-
ЧАСТЬ 4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ — Экономический анализ (практикум)2020 МосУ МВД РФ им. В.Я. Кикотя.
Артикул: ID-705114516ЧАСТЬ 4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
В процессе анализа необходимо выяснить, на сколько фактический прирост себестоимости продукции отличается от запланированного, определить величину влияния факторов на изменение себестоимости отдельных видов продукции и суммы затрат на 1 руб. товарной продукции, выяснить, является ли производство продукции материалоемким, трудоемким или фондоемким, сопоставить фактические показатели ресурсоемкости с запланированными и с аналогичными показателями базисного года, оценить степень влияния факторов на изменение материалоемкости и зарплатоемкости продукции, определить состав и структуру расходов по обслуживанию производства и управления, выявить резервы снижения себестоимости продукции.
Задание 1. Используя исходные данные, представленные в таблице 1, провести факторный анализ материалоемкости продукции (табл. 2).
Таблица 1 – Исходные данные для анализа материалоемкости продукции
Показатель Сумма, тыс.р. А 1 1. Затраты материалов на производство продукции: — по плану ((КМiплУРiплЦМiпл)) (МЗпл) — по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции ((КМiплУРiплЦМiпл )КВП) (МЗусл1)
— по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции ((КМiфУРiплЦМiпл)) (МЗусл2) — фактически по плановым ценам ((КiфУРiфЦМiпл)) (МЗусл3) — фактически ((КМiфУРiфЦМiф)) (МЗф) 2. Стоимость валового выпуска продукции: (см.табл.2.5) — по плану ((КiплЦiпл)) (ВПпл) — фактически при плановой структуре и плановых ценах ((КiфЦiпл)ВПУдi) (ВПусл1)
— фактически при фактической структуре и по плановым ценам ((КiфЦiпл)) (ВПусл2)
— фактически ((КiфЦiф)) (ВПф) Таблица 2 – Расчет влияния факторов первого порядка на изменение материалоемкости продукции
Показа тель Условия расчета объем продажи (К) структура продукции (Уд)
удельный расход сырья (УР)
цена ед. материальных ресурсов (ЦМ)
отпускная цена на продукцию
(Ц)
А 1 2 3 4 5 МЕпл план план план план план МЕусл1 факт план план план план МЕусл2 факт факт план план план МЕусл3 факт факт факт план план МЕусл4 факт факт факт факт план МЕф факт факт факт факт факт МЕ МЕК = МЕусл1 –МЕпл МЕУд = МЕусл2 –
МЕусл1
МЕУР = МЕусл3 –
МЕусл2
МЕЦМ = МЕусл4
МЕусл3
МЕЦ = МЕф МЕусл4 Продолжение таблицы 2
Показа тель Порядок расчета Значение показателя А 6 7 МЕпл МЗплВПпл= МЕусл1 МЗусл1ВПусл1= МЕусл2 МЗусл2ВПусл2= МЕусл3 МЗусл3ВПусл2= МЕусл4 МЗфВПусл2= МЕф МЗфВПф= МЕ МЕобщ = МЕк+МЕУд +МЕУР+МЕЦМ+МЕЦ = МЕф– МЕпл Задание 2. Провести факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции (табл. 3).
Таблица 3 – Факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции*
Издел ие Материалоемкость, коп. Отклонение от плана план усл.1 усл.2 факт общее в т.ч. за счет изменения УД ЦМ Ц А 1 2 3 4 5 6 7 8 А В С Д Е *Анализ осуществляется способом цепных подстановок по следующей факторной модели: МЕi=(УРiЦМi)Цi, где УРi удельный расход сырья и материалов i-го вида; ЦМi цена на i-й вид сырья и материалов; Цi цена iго вида продукции.
Задание 3. Определить плановое и фактическое изменение себестоимости продукции по сравнению с прошлым годом на основе исходных данных, представленных в таблицах 4 и 5.
