-
Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2017 Муравицкая, Корчинская — Тема 8. Отчетность организации
Артикул: ID-201709262202Тема 8. Отчетность организации
Задание 23
- Сформулировать учетную политику организации (ООО «Консул»)
- Составить журнал хозяйственных операций за январь 20 ____ г.
- Открыть счета синтетического учета, записать в них сальдо начальное, разнести суммы хозяйственных операций, подсчитать обороты и определить сальдо на конец месяца.
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
- Составить акт приемки — передачи основных средств (ОС-1) на принятый к учету компьютер.
- Заполнить акт на списание (опер. №8) основных средств (ОС-4).
- Определить срок полезного использования компьютера (третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3-х лет до 5-ти лет включительно) (операция № 7).
- Составить расчет к договору-аренде (операция № 5).
- Составить авансовый отчет к операции №24, произвести расчет. суммы расходов на командировку принимаемых к бухгалтерскому учету. Рассчитать НДФЛ с суммы превышающей норматив по суточным, если приказом руководителя установлены суточные – 800 руб.
- Начислить НДС, составить счет-фактуру и зарегистрировать в книге-продаж. Полученные счета-фактуры зарегистрировать в книге-покупок.
- Определить финансовый результат от основной деятельности.
- Определить сумму прочих расходов и доходов.
- Произвести расчет налога: на прибыль, на имущество.
- Составить бухгалтерский баланс (ф. №1).
- Составить отчет о финансовых результатах (ф. №2).
Остатки по счетам на 1 января 20 г. (в руб.)
№ счета Наименование счета Остаток на 1.01.20 г. дебет кредит 01 Основные средства 650 000 02 Амортизация основных средств 22500 04 Нематериальные активы 8500 05 Амортизация нематериальных активов 3400 10 Материалы 93422 50 Касса 20000 51 Расчетный счет 285540 71 Расчеты с подотчетными лицами 250 80 Уставный капитал 3250000 83 Добавочный капитал 8650 82 Резервный капитал 2000 84 Нераспределенная прибыль 103 635 66 Расчеты по краткосрочным кредитам займам 305 982 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 145 600 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 65210 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 23215 68 Расчеты по налогам и сборам 52540 ИТОГО Журнал хозяйственных операций за январь 20___ г.
№ п/п Хозяйственные операции Сумма Дебет Кредит 1 Приобретен компьютер, задолженность перед поставщиком составляет 28560 руб. (счет-фактура) (в том числе НДС — ______ руб.) ? 2 Компьютер принят к учету ? 3 Погашена задолженность перед поставщиком по счету-фактуре № 0562 28650 4 Принят к вычету НДС, по установленному в бухгалтерии компьютеру ? 5 30.12. 20__ г. заключен договор — аренды, сроком на 2 года на аренду (с 01.01. 20__ г.) складских помещении у ООО «Форум», ежемесячная арендная плата установлена в сумме 30 000 руб. (в т.ч. НДС), авансом до 5-го числа каждого месяца, производится расчет с арендодателем (выписка с расчетного счета от …) 30000 6 Арендная плата учтена в составе расходов предприятия по основной деятельности ? 7 Начислена амортизация по компьютеру, сумма амортизации составила: а) линейный способ
?
8 Списан, ранее находящийся в бухгалтерии компьютер; инвентарный № 052, приобретен в 20___ г. а) первоначальная стоимость;
б) сумма начисленной амортизации;
в) остаточная стоимость
23250 18600 50
9 Получен счет-фактура поставщика за поступившие материалы: по договорной цене,
НДС
150 000
27000
10 Оплачено платежное требование — поручение № 16 от 25.12. 20___ г. ООО «Текстиль» по договору № 15/17 от 11.12.20____ г. 177000 11 По приходному ордеру № 122 от 10 января приняты к учету: а) основные материалы
б) вспомогательные материалы
120000
30000
12 В соответствии со счетом-фактурой № 12 от 10.01. 20___г. оплачено с расчетного счета поставщикам 108 000 13 Отпущено в производство: а) основных материалов
б) вспомогательных материалов
210000 12000
14 Начислена амортизация по основным средствам, находящимся в эксплуатации: а) в основном производстве
б) в цехе
в) в заводоуправлении
2300 1200 1050
15 Начислена за январь месяц заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции; б) работникам вспомогательных служб;
в) специалистам (административно- управленческому персоналу)
35000
10150 18200
16 Поступило в кассу с расчетного счета по чеку № 02678 от 6 января: а) на выплату заработной платы
б) на хозяйственные нужды
54250 12300
17 Выдана заработная плата из кассы предприятия за декабрь 50470 18 Произведены отчисления от заработной платы начисленной в январе месяце: а) в Пенсионный фонд ( %)
б) в Фонд социального страхования ( %)
в) в Фонд медицинского страхования ( %) (расчет произвести в таблице № 1)
?
?
?
19 Выдано под отчет Агафонову В.К. на хозяйственные нужды 800 20 Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (с оплаты труда за декабрь месяц) 7850 21 Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц (с оплаты труда за декабрь месяц) 7850 22 Выдано Кисловой А.В. под отчет на командировочные расходы 12300 23 Переведена в депоненты невостребованная заработная плата и перечислена на расчетный счет ? 24 Перечислено с расчетного счета: а) в Пенсионный фонд
б) в Фонд социального страхования
в) в Фонд медицинского страхования
?
?
?
25 Приняты к учету расходы по авансовому отчету №1, представленному в бухгалтерию 25 января Кисловой А.В., работником отдела снабжения; приложены к авансовому отчету оправдательные документы: а) железнодорожные билеты, в т.ч. НДС
б) квитанция об оплате проживания в гостинице, в т.ч. НДС.
Срок командировки с 20 по 24 января 20___ г.
6490
2100
26 Произведен текущий ремонт оборудования в цехе, стоимость запасных частей переданных в цен для ремонта составила: 485 27 Произведен капитальный ремонт складского помещения подрядным способом. Получен акт и счет-фактура №035 РСК №2 на выполненные ремонтные работы: стоимость работ по акту: 12600 28 Оплачено с расчетного счета РСК №2 за выполненный ремонт 15120 29 Принят к вычету НДС по счету-фактуре №035 ? 30 Согласно учетной политике организации, в конце месяца закрыть счет 25 «Общепроизводственные расходы» и
счет 26 «Общехозяйственные расходы»
? 31 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НПЗ на конец месяца составляет 1000 руб.) ? 32 Расходы, связанные с продажей продукции: реклама – 70800 руб., в т.ч. НДС;
погрузка (заработная плата рабочих – 3000 руб., отчисления соцстраха – 780 руб.);
транспортные расходы – 78907 руб., в т.ч. НДС
130650 33 Отгружена продукция покупателю и выставлены расчетно-платежные документы на общую сумму 626515 руб., в т.ч. НДС 626615 34 Списана по фактической себестоимости проданная готовая продукция ? 35 Начислен НДС по проданной продукции согласно счету-фактуре №18 от 25.01.20___ г. ? 36 Учтены расходы на продажу в составе полной себестоимости реализованной продукции 130650 37 Определен финансовый результат от продажи продукции ? 38 Выдан заем ООО «Кент» в соответствии с договором займа от 31.01. 20___ г. в сумме 30 000 руб. сроком на 2 месяца под 6% годовых с ежемесячной оплатой процентов. Выписка с расчетного счета от 08.01. 20___ г. о перечислении займа ООО «Кент» 30000 39 На основании выписки банка с расчетного счета списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание текущего счета 1500 40 Признаны в составе прочих расходов комиссионные банку за расчетно-кассовое обслуживание ? Таблица 1- Расчет отчислений в фонды социального страхования и обеспечения
Персонал по категориям Сумма начисленной зарплаты, руб.
Начислено ПФР Начислено ФСС Начислено ФОМС а) рабочие, занятые в основном производстве б) работники вспомогательных служб в) управленческий персонал Административно-
Задание 24
Простая форма бухгалтерского учета (без использования регистров учета имущества малого предприятия).
