• Организация объекта финансового учета хозяйствующим субъектом РУТ МИИТ 2022 КР — 18 вариант

    Артикул: 495063002-18


    495063002-18


    Организация объекта финансового учета хозяйствующим субъектом

    РУТ МИИТ 2022 КР — 18 вариант


    Вторая глава — практическая часть

    На основании данных для выполнения задачи необходимо:

    1. Заполнить таблицу 1 — исходные данные из файла Excel, взяв свой вариант;

    2. Заполнить классификацию хозяйственных средств организации и источников их образования (табл. 2);

    3. Составить Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни (табл. 3);

    4. Открыть счета синтетического учета, отразить на них хозяйственные операции и подсчитать обороты и остатки;

    5. Составить оборотно-сальдовую ведомости по счетам синтетического учета (табл. 4);

    6. Заполнить бухгалтерский баланс (табл. 5) на конец отчетного периода.

    В Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни организации по каждому факту хозяйственной жизни составляется бухгалтерская запись с указанием корреспонденции счетов и суммы. Для отражения отдельных фактов хозяйственной жизни необходимо произвести расчеты. Результаты расчетов округляются до сотых.

    В оборотной ведомости (табл. 4) необходимо отразить обороты и остатки по синтетическим счетам и подсчитать итоги. Соответствующие суммы итогов (обороты, сальдо) сверяются между собой. Итоги дебетового и кредитового оборота должны соответствовать итоговой сумме по журналу регистрации фактов хозяйственной жизни. Равенство дебета и кредита за период в оборотно-сальдовой ведомости говорят о правильности разнесения сумм и расчетов.

    Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода составляются на основании данных оборотно-сальдовой ведомости.

    ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

    Наличие имущества, обязательств и капитала организации на начало отчетного периода (тыс. руб.) — в табл. 1 (в Excel по вариантам) на 01 января 2021 года.

    Наличие имущества и обязательств организации на начало отчетного периода

    (тыс. руб.)

    № п/п

    Наименование имущества (обязательств)

    Вариант 18

    1

    Денежные средства на расчетном счете в банке

    16 088,09

    2

    Запасные части

    48 883,04

    3

    Транспортные средства

    3 031 986,13

    4

    Топливо

    10 766,64

    5

    Задолженность за потребленную электроэнергию

    1 175,67

    6

    Инвентарь со сроком полезного использования менее 12 мес.

    62 372,29

    7

    Пиломатериалы

    5 012,06

    8

    Задолженность бюджету по налогам

    1 150,92

    9

    Здание подсобного цеха

    1 220 838,50

    10

    Материалы разные

    69 302,54

    11

    Резервный капитал

    1 732,56

    12

    Задолженность подотчетных лиц по суммам выданных авансов

    445,52

    13

    Акции других организаций

    1 324,17

    14

    Задолженность работникам по оплате труда

    23 513,36

    15

    Денежные средства в кассе

    99,00

    16

    Инвентарь со сроком полезного использования более 12 мес.

    804 899,50

    17

    Задолженность прочим кредиторам

    891,03

    18

    Здание склада материалов

    159 643,35

    19

    Задолженность поставщикам за полученные материальные ценности

    5 445,20

    20

    Административное здание

    1 064 289,01

    21

    Исключительное право на использование патента

    24 750,91

    22

    Краска

    11 063,66

    23

    Задолженность по страховым платежам

    1 732,56

    24

    Станки токарные и фрезерные

    1 393 476,08

    25

    Капитальные вложения

    20 419,50

    26

    Затраты в незавершенном производстве

    122 516,99

    27

    Мебель офисная (срок полезного использования более 12 мес.)