Расчеты и выводы:
Затраты на запланированный выпуск продукции по уровню себестоимости:
- Фактической прошлого года = (КiплСi0)= ___________________________
- Плановой отчетного года = (КiплСiпл)= _____________________________
- Запланированное повышение себестоимости к уровню прошлого года
(стр.2 стр.1) _____________________________________________________ Таблица 4 – Расчет планового изменения себестоимости продукции по сравнению с прошлым годом
Вид продукции Себестоимость ед. продукции, тыс.р. Плановый выпуск продукции, у.н.ед. (Кiпл)
прошлый год (Сi0) по плану отчетного года (Сiпл) А 1 2 3 А В С Д Е Итого: продолжение таблицы 4
Вид продукции Затраты на плановый выпуск продукции, тыс.р. (З) по себестоимости прошлого года
(КiплСi0)
по плановой себестоимости
отчетного года (Кiпл
Сiпл)
изменения к прошлому году, % ((гр.5 гр.4)гр.4100)
А 4 5 6 А В С Д Е Итого: Таблица 5 – Расчет фактического изменения себестоимости продукции по
сравнению с прошлым годом
Вид продукции Себестоимость ед. продукции, тыс. руб. Фактический выпуск продукции,
у.н.ед. (Кiф)
прошлый год (Сi0)
отчетный год план (Сiпл) факт (Сiф) А 1 2 3 4 А 32,1 34,6 37,1 1887 В 89,6 91,5 108,9 702 С 59,2 64,2 77,5 908 Д 36,0 38,4 36,0 2297 Е 61,3 62,3 69,28 1106 Итого: х х х 6900 продолжение таблицы 5
Вид продукции Затраты на фактический выпуск продукции, тыс.р. по себестоимости (З) прошлого года (КiфСi0)
плановой отчетного года (Кiф Сiпл) фактической отчетного года (Кiф Сiф) А 5 6 7 А В С Д Е Итого: Задание 4. Провести факторный анализ затрат на 1 руб. товарной продукции на основе исходных данных, представленных в таблице 6.
Таблица 6 – Оценка влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль
товарной продукции
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.
(ЗТП)
Факторы выпуск продукции
(Кi)
структура производства (Удi)
себестоимость ед. продукции
(Сi)
цена ед. продукции
(Цi)
А 2 3 4 5 ЗТПпл план план план план ЗТПусл1 факт план план план ЗТПусл2 факт факт план план ЗТПусл3 факт факт факт план ЗТПф факт факт факт факт ЗТП ЗТПКi = ЗТПусл1 ЗТПпл ЗТПУдi= ЗТПусл2 ЗТПусл1 ЗТПСi= ЗТПусл3 ЗТПусл2 ЗТПЦi= ЗТПфЗТПусл3 продолжение таблицы 6
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. (З) Расчет А 1 ЗТПпл (КiплСiпл) (КiплЦiпл) = ЗТПусл1 ЗТПплКвп* = ЗТПусл2 (КiфСiпл) (КiфЦiпл) = ЗТПусл3 (КiфСiф) (КiфЦiпл) = ЗТПф (КiфСiф) (КiфЦiф) = ЗТП ЗТПобщ = Зф Зпл =ЗКi+ЗУдi +ЗСi +ЗЦi = * Квп – коэффициент выполнения плана выпуска продукции.
Задание 5. Провести факторный анализ себестоимости ед. продукции А на основе исходных данных, представленных в таблице 7.
Таблица 7 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости отдельных видов продукции*
Показатель План Факт Отклонен ие, А 1 2 3 Объем производства, шт. (К) Общая сумма постоянных затрат, тыс.р. (Зc) Удельные переменные расходы, руб. (Зv) Себестоимость ед. продукции, руб. (С) *Анализ осуществляется способом цепных подстановок по следующей факторной модели: С = З с К + Зv
Задание 6. Провести анализ себестоимости продукции по элементам затрат на основе исходных данных, представленных в таблице 8.
