основных средств, содержание и эксплуатация оборудования и хозяйственные нужды цехов) в учете отражаются обособленно. В задаче не предусмотрено составление калькуляционных расчетов себестоимости отдельных видов продукции;

— бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО. Некоторые положения учетной политики организации приведены ниже:

— учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;

— затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются следующие счета: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы», счет 26 «Общехозяйственные расходы»;

— общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90 «Продажи»;

— расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу» и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

— движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости;

— продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;

— страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования на обязательное пенсионное страхование согласно закону «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. установлены в следующих размерах (%) от начисленной заработной платы:

Год	Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
Год	Пенсионный фонд РФ	Фонд социального страхования РФ	Федеральный фонд	Территориальный фонд	Итого
2011	26,0	2,9	3,1	2,0	34,0
2012	22,0	2,9	5,1	0,0	30,0

— страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,4 %.

В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. Так, операции по начислению и оплате некоторых сумм совмещены, что видно из самого содержания таких операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в контрольной работе условны.

При подготовке контрольной работы студентам рекомендуется воспользоваться справочно-правовой системой «КонсультантПлюс».

Вариант контрольной работы соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента:

Последняя цифра номера зачетной книжки студента	Вариант задания
0, 3, 6, 9	1
1, 4, 7	2
2, 5, 8	3

При решении задачи необходимо руководствоваться Рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (таблица 1).

Таблица 1 – Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ОАО

Таблица 2 – Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 20ХX г.

Активы и обязательства	Сумма, руб.
1. Авансы у подотчетных лиц	920
2. Административное здание*	6 620 000
3. Готова продукция на складе	1 291 730
4. Денежные средства в кассе	51 500
5. Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
6. Добавочный капитал	500 000
7. Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
8. Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
9. Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
10. Задолженность по оплате труда	306 100
11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
14. Здание и оборудование складов	2 439 000
15. Здание цехов	1 650 500
16. Краткосрочные кредиты банков	305 000
17. Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
19. Незавершенное производство	25 100
20. Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
21. Нераспределенная прибыль	795 079
22. Оборудование к установке	740 000
23. Основные материалы	1 800 500
24. Патенты	1 375 000
25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
26. Прибыль отчетного периода	2 498 421
27. Производственное оборудование в цехах	2 010 000
28. Прочие дебиторы	15 000
29. Прочие кредиторы	3 800
30. Прочие материалы	102 500
31. Топливо	160 000
32. Уставный капитал	23 200 000

Таблица 3 – Группировка активов ОАО по их составу и размещению

Таблица 4 – Группировка активов ОАО по источникам их образования

Таблица 5 – Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

Содержание операции	Вариант			Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (–)) статей баланса				Тип изме-нения
	1	2	3	Актив баланса		Пассив баланса
	Сумма, руб.	Сумма, руб.	Сумма, руб.	код строки баланса	изме-нение: (+;–)	код строки баланса	изме-нение: (+;–)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	424 800	554 600	613 600
2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35 200	38 400	37 500
3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	14 800	11 600	12 500
4. Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого	245 000 14 800 259 800	250 000 11 600 261 600	255 000 12 500 267 500
5. Депонирована невыданная заработная плата	61 100	56 100	51 100
6. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	34 200	35 400	37 100
7. Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчи-ков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1149000	1206000	1276000
8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	295 000	300 000	305 000
9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого	2000000 10 000 2010000	1900000 10 000 1910000	2100000 10 000 2110000
10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1298000	1003000	2000000
11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	130 000	140 000	150 000
Общее изменение итога баланса

Таблица 6 – Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01 декабря 20ХХ г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
01	Основные средства	24 950 000
02	Амортизация основных средств		12 230 500
04	Нематериальные активы	1 670 000
05	Амортизация нематериальных активов		295 000
07	Оборудование к установке	740 000
08	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
10	Материалы	2 263 000
19	НДС по приобретенным ценностям	153 305
20	Основное производство	25 100
43	Готовая продукция	1 291 730
50	Касса	51 500
51	Расчетные счета	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		305 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 000 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	3 800
80	Уставный капитал		23 200 000
83	Добавочный капитал		500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		795 079
99	Прибыли и убытки		2 498 421
ИТОГО		42 662 000	42 662 000

Таблица 7 – Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХX г.

