• Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2017 Муравицкая, Корчинская — Тема 8. Отчетность организации

    Артикул: ID-201709262202

    Тема 8. Отчетность организации

    Задание 23

    1. Сформулировать учетную политику организации (ООО «Консул»)
    2. Составить журнал хозяйственных операций за январь 20 ____ г.
    3. Открыть счета синтетического учета, записать в них сальдо начальное, разнести суммы хозяйственных операций, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
    4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
    5. Составить акт приемки — передачи основных средств (ОС-1) на принятый к учету компьютер.
    6. Заполнить акт на списание (опер. №8) основных средств (ОС-4).
    7. Определить срок полезного использования компьютера (третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3-х лет до 5-ти лет включительно) (операция № 7).
    8. Составить расчет к договору-аренде (операция № 5).
    9. Составить авансовый отчет к операции №24, произвести расчет. суммы расходов на командировку принимаемых к бухгалтерскому учету. Рассчитать НДФЛ с суммы превышающей норматив по суточным, если приказом руководителя установлены суточные – 800 руб.
    10. Начислить НДС, составить счет-фактуру и зарегистрировать в книге-продаж. Полученные счета-фактуры зарегистрировать в книге-покупок.
    11. Определить финансовый результат от основной деятельности.
    12. Определить сумму прочих расходов и доходов.
    13. Произвести расчет налога: на прибыль, на имущество.
    14. Составить бухгалтерский баланс (ф. №1).
    15. Составить отчет о финансовых результатах (ф. №2).

    Остатки по счетам на 1 января 20   г. (в руб.)

    № счета Наименование счета Остаток на  1.01.20    г.
    дебет кредит
    01 Основные средства 650 000
    02 Амортизация основных средств 22500
    04 Нематериальные активы 8500
    05 Амортизация нематериальных активов 3400
    10 Материалы 93422
    50 Касса 20000
    51 Расчетный счет 285540
    71 Расчеты с подотчетными лицами 250
    80 Уставный капитал 3250000
    83 Добавочный капитал 8650
    82 Резервный капитал 2000
    84 Нераспределенная прибыль 103 635
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам займам  

     

    305 982
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 145 600
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 65210
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 23215
    68 Расчеты по налогам и сборам 52540
    ИТОГО

     Журнал хозяйственных операций за январь 20___ г.

    № п/п Хозяйственные операции Сумма

     

    Дебет

     

    Кредит

     

    1 Приобретен компьютер, задолженность перед по­ставщиком составляет 28560 руб. (счет-фактура) (в том числе НДС —  ______  руб.) ?
    2 Компьютер принят к учету ?

     

     

     

    3 Погашена  задолженность  перед  поставщиком  по счету-фактуре № 0562 28650
    4 Принят к вычету НДС, по установленному в бухгалтерии компьютеру ?  

     

    5 30.12. 20__  г. заключен  договор — аренды, сроком на 2 года на аренду (с 01.01. 20__  г.) складских помещении у ООО «Форум», ежемесячная арендная плата установлена в сумме 30 000 руб. (в т.ч. НДС), авансом   до  5-го числа каждого месяца, производится расчет с арендодателем (выписка с расчетного счета от    …) 30000
    6 Арендная плата учтена в составе расходов предприятия по основной деятельности ?  

     

     

     

    7 Начислена   амортизация   по   компьютеру,   сумма амортизации составила:

    а) линейный способ

     

    ?

    8 Списан, ранее находящийся в бухгалтерии компьютер; инвентарный № 052, приобретен в 20___  г.

    а) первоначальная стоимость;

    б) сумма начисленной амортизации;

    в) остаточная стоимость

     

     

     

    23250 18600 50

    9 Получен счет-фактура поставщика за поступившие материалы:

    по договорной цене,

    НДС

     

    150 000

    27000

     

    10

     

    Оплачено платежное требование — поручение № 16 от 25.12. 20___ г. ООО «Текстиль» по договору № 15/17 от 11.12.20____ г. 177000

     

     

     

     

     

    11

     

    По приходному ордеру № 122 от 10 января   приняты к учету:

    а) основные материалы

    б) вспомогательные материалы

     

     

    120000

    30000

    12

     

    В соответствии со счетом-фактурой № 12 от 10.01. 20___г. оплачено с расчетного счета поставщикам

     

    108 000

     

     

     

     

     

    13

     

    Отпущено в производство:

    а) основных материалов

    б) вспомогательных материалов

     

    210000 12000

     

     

     

     

     

    14

     