    5 445,20

    28

    Авансы выданные

    1 732,56

    29

    Смазочные масла

    6 558,99

    30

    Задолженность работников за форменную одежду

    457,89

    31

    Автопогрузчики

    163 355,99

    32

    Задолженность персоналу по заработной плате

    990,04

    33

    Здание ремонтного цеха

    1 627 372,15

    34

    Задолженность банку по краткосрочному кредиту

    3 712,64

    35

    Задолженность учредителям по выплате дивидендов

    7 920,29

    36

    Задолженность подрядчику за выполненный капитальный ремонт зданий

    1 126,17

    37

    Амортизация основных средств

    1 116 265,92

    38

    Вклад в уставный капитал другой организации

    9 652,85

    39

    Резервы по сомнительным долгам

    618,77

    40

    Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию

    5 197,69

    41

    Амортизация нематериальных активов

    1 980,07

    42

    Целевое финансирование

    2 722,60

    43

    Готовая продукция на складе

    371,26

    44

    Авансы, полученные от покупателей

    4 950,18

    45

    Добавочный капитал

    3 712,64

    46

    Задолженность организации за выполненные работы

    1 076,66

    47

    Уставный капитал

    7 677 731,42

    48

    Нераспределенная прибыль

    1 029 872,87

    Таблица 1

    п/п

    Наименование имущества (обязательств)

    Счета

    1

    Денежные средства на расчетном счете в банке

    51

    2

    Запасные части

    10

    3

    Транспортные средства

    01

    4

    Уголь

    10

    5

    Задолженность за потребленную электроэнергию

    60

    6

    Инвентарь со сроком полезного использования меньше года

    10

    7

    Сталь кровельная

    10

    8

    Задолженность бюджету по налогам

    68

    9

    Здание подсобного цеха

    01

    10

    Материалы разные

    10

    11

    Резервный капитал

    82

    12

    Задолженность подотчетных лиц по суммам выданных авансов

    71 актив

    13

    Акции и облигации других организаций

    58

    14

    Задолженность работникам по оплате труда

    70

    15

    Денежные средства в кассе

    50

    16

    Инвентарь со сроком полезного использования больше года

    01

    17

    Задолженность прочим кредиторам

    76 пассив

    18

    Здание склада для хранения материалов

    01

    19

    Задолженность поставщикам за полученные материальные ценности

    60

    20

    Административное здание

    01

    21

    Исключительное право на использование патента

    04

    22

    Краска зеленая

    10

    23

    Задолженность органам социального страхования

    69

    24

    Станки токарные и фрезерные

    01

    25

    Капитальные вложения

    08

    26

    Затраты в незавершенном производстве

    20

    27

    Мебель офисная (срок полезного использования больше года)

    01

    28

    Стоимость лицензии на осуществления автотранспортных работ

    04

    29

    Смазочные масла

    10

    30

    Задолженность работников за форменную одежду

    73 актив

    31

    Автопогрузчики

    01

    32

    Задолженность персоналу по суммам депонированной заработной платы

    76

    33

    Здание ремонтного цеха

    01

    34

    Задолженность банку по краткосрочному кредиту

    66

    35

    Задолженность учредителям по выплате дивидендов

    75

    36

    Задолженность подрядчику за выполненный капитальный ремонт зданий

    60

    37

    Амортизация основных средств

    02

    38

    Вклад в уставный капитал другой организации

    58

    39

    Резервы по сомнительным долгам

    63

    40

    Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию

    62.1 актив

    41

    Амортизация нематериальных активов

    05

    42

    Целевое финансирование

    86

    43

    Готовая продукция на складе

    43

    44

    Авансы, полученные от покупателей

    62.2 пассив

    45

    Добавочный капитал

    83

    46

    Задолженность организации за выполненные работы

    60

    47

    Уставный капитал

    80

    48

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)*

    84

    Таблица 2

    Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования (тыс. руб.)

