-
Комплексный анализ хозяйственной деятельности ВГУИТ 2013 Кондрашова
Артикул: 473060013КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1
Задание 1
Рассчитать величину влияния объема производства и структурных сдвигов на изменение объема товарной продукции способом цепной подстановки.
Исходные данные для факторного анализа стоимости товарной продукции
Изделие Плановая цена, р. Объем производства, шт. Структура продукции, % Товарная продукция в ценах плана, тыс. р. план факт план факт план фактически при плановой структуре факт А 500 5 200 4 900 Б 700 5 600 5 425 В 750 5 025 5 100 Г 800 4 375 Итого — 100 100 20 200 ТПусл.2 Результаты факторного анализа свести в таблицу
Изделие Изменение товарной продукции за счет объема производства, тыс. р. Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. р. А Б В Г Итого Указание. Факторная модель стоимости товарной продукции ТП = Vобщ.·УДi·Цi,
где Vобщ. – общий объем производства продукции, шт.;
УДi – структура производства продукции, ед.;
Цi – цена единицы продукции i-го вида, р.
Расчет влияния факторов на изменение стоимости товарной продукции способом цепных подстановок ведется так
1) ТПпл = Vобщ.пл·УДiпл·Цiпл;
2) ТПусл.1 = Vобщ.ф·УДiпл·Цiпл;
3) ∆ТПVобщ. = ТПусл.1 – ТПпл – изменение стоимости товарной продукции за счет изменения объема производства;
4) ТПусл.2 = Vобщ.ф·УДiф·Цiпл;
5) ∆ТПУДi = ТПусл.2 – ТПусл.1 – изменение стоимости товарной продукции за счет изменения структуры производства.
Задание 2
Провести факторный анализ эффективности использования ОПФ.
Сводная информация для поведения факторного анализа
Показатели План Факт Отклонение Объем выпуска продукции (ТП), тыс. р. 20 200 ТПусл.2 Среднегодовая стоимость, тыс. р.: основных производственных средств (ОПФ) 4 040 ОПФф активной части (ОПФа) 2 525 2 857 Удельный вес активной части основных средств (УДа), коэффициент
Количество единиц технологического оборудования (К) 20 21 Средняя стоимость единицы технологического оборудования (Ц), тыс. р. Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч 91,50 87,38 Отработано за год единицей оборудования: часов (Тед) смен (СМ) 610 570 дней (Д) 306 300 Коэффициент сменности (Ксм) Средняя продолжительность смены (П), ч Среднечасовая выработка продукции единицей оборудования (СВ), р. Фондоотдача, р.: основных средств (ФО) активной части основных средств (ФОа) Указание. Анализ эффективности использования основных средств осуществляется определением ряда факторов, влияющих на уровень общей фондоотдачи.
Факторная модель первого уровня
ФО = УДа·ФОа.
Расчет влияния этих факторов осуществляется способом абсолютных разниц:
1) ∆ФОуда = (УДаф — УДапл)·ФОапл – изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных средств;
2) ∆ФОфоа = УДаф·(ФОаф – ФОапл) – изменение фондоотдачи за счет изменения уровня фондоотдачи активной части основных средств.
Факторная модель второго уровня
.Для расчета влияния этих факторов на прирост фондоотдачи активных средств используется способ цепных подстановок
1) ;
2) ;
3) ∆ФОац = ФОаусл.1 — ФОапл – влияние структуры на уровень фондоотдачи активной части ОПФ;
4) ;
5) ∆ФОад = ФОаусл.2 — ФОаусл.1 – влияние целодневных простоев;
6) ;
7) ∆ФОаКсм = ФОаусл.3 — ФОаусл.2 – влияние коэффициента сменности;
8) ;
9) ∆ФОап = ФОаусл.4 — ФОаусл.3 – влияние внутрисменных простоев;
10) ;
11) ∆ФОасв = ФОаф — ФОаусл.4 – влияние среднечасовой выработки;
12) ∆ФОаобщ. = ∆ФОац + ∆ФОад + ∆ФОаКсм + ∆ФОап + ∆ФОасв.
