• Комплексный анализ хозяйственной деятельности ВГУИТ 2013 Кондрашова

    Артикул: 473060013

    КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1

    Задание 1

    Рассчитать величину влияния объема производства и структурных сдвигов на изменение объема товарной продукции способом цепной подстановки.

    Исходные данные для факторного анализа стоимости товарной продукции

    Изделие Плановая цена, р. Объем производства, шт. Структура продукции, % Товарная продукция в ценах плана, тыс. р.
    план факт план факт план фактически при плановой структуре факт
    А 500         5 200   4 900
    Б 700         5 600   5 425
    В 750         5 025   5 100
    Г 800         4 375    
    Итого     100 100 20 200   ТПусл.2

    Результаты факторного анализа свести в таблицу

    Изделие Изменение товарной продукции за счет объема производства, тыс. р. Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. р.
    А    
    Б    
    В    
    Г    
    Итого    

    Указание. Факторная модель стоимости товарной продукции ТП = Vобщ.·УДi·Цi,

    где    Vобщ. – общий объем производства продукции, шт.;

    УДi – структура производства продукции, ед.;

    Цi – цена единицы продукции i-го вида, р.

    Расчет влияния факторов на изменение стоимости товарной продукции способом цепных подстановок ведется так

    1) ТПпл = Vобщ.пл·УДiпл·Цiпл;

    2) ТПусл.1 = Vобщ.ф·УДiпл·Цiпл;

    3) ∆ТПVобщ. = ТПусл.1 – ТПпл – изменение стоимости товарной продукции за счет изменения объема производства;

    4) ТПусл.2 = Vобщ.ф·УДiф·Цiпл;

    5) ∆ТПУДi = ТПусл.2 – ТПусл.1 – изменение стоимости товарной продукции за счет изменения структуры производства.

    Задание 2

    Провести факторный анализ эффективности использования ОПФ.

    Сводная информация для поведения факторного анализа

    Показатели План Факт Отклонение
    Объем выпуска продукции (ТП), тыс. р. 20 200 ТПусл.2  
    Среднегодовая стоимость, тыс. р.:      
    основных производственных средств (ОПФ) 4 040 ОПФф  
    активной части (ОПФа) 2 525 2 857  
    Удельный вес активной части

    основных средств (УДа), коэффициент

         
    Количество единиц технологического оборудования (К) 20 21  
    Средняя стоимость единицы технологического оборудования (Ц), тыс. р.      
    Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч 91,50 87,38  
    Отработано за год единицей оборудования:      
    часов (Тед)      
    смен (СМ) 610 570  
    дней (Д) 306 300  
    Коэффициент сменности (Ксм)      
    Средняя продолжительность смены (П), ч      
    Среднечасовая выработка продукции единицей оборудования (СВ), р.      
    Фондоотдача, р.:      
    основных средств (ФО)      
    активной части основных средств (ФОа)      

    Указание. Анализ эффективности использования основных средств осуществляется определением ряда факторов, влияющих на уровень общей фондоотдачи.

    Факторная модель первого уровня

    ФО = УДа·ФОа.

    Расчет влияния этих факторов осуществляется способом абсолютных разниц:

    1) ∆ФОуда = (УДаф — УДапл)·ФОапл – изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных средств;

    2) ∆ФОфоа = УДаф·(ФОаф – ФОапл) – изменение фондоотдачи за счет изменения уровня фондоотдачи активной части основных средств.

    Факторная модель второго уровня

    .Для расчета влияния этих факторов на прирост фондоотдачи активных средств используется способ цепных подстановок

    1) ;

    2) ;

    3) ∆ФОац = ФОаусл.1 — ФОапл – влияние структуры на уровень фондоотдачи активной части ОПФ;

    4) ;

    5) ∆ФОад = ФОаусл.2 — ФОаусл.1 – влияние целодневных простоев;

    6) ;

    7) ∆ФОаКсм = ФОаусл.3 — ФОаусл.2 – влияние коэффициента сменности;

    8) ;

    9) ∆ФОап = ФОаусл.4 — ФОаусл.3 – влияние внутрисменных простоев;

    10) ;

    11) ∆ФОасв = ФОаф — ФОаусл.4 – влияние среднечасовой выработки;

    12) ∆ФОаобщ. = ∆ФОац + ∆ФОад + ∆ФОаКсм + ∆ФОап + ∆ФОасв.

