-
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету КубГТУ 2015 Гриценко, Михайлова
Артикул: ID-201609131715Исходная информация о хозяйственной деятельности
Справочные данные по организации и учетной политике
ООО «Мебель» было создано 10.01.20___ года в соответствии с общим собранием учредителей. Согласно учредительным документам организации, существуют один учредитель (физическое лицо), размер уставного капитала – 1 000 000 рублей.
Исходя из предполагаемых результатов деятельности организации, была выбрана общеустановленная система налогообложения и соответствующая система бухгалтерского учета. Предприятие планирует заниматься производством мебели, которая будет 2-х видов – А (столы) и Б (стулья). Для производства продукции предприятие будет использовать 2 основных цеха: цех 1 – механический и цех 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех 3 – ремонтно-механический, в котором будет обслуживаться оборудование цеха 1 (заказ 1) и цеха 2 (заказ 2). Кроме того, предприятие планирует заниматься оказанием услуг по дизайну офисной мебели и продажей товаров производственного назначения, которые также относятся к основной деятельности. Фактическая себестоимость и текущий учет материалов отражается на счете 10 «Материалы» и ведется по фактическим ценам. Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Способ начисления амортизации по объектам ОС – линейный. Все объекты ОС относятся к 3 – й группе, срок полезного использования – 5 лет. В бух. учете ОС – спи > 12, а в нал. учете спи > 12 и стоимость > 100000 руб. Отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют 1,2%. Момент признания выручки для учета НДС и налога на прибыль – день отгрузки. Учет НДС осуществляется по ставке 18% (Сумма без НДС = 100%, НДС = 18%, Сумма с НДС = 118%).
Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал
№ п/п
дата документ Документ и содержание хозяйственных операций
Дт
Кт
Сумма, р. налоговый учет/
справочно
Январь 20__ 1 10.01 учредительный договор Отражена задолженность учредителя по вкладам в уставный капитал 1000 000 р. 2 10.01 ПКО № 1 Внесены учредителем денежные средства в кассу в счет вклада в уставный капитал 100% из п.1 3 10.01 РКО № 1 Внесены на расчетный счет денежные средства, поступившие от учредителя 100% из п.2 4 15.01 Платежный приходный ордер № 1 Получен краткосрочный кредит банка на производственные нужды на сумму 100000р. Под 18% годовых 5 15.01 ПКО №2 чек
Получены в кассу денежные средства на команд. и другие расходы на сумму 50000р 6 15.01 РКО № 2,3 Выданы денежные средства из кассы на: — командировочные расходы директору – 15000р
— другие расходы зав складом – 35000р.
7 21.01 А/О № 1 Согласно приложенным документам отражены хозяйственные расходы ( А/О Зав.складом) — мебель для офиса – 10000р.
в т.ч. НДС (ООО «Офис» с/ф № 22 от 17.01)
— канцтовары – 1000р. (НДС не предусмотрен)
— компьютер (бухгалтерия) – 30000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 31 от 20.01)
-компьютер (дизайнер) – 20000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф. № 33 от 20.01)
— принтер – 5000р.
в т.ч. НДС (ООО «Альфа» с/ф № 45 от 20.01)
НДС выделить х18/118
8 21.01 акт № 01-02 Объекты по А/О переданы в пользование — мебель для офиса
— канцтовары
— компьютер (бухгалтерия)
— компьютер (дизайнер)
— принтер (бухгалтерия)
Дт08 и 10 из п.7 9 21.01 расчет Принят к зачету НДС по А/О Дт19 из п.7 10 21.01 накладная акт № 9-11, счет-фактура № 005, карточка учета ОС № 1
Получено от поставщика ООО «СельхозСтрой» — производственное оборудование – 70000р.
в т.ч. НДС (для цеха 1)
— производственное оборудование – 75000р.
в т.ч. НДС (для цеха 2)
— производственное оборудование – 15000р.