№ опера-ции		Дата опера-ции	Содержание операции	Вариант			Корреспонденция счетов
				1	2	3	Корреспонденция счетов
				Сумма, руб.	Сумма, руб.	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1		2	3	4	5	6	7	8
1		01.12	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	360 000 64 800 424 800	470 000 84 600 554 600	520 000 93 600 613 600
2		01.12	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов	920	920	920
3		01.12	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	150 000	740 000	420 000
4	02.12		Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	100 000 18 000	190 000 34 200	175 000 31 500
5	03.12		Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене их возможного использования	760 000 710 000 … 60 000	760 000 760 000 … 15 000	760 000 710 000 … 37 000
6	04.12		Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	— —	66 000 11 880	100 000 18 000
7	04.12		Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	85 000	85 000
Продолжение таблицы 7
1	2		3	4	5	6	7	8
8	05.12		Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование ИТОГО	1 100 000 198 000 1 298 000	850 000 153 000 1 003 000	1 600 000 400 000 2 000 000
9	08.12		Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	340 000 60 000 50 000 15 000 465 000	300 000 85 000 97 800 8 000 490 800	320 000 70 000 40 000 10 000 440 000
10	09.12		Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	— 140 000 42 000 28 000 37 800 247 800	194 000 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870	30 000 155 000 35 000 10 000 41 400 271 400
11	10.12		Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства	17 000	19 000	18 000
12	11.12		Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	500	500
13	12.12		Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование,
Продолжение таблицы 7
1	2		3	4	5	6	7	8
			материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ за ноябрь 20ХХ г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО	1 149 000 13 000 500 34 000 38 600 108 000 4 150 130 000 1 477 250	1 206 000 14 000 500 — 40 400 111 500 1 900 140 000 1 514 300	1 276 000 15 000 500 32 000 42 600 115 000 3 050 150 000 1 634 150
14	12.12		Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	295 000	300 000	305 000
15	12.12		Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО	245 000 2 800 12 000 259 800	250 000 2 600 9 000 261 600	255 000 4 000 8 500 267 500
16	14.12		Депонирована невыданная заработная плата	61 100	56 100	51 100
17	14.12		Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	35 200	38 400	37 500
18	17.12		Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	2 000 000 10 000 2 010 000	1 900 000 10 000 1 910 000	2 100 000 10 000 2 110 000
19	18.12		Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)	7 200	3 600	1 200
Продолжение таблицы 7
1	2		3	4	5	6	7	8
			б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	— —	1 100 1 100	2 500 2 500
20	21.12		Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	7 000 2 500	7 100 1 000	8 000 2 000
21	21.12		Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р.	5 000	1 900	500
22	23.12		Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицом Федченко А.С.	300	1 600	2 000
23	25.12		По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	—	—	45 600
24	28.12		Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	—	—	45 600
25	31.12		Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	205 000 95 000 22 000 12 000 6 000 10 000 350 000	215 000 70 000 45 000 17 000 3 000 10 000 360 000	225 000 80 000 32 000 8 000 10 000 10 000 365 000
26	31.12		Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц	34 200	35 400	37 100
Продолжение таблицы 7
1	2		3	4	5	6	7	8
			б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери ИТОГО	4 100 1 200 300 39 800	2 900 2 300 600 41 200	6 600 3 700 2 000 49 400
27	31.12		Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26 % от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	… … … … … …	… … … … … …	… … … … … …
28	31.12		Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	… … … … … …	… … … … … …	… … … … … …
29	31.12		Начислены проценты по краткосрочным кредитам	13 000	14 000	15 000
30	31.12		Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	…	…	…
Продолжение таблицы 7
1	2		3	4	5	6	7	8
31	31.12		Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка)	…	…	…
32	31.12		Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	200 000 55 000 255 000	230 000 37 000 267 000	245 000 30 000 275 000
33	31.12		Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	34 000	27 000	29 000
34	31.12		Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	…	…	…
35	31.12		Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45 700 руб.)	…	…	…
36	31.12		Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	…	…	…
37	31.12		Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 065 000 1 480 000	2 348 200 1 548 832	2 655 000 1 620 000
38	31.12		Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18 % (сумму определить)	…	…	…
39	31.12		Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	…	…	…
40	31.12		Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь 20ХХ г. (сумму определить)	…	…	…
Окончание таблицы 7
1	2		3	4	5	6	7	8
41	31.12		Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	…	…	…
42	31.12		Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20 % (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах, Приложение 4)	…	…	…
43	31.12		Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	…	…	…

Приложение 1 — Карточки счетов бухгалтерского учета

Приложение 2 — Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г.

Приложение 3 — Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 01 декабря 20ХХ г.

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	—
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	—
Итого	920

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет				Кредит
Месяц	№ опе-рации	Содержание	Месяц	Месяц	№ опе-рации	Содержание	Месяц
Сальдо на 01.12.ХХг.



Оборот				Оборот
Сальдо на 31.12.ХХг.

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Дебет				Кредит
Месяц	№ опе-рации	Содержание	Месяц	Месяц	№ опе-рации	Содержание	Месяц
Сальдо на 01.12.ХХг.



Оборот				Оборот
Сальдо на 31.12.ХХг.

Счет 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет				Кредит
Месяц	№ опе-рации	Содержание	Месяц	Месяц	№ опе-рации	Содержание	Месяц
Сальдо на 01.12.ХХг.



Оборот				Оборот
Сальдо на 31.12.ХХг.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.ХХ		Оборот		Остаток на 31.12.ХХ
№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Федченко А.С.
2	Резцова Е.А.
3	Ахатова А.Р.
ИТОГО

Приложение 4 — Отчет о финансовых результатах за отчетный 20ХХ г.

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь-ноябрь 20ХХ г.)
1	2	3
Выручка		21 540 000
Себестоимость продаж	( )	(16 155 474)
Валовая прибыль		5 384 526
Коммерческие расходы	( )	(198 000)
Управленческие расходы	( )	2 180 000
Прибыль (убыток) от продаж		3 006 526
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате	( )
Прочие доходы		202 500
Прочие расходы	( )	(86 000)
Прибыль (убыток) до налогообложения		3 123 026
Текущий налог на прибыль	( )	624 605
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Чистая прибыль (убыток)		2 498 421

Приложение 5 — Бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХ г.

Категория: ЮГ > Краснодар

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574