    Чтобы узнать, как факторы второго уровня повлияли на уровень общей фондоотдачи, необходимо результаты, полученные в ходе факторного анализа фондоотдачи активной части умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей стоимости ОПФ: ∆ФОi = УДаф·∆ФОаi.

    Задание 3

    Способом цепных подстановок измерить влияние факторов на сумму прибыли от продаж организации:

    изменение объема реализации продукции;

    изменение структуры ассортимента реализации;

    изменение цен реализации;

    изменение себестоимости продукции.

    Исходные данные о динамике прибыли от продаж

    Показатели Период Отклонение
    базисный отчетный тыс. р. %
    Объем реализации (ВР), тыс. р. 19 215 ВР1    
    Себестоимость проданной

    Продукции (ПС), тыс. р.

     

    12 180

     

    ПС1

       
    Прибыль от продаж (П), тыс. р.        
    Индекс изменения цен отчетного периода к базисному периоду (Iц)  

    1,0

     

    1,1

       
    Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. р.        

    Указание. Методика анализа прибыли от продаж.

    1. Приведение объема продаж к сопоставимому виду.

    Пересчет осуществляется путем деления объема реализации отчетного периода на индекс изменения цен реализации

    ВР10=ВР1/Iц,

    где    ВР10 – объем реализации в отчетном периоде, выраженный в базисных ценах;

    ВР1 – объем реализации в отчетном периоде;

    Iц – индекс изменения цен.

    1. Определение возможной суммы прибыли организации при объеме продаж отчетного периода и величине остальных факторов уровня базисного периода (Пусл.1).

    Пусл.1о·Ivр,

    где    По – прибыль от продаж отчетного периода;

    Ivр – индекс объема реализации продукции.

    В свою очередь Ivр=ВР10/ВР0.

    1. Определение возможной суммы прибыли отчетного периода, рассчитанной по себестоимости и ценам базисного периода (Пусл.2).

    Расчет прибыли отчетного периода исходя из себестоимости и цен базисного периода

    Показатель Порядок расчета Значение показателя, тыс. р.
    Выручка от реализации отчетного

    периода в базисных ценах

    ВР10  
    Фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (ПСусл) ПС0·Ivр  
    Прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисным себестоимости и ценам (Пусл.2) ВР10-ПСусл  

    Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж

    Показатель Условия расчета Порядок расчета Сумма прибыли, тыс. р.
    объем продаж структура товарной продукции цена себестоимость
    Базисный База База База База ВР0 – ПС0  
    Усл. 1 Отчет База База База П0∙Ivр  
    Усл. 2 Отчет Отчет База База ВР10 — ПСусл  
    Усл. 3 Отчет Отчет Отчет База ВР1 — ПСусл  
    Отчетный Отчет Отчет Отчет Отчет ВР1 – ПС1  

    Задание 4

    Провести комплексную оценку всесторонней интенсификации производства.

    Расчет показателей интенсификации по предприятию

    Показатели План Факт Динамика, %
    1. Объем продукции, тыс. р. 20 200 ТПф  
    2. Производственный персонал:      
    а) численность, чел. 500 504  
    б) оплата труда с начислениями, тыс. р. 2 781 3 048  
    3. Материальные затраты, тыс. р. 5 950 6 880  
    4. Основные производственные средства, тыс. р. 18 500 17 348  
    5. Материальные оборотные средства, тыс. р. 2 174 2 295  
    6. Производительность труда:      
    а) на одного работающего, р.      
    б) на один рубль оплаты платы, р.      
    7. Материалоотдача, р.      
    8. Фондоотдача, р.      
    9. Оборачиваемость оборотных средств,

    количество оборотов

         

     Сводный анализ показателей интенсификации

    Виды ресурсов Динамика качественных показателей, коэффициент Прирост ресурсов на 1 % прироста продукции, % Доля влияния на 100 % прироста продукции Относительная экономия ресурсов, тыс. р.
    экстенсивности интенсивности
    1. Производственный персонал а)        
    б)        
    2. Материальные

    затраты

             
    3. Основные производственные средства          
    4. Оборотные средства          

    Указание. Методика анализа интенсификации производства включает систему расчетов.

    Расчет 1. Динамика качественных показателей использования ресурсов.

    Расчет 2. Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объема производства.

    Расчет 3. Доля влияния на прирост объема производства продукции

    Доля влияния экстенсивности определяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста результативного показателя и умножением на 100 %.