Таблица 8 – Состав затрат на производство
Элементы затрат Прошлый год План отчетного года сумма, тыс.р.
структура , % сумма, тыс.р.
структура , % А 1 2 3 4 Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Прочие затраты Итого по элементам затрат окончание таблицы 8
Элементы затрат Фактически в отчетном году Изменение фактических удельных весов по сравнению с сумма, тыс.р.
структура , % прошлым годом
планом А 5 6 7 8 Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация основных средств Прочие затраты Итого по элементам затрат х х Задание 7. Проанализируйте динамику изменения фактических косвенных затрат на 1 руб. выпущенной продукции по сравнению с плановым их уровнем и удельный вес в себестоимости продукции (табл. 9).
Таблица 9 – Состав затрат на производство
Показатель Прошл ый год
Отчетный год Расходы на 1 руб. выпущенной продукции, коп.
Отклонение, ± план факт прошл ый год
отчетный год от прошл ого года
от плана план факт А 1 2 3 4 5 6 7 8 Выпуск продукции, тыс.р. Полная себестоимость продукции, тыс.р. В ее составе: -расходы по обслуживанию производства и управления, тыс.р.
удельный вес в полной себестоимости, % Из них: — расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
удельный вес в полной себестоимости, % — общепроизводственные расходы (кроме расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, тыс.р. удельный вес в полной себестоимости, % — общехозяйственные расходы, тыс.р. удельный вес в полной себестоимости, % — коммерческие расходы, тыс.р. удельный вес в полной себестоимости, % Задание 8. Выявить резервы снижения себестоимости продукции.
Задание 9. Проведите оценку влияния факторов на изменение суммы прямых трудовых затрат. Сделайте выводы.
Таблица 10 – Оценка влияния факторов на изменение суммы прямых трудовых затрат
Вид продукци и
Выпуск продукции, у.н.ед.
Удельная трудоемкость, чел.-ч Оплата труда 1 чел.-ч, руб. план факт план факт план факт А 1 2 3 4 5 6 А В С Д Е Итого продолжение таблицы 10
Вид продукци и
Сумма прямой заработной платы, тыс.р. план (гр.1гр.3гр.5)
усл1 (гр.2гр.3гр.5)
усл2 (гр.2гр.4гр.5)
факт (гр.2гр.4гр.6)
А 7 8 9 10 А В С Д Е Итого окончание таблицы 10
Вид продукци и
Изменение суммы прямой заработной платы, тыс.р. всего (гр.10 гр.7)
в том числе за счет изменения объема выпуска продукции (гр.8 гр.7)
удельной трудоемкости
(гр.9 гр.8)
оплаты труда 1 чел.- ч
(гр.10 гр.9)
А 11 12 13 14 А В С Д Е Итого Задание 10. Проведите факторный анализ зарплатоемкости продукции. Сделайте выводы.
Таблица 11 – Факторный анализ зарплатоемкости отдельных видов продукции
Вид проду кции Удельная трудоемкость, чел.- ч
Оплата труда 1 чел.ч, руб. Зарплата на ед. продукции, руб. план факт план факт план (гр.1 гр.3)
усл (гр.2 гр.3)
факт (гр.2 гр.4)
А 1 2 3 4 5 6 7 А В С Д Е Итого продолжение таблицы 11
Вид продук ции Отклонение от плана всего (гр.7 гр.5) в том числе за счет изменения удельной трудоемкости (гр.6 гр.5) оплаты труда 1 чел.ч (гр.7 гр.6) А 8 9 10 А В С Д Е Итого Исходные данные для проведения аналитического исследования затрат и себестоимости продукции предприятия.