в т.ч. НДС (для цеха 3)
НДС выделить 11 21.01 счет № 015 Оплачен счет за оборудование 100% Кт60 из п.10 12 21.01 п/п № 1 Оплачен счет 100% за аренду офиса ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС 13 21.01 акт № 21 с/ф № 14
Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в том числе НДС
НДС выделить 14 21.01 расчет Принят к зачету НДС по аренде Дт19 из п.13 15 21.01 А/О № 2 Согласно приложенным документам отражены командировочные расходы (16.01-20.01) — авиа билет – 7000р.
в т.ч. НДС
— счет гостиницы 4суток, 1500р./сутки
в.т.ч. НДС (ООО «ОКО» с/ф № 74 от 20.01)
— суточные – всего 2000р.(НДС не предусмотрен)
НДС выделить 16 21.01 расчет Принят к зачету НДС по А/О Дт19 из п.15 17 25.01 Наклад.№ 30, счет-ф № 3, приход.ордер Поступили материалы от поставщика ОАО «ВНВ» стоимостью 200000 рублей в т.ч. НДС
НДС выделить 18 25.01 п/п № 2 Оплачен 50% счет поставщика ОАО «ВНВ» 1/2Кт60 из п.17 19 25.01 расчет Принят к зачету НДС по материалам Дт19 из п.17 20 27.01 п/п № 28 На расчетный счет поступила оплата от покупателя ООО «Факел» за услуги по дизайну, на сумму 25000р., в т.ч. НДС
21 27.01 п/п № 57 На расчетный счет от покупателя ООО «РОСО» поступила предоплата за предстоящую поставку, на сумму 60000р., в т.ч. НДС 22 27.01 расчет Отражен НДС начисленный с предоплаты п.21х18/118 23 31.01 расчетная ведомость Начислена з/п персоналу — основного производства
— заводоуправления
Удержан НДФЛ (13%)
расчетная ведомость
24 31.01 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды от з/п ос.пр. — ПФР
ПФ (страховая часть)
ПФ (накопительная часть)
— ФСС
— ФОМС
ФСС (травматизм 1,2%)
расчетная ведомость
25 31.01 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды от з/п АУП: — ПФР
ПФ (страховая часть)
ПФ (накопительная часть)
— ФСС
— ФОМС
ФСС (травматизм 1,2%)
расчетная ведомость
26 31.01 п/п 3-8 Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц
2 страховые взносы:
2.1ПФР (страховая часть)
2.2ПФР (накопительная часть)
2.3ФСС
2.4ФОМС
2.5ФСС (травматизм 1,2%)
расчетная ведомость
27 31.01 ПКО № 3 Получены д/с на выдачу з/п и задолженности п.23 и п.6,7 28 31.01 РКО № 4,5 Выдана из кассы -з/п (платежная ведомость № 1)
-перерасход по А/О № 1
п.23 п.6,7
29 31.01 акт № 1 с/ф № 1
Отражена реализация услуги по дизайну на сумму 200000р., в т.ч. НДС 30 31.01 расчет Отражен НДС начисленный с реализации услуг п.29х18/118 31 31.01 расчет Списаны расходы на оказание услуги (в Дт90) — начислена з/п дизайнеру
— страховые взносы
— расходы на приобретение ОС (компьютер)
— — — 32 31.01 расчет Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка 18% годовых регистр 33 31.01 ПРО № 1 Уплачены проценты по краткосрочному кредиту п.31 34 31.01 ПРО № 2 Начислены и уплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р. 35 Итоги Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
— —
— —
—
—
Дт 20.д.
Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
№ п/п
дата документ Документ и содержание хозяйственных операций Дт
Кт
Сумма, р. налоговый учет/
справочно
Февраль 20__ 36 01.02 акт № 03-05 Передано в пользование -производственное оборудование (для цеха 1)
-производственное оборудование (для цеха 2)
-производственное оборудование (для цеха 3)
Дт08 из п.10 37 01.02 расчет Принят к зачету НДС со стоимости ОС -производственное оборудование (для цеха 1)
-производственное оборудование (для цеха 2)
-производственное оборудование (для цеха 3)
Дт19 из п.10 38 02.02 п/п № 9 Оплачено 50% поставщику материалов ОАО «ВНВ» в т.ч. НДС 1/2Кт60 из п.17 39 03.02 требование- накладная
Отпущены со склада материалы: 1) цеху 1 для производства:
— изделий А — 13200р.
— изделий Б — 9500р.
2) цеху 2 для производства
— изделий А — 10100р.
— изделий Б — 11350р.
3) ремонтному цеху 3 для выполнения:
— заказа 1 — 5600р.
— заказа 2 — 3700р.
4) заводоуправлению 2500р.
40 15.02 п/п № 10 Оплачен счет за аренду помещения ООО «МИР» на сумму 10000р. в т.ч. НДС
41 15.02 акт № 35 с/ф № 20
Оприходована услуга по аренде на сумму 10000р. в т.ч. НДС
НДС выделить 42 15.02 расчет Принят к зачету НДС по аренде Дт19 из п.40 43 20.02 п/п № 11 Перечислено с расчетного счета оплата за товары ЗАО ТТК 40000р. в т.ч. НДС
44 20.02 п/п №12 Перечислено с расчетного счета 100% оплата поставщику ОАО «Вектор» за товары для перепродажи на сумму 25000р. в т.ч. НДС 45 21.02 п/п № 63 На расчетный счет поступила задолженность 50% от покупателя услуг ООО «Факел» на сумму 25000р., в т.ч. НДС
46 22.02 накладная № 95
Поступили от поставщика ОАО «Вектор» товары для перепродажи на сумму 15000р., в т.ч. НДС НДС выделить 47 22.02 с/ф № 101 Принят к зачету НДС по поступившим товарам Дт19 из п.46 48 25.02 накладная №1 с/ф № 2
Отгружены товары покупателю ООО «РИМ» на сумму 20355р. в т.ч. НДС Списана покупная стоимость товаров
Дт41 из п.46
49 25.02 расчет Отражен НДС начисленный с реализации товара п.48 х18/118 50 26.02 А/О № 3 Отражены по А/О директора — представительские расходы по проведению приема на сумму 50000р.
в т.ч. НДС (с/ф № 153 от 25.02 ОАО «ВИКО»
— расходы на рекламу на сумму 60000р.
в т.ч. НДС (с/ф № 112 от 25.02 ОАО «Рондо»
*Возмещен НДС по А/О
*НДС частично отнесен на сч.91
НДС выделить 51 28.02 п/п № 115 Поступило на расчетный счет от покупателя ОАО «КИМ» предоплата за предстоящую услугу по дизайну на сумму 20000р. в т.ч. НДС (аванс) 52 28.02 расчет Отражен НДС начисленный с предоплаты п.51 х18/118 53 28.02 расчет Отражены расходы на приобретение ОС в январе — начислена амортизация компьют. (бухгалтерия)
+ принтер+мебель =
— начислена амортизация компьютер (дизайнер) =
регистр ведомость 54 28.02 расчетная ведомость Начислена з/п персоналу 1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
Удержан НДФЛ (13%)
расчетная ведомость
55 28.02 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды (ПФ+ФСС+ФОМС+ФССтравматизм):
1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
дизайнеру
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
расчетная ведомость
56 28.02 п/п №13-19 Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц
2 Страховые взносы
+ взносы на страхование от нс и пз (травм)
расчетная ведомость
57 28.02 ПКО № 4 Получены д/с на выдачу з/п и других расходов п.50 и п.54 58 28.02 РКО № 6,7 Выдана из кассы — з/п (платежная ведомость № 2)
— расходы по А/О № 3
п.54 п.50
59 28.02 расчет Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: — заказ 1
— заказ 2
регистр
60 28.02 расчет Списаны расходы выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства: — цех 1 (заказ 1)
— цех 2 (заказ 2)
регистр
61 28.02 расчет Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между издедиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих : 1) цех 1:
