Методические указания по выполнению практической работы — УрГЭУ, учет и анализ на предприятиях малого бизнеса

1.При выполнении задания 1.1 остаток по счету 02 «Амортизация основных средств» рассчитать исходя из срока нахождения объектов в эксплуатации в ООО «Кристалл» и пункта 1 Выписки из приказа по учетной и налоговой политике.

 Операции по счетам бухгалтерского учета разнести по форме в таб. 5.2 использовать данные остатков по счетам таб.4.1 и хозяйственных операций за январь месяц таб.5.1.

Журнал-ордер и ведомость по счету № 01

     Ведомость по Дт счета 01                 Журнал-ордер по Кт 01                                                                                                                                              таб. 5.2

2.При выполнении задания 1.2 руководствоваться действующим законодательством по бухгалтерскому учету (бухгалтерскими стандартами) и планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению.

3.Сумма НДС по операции 2 исчисляется по ставке 18/118.

4.Суммы по операциям 3, 5, 6, 9  определить исходя из остатков по соответствующим счетам на начало месяца.

Операции 10, 11, 14 оформляются в соответствии с пунктом 4 выписки из приказа по учетной и налоговой политике.

Сумму по операции 24 определить аналогично расчету остатка по счету 02.

Сумму по операции определить с учетом пункта 2 выписки из приказа по учетной политике.

Для определения сумм по операциям 26-28 оформить разработочную таблицу (расчетную ведомость по заработной плате, суммам по соц. взносам ,взносам на обязательное пенсионное страхование) по форме табл. 6.

Таблица 6

Разработочная таблица по расчету заработной платы и налогов с ФОТ

Расчет производить исходя из условия, что все штатные сотрудники отработали полный месяц, сдельные расценки некоторых работников определить исходя из количества фактически выполненных единиц работы (привлеченных клиентов, отработанных часов, пройденных километров или уложенных квадратных метров). Районный коэффициент для простоты расчетов не применять. Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве в целях простоты расчета исключить.

При подсчете суммы по операции 33 исходить из пункта 3 Выписки из приказа по учетной и налоговой политике.

При выполнении задания 1.4, 1.8 руководствоваться ПБУ 4/99 и Приказом Минфина «О формах бухгалтерской отчетности организаций»№66н от 02.07.2010г.

При выполнении задания 1.5 необходимо проверить соответствие понесенных расходов положениям главы 25 Налогового кодекса (дать ссылки на пункты и статьи Кодекса), обратить внимание на даты признания доходов и расходов, исходить из пункта 6 Выписки из приказа по учетной политике.

При выполнении задания 2 необходимо определить налоговую базу с учетом особенностей признания доходов и расходов, закрепленных главой 26.2 НК РФ, идентифицировать понесенные расходы на предмет соответствия положениям статьи 346 Налогового Кодекса (дать ссылки на соответствующие пункты). Сумму налога определить как соответствующую процентную долю налоговой базы.  

Примечание. Для целей определения дохода исходить из того, что договорная цена услуг принимается к учету в полной сумме (в данном случае без НДС).

Задание 3 выполнять руководствуясь главой 26.3 (операции, не имеющие места при применении главы 26.3 в расчет не принимать).

.

Необходимые расчеты по выполнению задания 3.3 представить в виде табл. 7.

Таблица 7

Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта при различных           системах налогообложения

Примечание. При отсутствии исходных данных для расчета некоторых налогов поставить знак «+» в соответствующих колонках, если хозяйствующий субъект является плательщиком соответствующего налога, или знак «-», если хозяйствующий субъект не является плательщиком налога.

Список рекомендуемой литературы

Для изучения дисциплины «Бухгалтерский учет на предприятиях малого и среднего бизнеса»   следует использовать нормативную, основную и   дополнительную литературу, базы данных Консультант- Плюс,   Гарант,   программное обеспе­чение и Интернет-ресурсы:

а) нормативная литература:

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая-четвертая;

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая-вторая;

3.  Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

4.Федеральный  закон от 24.07.2007г. №208-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

5.  Федеральный закон от 14.06.95г. № 88-ФЗ «О государственной под­держке малого предпринимательства в Российской Федерации»;

6.  Федеральный закон от 15.12.01г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенси­онном страховании»;

7.  Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчет­ности в Российской Федерации, Приказ Минфина России от 29.07.98г. № 34н;

8.  ПБУ 1-24

9.  Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом Минфина РФ № 86н и МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.02г.;

10.  Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные приказом Минфина РФ от 21.12.98 г. № 64н;

б) основная литература

1.       Вахрушина, М. А. Учет на предприятиях малого бизнеса : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080109 «Бух-галт. учет, анализ и аудит» / М. А. Вахрушина, Л. В. Пашкова; под ред. М. А. Вахрушиной ; [Всерос. заоч. финансово-экон. ин-т]. — М. : Вузовский учеб­ник, 2008. — 368 с.

2.       Новодворский, В. Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях : учеб. для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / В. Д. Новодворский, Р. Л. Сабанин. — 2-е изд. — М. : Проспект: [Велби], 2009. — 248 с.

3.       Новодворский, В. Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях : учеб. для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / В. Д. Новодворский, Р. Л. Сабанин. — 2-е изд. — М. : Проспект: [Велби], 2008. — 248 с.

4.       Овсийчук, М. Ф. Бухгалтерский учет и контроль деятельности малого бизнеса : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специ­альностям «Бухгалт. учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит» и др. экон. специальностям / М. Ф. Овсийчук, А. В. Шохнех; под ред. М. Ф. Овсийчук. -М. : КноРус, 2009. — 285 с.

5.       Рыбакова, О. В. Бухгалтерский учет в коммерческой организа­ции: учеб. пособие / О. В. Рыбакова ; Рос. акад. гос. службы при Президенте Рос. Федерации. — М. : Издательство РАГС, 2008. — 358 с

в) дополнительная литература:

1.       Лукина Н.В., Карпов В.В. Малые предприятия: правовое регули­рование, налогообложение, бухгалтерский учет. – М.: Экономика и финансы, 2009. – 528 с.

2.       Никитина В.А. Упрощенная система налогообложения: Особен­ности применения: Специальный налоговый режим; Порядок исчисления и уплаты единого налога; Налоговая декларация; Нормативные документы. – М.: — 2009. – 176 с.

3.       Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. – М: Проспект, 2010;

4.       Энциклопедия индивидуального предпринимателя. В двух томах. Издание 15-е, перераб. и доп. Екатеринбург: Издательство АМБ, 2009.

5.       Кочергов Д.С., Устинова Е.Е. Упрощенная система налогообло­жения, практ. пособие. 5-е изд., М. : Издательство «Омега-Л», 2010, 115 с.

6.       Маслов Д.В., Белокоровин Э.А. Малый бизнес. Стратегии совер­шенствования на основе управления качеством, М.: ДМК-Пресс, 2010, 192 с.

г) базы данных

1. Гарант;

2. Консультант- Плюс;

д) Интернет-ресурсы

1. Бухгалтерский учет — http://www.buhuchet.ru/

2. Главный бухгалтер — http://www.glavbukh.ru/

3.Министерство финансов Российской Федерации — http://www.minfin.ru/

Автор к.э.н. Попов Алексей Юрьевич

Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет