• Лабораторный практикум по дисциплине «Бюджетный учет и отчетность» — УрГЭУ, бухгалтерский учет

    Артикул: SD-2200005744

    Образовательное учреждение осуществляет бюджетную и приносящую доход деятельность.

    Задание:

    1. Присвоить бухгалтерские проводки перечисленным хозяйственным операциям.

    2. Заполнить первичные документы, журналы операций и главную книгу.

    3. Заполнить отчетность.

     

    Сальдо по главной книге на 01.01.05 г.:

    По Дебету

     

    По Кредиту

     

    Счет 110106000 — 21000 руб.

    (комплект мебели)

    Счет 110505000 –  1500 руб.

    (полотенца)

    счет 110503000 – 1000 руб.

    (бензин)

    счет 210104000 – 2000 руб.

    (ОС стоимостью менее 1000 руб.*2шт.)

    счет 201004000 – 21000 руб.

    (ксерокс)

    счет 210505000 – 20000 руб.

    (бумага и расходные материалы)

    _______________________________

     

     

     

     

     

    ИТОГО: 66500

     

     

    Счет 110406000 —   6000 руб.

    (амортизация мебели)

    Счет 140103000 – 15000 руб.

    (остаточная стоимость мебели)

    Счет 140103000 – 1500 руб.

    (стоимость полотенец)

    Счет 140103000 – 1000 руб.

    (стоимость бензина)

    Счет 240103000 – 2000 руб.

    (стоимость ОС < 1000 руб.*2шт.)

    Счет 240103000 – 18000 руб.

    (остаточная стоимость ксерокса)

    Счет 210404000 – 3000 руб.

    (амортизация ксерокса)

    Счет 240103000 – 2000 руб.

    (стоимость бумаги и расходный материалов)

    ______________________________

     

    ИТОГО: 66500 руб.

    Хозяйственные операции в январе 2005 г.

    сумма

    дебет

    кредит

    Получены лимиты бюджетных обязательств, согласно утвержденной смете:

    — на з\плату по коду ЭКР — 211

     

    20000

     

    150105211

     

    150103211

    — на ЕСН по коду ЭКР — 213

    5240

    150105213

    150103213

    — на услуги связи по коду ЭКР — 221

    1000

    150105221

    150103221

    — на коммунальные услуги по коду ЭКР — 223

    20000

    150105223

    150103223

    — на оплату прочих услуг по коду ЭКР — 226

    3228

    150105226

    150103226

    — на приобретение ОС по коду ЭКР — 310

    30000

    150105310

    150103310

    Операции в рамках предпринимательской деятельности (услуги по ксерокопированию)

    п/п

     

      Наименование операции

     

    Сумма

                         Получатель ( ПБС ) 

          Дебет счета

       Кредит счета

    № ж/о

    1

                           2

       3

                 4

                 5

      6

    1

    Начислена задолженность заказчику в соответствии с договором, с предъявлением счета за выполненную услугу 

    118000

     

     

    5

    2

    Отражена задолженность бюджету по НДС 118000*18/118 = 18000

     18000

     

     

    8

     

    Формирование в учете фактической стоимости платной услуги:

     

     

     

     

    3

    Списание стоимости оборудования до 1000 руб. за единицу-2 шт., используемого для оказании услуги

      2000

     

     

    7

    4

    Начислена амортизация на машины и оборудование, стоимостью свыше 1000 руб. за единицу, используемого для оказания услуги

      3000

     

     

    8

    5

    Списание бумаги и расходных материалов

    20000

     

     

    7

    6

    Начисление заработной платы работникам, занятым оказанием услуги

      5000

     

     

    6

    7

    Начисление страх. взносов по обязательному страхов. от несчастных случаев на производстветрах. взносов по обязательному страхов. . платной услуги:

        10

     

     

    6

    8

    Начисление ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование на ФОТ

      1300

     

     

    6

    9

    Списание использованной услуги по ремонту техники сторонней организации

    10000

     

     

    4

    10

    Отражение «входного» НДС

      1800

     

     

    4

    11

    Списание фактических затрат услуги, переданной заказчику

     41310

     

     

    8

    12

    Поступление денежных средств на банковский счет в оплату услуги от покупателя

    118000

     

     

    2,5

     

    Одновременно производится отражение поступления на счет учреждения на  забалансовом  счете 18 по коду ЭКД — 130

    118000

     

     

     

    13

    Начислен налога на прибыль

     14086

     

     

    8

    14

    Перечисление в бюджет налога на прибыль

     14086

     

     

    2

     

    Одновременно производится отражение уплаты налога в бюджет на забаланс. сч. 18 по коду ЭКР -290

    14086

     

     

     

    15

    Оплата счета за ремонт множительной техники

    11800

     

     

    2,4

     

    Одновременно производится отражение оплаты на  забалансовом счете 18 по коду ЭКР — 225

    11800

     

     

     

    16

    Отражение суммы НДС, подлежащей возмещению из

     1800

     

     

    8

    17

    Перечислен в бюджет НДС (18000-1800=16200)

    Одновременно производится отражение уплаты налога в бюджет на забаланс. сч. 18 по коду ЭКР -290

    16200

    16200

     

     

    2

    18

    Заключение счетов результатов текущей деятельности учреждения в конце года заключительными оборотами

    118000-18000-41310-14086

    44604

     

     

    8

     

    Операции в рамках бюджетной деятельности

    п/п

      Наименование операции

     

    Сумма

                         Получатель ( ПБС ) 

          Дебет счета

       Кредит счета

    № ж/о

    1

                           2

       3

                 4

                 5

      6

    1

    2

    Начисление сумм заработной платы

    Приняты бюдж. обязат.

