• Финансовое планирование и бюджетирование ФУпПРФ Орел 2017 Соболева

    Артикул: ID-201703201358

    ЗАДАНИЕ

    АО «Швейный мир» занимается пошивом постельного белья в комплектах: простыня, пододеяльник, 2 наволочки. Основные функции по составлению бюджетов выполняются экономистом и менеджером. Бюджетный период – квартал с детализацией данных по месяцам. Кроме того, для целей анализа бюджетов используются данные предыдущего и последующего месяца. В плане продаж на июнь-октябрь предусмотрена поставка комплектов белья трем оптовым покупателям, с которыми на момент составления плановых бюджетов достигнута договоренность о количестве и сроках поставки, но еще ведутся переговоры о ценах и условиях оплаты.

    Таблица 1 – Прогноз продаж на январь-май 2017 года  (шт.)

    Вариант 1

    Показатели июнь июль август сентябрь октябрь
    Покупатель 1 1500   2000   500  
    Покупатель 2 500     2500  
    Покупатель 3   5000 1000   1000  
    Итого ? ? ? ? ?

    Вариант 2

    Показатели июнь июль август сентябрь октябрь
    Покупатель 1   1000   2500 500  
    Покупатель 2 3000   1500   1000
    Покупатель 3   1000   500    
    Итого ? ? ? ? ?

    Вариант 3

    Показатели июнь июль август сентябрь октябрь
    Покупатель 1 1500     1500 500  
    Покупатель 2   2000 1000   500
    Покупатель 3 500   2000 500    
    Итого ? ? ? ? ?

    Вариант 4

    Показатели июнь июль август сентябрь октябрь
    Покупатель 1   4000   1500    
    Покупатель 2     2000   500
    Покупатель 3 1000   500   1000  
    Итого ? ? ? ? ?

    Вариант 5

    Показатели июнь июль август сентябрь октябрь
    Покупатель 1 500   1000   500  
    Покупатель 2 1500   1000   1000
    Покупатель 3   5000   1500    
    Итого ? ? ? ? ?

    Первоочередной задачей финансового менеджера является расчет контрактных цен, по которым необходимо заключить договора на третий квартал. При этом менеджер предполагает поменять ценовую политику и реализовывать продукцию не по базовой цене – 450 руб. за комплект, как это делалось до этого (включая контракты, заключенные на поставки в июле), а применяя наценки или скидки с учетом объемов поставок и сроков платежа покупателей.

    Таблица 2 – Информация для расчета цен

    Вариант 1

      Базовая цена за комплект, руб. Возможная наценка, % Возможная скидка, % Рекомендуемая контрактная цена, руб.
    Покупатель 1 550 2    
    Покупатель 2 550   2  
    Покупатель 3 550   5  

    Вариант 2

      Базовая цена за комплект, руб. Возможная наценка, % Возможная скидка, % Рекомендуемая контрактная цена, руб.
    Покупатель 1 550   5  
    Покупатель 2 550 2    
    Покупатель 3 550   2  

    Вариант 3

      Базовая цена за комплект, руб. Возможная наценка, % Возможная скидка, % Рекомендуемая контрактная цена, руб.
    Покупатель 1 550   2  
    Покупатель 2 550   2  
    Покупатель 3 550 3    

    Вариант 4

      Базовая цена за комплект, руб. Возможная наценка, % Возможная скидка, % Рекомендуемая контрактная цена, руб.
    Покупатель 1 550 2    
    Покупатель 2 550   5  
    Покупатель 3 550   3  

    Вариант 5

      Базовая цена за комплект, руб. Возможная наценка, % Возможная скидка, % Рекомендуемая контрактная цена, руб.
    Покупатель 1 550   3  
    Покупатель 2 550 2    
    Покупатель 3 550   3  

    Таблица 3 – Условия оплаты продукции (прогноз) (%)

      В месяц до отгрузки В месяц отгрузки В следующий месяц после отгрузки Вероятность неплатежа
    Покупатель 1   10 85 ?
    Покупатель 2 5 50 45 ?
    Покупатель 3 50 30 20 ?

    После определения контрактных цен необходимо составить следующие операционные бюджеты:

    • бюджеты продаж в разрезе каждого покупателя и сводный бюджет продаж по рекомендованной формы;
    • графики погашения дебиторской задолженности в разрезе каждого покупателя и сводный график.

    Таблица 4 – Бюджет продаж (покупатель Х)

    Показатель Сведения о продажах по месяцам
    июль август сентябрь Итого за квартал
    Объем продаж, шт.        
    Контрактная цена, руб.        
    Объем продаж, руб.        

    Таблица 5 – График оплат (покупатель Х)

    Показатель Поступления денежных средств по месяцам, руб.
    июль август сентябрь Итого за квартал
    Дебиторская задолженность на начало периода        
    Кредиторская задолженность (по авансу) перед покупателем на начало периода        
    Объема продаж        
    Оплата поставок марта        
    Оплата поставок апреля        
    Оплата поставок мая        
    Оплата поставок июня        
    Всего поступлений        
    Дебиторская задолженность на конец периода        
    Кредиторская задолженность на конец периода        

    Таблица 6 – Сводный бюджет продаж

    Показатель Сведения о продажах по месяцам
    июль август сентябрь Итого за квартал
    Объем продаж, шт.        
    Контрактная цена, руб.        
    Объем продаж, руб.        