- Откройте книгу учета хозяйственных операций по форме №К-1, форму книги распечатать из приказа №64н от 21.12.98г. МФ России.
- Запишите в книгу остатки по счетам на 1 декабря 20___г.
- Отразите в книге все хозяйственные операции за декабрь 20___г. и подсчитайте обороты по счетам за месяц.
- Проверьте соответствие всех дебетовых оборотов по счетам кредитовым и итогу по графе 4 «Книги учета хозяйственных операций».
- Произведите реформацию баланса. Определите сальдо по счетам на 31 декабря и составьте бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (приложение 6, 7) на конец года.
Исходные данные:
1.Краткая характеристика предприятия.
Малое предприятие оказывает услуги по ремонту жилья, используя материалы заказчиков. Реализация услуг отражается в учете по мере выполнения ремонтных работ и оформления акта сдачи-приемки выполненных работ. Для расчетов с заказчиками используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; все затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство», счета 25 «Общепроизводственные расходы » и 26 «Общехозяйственные расходы» не используются.
2.Остатки по счетам бухгалтерского учета малого предприятия на 1 декабря 20___г
(в руб.)
Номер и наименование счета Дебет Кредит 20 «Основное производство» 62000 50 «Касса» 15000 51 «Расчетные счета» 160000 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 3000 68 «Расчеты по налогам и сборам» 18000 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 14000 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 20000 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 18000 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 70000 80 «Уставный капитал» 150000 99 «Прибыли и убытки» 120000 Итого 325000 325000 3.Хозяйственные операции малого предприятия за декабрь 20___г.
№ п/п Содержание операции
Сумма, руб.
1 2 3 1. Платежные поручения №№ 20-26 от 8 декабря. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:
бюджету по налогам
поставщикам
органам социального страхования
Итого
18000
3000
14000
35000
2. Приходный кассовый ордер № 183 от 8 декабря Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину ноября
20000 3. Расходный кассовый ордер № 186 от 8 декабря Выдана из кассы заработная плата работникам за вторую половину ноября
20000 4. Платежные требования №№ 71-75 от 1 декабря Поступили на расчетный счет деньги от заказчиков за работы, выполненные в ноябре
70000
5. Приходный кассовый ордер № 184 от 19 декабря Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за первую половину декабря
16000
6. Расходный кассовый ордер № 186 от 8 декабря Выдана из кассы заработная плата работникам за первую половину декабря
16000 7. Справка бухгалтерии № 190 от 30 декабря В соответствии с договором начислена задолженность заводу «Луч» за аренду помещения офиса за декабрь 20___г.
13500 8. Ведомость (ф. В-8) начисления зарплаты №12 от 31 декабря Начислена заработная плата работникам за декабрь месяц
42000 9. Ведомость (ф. В-8) начисления зарплаты №12 от 31 декабря Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за декабрь:
НДФЛ
прочие удержания
Итого
4800
420
5220
10. Справка бухгалтерии №191 от 31 декабря, Ведомость (ф. В-8) начисления зарплаты №12 от 31 декабря Произведены отчисления в социальные фонды от начисленной зарплаты работников согласно действующим нормам
?
11. Акт сдачи-приемки выполненных работ №78 от 31 декабря, Платежное требование №76 от 31 декабря Приняты заказчиками ремонтные работы, выполненные в декабре:
по договорной цене
НДС 18%
Итого
110000
?
?
12. Справка бухгалтерии № 192 от 31 декабря Списана фактическая себестоимость работ, сданных заказчикам в декабре
74760 13. Счет фактура № 80 от 31 декабря Начислен НДС с объема выполненных работ в декабре
? 14. Справка бухгалтерии №193 от 31 декабря Отражается финансовый результат от сдачи заказчикам выполненных ремонтных работ в декабре
Сумму определить
15. Справка бухгалтерии №194 от 31 декабря Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 20%
? Итого:
Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2017 Муравицкая, Корчинская — Тема 8. Отчетность организации
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574