    20000

    20000

     

     

    6

    6

    3

    4

    Начисление  з/платы несписочному составу по договорам гражданско-правового характера

    Приняты бюджетные обязательства

    1000

    1000

     

     

    6

    6

    5

    6

    7

    8

    Начисление ЕСН и страх. взносов в ПФР на ФОТ

    Приняты бюдж. обязат.

    ЕСН по неспис. составу

    Приняты бюдж. обязат.

    5200

    5200

      228

      228

     

     

    6

    6

    6

    6

    9

    10

    Начисление взносов по обязательному страхов. от несчастных. случаев на производстве

    Приняты бюдж. обязат.

      40

      40

     

     

    6

    6

    11

    12

    Удержан НДФЛ с основной з/платы

    Удержан НДФЛ С з/платы несписочного состава

    2600

     130

     

     

    6

    6

    13

    Отражение удержаний из сумм з/платы по исполнительным листам

     500

     

     

    6

    14

    15

    Выбытие средств с л/счета органа казначейства на счет для выплаты наличных :

    Основной з/платы

    З/платы несписочного состава

     

    16900

      870

     

     

     

    2

    2

    16

    17

    Получены наличные денежные средства в кассу учреждения для выплаты основной з/платы

    з/платы несписочного состава

    16900

       870

     

     

    1

    1

    18

    19

    Перечислен НДФЛ с основной з/платы

    -/- с з/платы несписочного состава

     2600

      130

     

     

    2

    2

     

    20

    21

    22

    Перечисление сумм:

    Страховых взносов

    ЕСН с основной. з/платы

    ЕСН с з/платы несписочного состава

      

        40

     5200

      228

     

     

     

    2

    2

    2

    23

    Перечислены удержанные суммы по исполн. листам

      500

     

     

    2

    24

    25

    Выплачена основная з/плата из кассы

    Выплачена з/плата несписочного состава

    16900

      870

     

     

    1

    1

    26

    27

    Поступление сч/ф на оплату коммунальных услуг

    Приняты бюдж. обязательст.

    20000

    20000

     

     

    4

    4

    28

    Оплата сч/ф за коммун. услуги

    20000

     

     

    2

    29

    30

    Поступление сч/ф на оплату программного сопровождения

    Приняты бюдж. обязательст.

    2000

    2000

     

     

    4

    4

    31

    32

    33

    34

    35

    36

    37

    38

    39

    40

    41

    42

    Оплата сч/ф за услуги по лицензионному. обслуживанию программного сопровождения.

    Предъявлен сч/ф за услуги связи

    Приняты бюджетные обязательства.

    Оплачены услуги связи

    Получен от поставщика компьютер по накладной

    Приняты бюджетные обязательства

    Оплачен счет за ОС

    Компьютер введен в эксплуатацию в ноябре

    Начислена амортизация в декабре 1/60

    Списан из остатка бензин

    Начислена амортизация на мебель 1/84*12

    Списан мягкий инвентарь

    2000

    1000

    1000

    1000

    30000

    30000

    30000

    30000

      500

     1000

     3000

     1500

     

     

    2

    4

    4

    2

    4

    4

    2

    7

    7

    7

    7

    7

    Заключение счетов текущего года

    1

    Списание на финансовый результат в конце года

    Расходов на з/плату

    20000

     

     

    8

    2

    Списание средств бюджета использованных получателем (закрытие расчетов с органом казначейства)

    20000

     

     

    8

    3

    Списание расходов на ЕСН и травматизм

    5240

     

     

    8

    4

    Закрытие расчетов с органом казначейства по ЕСН и взносам на травм.

    5240

     

     

    8

    5

    Списание расходов на услуги связи

    1000

     

     

    8

    6

    Закрытие расчетов с органом казначейства по услугам связи

    1000

     

     

    8

    7

    Списание расходов на коммунальные услуги

    20000

     

     

    8

    8

    Закрытие расчетов с органом казначейства по коммунальным услугам

    20000

     

     

    8

    9

    Списание расходов по оплате прочих услуг

     3228

     

     

    8

    10

    Закрытие расчетов с органом казначейства

     3228

     

     

    8

    11

    Списание расходов по начисленной за год амортизации

     3500

     

     

    8

    12

    Закрытие расчетов с органом казначейства

    по приобретению ОС

    30000

     

     

    8

    13

    Списание расходов в связи с выбытием мягкого инвентаря из остатка

    1500

     

     

    8

    14

    Списание расходов на ГСМ из остатка

    1000

     

     

    8

     

    15

    16

    17

    18

    19

    20

    Списание принятых, в пределах ЛБО, и оплаченных в течении года бюджетных обязательств :

    по заработной плате

    по ЕСН и взносам на травм.

    по услугам связи

    по коммунальным услугам

    по оплате прочих услуг

    по приобретению ОС

     

    20000

      5240

    1000

    20000

    3228

    30000

     

     

     

    8

    8

    8

    8

    8

    8

     

    Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574