Чтобы узнать, как факторы второго уровня повлияли на уровень общей фондоотдачи, необходимо результаты, полученные в ходе факторного анализа фондоотдачи активной части умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей стоимости ОПФ: ∆ФОi = УДаф·∆ФОаi.
Задание 3
Способом цепных подстановок измерить влияние факторов на сумму прибыли от продаж организации:
изменение объема реализации продукции;
изменение структуры ассортимента реализации;
изменение цен реализации;
изменение себестоимости продукции.
Исходные данные о динамике прибыли от продаж
Показатели Период Отклонение базисный отчетный тыс. р. % Объем реализации (ВР), тыс. р. 19 215 ВР1 Себестоимость проданной Продукции (ПС), тыс. р.
12 180
ПС1
Прибыль от продаж (П), тыс. р. Индекс изменения цен отчетного периода к базисному периоду (Iц) 1,0
1,1
Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. р. Указание. Методика анализа прибыли от продаж.
- Приведение объема продаж к сопоставимому виду.
Пересчет осуществляется путем деления объема реализации отчетного периода на индекс изменения цен реализации
ВР10=ВР1/Iц,
где ВР10 – объем реализации в отчетном периоде, выраженный в базисных ценах;
ВР1 – объем реализации в отчетном периоде;
Iц – индекс изменения цен.
- Определение возможной суммы прибыли организации при объеме продаж отчетного периода и величине остальных факторов уровня базисного периода (Пусл.1).
Пусл.1=По·Ivр,
где По – прибыль от продаж отчетного периода;
Ivр – индекс объема реализации продукции.
В свою очередь Ivр=ВР10/ВР0.
- Определение возможной суммы прибыли отчетного периода, рассчитанной по себестоимости и ценам базисного периода (Пусл.2).
Расчет прибыли отчетного периода исходя из себестоимости и цен базисного периода
Показатель Порядок расчета Значение показателя, тыс. р. Выручка от реализации отчетного периода в базисных ценах
ВР10 Фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (ПСусл) ПС0·Ivр Прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисным себестоимости и ценам (Пусл.2) ВР10-ПСусл Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от продаж
Показатель Условия расчета Порядок расчета Сумма прибыли, тыс. р. объем продаж структура товарной продукции цена себестоимость Базисный База База База База ВР0 – ПС0 Усл. 1 Отчет База База База П0∙Ivр Усл. 2 Отчет Отчет База База ВР10 — ПСусл Усл. 3 Отчет Отчет Отчет База ВР1 — ПСусл Отчетный Отчет Отчет Отчет Отчет ВР1 – ПС1 Задание 4
Провести комплексную оценку всесторонней интенсификации производства.
Расчет показателей интенсификации по предприятию
Показатели План Факт Динамика, % 1. Объем продукции, тыс. р. 20 200 ТПф 2. Производственный персонал: а) численность, чел. 500 504 б) оплата труда с начислениями, тыс. р. 2 781 3 048 3. Материальные затраты, тыс. р. 5 950 6 880 4. Основные производственные средства, тыс. р. 18 500 17 348 5. Материальные оборотные средства, тыс. р. 2 174 2 295 6. Производительность труда: а) на одного работающего, р. б) на один рубль оплаты платы, р. 7. Материалоотдача, р. 8. Фондоотдача, р. 9. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов
Сводный анализ показателей интенсификации
Виды ресурсов Динамика качественных показателей, коэффициент Прирост ресурсов на 1 % прироста продукции, % Доля влияния на 100 % прироста продукции Относительная экономия ресурсов, тыс. р. экстенсивности интенсивности 1. Производственный персонал а) б) 2. Материальные затраты
3. Основные производственные средства 4. Оборотные средства Указание. Методика анализа интенсификации производства включает систему расчетов.
Расчет 1. Динамика качественных показателей использования ресурсов.
Расчет 2. Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1% прироста объема производства.
Расчет 3. Доля влияния на прирост объема производства продукции
Доля влияния экстенсивности определяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста результативного показателя и умножением на 100 %.
Доля влияния интенсивности определяется путем вычитания из 100 % величины прироста за счет экстенсивного фактора.
Расчет 4. Относительная экономия ресурсов.