    Начислена амортизация по основным средствам,  находящимся в эксплуатации:

    а) в основном производстве

    б) в цехе

    в) в заводоуправлении

     

     

    2300 1200 1050

     

     

     

     

     

    15

     

    Начислена за январь месяц заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции;

    б) работникам вспомогательных служб;

    в) специалистам (административно- управленческому персоналу)

     

    35000

    10150 18200

     

     

     

     

     

    16 Поступило в кассу с расчетного счета по чеку № 02678 от 6 января:

    а) на выплату заработной платы

    б) на хозяйственные нужды

     

     

    54250 12300

    17 Выдана заработная плата из кассы предприятия за декабрь 50470
    18

     

    Произведены отчисления от заработной платы начисленной в январе месяце:

    а) в Пенсионный фонд (    %)

    б) в Фонд социального страхования (    %)

    в) в Фонд медицинского страхования (    %) (расчет произвести в таблице № 1)

     

     

     

    ?

    ?

    ?

     

     

     

     

    19

     

    Выдано под отчет Агафонову В.К. на хозяйственные нужды

     

    800

     

     

     

     

     

    20 Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (с оплаты труда за декабрь месяц)

     

    7850

     

    21 Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (с оплаты труда за декабрь месяц) 7850
    22 Выдано Кисловой А.В. под отчет на командировочные расходы 12300
    23 Переведена в депоненты невостребованная заработная плата и перечислена на расчетный счет ?
    24 Перечислено с расчетного счета:

    а) в Пенсионный фонд

    б) в Фонд социального страхования

    в) в Фонд медицинского страхования

     

    ?

    ?

    ?

    25 Приняты к учету расходы по авансовому отчету №1, представленному в бухгалтерию 25 января Кисловой А.В., работником отдела снабжения; приложены к авансовому отчету оправдательные документы:

    а) железнодорожные билеты, в т.ч. НДС

    б) квитанция об оплате проживания в гостинице, в т.ч. НДС.

    Срок командировки с 20 по 24 января 20___ г.

     

     

     

     

     

    6490

    2100

     

    26 Произведен текущий ремонт оборудования в цехе, стоимость запасных частей переданных в цен для ремонта составила: 485
    27 Произведен капитальный ремонт складского помещения подрядным способом. Получен акт и счет-фактура №035 РСК №2 на выполненные ремонтные работы: стоимость работ по акту: 12600
    28 Оплачено с расчетного счета РСК №2 за выполненный ремонт 15120
    29 Принят к вычету НДС по счету-фактуре №035 ?
    30 Согласно учетной политике организации,

    в конце месяца закрыть счет 25 «Общепроизводственные расходы» и

    счет 26 «Общехозяйственные расходы»

     

    ?
    31 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НПЗ на конец месяца составляет 1000 руб.)

     

    ?
    32 Расходы, связанные с продажей  продукции:

    реклама – 70800 руб., в т.ч. НДС;

    погрузка (заработная плата рабочих –         3000 руб., отчисления соцстраха – 780 руб.);

    транспортные расходы – 78907 руб., в т.ч. НДС

     

    130650

     

    33 Отгружена продукция покупателю и выставлены расчетно-платежные документы на общую сумму 626515 руб., в т.ч. НДС 626615
    34 Списана по фактической себестоимости проданная готовая продукция ?
    35 Начислен НДС по  проданной продукции согласно счету-фактуре №18 от 25.01.20___ г. ?
    36 Учтены расходы на продажу в составе полной себестоимости реализованной продукции 130650
    37 Определен финансовый результат от продажи продукции ?
    38 Выдан заем ООО «Кент» в соответствии с договором займа от  31.01. 20___ г. в сумме      30 000 руб.  сроком на 2 месяца под 6% годовых с ежемесячной оплатой процентов. Выписка с расчетного счета от  08.01. 20___ г. о перечислении займа  ООО «Кент»

     

    30000
    39 На основании выписки банка с расчетного счета списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание текущего счета 1500
    40 Признаны в составе прочих расходов комиссионные банку за расчетно-кассовое обслуживание ?

    Таблица 1- Расчет отчислений в фонды социального страхования и обеспечения

    Персонал по категориям

     

    Сумма начисленной зарплаты,

    руб.

    Начислено ПФР

     

    Начислено ФСС

     

    Начислено   ФОМС

     

    а) рабочие, занятые в основном производстве

     

     

     

     

     

     

     

    б) работники вспомогательных служб

     

     

     

     

     

     

     

     

    в)    управленческий персонал

    Административно-

     

     

     

     

     

    Задание  24

         Простая форма бухгалтерского учета (без использования регистров учета имущества малого предприятия).