— изделий А
— изделий Б
2) цех 2:
— изделий А
— изделий Б
регистр 62 28.02 накладная Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с 100%) — изделие А
— изделие Б
Дт20А Дт20Б
63 28.02 расчет Списана фактическая себестоимость готовой проданной продукции (продано 100%) Дт43 64 28.02 накладная № 2
с/ф № 3
Отгружена готовая продукция покупателю (Вр=Цена=С/С+наценка+НДС) ООО «РОСО» на сумму 800т.р.( в т.ч. НДС)
65 28.02 расчет Отражен НДС начисленный с реализации ГП Восстановлен НДС начисленный с предоплаты
п.64 х18/118 п.22
66 28.02 п/п № 111 Поступила на расчетный счет доплата от покупателей за готовую продукцию, в т.ч. НДС п.64-п.21 67 28.02 расчет Начислены проценты по краткосрочному кредиту регистр 68 28.02 ПРО № 3 Уплачены проценты по кредиту банка п.67 69 28.02 ПРО № 4 Начислены и оплачены услуги банка за обслуживание на сумму 250р. 70 Итоги Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
Дт 20.д. Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
март 20__ 71 05.03 накладная Отпущены материалы в производство 1) цеху 1 для производства:
— изделий А 23100
— изделий Б 11400
2) цеху 2 для производства
— изделий А 19350
— изделий Б 12000
3) ремонтному цеху 3 для выполнения:
— заказа 1 — 6000
— заказа 2 — 4500
4) заводоуправлению 3700
72 15.03 п/п № 20 Оплачен счет за аренду ООО «МИР» 15000 руб. 73 25.03 акт № 54 Оприходована услуга по аренде с/ф № 33 в т.ч. НДС
НДС выделить 74 25.03 расчет Принят к зачету НДС по аренде Дт19 из п.73 75 30.03
расчет Начислена амортизация основных средств — начислена амортизация
компьют. (бухгалтерия) + принтер+мебель =
— начислена амортизация компьютер (дизайнер)
регистр регистр 76 30.03
расчет Начислена амортизация оборудования: — цеха 1
— цеха 2
— цеха 3
регистр 77 30.03 расчетная ведомость Начислена з/п за март 1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
5) коммерческому персоналу
Удержан НДФЛ (13%)
расчетная ведомость 78 30.03 расчетная ведомость Произведены отчисления в фонды 1) рабочим основного производства
*цеха 1 по производству:
— изделий А
— изделий Б
*цеха 2 по производству:
— изделий А
— изделий Б
дизайнеру
2) рабочим ремонтного цеха 3 за выполнение:
— заказа 1
— заказа 2
3) служащим:
— цеха 1
— цеха 2
— ремонтного цеха 3
4) управленческому персоналу
5) коммерческому персоналу
расчетная ведомость 79 30.03 п/п № 21-27
Перечислено с р/с (выписка из р/с в банке, п/п) 1 Налог на доходы физических лиц
2 Стр.взн. и взносы на страхование от нс и пз
расчетная ведомость 80 30.03 ПКО № 5 Получены д/с на выдачу з/п (выписка из р/с, чек) п.8 81 30.03 РКО № 8 Выдана из кассы з/п (платежная ведомость) п.11 82 30.03 расчет Распределены общепр. расходы ремонтного цеха 3 между заказами 1 и 2 пропорционально прямой з/п рабочих ремонтного цеха 3: — заказ 1
— заказ 2
регистр 83 30.03 расчет Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов — цех 1 (заказ 1)
— цех 2 (заказ 2)
регистр 84 30.03 расчет Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з/п основных рабочих : 1) цех 1:
— изделий А
— изделий Б
2) цех 2:
— изделий А
— изделий Б
регистр 85 31.03 накладная Выпущена готовая продукция (оприходована на склад по фактической с/с) — изделие А
— изделие Б
Дт20А Дт20Б
86 31.03 накладная счет-фактура
Отгружена продукция покупателю 700 т.р. (с ндс) Начислен НДС с реализации (х18/118)
87 31.03 расчет Списана фактическая себестоимость реализации Дт43 88 31.03 п/п № 211 Поступили д/с на р/с от покупателей за готовую продукцию (100 %) Дт62 из п.86 89 31.03 расчет Начислены проценты за кредит регистр 90 31.03 ПРО № 5 Уплачены проценты за кредит П.89 91 31.03 ПРО № 6 Оплата услуг банка 250р. 92 31.03
расчет Закрытие месяца Себестоимость (услуги, амортизация комп. диз.)
Коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовый результат
Сальдо прочих доходов и расходов
Начислен условный расход по налогу на прибыль
Дт 20.д.
Дт 44
Дт 26
Кт90-Дт90
Кт91-Дт91
(Кт99-Дт99) х 20%
93 налоговый учет Постоянные разницы ПНА ПНО
Временные разницы ОНА ОНО
94 расчет Начислен текущий налог на прибыль 95 расчет К перечислению в бюджет — налог на прибыль
— НДС (Кт68/НДС – Дт68/НДС)
— налог на имущество
Журнал сведений о работниках (нарастающим итогом) за 1 квартал
месяц № п/п сотрудник счет оклад стандартные вычеты Январь с 10.01
+
1 Директор (г.р.1965) Иванов. А.И.
26 15000 1 ребенок до 18 лет 2 Зам. директора (г.р. 1966) Петров М..П.
26 10000 2 ребенка до 18 лет 3 Гл. бухгалтер (г.р. 1978) Орлова Т.В.
26 7000 4 Зав.складом (г.р. 1973) Перова В.Г.
26 6500 5 Дизайнер (г.р. 1970) Малинина И.И.
20.3у 5%от Вр.усл
совместитель (только в январе) Февраль с 01.02
+
6 Начальник цеха 1 (г.р. 1963) Кабанов Н.К.
25.1 6500 1 ребенок 19-ти лет студент-«очник» 7 Начальник цеха 2 (г.р. 1962) Васильков В.Г.
25.2 5500 8 Начальник цеха 3 (г.р. 1967) Акимов О.Л.
25.3 5000 1 ребенок до 18 лет 9 Рабочий 1 (г.р. 1980) (цех 1 – изделье А) Козлов С.Р.
20.1а 5000 10 Рабочий 2 (г.р. 1980) (цех 1 — изделье Б) Зайцев Л.Д.
20.1б 4500 11 Рабочий 3 (г.р.1981) (цех 2 — изделье А) Маков Т.Ф.
20.2а 4000 2 ребенка до 18 лет 12 Рабочий 4 (г.р. 1980) (цех 2 — изделье Б) Фролов И.П.
20.2б 4500 13 Рабочий 5 (г.р. 1975) (цех 3 — заказ 1) Луков В.В.
23.1 4000 14 Рабочий 6 (г.р.1971) (цех 3 — заказ 2) Шишков М.С.
23.2 4500 15 Контролер (г.р. 1978) цех 1 Дятлов О.Я.
25.1 4000 16 Контролер (г.р. 1970) цех 2 Кашина А.В.
25.2 5000 2 ребенка до 18 лет 17 Контролер (г.р. 1977) цех 3 Ложкина Е.И.
25.3 4500 Март с 01.03
+
18 Водитель (г.р. 1965) Филин М.Б.
26 5500 1 ребенок 21-ти лет студент-«очник» 19 Курьер (г.р. 1971) Рогов Л.Д.
44 4000 1 ребенок до 18 лет 20 Курьер (г.р. 1979) Денисов А.Ю.
44 4000
Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету КубГТУ 2015 Гриценко, Михайлова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574