Таблица А – Исходные данные к таблицам 3, 4 практикума
Вид продукции Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 Плановый выпуск товарной продукции, у.н.ед. А 1725 1262 1462 1809 1309 2159 1918 2425 В 2246 1167 1332 2313 2402 1422 1597 2123 С 2326 1760 1203 1065 1862 2197 1658 1800 Д 2198 2084 2334 1343 1317 1302 1161 1650 Е 1286 2106 1913 1403 1816 1313 1720 1974 Фактический выпуск товарной продукции, у.н.ед. А 1265 1382 1321 1208 1606 1798 1691 2241 В 1896 1761 1917 1701 2331 2035 1778 2250 С 1814 2156 1306 2498 1729 1673 2003 1920 Д 1052 1479 1658 1432 1356 1056 2171 1810 Е 1549 2394 1706 1116 1454 2167 1785 2050 Себестоимость ед. продукции, тыс.р. прошлый год А 39,3 32,5 27,8 36,6 25,0 25,1 26,3 28,4 В 33,0 33,8 22,3 10,6 31,3 13,4 30,1 23,1 С 24,8 38,0 38,2 21,3 22,6 24,0 10,0 21,2 Д 38,6 24,5 17,7 22,1 39,9 11,3 24,2 30,0 Е 36,3 31,8 15,6 21,6 34,1 21,6 22,6 35,5 план отчетного года А 41,7 32,6 30,2 39,9 26,3 30,2 31,7 29,5 В 33,4 40,5 27,6 16,2 32,9 14,7 33,9 25,0 С 25,9 26,8 39,4 21,2 39,5 26,3 10,3 20,8 Д 38,2 27,3 17,2 26,3 23,5 11,8 26,9 27,4 Е 37,9 31,0 16,3 26,7 35,3 22,4 21,8 37,2 фактически в отчетном году А 42,8 34,6 31,2 39,8 30,1 33,4 36,4 31,2 В 35,3 42,2 30,3 15,8 38,7 16,1 35,4 25,9 С 30,9 30,0 40,2 33,9 43,6 33,7 12,4 20,8 Д 39,3 31,4 19,6 34,3 27,6 13,9 27,8 29,5 Е 36,6 32,1 20,3 34,7 41,1 24 25,5 38,0 Продолжение таблицы А
Вид продукции Вариант 9 10 11 12 13 14 15 16 Плановый выпуск товарной продукции, у.н.ед. А 2087 1527 1769 2189 1584 2612 2321 2934 В 2475 1286 1468 2549 2647 1567 1760 2340 С 2493 1887 1290 1142 1996 2355 1777 1930 Д 2321 2201 2465 1418 1391 1375 1226 1742 Е 1412 2312 2100 1540 1994 1442 1889 2167 Фактический выпуск товарной продукции, у.н.ед. А 1442 1575 1506 1377 1831 2050 1928 2555 В 2237 2078 2262 2007 2751 2401 2098 2655 С 1941 2307 1397 2673 1850 1790 2143 2054 Д 1157 1627 1824 1575 1492 1162 2388 1991 Е 1874 2897 2064 1350 1759 2622 2160 2481 Себестоимость ед. продукции, тыс.р. прошлый год А 43,2 35,8 30,6 40,3 27,5 27,6 28,9 31,2 В 38,0 38,9 25,6 12,2 36,0 15,4 34,6 26,6 С 29,0 44,5 44,7 24,9 26,4 28,1 11,7 24,8 Д 46,3 29,4 21,2 26,5 47,9 13,6 29,0 36,0 Е 35,6 31,2 15,3 21,2 33,4 21,2 22,1 34,8 план отчетного года А 41,7 32,6 30,2 39,9 26,3 30,2 31,7 29,5 В 37,4 45,4 30,9 18,1 36,8 16,5 38,0 28,0 С 30,6 31,6 46,5 25,0 46,6 31,0 12,2 24,5 Д 43,5 31,1 19,6 30,0 26,8 13,5 30,7 31,2 Е 39,8 32,6 17,1 28,0 37,1 23,5 22,9 39,1 фактически в отчетном году А 44,9 36,3 32,8 41,8 31,6 35,1 38,2 32,8 В 42,4 50,6 36,4 19,0 46,4 19,3 42,5 31,1 С 34,0 33,0 44,2 37,3 48,0 37,1 13,6 22,9 Д 46,0 36,7 22,9 40,1 32,3 16,3 32,5 34,5 Е 37,7 33,1 20,9 35,7 42,3 24,7 26,3 39,1 Таблица Б – Исходные данные к таблицам 4, 5 практикума
Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 (КiплЦiпл) 467747 468639 367166 348558 520936 477131 365551 365740 (КiфЦiпл) 356872 530538 367326 352201 503654 480592 412455 398750 (КiфЦiф) 366709 515195 376967 354814 516851 473167 435551 436940 Общая сумма постоянных затрат (изделие А), тыс. р. план 28773 16472 17654 28878 13778 26093 24284 25250 факт 20561 18171 15677 18259 18369 22820 23390 28740 Удельные переменные расходы (изделие А), тыс. р. план 25,0 19,5 18,1 23,9 15,8 18,1 19,0 18,2 факт 26,5 21,5 19,3 24,7 18,7 20,7 22,6 21,5 Продолжение таблицы Б
Показатель Вариант 9 10 11 12 13 14 15 16 (КiплЦiпл) 565974 567053 444271 421755 630333 577329 442317 442545 (КiфЦiпл) 393273 584653 404793 388126 555027 529612 454525 439423 (КiфЦiф) 393112 552289 404109 380361 554064 507235 466911 468400 Общая сумма постоянных затрат (изделие А), тыс. р. план 31593 18086 19384 31708 15128 28650 26664 27725 факт 22854 20197 17425 20295 20417 25364 25998 31945 Удельные переменные расходы (изделие А), тыс. р. план 30 23 21 28 19 21 22 21 факт 28 23 21 26 20 22 24 23 Таблица В – Исходные данные к таблицам 6, 7 практикума, тыс. р.
Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 Материальные затраты прошлый год 283423 211295 146331 127060 210836 125357 137159 183560 план отчетного года 316976 241063 169726 174765 247715 166112 168820 265200 факт отчетного года 245173 294156 188996 218770 278251 188923 218613 242500 Затраты на оплату труда прошлый год 11704 6872 10411 10785 16574 10273 14078 12200 план отчетного года 11048 7043 11991 10994 17375 10317 14799 11780 факт отчетного года 10914 8455 12411 11348 17286 14103 16821 11050 Отчисления на социальные нужды прошлый год 4493 2771 3094 4049 6207 3155 6981 4740 план отчетного года 4730 2846 3384 4311 6655 3172 7190 4920 факт отчетного года 4841 2234 3640 4641 6828 3481 7154 5190 Амортизация основных средств прошлый год 4864 3010 4120 6324 5502 3877 6753 5230 план отчетного года 4946 3335 4556 6408 5503 4017 6763 5350 факт отчетного года 4943 3181 5188 6500 5607 4016 6863 5365 Прочие затраты прошлый год 1684 9768 5206 7631 3217 6149 1969 1450 план отчетного года 2195 3465 9984 8531 4808 5043 3171 1960 факт отчетного года 9256 2082 8710 6192 3112 5360 5751 5880 Итого по элементам затрат прошлый год план отчетного года факт отчетного года Общехозяйственные расходы прошлый год 4764 3506 4271 2097 3287 4122 3988 4210 план отчетного года 5275 3291 4228 2597 3545 4510 3881 4350 факт отчетного года 5750 3546 4497 2503 3903 4296 4533 4320 Коммерческие расходы прошлый год 4320 6053 3069 4648 5794 6325 3923 3740 план отчетного года 4337 6118 3417 4794 5811 6472 4048 3750 факт отчетного года 4653 6307 3983 5094 5966 6666 4310 4045 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования прошлый год 3237 4364 6176 5437 3006 3438 4198 3540 план отчетного года 3422 4970 6235 5718 3116 3725 4328 3420 факт отчетного года 3476 4735 6457 5951 3094 4168 4690 3700 Общепроизводственные расходы (кроме расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования)