Относительная экономия (-) или перерасход (+) определяется следующим образом
1) для трудовых ресурсов
за счет изменения численности работников – определяется относительное отклонение численности работников путем сопоставления их фактической численности с плановой скорректированной на коэффициент изменения объема продукции. Полученный результат умножается на среднегодовую оплату труда одного работника отчетного периода;
2) относительное отклонение по фонду оплаты труда, материальных ресурсов, средств и предметов труда определяется как разность между их фактической величиной и плановой, скорректированной на коэффициент изменения объема продукции.
Задание 5
Охарактеризовать взаимосвязь между величиной выручки от реализации, долей постоянных затрат, силой воздействия операционного рычага и величиной запаса финансовой прочности.
Расчет запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага
Показатели 1 период 2 период 3 период 1. Выручка от реализации, тыс. р. 58 536 ВР2 ВР3 2. Переменные затраты, тыс. р. 49 490 51 222 53 015 3. Маржинальный доход, тыс. р. 4. Постоянные затраты, тыс. р. 6 300 6 300 6 300 5. Прибыль от продаж, тыс. р. 6. Прирост прибыли, % 7. Доля постоянных затрат в общей сумме затрат, %
8. Сила воздействия операционного рычага, раз
9. Порог рентабельности, тыс. р. 10. Запас финансовой прочности: тыс. р. % Указание. Для определения силы воздействия операционного рычага (левериджа, Ло) применяются формулы:
Ло = ∆П% / ∆ВР%,
где ∆П% — темп прироста прибыли от продаж, %;
∆ВР% — темп прироста выручки от реализации, %;
Ло = ДМ / П,
где ДМ – сумма маржинального дохода, тыс. р.;
П – прибыль от продаж, тыс. р.
Силу воздействия операционного рычага можно оценить так – показывает сколько процентов изменения прибыли от продаж повлечет за собой каждый процент изменения выручки от реализации.
Для определения запаса финансовой прочности (ЗФП) в стоимостном выражении используется формула
ЗФП = ВР – Тд
и в % ЗФП = (ВР – Тд)/ВР·100 %.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Вариант Исходные данные ТПусл.2 ОПФф ТПф ВР1 ПС1 ВР2 ВР3 1 2 3 4 5 6 7 8 00 21430 4608 22360 20296 12758 60336 62530 01 21620 4619 22390 20406 12868 60464 62640 02 21530 4609 22500 20306 12958 60563 62630 03 21490 4618 22480 20416 12758 60426 62600 04 21450 4626 22470 20316 12858 60436 62700 05 21510 4613 22370 20426 12958 60396 62550 06 21470 4620 22560 20326 12948 60336 62580 07 21500 4616 22460 20306 12948 60536 62600 08 21440 4610 22490 20396 12848 60416 62710 09 21530 4619 22370 20306 12768 60346 62540 10 21450 4609 22400 20416 12878 60456 62650 11 21480 4620 22510 20316 12768 60526 62620 12 21430 4627 22470 20426 12758 60416 62590 13 21510 4609 22480 20326 12948 60446 62690 14 21530 4617 22380 20436 12848 60346 62530 15 21490 4614 22550 20336 12938 60386 62590 16 21440 4609 22370 20316 12768 60526 62560 17 21520 4621 22440 20406 12938 60406 62710 18 21450 4614 22500 20486 12838 60396 62680 19 21520 4620 22380 20316 12778 60356 62550 20 21460 4610 22410 20426 12888 60466 62660 21 21600 4621 22520 20326 12778 60516 62610 22 21540 4608 22460 20436 12958 60406 62730 23 21630 4611 22490 20336 12938 60456 62580 24 21430 4628 22390 20446 12838 60356 62720 Продолжение прил.
