-
Налоги и налогообложение НГТУ 2017 Лукьяненко, Фрибус
Артикул: ID-201801191923Задание 2
Практическая задача
Используя данные таблиц 2-7, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:
- по налогу на добавленную стоимость;
- налогу на прибыль организаций;
- налогу на имущество организации;
- налогу на доходы физических лиц.
Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.
Студент к последним двум цифрам в задании должен прибавить 2 последние цифры номера своей зачетной книжки.
Таблица 2 Баланс организации на 1 января 20 _г. (извлечение)
АКТИВ Тыс. руб.
ПАССИВ Тыс. руб.
I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы Нематериальные активы 160 Уставный капитал 5000 Основные средства 3100 Нераспределенная прибыль 1200 Незавершенное строительство 130 IV. Долгосрочные обязательства II. Оборотные активы Запасы, в т.ч.: V. Краткосрочные обязательства сырье и материалы 80 Кредиторская задолженность, в т.ч.: незавершенное производство 50 поставщики и подрядчики 3800 НДС по приобретенным ценностям 780 Дебиторская задолженность 300 Денежные средства 5400 БАЛАНС 10000 БАЛАНС 10000 Таблица 3 Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 20__ г., тыс. руб.
Дата Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)
всего в т.ч. стоимость недвижимого имущества
1 января 3100 700 1 февраля 4800 690 1 марта 4700 680 1 апреля 4600 670 1 мая 4500 660 1 июня 4400 650 1 июля 4300 640 1 августа 4200 630 1 сентября 4100 620 1 октября 4000 610 1 ноября 3900 600 1 декабря 3800 590 31 декабря 3700 580 Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.
Таблица 4 Штатное расписание организации
№ п/п ФИО Должность Оклад, руб. (плюс шифр)
1 Алексеев А.Б. Директор 58000 2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 46000 3 Петров Д.Е. Начальник цеха 36500 4 Сидоров Ж.З. Рабочий 26000 5 Николаев И.К. Рабочий 26000 ВСЕГО — — Районный коэффициент – 25%.
Таблица 5 Дополнительные данные о сотрудниках организации
№ п/п ФИО Год рождения Семейное положение Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чистой прибыли (плюс шифр)
1 Алексеев А.Б. (учредитель
фирмы)
1966 Женат 2 Дивиденды 5600 руб. (январь)
2 Иванова В.Г. 1975 Вдова 1 Материальная помощь
5000 руб. (июль)
3 Петров Д.Е. 1980 Холост Нет Премия 2500 руб. (декабрь) 4 Сидоров Ж.З. (ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)
1965 Женат Нет Премия 2000 руб. (декабрь)
5 Николаев И.К. (Герой России) 1968 Женат 3 Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь) Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — 0,2 %.
ООО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.
Таблица 6 Журнал фактов хозяйственной жизни*
№ п/п Содержание факта хозяйственной жизни Сумма, тыс. руб. (плюс шифр)
1 Начислена и выдана заработная плата работникам ? 2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС 4600 3
Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет организации, 6500
кроме того, НДС ? 4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок 1340 5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) 35 *факты хозяйственной жизни осуществляются организацией ежемесячно с января по декабрь 20__ г.
Кроме того:
1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:
— в феврале – 36 тыс. руб.,
— в марте – 84 тыс. руб.;
- в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;
- в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 490 тыс. руб.;
- в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 48 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.;
- в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 18 тыс. руб.
При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:
- Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 4) – 8852 тыс. руб.
- Амортизация основных средств – 1100 тыс. руб.
- Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:
- командировочные расходы – 365 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 23 тыс. руб.;
- расходы на рекламу – 830 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций –
420 тыс. руб.; - представительские расходы – 340 тыс. руб., из них расходы на банкет – 50 тыс. руб.
- Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:
- на 1 апреля – 4800 тыс. руб.;
- на 1 июля – 9920 тыс. руб.;
- на 1 октября – 15400 тыс. руб.
- Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 996 тыс. руб.
Полученные результаты занесите в сводные таблицы 7.1. и 7.2.
Таблица 7.1 Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежемесячно
Показатели 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Налог на прибыль организаций Начислено Подлежит уплате в бюджет Налог на доходы физических лиц Начислено Подлежит уплате в бюджет Таблица 7.2 Налоговые обязательства организации в 20__г., уплачиваемые ежеквартально Показатели I квартал II квартал III квартал IV квартал Налог на добавленную стоимость Начислено Подлежит уплате в бюджет Налог на имущество организаций I квартал полугодие 9 месяцев год Начислено Подлежит уплате в бюджет Таблица 8 Таблица для выбора варианта теоретического вопроса
Последняя цифра шифра 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Предпоследняя цифра шифра 0 № вопроса 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 № вопроса 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 2 № вопроса 25 22 23 24 26 27 28 29 30 31 3 № вопроса 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 4 № вопроса 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 5 № вопроса 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 6 № вопроса 62 63 64 65 66 17 18 19 21 20 7 № вопроса 25 23 24 22 1 3 4 5 7 6 8 № вопроса 12 9 10 11 8 13 14 17 16 15 9 № вопроса 19 18 20 21 22 23 24 2 1 25
Категория: СИБИРЬ > Новосибирск
Налоги и налогообложение НГТУ 2017 Лукьяненко, Фрибус
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574