    1. Откройте книгу учета хозяйственных операций по форме №К-1, форму книги распечатать из приказа №64н от 21.12.98г. МФ России.
    2. Запишите в книгу остатки по счетам на 1 декабря 20___г.
    3. Отразите в книге все хозяйственные операции за декабрь 20___г. и подсчитайте обороты по счетам за месяц.
    4. Проверьте соответствие всех дебетовых оборотов по счетам кредитовым и итогу по графе 4 «Книги учета хозяйственных операций».
    5. Произведите реформацию баланса. Определите сальдо по счетам на 31 декабря и составьте бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (приложение 6, 7) на конец года.

    Исходные данные:

    1.Краткая характеристика предприятия.

    Малое предприятие оказывает услуги по ремонту жилья, используя материалы заказчиков. Реализация услуг отражается в учете по мере выполнения ремонтных работ и оформления акта сдачи-приемки выполненных работ. Для расчетов с заказчиками используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; все затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство», счета 25 «Общепроизводственные расходы » и 26 «Общехозяйственные расходы» не используются.

    2.Остатки по счетам бухгалтерского учета  малого предприятия на 1 декабря 20___г

    (в руб.)

    Номер и наименование счета Дебет Кредит
    20  «Основное производство» 62000
    50 «Касса» 15000
    51 «Расчетные счета» 160000
    60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 3000
    68 «Расчеты по налогам и сборам» 18000
    69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 14000
    70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 20000
    71 «Расчеты с подотчетными лицами» 18000
    76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 70000
    80 «Уставный капитал» 150000
    99 «Прибыли и убытки» 120000
    Итого 325000 325000

    3.Хозяйственные операции малого предприятия за  декабрь 20___г.

    № п/п  

    Содержание операции

    Сумма,

    руб.

    1 2 3
    1. Платежные поручения №№ 20-26 от 8 декабря.

    С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:

    бюджету по налогам

    поставщикам

    органам социального страхования

    Итого

     

    18000

    3000

    14000

    35000

    2. Приходный кассовый ордер № 183 от 8 декабря

    Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину ноября

    20000
    3. Расходный кассовый ордер № 186 от 8 декабря

    Выдана из кассы заработная плата работникам за вторую половину ноября

    20000
    4. Платежные требования №№ 71-75 от 1 декабря

    Поступили на расчетный счет деньги от заказчиков за работы, выполненные в ноябре

     

    70000

    5. Приходный кассовый ордер № 184 от 19 декабря

    Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за первую половину декабря

     

    16000

    6. Расходный кассовый ордер № 186 от 8 декабря

    Выдана из кассы заработная плата работникам за первую половину декабря

    16000
    7. Справка бухгалтерии № 190 от 30 декабря

    В соответствии с договором начислена задолженность заводу «Луч» за аренду помещения офиса за декабрь 20___г.

    13500
    8. Ведомость (ф. В-8) начисления зарплаты №12 от 31  декабря

    Начислена заработная плата работникам за декабрь месяц

    42000
    9. Ведомость (ф. В-8) начисления зарплаты №12 от 31  декабря

    Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за декабрь:

    НДФЛ

    прочие удержания

    Итого

     

     

    4800

    420

    5220

    10. Справка бухгалтерии №191 от 31 декабря, Ведомость (ф. В-8) начисления зарплаты №12 от 31  декабря

    Произведены отчисления в социальные фонды от начисленной зарплаты работников согласно действующим нормам

     

    ?

    11. Акт сдачи-приемки выполненных работ №78 от 31 декабря, Платежное требование №76 от 31 декабря

    Приняты заказчиками ремонтные работы, выполненные в декабре:

    по договорной цене

    НДС 18%

    Итого

     

     

    110000

    ?

    ?

    12. Справка бухгалтерии № 192 от 31 декабря

    Списана фактическая себестоимость работ, сданных заказчикам в декабре

    74760
    13. Счет фактура № 80 от 31 декабря

    Начислен НДС с объема выполненных работ в декабре

    ?
    14. Справка бухгалтерии №193 от 31 декабря

    Отражается финансовый результат  от сдачи заказчикам выполненных ремонтных работ в декабре

    Сумму

    определить

    15. Справка бухгалтерии №194 от 31 декабря

    Начислен налог на прибыль  за декабрь по ставке 20%

    ?
    Итого:

    Категория: ЦЕНТР > Москва

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574