1 2 3 4 5 6 7 8 25 21530 4610 22540 20346 12928 60376 62540 26 21450 4622 22380 20326 12778 60516 62670 27 21490 4619 22430 20416 12928 60426 62570 28 21630 4611 22510 20496 12828 60386 62730 29 21510 4622 22360 20326 12788 60366 62560 30 21470 4611 22420 20436 12898 60476 62670 31 21490 4622 22530 20336 12788 60506 62600 32 21460 4611 22450 20446 12758 60396 62720 33 21610 4618 22500 20346 12928 60466 62670 34 21440 4622 22400 20456 12828 60366 62550 35 21470 4615 22530 20356 12918 60506 62680 36 21490 4608 22390 20336 12788 60436 62720 37 21590 4620 22420 20426 12918 60376 62610 38 21460 4612 22520 20296 12808 60456 62700 39 21500 4621 22370 20336 12798 60376 62570 40 21480 4612 22430 20446 12908 60486 62680 41 21450 4623 22540 20346 12798 60496 62590 42 21570 4612 22440 20456 12768 60386 62710 43 21610 4621 22510 20356 12918 60476 62570 44 21490 4608 22410 20466 12818 60376 62700 45 21620 4615 22400 20456 12908 60496 63660 46 21480 4623 22520 20346 12798 60366 62690 47 21510 4609 22410 20436 12908 60466 62660 48 21550 4614 22530 20306 12818 60446 62560 49 21490 4623 22380 20346 12808 60386 62580 50 21470 4613 22440 20456 12918 60496 62690 51 21440 4624 22550 20356 12808 60486 62580 52 21550 4613 22430 20466 12778 60376 62700 Продолжение прил.
1 2 3 4 5 6 7 8 53 21610 4621 22520 20366 12908 60486 62620 54 21440 4617 22420 20476 12808 60386 62660 55 21460 4624 22510 20466 12898 60486 62730 56 21500 4628 22410 20356 12808 60356 62550 57 21580 4610 22400 20446 12898 60436 62690 58 21560 4613 22540 20316 12798 60476 62570 59 21480 4624 22360 20356 12818 60396 62590 60 21500 4614 22450 20466 12928 60506 62700 61 21430 4625 22560 20366 12818 60476 62650 62 21580 4614 22420 20476 12788 60366 62530 63 21430 4622 22530 20376 12888 60496 62630 64 21530 4608 22430 20486 12798 60396 62730 65 21450 4612 22500 20476 12888 60476 62670 66 21550 4623 22420 20366 12818 60346 62540 67 21630 4619 22390 20456 12888 60486 62680 68 21490 4616 22550 20326 12788 60426 62560 69 21470 4625 22370 20366 12828 60406 62600 70 21510 4615 22460 20476 12938 60516 62710 71 21490 4626 22410 20376 12828 60466 62640 72 21470 4614 22540 20486 12798 60356 62730 73 21440 4620 22440 20386 12878 60506 62680 74 21610 4613 22460 20496 12778 60406 62560 75 21510 4625 22430 20486 12878 60366 62620 76 21450 4611 22490 20376 12828 60466 62530 77 21600 4623 22380 20466 12878 60336 62670 78 21510 4615 22560 20296 12778 60496 62550 79 21460 4626 22380 20376 12838 60416 62610 80 21520 4616 22470 20486 12948 60526 62720 Окончание прил.
1 2 3 4 5 6 7 8 81 21500 4627 22400 20386 12838 60456 62660 82 21600 4615 22370 20496 12808 60346 62630 83 21490 4624 22550 20396 12868 60516 62730 84 21510 4618 22450 20496 12768 60416 62570 85 21470 4616 22480 20386 12868 60356 62610 86 21510 4620 22440 20476 12838 60456 62590 87 21430 4612 22500 20296 12868 60506 62650 88 21520 4618 22470 20306 12768 60406 62540 89 21450 4627 22360 20386 12848 60426 62620 90 21530 4617 22480 20496 12958 60536 62730 91 21430 4628 22390 20396 12848 60446 62620 92 21570 4617 22360 20296 12818 60336 62690 93 21480 4626 22560 20406 12858 60526 62540 94 21500 4619 22460 20316 12758 60346 62600 95 21620 4625 22450 20416 12858 60446 62580 96 21460 4617 22470 20306 12848 60426 62610 97 21530 4628 22380 20406 12858 60536 62640 98 21430 4608 22490 20296 12758 60336 62530 99 21440 4618 22370 20396 12858 60436 62630
Комплексный анализ хозяйственной деятельности ВГУИТ 2013 Кондрашова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574