прошлый год 2416 2981 1381 1648 1187 1851 1574 2140 план отчетного года 2584 2870 1515 1728 1674 1973 1975 2530 факт отчетного года 2355 2995 1266 1294 1427 1637 1827 2366 Расходы по обслуживанию производства и управления прошлый год 14737 16904 14897 13830 13274 15736 13683 10450 план отчетного года 15618 17249 15395 14837 14146 16680 14232 14950 факт отчетного года 16234 17583 16203 14842 14390 16767 15360 12170 Продолжение таблицы В
Вариант 9 10 11 12 13 14 15 16 Материальные затраты прошлый год 342942 255667 177061 153743 255112 151682 165962 222108 план отчетного года 349308 265651 187038 192591 272982 183055 186040 292250 факт отчетного года 262825 315335 202604 234521 298285 202525 234353 259960 Затраты на оплату труда прошлый год 12851 7545 11431 11842 18198 11280 15458 13396 план отчетного года 12280 7828 13328 12220 19312 11467 16449 13093 факт отчетного года 12224 9470 13900 12710 19360 15795 18840 12376 Отчисления на социальные нужды прошлый год 4808 2965 3311 4332 6641 3376 7470 5072 план отчетного года 5203 3131 3722 4742 7321 3489 7909 5412 факт отчетного года 5858 2703 4404 5616 8262 4212 8656 6280 Амортизация основных средств прошлый год план отчетного года 5441 3669 5012 7049 6053 4419 7439 5885 факт отчетного года 5684 3658 5966 7475 6448 4618 7892 6170 Прочие затраты прошлый год 2021 11722 6247 9157 3860 7379 2363 1740 план отчетного года 2151 3396 9784 8360 4712 4942 3108 1921 факт отчетного года 8793 1978 8275 5882 2956 5092 5463 5586 Итого по элементам затрат прошлый год план отчетного года факт отчетного года Общехозяйственные расходы прошлый год 4955 3646 4442 2181 3418 4287 4148 4378 план отчетного года 5539 3456 4439 2727 3722 4736 4075 4568 факт отчетного года 6900 4255 5396 3004 4684 5155 5440 5184 Коммерческие расходы прошлый год 5054 7082 3591 5438 6779 7400 4590 4376 план отчетного года 4467 6302 3520 4938 5985 6666 4169 3863 факт отчетного года 4513 6118 3864 4941 5787 6466 4181 3924 Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования прошлый год 3690 4975 7041 6198 3427 3919 4786 4036 план отчетного года 3456 5020 6297 5775 3147 3762 4371 3454 факт отчетного года 3789 5161 7038 6487 3372 4543 5112 4033 Общепроизводственные расходы (кроме расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования)