    Хозяйственные средства (имущество)

    № по

    табл.1

    Сумма

    Источники образования хозяйственных средств (обязательства)

    № по

    табл.1

    Сумма

    I. Собственные основные средства


     

    I. Капитал и резервы

     

    1. Здания и сооружения



    1. Уставный капитал


    2. Машины и оборудование



    2. Резервный капитал


    3. Транспортные средства



    3. Добавочный капитал


    4. Инструменты и хозяйственный инвентарь



    4. Целевое финансирование


    Итого:



    5. Резервы по сомнительным долгам


    II. Долгосрочные вложения



    6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


    5. Нематериальные активы



    Итого:


    6. Долгосрочные финансовые вложения



    II. Долгосрочные и краткосрочные обязательства


    7. Капитальные вложения



    1. Долгосрочные кредиты банков


    Итого:



    2. Краткосрочные кредиты банков


    III. Оборотные активы



    3.  Расчеты с персоналом по оплате труда


    1. Сырье и материалы



    4. Расчеты с поставщиками и подрядчиками


    2.Топливо



    5. Расчеты по социальному страхованию


    3. Запасные части



    6. Расчеты с бюджетом


    4. Спецодежда



    7. Расчеты с депонентами


    5. Незавершенное производство



    8. Расчеты с разными кредиторами


    6. Готовая продукция



    9. Доходы будущих периодов


    7. Расчеты с персоналом за форменную одежду, за товары, проданные в кредит



    10. Резервы предстоящих расходов


    8. Денежные средства в кассе

    15


    11. Расчеты с учредителями по выплате дивидендов

    35


    9. Денежные средства на расчетном счете

    1


    Итого:


    10. Расчеты с подотчетными лицами

    12




    11. Расчеты с разными дебиторами

    40




    Итого:



     

     

    Всего имущества



    Всего обязательств



    Таблица 3

    Выписка из Журнала регистрации фактов хозяйственной жизни за 2021 год

    № п/п

    Содержание операций

    Сумма, тыс. руб.

    Корреспонденция счетов

    Дт          Кт

    1

    Поступили от поставщика материалы (сумма без НДС)

    400,0



    2

    Приняты на учет расходы по доставке материалов, указанные в счете поставщика (сумма без НДС)

    50,0



    3

    Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика

    90,0



    4

    Оплачены счета поставщиков за поступившие ранее материалы

    14,2



    5

    НДС по принятым к учету материалам, топливу, запасным частям принимается к вычету

    90,0



    6

    Начислена амортизация со стоимости основных средств, используемых для изготовления продукции

    30,5



    7

    Списывается стоимость материальных ценностей, израсходованных на изготовление продукции

    246,0



    8

    Начислена оплата труда рабочим основного производства

    149,0



    9

    Начислены страховые взносы с сумм заработной платы (30%) рабочим основного производства




    10

    С расчетного счета сняты денежные средства в кассу на хозяйственные расходы

    50,0



    12

    Выданы деньги под отчет Иванову А.А. для приобретения материалов

    40,0



    13

    Выпущена из производства и оприходована на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция (сумма по операциям 6, 7, 8, 9)




    14

    Материалы оприходованы на склад от подотчетного лица

    32,0



    15

    Подотчетное лицо внесло в кассу остаток неиспользованных сумм




    16

    Частично перечислен краткосрочный кредит банка

    200,0



    17

    Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (продажа, в т.ч. НДС)

    900,0



    18

    Выделен НДС по проданной продукции

    150,0



    19

    Списывается фактическая производственная себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателям (см. пункт 13)




    20

    Поступил безналичный платеж от покупателя за реализованную им продукцию (см. пункт 17)




    21

    Из сумм начисленной оплаты труда удержан НДФЛ (13% от пункта 8)




    22

    Выплачена с расчетного счета заработная плата (см. пункт 8 и пункт 21)




    23

    Определяется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции ( счет 90, 99)





    ИТОГО




    Таблица 4Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц  (тыс. руб.)

    Наименование счета

    Остаток на начало периода

    Оборот

    Остаток на конец периода

    Дт

    Кт

    Дт

    Кт

    Дт

    Кт

    Таблица 5 — Бухгалтерский баланс  на 31 декабря 2021 г.


    Категория: ЦЕНТР > Москва

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574