-
Бухгалтерский учет и анализ ЛГТУ 2014 Гудович
Артикул: ID-201609290315Задания контрольной работы
Задание 1
На основе приведенных в табл. 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО « » по состоянию на 1 ноября 201Х г. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. Результаты группировки представьте в табл. 2, 3.
Таблица 1 — Активы (имущество), капитал и обязательства ООО « » на 1 ноября 201Х
№ п/п Активы и обязательства Сумма, руб. 1 Авансы у подотчетных лиц 12 500 2 Административное здание 1 550 000 3 Денежные средства в кассе 151 500 4 Денежные средства на расчетном счете 6 599 000 5 Долгосрочные кредиты банков 1 305 000 6 Долгосрочные финансовые вложения 779 500 Задолженность бюджету по налогам и сборам 395 800 7 Задолженность персонала по прочим операциям 1 200 8 Задолженность по оплате труда 306 100 9 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300 10 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 800 588 11 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000 12 Легковой автомобиль 99 200 13 Краткосрочные кредиты банков 600 000 14 Краткосрочные финансовые вложения 300 500 15 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305 16 Добавочный капитал 900 000 17 Незавершенные капитальные вложения 650 000 18 Нераспределенная прибыль 920 000 19 Основные материалы 25 000 20 Прибыль отчетного периода 2 373 500 21 Прочие дебиторы 15 000 22 Прочие кредиторы 114 800 23 Прочие материалы 6 207 24 Топливо 4 000 25 Уставный капитал 5 100 000 Таблица 2 — Группировка объектов учета ООО « » по их составу и размещению
Группа активов № по табл.1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма, руб. I. Внеоборотные активы Основные средства В том числе:
Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы Итого по группе I II. Оборотные активы Запасы В том числе:
Дебиторская задолженность В том числе:
Денежные средства В том числе
Итого по группе II Всего Таблица 3 — Группировка объектов учета ООО « » по источникам их формирования
№ п/п
Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды источников Сумма, руб. I Собственные Капитал В том числе: Итого по группе I II Заемные Долгосрочные В том числе: Краткосрочные В том числе: Итого по группе II Всего Задание 2
Установите влияние на валюту бухгалтерского баланса ООО « » фактов хозяйственной жизни, приведенных в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
Тип изменения Изменения бухгалтерского баланса под влиянием фактов хозяйственной жизни I Изменения (+, —) в структуре актива II Изменения (+, —) в структуре пассива III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива IV Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива В графе (10) табл. 4 укажите номер соответствующего типа изменений из перечисленных выше. В графах (7) и (9) табл. 4 проставьте знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (6) и (8) укажите наименование статей баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных фактов хозяйственной жизни (форма баланса приведена в приложении).
Задание 3
Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 201Х г.) и «Отчет о финансовых результатах» (за 201Х г.) на примере ООО « ».
Факты хозяйственной деятельности приводятся за декабрь 201Х г., остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 1 декабря 201Х г.
В материалах задачи сделаны некоторые допущения, связанные с упрощением отражения отдельных операций. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их определяют расчетным путем. Все суммы в контрольной работе условны.
Начальные остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО « », в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи используйте действующий План счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организации, который представлен в приложении.
Таблица 4 — Изменения бухгалтерского баланса ООО « » под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 201Х г.