    Таблица 7 – График оплат (сводный)

    Показатель Поступления денежных средств по месяцам, руб.
    июль август сентябрь Итого за квартал
    Дебиторская задолженность на начало периода        
    Кредиторская задолженность (по авансу) перед покупателем на начало периода        
    Объема продаж        
    Оплата поставок марта        
    Оплата поставок апреля        
    Оплата поставок мая        
    Оплата поставок июня        
    Всего поступлений        
    Дебиторская задолженность на конец периода        
    Кредиторская задолженность на конец периода        

    На основе бюджета продаж необходимо рассчитать остатки готовой продукции на складе и плановый объем производства. Начальный остаток готовой продукции на складе принять в количестве 100 комплектов. Планируемый остаток готовой продукции на складе принять в размере 20% от продаж текущего месяца.

    Таблица 8 – Бюджет запасов готовой продукции расчет объема производства

    Показатель Сведения о движении товаров на складе по месяцам
    июль август сентябрь Итого за квартал
    Объем продаж, шт.        
    Запас готовой продукции на начало периода, шт. 100      
    Запас готовой продукции на конец периода, шт.        
    Объем производства, шт.        

    Далее на основе следующих данных следует сделать расчет для производственной программы и составить производственные бюджеты, включая бюджет материальных затрат, бюджет оплаты труда, бюджет накладных, управленческих и коммерческих расходов.

    Таблица 9 – Сведения о производстве и запасах материала

    Показатели Значение
    Расход материала на 1 комплект, в метрах 7
    Стоимость материала, в руб. за метр 20
    Планируемый конечный остаток материала в процентах от потребности следующего месяца 10%
    Начальный запас материала, в метрах 100
    Время производства одного комплекта, в часах 1
    Количество гарантированных часов в неделю, шт. 40
    Стоимость одного часа работы с учетом страховых взносов, руб. 70
    Количество гарантированных рабочих часов в месяц 3000
    Стоимость одного сверхурочного часа с соц.платежами, руб. 140

    Таблица 10 – Накладные, управленческие и коммерческие расходы

    Показатели Значение
    Производственные накладные расходы на один час работы оборудования, руб. 50
    Постоянные накладные расходы в месяц (включая амортизацию производственного оборудования), руб. 20 000
    Переменные административные и коммерческие расходы на один комплект, руб. 10
    Постоянные административные и коммерческие издержки, в руб. за месяц 70 000
    Амортизация, включенная в постоянные расходы, в руб. за месяц 10 000

    Таблица 11 – Бюджет затрат на материалы

    Показатель июль август сентябрь Итого за квартал
    Объем производства, шт.        
    Расходная норма, в метрах на комплект        
    Потребность в материалах, в метрах        

    Таблица 12 – Бюджет затрат на оплату труда

    Показатель июль август сентябрь Итого за квартал
    Объем производства, шт.        
    Время производства одного комплекта, в часах        
    Фонд рабочего времени на программу, в часах        
    Количество гарантированных рабочих часов в месяц        
    Стоимость одного часа, руб.        
    Затраты на оплату труда с учетом страховых взносов без учета сверхурочных, руб.        
    Количество сверхурочных часов        
    Стоимость одного сверхурочного часа, руб.        
    Затраты на оплату труда в сверхурочные часы, руб.        
    Всего затрат на оплату труда, руб.        
    Возможные корректировки к бюджету        
    Сумма для включения в БДДС        

    Таблица 13 – Бюджет накладных, управленческих и коммерческих расходов

    Показатель июль август сентябрь Итого за квартал
    1. Переменные накладные расходы, руб.        
    Количество часов работы оборудования, час.        
    Ставка переменных расходов на час работы оборудования, руб.        
    Сумма переменных накладных расходов, руб.        
    2. Постоянные накладные расходы, руб.        
    3. Всего накладных расходов, руб.        
    4. Переменные управленческие и коммерческие расходы, руб.        
    Объем продаж, шт.        
    Ставка переменных управленческих и коммерческих расходов на единицу продаж        
    Сумма переменных управленческих и коммерческих расходов, руб.        
    5. Постоянные управленческие и коммерческие расходы. руб.        
    6. Всего управленческие и коммерческие расходы, руб.        
    7. Сумма накладных, управленческих и коммерческих расходов всего (для включения в БДР), руб.        
    8 Амортизация, руб.        
    9. Сумма для включения в БДДС, руб.        

    После составления производственных бюджетов следует составить бюджет закупок (с учетом остатков материалов на складе) и график оплаты материалов. При составлении графиков следует учитывать, что 50% оплаты осуществляется в месяц покупки и 50% оплаты — в следующий месяц.

    Таблица 14 – Бюджет закупок и график оплаты

    Показатель июль август сентябрь Итого за квартал
    Потребность в материалах на производственную программу, в метрах        
    Остатки материала на складе на начало периода, в метрах        
    Остатки материала на складе на конец периода, в метрах        
    Требуемый объем закупок, в метрах        
    Цена за один метр, руб.        
    Объем закупок, руб.        
    Остаток кредиторской задолженности на начало

    периода, руб.

           
    Оплата за закупки марта, руб.        
    Оплата за закупки апреля, руб.        
    Оплата за закупки мая, руб.        
    Оплата за закупки июня, руб.        
    Всего отток денежных средств, руб.      

    Категория: ЦЕНТР > Орёл