прошлый год 2295 2832 1312 1566 1128 1758 1495 2033 план отчетного года 2602 2890 1526 1740 1686 1987 1989 2548 факт отчетного года 2426 3085 1304 1333 1470 1686 1882 2437 Расходы по обслуживанию производства и управления прошлый год 16211 18594 16387 15213 14601 17310 15051 11495 план отчетного года 15774 17421 15549 14985 14287 16847 14374 15100 факт отчетного года 14611 15825 14583 13358 12951 15090 13824 10953 Таблица Г – Исходные данные к таблицам 8, 9 практикума
Показатель Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 Затраты материалов на производство продукции, тыс.р. план 316976 241063 169726 174765 247715 166112 168820 165054 усл1 332825 253116 178212 183503 260101 174418 177261 169210 усл2 307094 314433 99104 304839 764679 345182 464172 335200 усл3 323257 324158 123880 194191 341306 164435 240374 179620 факт 245173 294156 188996 218770 278251 188923 218613 165400 Материалоемкость, коп. план А 100,5 33,6 68,7 89,1 59,6 32,8 29,0 32,0 В 43,3 21,5 13,3 26,0 23,5 13,3 42,2 35,6 С 13,9 69,3 87,0 15,6 57,7 18,9 30,0 30,2 Д 14,8 138,9 24,3 63,8 91,4 64,5 65,7 59,7 Е 122,0 82,6 51,7 43,4 34,5 59,8 59,6 56,5 усл1 А 123,9 32,5 75,8 95,3 52,1 37,1 31,7 35,4 В 40,2 22,6 22,9 28,0 24,8 14,0 46,8 45,9 С 12,6 72,9 81,2 16,8 51,7 21,3 33,7 33,5 Д 21,1 137,1 33,2 60,3 77,7 65,6 65,9 79,8 Е 109,9 87,7 44,2 46,8 36,8 54,3 53,2 58,4 усл2 А 104,2 33,0 79,3 100,6 52,6 42,0 29,7 32,9 В 41,5 26,5 29,4 26,4 26,4 14,9 45,1 42,3 С 9,1 70,6 98,0 10,3 50,5 17,5 35,0 38,5 Д 24,4 122,7 25,2 62,7 116,2 69,5 67,3 79,5 Е 139,7 89,0 46,4 49,3 39,1 56,3 65,6 62,3 факт А 103,2 32,9 77,8 101,8 56,2 39,2 33,0 35,5 В 41,2 21,8 13,7 23,5 27,2 16,1 44,6 46,5 С 13,6 75,2 95,0 16,7 63,2 23,0 31,8 32,4 Д 27,4 113,9 28,5 68,4 100,3 69,5 63,0 65,7 Е 122,9 78,5 55,5 45,6 39,5 56,1 50,9 51,2 Продолжение таблицы Г
Показатель Вариант 9 10 11 12 13 14 15 16 Затраты материалов на производство продукции, тыс.р. план 383541 291686 205368 211466 299735 200996 204272 199715 усл1 366773 278934 196390 202220 286631 192209 195342 186469 усл2 329205 337072 106239 326787 819736 370035 497592 359334 усл3 362048 363057 138746 217494 382263 184167 269219 201174 факт 269200 322983 207518 240209 305520 207437 240037 181609 Материалоемкость, коп. план А 130,7 43,7 89,3 115,8 77,5 42,6 37,7 41,6 В 46,3 23,0 14,2 27,8 25,1 14,2 45,2 38,1 С 15,3 76,2 95,7 17,2 63,5 20,8 33,0 33,2 Д 17,9 168,1 29,4 77,2 110,6 78,0 79,5 72,2 Е 142,7 96,6 60,5 50,8 40,4 70,0 69,7 66,1 усл1 А 136,3 35,8 83,4 104,8 57,3 40,8 34,9 38,9 В 46,2 26,0 26,3 32,2 28,5 16,1 53,8 52,8 С 14,6 84,6 94,2 19,5 60,0 24,7 39,1 38,9 Д 25,3 164,5 39,8 72,4 93,2 78,7 79,1 95,8 Е 107,7 85,9 43,3 45,9 36,1 53,2 52,1 57,2 усл2 А 114,6 36,3 87,2 110,7 57,9 46,2 32,7 36,2 