• Налоги и налогообложение НГТУ 2017 Лукьяненко, Фрибус

    Артикул: ID-201801191923

    Задание 2

    Практическая задача 

    Используя данные таблиц 2-7, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:

    • по налогу на добавленную стоимость;
    • налогу на прибыль организаций;
    • налогу на имущество организации;
    • налогу на доходы физических лиц.

    Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.

    Студент к последним двум цифрам в задании должен прибавить 2 последние цифры номера своей зачетной книжки.

    Таблица 2  Баланс организации на 1 января 20  _г.  (извлечение)

    АКТИВ Тыс.

    руб.

    ПАССИВ Тыс.

    руб.

    I. Внеоборотные активы   III. Капитал и резервы  
    Нематериальные активы 160 Уставный капитал 5000
    Основные средства 3100 Нераспределенная прибыль 1200
    Незавершенное строительство 130    
        IV. Долгосрочные обязательства  
    II. Оборотные активы      
    Запасы, в т.ч.:   V. Краткосрочные обязательства  
    сырье и материалы 80 Кредиторская задолженность, в т.ч.:  
    незавершенное производство 50 поставщики и подрядчики 3800
    НДС по приобретенным ценностям 780    
    Дебиторская задолженность 300    
    Денежные средства 5400    
    БАЛАНС 10000 БАЛАНС 10000

    Таблица 3  Основные средства, числящиеся на балансе организации   в течение 20__ г., тыс. руб.

    Дата Остаточная стоимость основных средств

    за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

    всего в т.ч. стоимость

    недвижимого имущества

    1 января 3100 700
    1 февраля 4800 690
    1 марта 4700 680
    1 апреля 4600 670
    1 мая 4500 660
    1 июня 4400 650
    1 июля 4300 640
    1 августа 4200 630
    1 сентября 4100 620
    1 октября 4000 610
    1 ноября 3900 600
    1 декабря 3800 590
    31 декабря 3700 580

    Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

    Таблица 4   Штатное расписание организации

    № п/п ФИО Должность Оклад, руб.

    (плюс шифр)

    1 Алексеев А.Б. Директор 58000
    2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 46000
    3 Петров Д.Е. Начальник цеха 36500
    4 Сидоров Ж.З. Рабочий 26000
    5 Николаев И.К. Рабочий 26000
      ВСЕГО

    Районный коэффициент – 25%.

    Таблица 5     Дополнительные данные о сотрудниках организации

    № п/п ФИО Год рождения Семейное положение Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли

    (плюс шифр)

    1 Алексеев А.Б.

    (учредитель

    фирмы)

    1966 Женат 2 Дивиденды

    5600 руб. (январь)

    2 Иванова В.Г. 1975 Вдова 1 Материальная

    помощь

    5000 руб. (июль)

    3 Петров Д.Е. 1980 Холост Нет Премия 2500 руб. (декабрь)
    4 Сидоров Ж.З.

    (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)

    1965 Женат Нет Премия 2000 руб.

    (декабрь)

    5 Николаев И.К. (Герой России) 1968 Женат 3 Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

    Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 0,2 %.

    ООО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

    Таблица 6    Журнал фактов хозяйственной жизни*

    № п/п Содержание факта хозяйственной жизни Сумма, тыс. руб.

    (плюс шифр)

    1 Начислена и выдана заработная плата работникам ?
    2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС 4600
     

    3

    Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет организации,  

    6500

       кроме того, НДС ?
    4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 1340
    5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) 35

    *факты хозяйственной жизни осуществляются организацией ежемесячно с января по декабрь 20__ г.

    Кроме того:

    1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:

    — в феврале – 36 тыс. руб.,

    — в марте – 84 тыс. руб.;

    • в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
    • в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 490 тыс. руб.;
    • в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.;
    • в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 18 тыс. руб.

    При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

    1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 4) – 8852 тыс. руб.
    2. Амортизация основных средств – 1100 тыс. руб.
    3. Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:
    • командировочные расходы – 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 23 тыс. руб.;
    • расходы на рекламу – 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций –
      420 тыс. руб.;
    • представительские расходы – 340 тыс. руб., из них расходы на банкет – 50 тыс. руб.
    1. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
    • на 1 апреля – 4800 тыс. руб.;
    • на 1 июля – 9920 тыс. руб.;
    • на 1 октября – 15400 тыс. руб.
    1. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 996 тыс. руб.

    Полученные результаты занесите в сводные таблицы 7.1. и 7.2.

    Таблица 7.1   Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежемесячно

    Показатели 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
    Налог на прибыль организаций
    Начислено                        
    Подлежит уплате в бюджет                        
    Налог на доходы физических лиц
    Начислено                        
    Подлежит уплате в бюджет                        
     

     

                           
    Таблица 7.2    Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежеквартально
    Показатели I квартал II квартал III квартал IV квартал
    Налог на добавленную стоимость
    Начислено        
    Подлежит уплате в бюджет        
    Налог на имущество организаций
      I квартал полугодие 9 месяцев год
    Начислено        
    Подлежит уплате в бюджет        

     Таблица 8  Таблица для выбора варианта теоретического вопроса

      Последняя цифра шифра
    0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    Предпоследняя цифра шифра 0 № вопроса 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9
    1 № вопроса 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21
    2 № вопроса 25 22 23 24 26 27 28 29 30 31
    3 № вопроса 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
    4 № вопроса 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51
    5 № вопроса 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61
    6 № вопроса 62 63 64 65 66 17 18 19 21 20
    7 № вопроса 25 23 24 22 1 3 4 5 7 6
    8 № вопроса 12 9 10 11 8 13 14 17 16 15
    9 № вопроса 19 18 20 21 22 23 24 2 1 25

    Категория: СИБИРЬ > Новосибирск

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574