№ п/п Содержание операции Вариант Изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса Тип изме нения 1 2 3 Актив баланса Пассив баланса Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. наиме нование статьи баланса
изме нение (+,-)
наиме нование статьи баланса
изме нение (+,-)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая на лог на добавленную стоимость 424 800 554 600 613600 2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35 200 38400 37 500 3 Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 14 800 11 600 12 500 4 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной
нетрудоспособности за ноябрь 201X г.б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
Итого
245 000
14 800
259 800
250 000
11 600
261 600
255000
12 500
267500
5 Депонирована невыданная заработная плата 5 600 6 200 7400 6 Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 34 200 35400 37100 7 Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставлен ные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 149000 1 206000 1276000 8 Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки и хозяйственные расходы 295000 300 000 305 000 Окончание таблицы 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 9 Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателя за оказанные услуги
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
Итого
2000000
10 000
2 010000
1 900000
10 000
1 910000
2100000
10 000
110000
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание) 1 298000 1 003000 2 000000 11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 130 000 140 000 150 000 Общее изменение итога баланса - Использование субсчетов в решении задачи требуется лишь при отражении операций с помощью счетов:
- 01 «Основные средства» — для отражения операций выбытия
основных средств открываются субсчета: - 1 «Основные средства в эксплуатации»,
- 2 «Выбытие основных средств»;
- 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» —
открываются субсчета: - 1.1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»,
- 1.2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,
- 2.1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»,
- 3.1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»,
- 3.2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для пра
вильного определения остатков по счету открываются субсчета: - 1 «Расчеты с разными дебиторами»,
- 2 «Расчеты с разными кредиторами»;
- 90 «Продажи» — открываются субсчета, рекомендованные Планом счетов бухгалтерского учета для отражения операций по формированию финансового результата деятельности организации:
- 1 «Выручка»,
- 2 «Себестоимость продаж»,
- 3 «Налог на добавленную стоимость»,
- 9 «Прибыль/убыток от продаж»;
- 91 «Прочие доходы и расходы» — открываются субсчета:
- 1 «Прочие доходы»,
- 2 «Прочие расходы»,
- 9 «Сальдо прочих доходов и расходов». Для выполнения задания необходимо:
- Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций.
- Открыть синтетические счета, отразить начальные сальдо на основе данных об остатках по синтетическим счетам на 1 декабря 201Х г., операции за декабрь 201Х г., определить обороты и сальдо конечные.
- Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х г. и предназначенного для собственных нужд.
- Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 201Х г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполнить в произвольной форме.
- Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость, а затем бухгалтерский баланс на конец 201Х г. и отчет о финансовых результатах.
- В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
- предметом деятельности организации является оказание консультационных услуг;
- в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 ФЗ от 24 июля 2009 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
- в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26%;
- в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 3,1%, с 1 января 2012 г. — 5,1%;
- в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. — 2%, с 1 января 2012 г. — 0%.
- Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 5. Все сотрудники ООО « » попадают в категорию лиц «1967 год рождения и моложе».
Таблица 5 — Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ,%
Тариф страхового
взноса
На финансирование страховой части трудовой пенсии
На финансирование накопительной части
трудовой пенсии
для лиц 1967 г.
рождения и моложе
для лиц 1966 г. рождения и старше
для лиц 1967 г. рождения и моложе
26,0 26,0 20,0 6,0 Необходимо также принимать во внимание, что для организаций — плательщиков страховых взносов база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица в 2011 г. устанавливается в сумме, не превышающей 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер индексации определяется Правительством РФ.
В ООО « »:
- превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 0,2%;
- основные средства, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 На логового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2,2%;
- для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета.
Положения учетной политики ООО « » на 201Х г., необходимые для выполнения задания
«…Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы».
Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по оказанию консалтинговых услуг организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
Таблица 6 — Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО « » на 1 декабря 201Х г., руб.
№ счета Наименование счета Сумма Дебет Кредит 01 Основные средства 3102000 02 Амортизация основных средств 1 240 800 08 Вложения во внеоборотные активы 650 000 10 Материалы 35 207 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 305 50 Касса 151 500 51 Расчетные счета 6 599 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 745 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 600 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 305 000 68 Расчеты по налогам и сборам 395 800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в том числе по субсчетам: 69.1.1 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ»
69-1-2 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
69-2-1 «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ»
69 3 1 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд ОМС»
69-3-2 «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды ОМС»
227 300 19 274
1 329
172 801
13 957
9 939
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 12 500 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 114 800 80 Уставный капитал 5 100 000 83 Добавочный капитал 620 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 200 000 99 Прибыли и убытки 1 856157 Итого 13 970 957 13 970 957 Таблица 7 — Журнал фактов хозяйственной жизни ООО « » за декабрь 201Х г.
№ п/п Факт хозяйственной деятельности Вариант Корреспонденция счетов 1 2 3 Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 1 Приняты к учету документы поставщиков по приобретен ному зданию: а) стоимость здания
б) НДС
1 000000
180 000
1 800 000 324 000
2 500 000 450 000
2 Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг
б) НДС
70 000
12 600
126 000
22 680
175 000
31 500
3 Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество 7 500 7 500 7 500 4 Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3) 5 Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания
б) от стоимости услуг риелторской компании
180 000
12 600
324 000
22 680
450 000
31 500
6 Оплачено с расчетного счета: а)приобретенное здание б) услуги риелторской компании 1 180 000 82 600 2 1 24 000 148 680 2 950 000 206 500 7 Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам
б) по страховым взносам
Итого
125 000 227 300 352 300
87 000
227 300 314 300
116 000 227 300 343 300
8 Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201X г. сотрудникам на карточные счета 170 000 210 000 230 000 9 ООО «Сокол» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора 27 000 18 000 45 000 10 Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент банк» 900 900 900 11 Признаны расходы по оплате услуг банка 254 254 254 12 Начислена амортизация по основным средствам за декабрь Продолжение таблицы 7 1 2 3 4 5 6 7 № п/п Наименование основных средств Перво началь ная сто имость, руб. Полезный срок использования, лет Вариант 1 2 3 1 Административ ный корпус 1690000 30 35 50 2 Мебель 360 000 5 6 7 3 Лифт 314 000 7 9 11 4 Компьютеры 38 000 3 4 5 5 Легковой автомобиль ГАЗ 3110 700 000 10 7 8 13 Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 201Хг. X X X X X № п/п Должность Кол во отрабо тайных дней Оклад, руб. X X X X X Вариант X X X X X 1 2 3 1 Генеральный директор 23 40000 52000 42000 X X 2 Главный бухгалтер 23 35000 48000 37000 X X 3 Бухгалтер 23 15000 20000 17000 X X 4 Кассир 18 25000 18000 26000 X X 5 Водитель 23 18000 21000 25000 X X Итого X X X X 14 Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 201X г. X X X X X № п/п Должность Кол во отрабо тайных дней Оклад, руб. X X X X X Вариант X X X X X 1 2 3 1 Начальник отдела консалтинга 23 38000 45000 40000 X X 2 Консультант по бухгалтерскому учету
23 30000 40000 35000 X X 3 Консультант по вопросам налогообложения 23 28000 43000 32000 X X Итого X X X X Продолжение таблицы 7 1 2 3 4 5 6 7 15 Удержан НДФЛ из заработной платы административно управленческого персонала за декабрь 201Х г. X X X X X Генеральный директор X X Главный бухгалтер X X Бухгалтер X X Кассир X X Водитель X X Итого 16 Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности X X X X X Начальник отдела консалтинга X X Консультант по бухгалтерскому учету X X Консультант по вопросам налогообложения X X Итого 17 Начислены страховые взносы от заработной платы ра ботников организации, занятых в основной деятельно сти (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра хование, зачисляемые в Фонд социального страхова ния РФ страховые взносы на обязательное социальное стра хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
страховые взносы на обязательное пенсионное стра хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя зательного медицинского страхования
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
18 Начислены страховые взносы от заработной платы административно управленческого персонала (суммы определить): страховые взносы на обязательное социальное стра хование, зачисляемые в Фонд социального страхова ния РФ
страховые взносы на обязательное социальное стра хование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
страховые взносы на обязательное пенсионное стра хование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обя зательного медицинского страхования
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования
19 Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) 70800 118000 177000 Окончание таблицы 7 1 2 3 4 5 6 7 20 Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) 21 Списана первоначальная стоимость объекта 240000 240 000 240 000 22 Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации 192000 160 000 137143 23 Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить) 24 На расчетный счет поступила сумма оплаты за продан ный объект 70800 118000 177 000 25 С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств 17700 21 240 59 000 26 По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные сред ства для осуществления наличных расчетов 45000 25 000 30 000 27 Выданы денежные средства под отчет водителю Князь кину А. Н. для приобретения ГСМ 8000 7 500 6 800 28 Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приоб ретении ГСМ 8000 7 500 6 800 29 Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды 8000 7 500 6 800 30 Признана выручка от оказания консалтинговых услуг 10 620000 7 080 000 12 980 000 31 Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин говых услуг (сумму определить) 32 Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить) 33 Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) 34 Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности
35 На расчетный счет поступила оплата за консалтинго вые услуги 10 620 000 7 080 000 12 980 000 36 Доначислен налог на прибыль за декабрь 201X г. в раз мере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках, приложение 6) 37 Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
Бухгалтерский учет и анализ ЛГТУ 2014 Гудович
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574