В 47,7 30,5 33,8 30,4 30,4 17,1 51,9 48,6 С 10,6 82,6 114,7 12,1 59,1 20,5 41,0 45,0 Д 29,0 146,0 30,0 74,6 138,3 82,7 80,1 94,6 Е 169,0 107,7 56,1 59,7 47,3 68,1 79,4 75,4 факт А 108,4 34,5 81,7 106,9 59,0 41,2 34,7 37,3 В 49,4 26,2 16,4 28,2 32,6 19,3 53,5 55,8 С 15,6 86,5 109,3 19,2 72,7 26,5 36,6 37,3 Д 32,1 133,3 33,3 80,0 117,4 81,3 73,7 76,9 Е 126,6 80,9 57,2 47,0 40,7 57,8 52,4 52,7 Таблица Д – Исходные данные к таблицам 10, 11
Вид продукции Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 Плановая удельная трудоемкость, ч А 41,6 31,2 56,4 32,7 35,2 32,3 43,7 45,6 В 49,2 35,4 42,5 78,8 29,4 52,9 13,6 17,3 С 35,6 20,0 17,1 47,4 28,4 26,1 83,2 74,2 Д 35,2 12,7 31,0 10,2 103,9 90,9 38,0 36,3 Е 24,7 32,6 74,4 38,5 21,2 35,7 29,1 31,2 Фактическая удельная трудоемкость, ч А 41,9 37,0 58,5 34,0 38,7 35,5 44,7 45,1 В 48,4 35,6 44,7 85,4 28,1 65,0 16,5 18,6 С 25,8 26,4 20,5 44,6 29,3 21,9 49,2 53,1 Д 36,3 12,2 37,4 11,0 58,4 44,4 40,2 43,0 Е 28,1 38,8 38,5 40,1 25,4 33,1 29,7 49,6 Плановый уровень оплаты труда 1 чел.-ч, руб. А 35,0 19,8 17,2 21,7 20,5 16,2 27,0 33,2 В 11,1 25,9 22,5 22,0 35,1 15,8 32,3 39,8 С 11,0 15,4 17,4 11,7 13,8 37,7 23,8 23,1 Д 18,4 27,9 33,0 13,5 13,3 30,2 25,2 25,6 Е 36,0 32,2 18,1 37,6 34,6 27,6 23,1 20,7 Фактический уровень оплаты труда 1 чел.-ч, руб. А 37,6 18,3 17,7 26,0 21,3 13,0 23,5 29,6 В 13,4 25,4 23,5 13,0 31,1 14,0 33,5 35,4 С 11,7 16,1 16,3 14,6 16,5 36,9 25,8 30,5 Д 19,0 27,0 28,3 14,5 12,2 31,7 23,4 33,2 Е 38,0 30,2 16,3 32,0 39,0 28,5 25,0 45,4 Продолжение таблицы Д
Вид продукции Вариант 9 10 11 12 13 14 15 16 Плановая удельная трудоемкость, ч А 50 38 68 40 43 39 53 55 В 54 39 47 87 32 58 15 19 С 38 21 18 51 30 28 89 80 Д 39 14 35 11 116 102 43 41 Е 27 36 82 42 23 39 32 34 Фактическая удельная трудоемкость, ч А 54,5 48,1 76,1 44,2 50,3 46,2 58,1 58,6 В 51,8 38,1 47,8 91,4 30,1 69,6 17,7 19,9 С 28,4 29,0 22,6 49,1 32,2 24,1 54,1 58,4 Д 43,9 14,8 45,3 13,3 70,7 53,7 48,6 52,0 Е 32,9 45,4 45,0 46,9 29,7 38,7 34,7 58,0 Плановый уровень оплаты труда 1 чел.-ч, руб. А 38,5 21,8 18,9 23,9 22,6 17,8 29,7 36,5 В 12,8 29,8 25,9 25,3 40,4 18,2 37,1 45,8 С 12,8 17,9 20,2 13,6 16,0 43,7 27,6 26,8 Д 22,1 33,5 39,6 16,2 16,0 36,2 30,2 30,7 Е 35,3 31,6 17,7 36,8 33,9 27,0 22,6 20,3 Фактический уровень оплаты труда 1 чел.-ч, руб. А 41,4 20,1 19,5 28,6 23,4 14,3 25,9 32,6 В 15,4 29,2 27,0 15,0 35,8 16,1 38,5 40,7 С 13,7 18,8 19,1 17,1 19,3 43,2 30,2 35,7 Д 22,6 32,1 33,7 17,3 14,5 37,7 27,8 39,5 Е 46,0 36,5 19,7 38,7 47,2 34,5 30,3 54,9
ЧАСТЬ 4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ — Экономический анализ (практикум)2020 МосУ МВД РФ им. В.Я. Кикотя.
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574