    Доля влияния интенсивности определяется путем вычитания из 100 % величины прироста за счет экстенсивного фактора.

    Расчет 4. Относительная экономия ресурсов.

    Относительная экономия (-) или перерасход (+) определяется следующим образом

    1) для трудовых ресурсов

    за счет изменения численности работников – определяется относительное отклонение численности работников путем сопоставления их фактической численности с плановой скорректированной на коэффициент изменения объема продукции. Полученный результат умножается на среднегодовую оплату труда одного работника отчетного периода;

    2) относительное отклонение по фонду оплаты труда, материальных ресурсов, средств и предметов труда определяется как разность между их фактической величиной и плановой, скорректированной на коэффициент изменения объема продукции.

    Задание 5

    Охарактеризовать взаимосвязь между величиной выручки от реализации, долей постоянных затрат, силой воздействия операционного рычага и величиной запаса финансовой прочности.

    Расчет запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага

    Показатели 1 период 2 период 3 период
    1. Выручка от реализации, тыс. р. 58 536 ВР2 ВР3
    2. Переменные затраты, тыс. р. 49 490 51 222 53 015
    3. Маржинальный доход, тыс. р.      
    4. Постоянные затраты, тыс. р. 6 300 6 300 6 300
    5. Прибыль от продаж, тыс. р.      
    6. Прирост прибыли, %      
    7. Доля постоянных затрат в общей

    сумме затрат, %

         
    8. Сила воздействия операционного

    рычага, раз

         
    9. Порог рентабельности, тыс. р.      
    10. Запас финансовой прочности:      
    тыс. р.      
    %      

    Указание. Для определения силы воздействия операционного рычага (левериджа, Ло) применяются формулы:

    Ло = ∆П% / ∆ВР%,

    где    ∆П% — темп прироста прибыли от продаж, %;

    ∆ВР% — темп прироста выручки от реализации, %;

    Ло = ДМ / П,

    где    ДМ – сумма маржинального дохода, тыс. р.;

    П – прибыль от продаж, тыс. р.

    Силу воздействия операционного рычага можно оценить так – показывает сколько процентов изменения прибыли от продаж повлечет за собой каждый процент изменения выручки от реализации.

    Для определения запаса финансовой прочности (ЗФП) в стоимостном выражении используется формула

    ЗФП = ВР – Тд

    и в % ЗФП = (ВР – Тд)/ВР·100 %.

    ПРИЛОЖЕНИЕ

    Вариант Исходные данные
    ТПусл.2 ОПФф ТПф ВР1 ПС1 ВР2 ВР3
    1 2 3 4 5 6 7 8
    00 21430 4608 22360 20296 12758 60336 62530
    01 21620 4619 22390 20406 12868 60464 62640
    02 21530 4609 22500 20306 12958 60563 62630
    03 21490 4618 22480 20416 12758 60426 62600
    04 21450 4626 22470 20316 12858 60436 62700
    05 21510 4613 22370 20426 12958 60396 62550
    06 21470 4620 22560 20326 12948 60336 62580
    07 21500 4616 22460 20306 12948 60536 62600
    08 21440 4610 22490 20396 12848 60416 62710
    09 21530 4619 22370 20306 12768 60346 62540
    10 21450 4609 22400 20416 12878 60456 62650
    11 21480 4620 22510 20316 12768 60526 62620
    12 21430 4627 22470 20426 12758 60416 62590
    13 21510 4609 22480 20326 12948 60446 62690
    14 21530 4617 22380 20436 12848 60346 62530
    15 21490 4614 22550 20336 12938 60386 62590
    16 21440 4609 22370 20316 12768 60526 62560
    17 21520 4621 22440 20406 12938 60406 62710
    18 21450 4614 22500 20486 12838 60396 62680
    19 21520 4620 22380 20316 12778 60356 62550
    20 21460 4610 22410 20426 12888 60466 62660
    21 21600 4621 22520 20326 12778 60516 62610
    22 21540 4608 22460 20436 12958 60406 62730
    23 21630 4611 22490 20336 12938 60456 62580
    24 21430 4628 22390 20446 12838 60356 62720

    Продолжение прил.

    1 2 3 4 5 6 7 8
    25 21530 4610 22540 20346 12928 60376 62540
    26 21450 4622 22380 20326 12778 60516 62670
    27 21490 4619 22430 20416 12928 60426 62570
    28 21630 4611 22510 20496 12828 60386 62730
    29 21510 4622 22360 20326 12788 60366 62560
    30 21470 4611 22420 20436 12898 60476 62670
    31 21490 4622 22530 20336 12788 60506 62600
    32 21460 4611 22450 20446 12758 60396 62720
    33 21610 4618 22500 20346 12928 60466 62670
    34 21440 4622 22400 20456 12828 60366 62550
    35 21470 4615 22530 20356 12918 60506 62680
    36 21490 4608 22390 20336 12788 60436 62720
    37 21590 4620 22420 20426 12918 60376 62610
    38 21460 4612 22520 20296 12808 60456 62700
    39 21500 4621 22370 20336 12798 60376 62570
    40 21480 4612 22430 20446 12908 60486 62680
    41 21450 4623 22540 20346 12798 60496 62590
    42 21570 4612 22440 20456 12768 60386 62710
    43 21610 4621 22510 20356 12918 60476 62570
    44 21490 4608 22410 20466 12818 60376 62700
    45 21620 4615 22400 20456 12908 60496 63660
    46 21480 4623 22520 20346 12798 60366 62690
    47 21510 4609 22410 20436 12908 60466 62660
    48 21550 4614 22530 20306 12818 60446 62560
    49 21490 4623 22380 20346 12808 60386 62580
    50 21470 4613 22440 20456 12918 60496 62690
    51 21440 4624 22550 20356 12808 60486 62580
    52 21550 4613 22430 20466 12778 60376 62700

    Продолжение прил.

    1 2 3 4 5 6 7 8
    53 21610 4621 22520 20366 12908 60486 62620
    54 21440 4617 22420 20476 12808 60386 62660
    55 21460 4624 22510 20466 12898 60486 62730
    56 21500 4628 22410 20356 12808 60356 62550
    57 21580 4610 22400 20446 12898 60436 62690
    58 21560 4613 22540 20316 12798 60476 62570
    59 21480 4624 22360 20356 12818 60396 62590
    60 21500 4614 22450 20466 12928 60506 62700
    61 21430 4625 22560 20366 12818 60476 62650
    62 21580 4614 22420 20476 12788 60366 62530
    63 21430 4622 22530 20376 12888 60496 62630
    64 21530 4608 22430 20486 12798 60396 62730
    65 21450 4612 22500 20476 12888 60476 62670
    66 21550 4623 22420 20366 12818 60346 62540
    67 21630 4619 22390 20456 12888 60486 62680
    68 21490 4616 22550 20326 12788 60426 62560
    69 21470 4625 22370 20366 12828 60406 62600
    70 21510 4615 22460 20476 12938 60516 62710
    71 21490 4626 22410 20376 12828 60466 62640
    72 21470 4614 22540 20486 12798 60356 62730
    73 21440 4620 22440 20386 12878 60506 62680
    74 21610 4613 22460 20496 12778 60406 62560
    75 21510 4625 22430 20486 12878 60366 62620
    76 21450 4611 22490 20376 12828 60466 62530
    77 21600 4623 22380 20466 12878 60336 62670
    78 21510 4615 22560 20296 12778 60496 62550
    79 21460 4626 22380 20376 12838 60416 62610
    80 21520 4616 22470 20486 12948 60526 62720

    Окончание прил.

    1 2 3 4 5 6 7 8
    81 21500 4627 22400 20386 12838 60456 62660
    82 21600 4615 22370 20496 12808 60346 62630
    83 21490 4624 22550 20396 12868 60516 62730
    84 21510 4618 22450 20496 12768 60416 62570
    85 21470 4616 22480 20386 12868 60356 62610
    86 21510 4620 22440 20476 12838 60456 62590
    87 21430 4612 22500 20296 12868 60506 62650
    88 21520 4618 22470 20306 12768 60406 62540
    89 21450 4627 22360 20386 12848 60426 62620
    90 21530 4617 22480 20496 12958 60536 62730
    91 21430 4628 22390 20396 12848 60446 62620
    92 21570 4617 22360 20296 12818 60336 62690
    93 21480 4626 22560 20406 12858 60526 62540
    94 21500 4619 22460 20316 12758 60346 62600
    95 21620 4625 22450 20416 12858 60446 62580
    96 21460 4617 22470 20306 12848 60426 62610
    97 21530 4628 22380 20406 12858 60536 62640
    98 21430 4608 22490 20296 12758 60336 62530
    99 21440 4618 22370 20396 12858 60436 62630

    Категория: ЦЕНТР > Воронеж

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574