-
Основы бухгалтерского учета ГОУ СПО НМТ 2016 Еремина
Артикул: ID-201704071008Задание № 1
На основании приведенных в таблице 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12 текущего года произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл.2 и 3.
Задание № 2
Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции приведенные в табл.4.Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
1) изменения (+,-) в структуре актива;
2) изменения (+,-) в структуре пассива;
3) равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
4) равновеликое уменьшение (-) актива и пассива. Приложить таблицы № 1,2,3,4.
Порядок решения задания № 3.
1.Открыть счета синтетического учета по форме, указанной в табл.№ 6,указать шифры и наименование счетов, записать в них остатки по счетам на начало месяца, приведенные в табл.№ 5.
2.Составить журнал регистрации операции по форме, приведенной в табл.№ 7 и записать данные из табл.№ 9 (к соответствующему ‘варианту задачи). Подсчитать итог в журнале регистрации операций.
3.Суммы операций из журнала регистрации операций разнести в разрезе счета синтетического
учета.
4.Подсчитать обороты (дебетовые и кредитовые) по каждому счету и вынести конечное сальдо.
5.Составить оборотную ведомость по счетам за декабрь м-ц по форме (см. табл.№ 8).
- Составить бухгалтерский баланс на 1.01.200 г. по форме № 1.
Таблица 1 — Активы (имущество) и обязательства ОАО на
№ п/п Активы и обязательства Сумма (руб.) 1. Офис фирмы 4350500 2. Основные материалы 1650500 3. « Производственное оборудование в цехах 2010000 4. Готовая продукция на складе 1291730 5. Здания цехов 1550500 6. Наличные деньги в кассе 1500 7. Уставный капитал 17500000 8. Долгосрочные кредиты банков 1000000 9. Патенты 1375000 10. Незавершенное производство 25100 11. Деньги на расчетном счету 6600200 12. Добавочный капитал 500000 13. Авансы у подотчетных лиц 920 14. Незавершенные капитальные вложения 1650000 15. Здание и оборудование складов 439000 16. Нераспределенная прибыль 920000 17. Краткосрочные кредиты банков 305000 18. Прочие дебиторы 15000 19. Задолженность бюджету по налогам 395800 20. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечен. 127300 21. Прочие кредиторы 3800 22. Топливо 160000 23. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383300 . 24. Задолженность по оплате труда 306100 25. Оборудование к установке 740000 26. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1005000 27. Прочие материалы 102500 28. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1890750 29. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000 30. Прибыль отчетного периода 2373500 Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.) 1. Внеоборотные активы Основные средства В том числе:
Нематериальные активы Незавершенное строительство и оборудование к установке Долгосрочные финансовые вложения Итого по группа I II. Оборотные активы Запасы В том числе:
Дебиторская задолженность В том числе:
Денежные средства В том числе: Краткосрочные финансовые вложения Итого по группе II Всего Таблица 3
Группировка активов ОАО по источникам образования (обязательствам)
№ п/п Группа источников образования активов № по табл. 1 Подгруппа или виды источников (обязательств) Сумма (руб.) 1. Собственные Капитал В том числе:
Итого по группе I II. Заемные Долгосрочные В том числе:
Краткосрочные В том числе:
Итого по группе II Всего Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь месяц
№ п/п Содержание операции Сумма (руб)
Изменения на 1.01.Т.Г. Актива Пассива Тип изменения 1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС 500000 2. Принят в эксплуатацию законченный объект (здание цеха) 2000000 3. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы и пр. 1500000 4. Начислена з/пл персоналу организации за текущий м-ц 300000 5. Начислено пособие по временной нетрудоспособности за декабрь м-ц 10000 6. Из начисленной з/пл удержан налог на доходы физических лиц 45000 7. С р/с в кассу организации поступили деньги на хозяйственные нужды 90000 8. Из кассы выдана з/пл работника организации 295000 Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря текущего года
№ счета Наименование счета Сумма (руб.) Дебет Кредит 01 Основные средства 18350000 02 Амортизация основных средств 10000000 04 Нематериальные активы 1670000 05 Амортизация нематериальных активов 295000 07 Оборудование к установке 740000 08 Вложения во внеоборотные аткивы 1650000 10 Материалы 2113000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383300 20 Основное производство 25100 43 Готовая продукция 1291730 50 Касса 1500 51 Расчетные счета 6600200 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1005000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1890750 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1000000 68 Расчеты по налогам и сборам 395800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127300 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306100 71 Расчеты с подотчетными лицами 920 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 150.00 3800 80 Уставный капитал 17500000 83 Добавочный капитал 500000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 920000 99 Прибыли и убытки 2373500 Итого 34731500 34731500 Таблица 6
Схема открытия синтетических счетов
Дт 50 «Касса» Кт С-до 1000 1)15000 2)7500 3)12000 4)10000 Оборот 22500 С-до 1500 Оборот 22000 Таблица 7
Журнал регистрации операций за______________м-ц текущего года
№ опер Краткое содержание операции Сумма (руб.)
Корреспондирующие счета Дт Кт 1 2 3 4 5 Итого Таблица 8
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за_____________________________ тек.года
Шифр счета Наименование счета Сальдо на 1 м-ц Оборот за м-ц Сальдо на 1 м-ц ДТ Кт Дт Кт Дт Кт Хозяйственные операции за декабрь текущего года
Таблица № 9
№ 2.
Краткое содержание операций Кор.сч Дт Кт Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы: А) покупная стоимость
Б) НДС определить
Итого к оплате — определить
400000 410000 420000 430000 440000 450000 460000 470000 480000 490000 Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм 5000 5100 5200 5300 5400 5500 5600 5700 5800 5900 3. С расчетного счета оплачены расчетные документы поставщика (см.опер. 1)- определить 4. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости) А) на изготовление продукции в основном производстве Б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хоз. нужды цехов
В) на ремонт основных средств заводского назначения
Г) на упаковку продаваемой продукции
32000 70000 40000 10000
33000 75000 41000 10500
34000 80000 42000 11000
35000 85000 43000 11500
36000 90000 44000 12000
37000 95000 45000 12500
38000 100000 46000 13000
39000 105000 47000 13500
40000 110000 48000 14000
41000 120000 49000 14500
5. Начислена амортизация основных средств: А) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
Б) зданий, сооружений и инвентаря обшехоз.назначения
24500 30000 25000 35000 25500 40000 26000 45000 27000 50000 27500 55000 28000 60000 28500 65000 29000 70000 29500 75000 б. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 29500 29600 29700 29800 29900 30000 30100 30200 30300 30400 7. Акцептованы счета поставщиков: А) за текущий ремонт здания офиса
Б) за освещение, отопление, водоснабжение, газ, потреб-ленные основным производством
В) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
Г) за транспортные услуги по доставке готовой продукции
Д )НДС по ремонтным работам и потребленным услугам
30000 55000 40000 10000
45000
31000 60000 41000 12000 46000
32000 65000 42000 14000 47000
33000 70000 43000 16000 48000
34000 75000 44000 18000 49000
35000 80000 45000 20000 50000
36000 85000 46000 22000 51000
37000 90000 47000 24000 52000
38000 80000 48000 26000 53000
39000 75000 49000 28000 54000
8. Получены с р/с наличные деньги в кассу организации для выплаты зарплаты 305000 310000 315000 320000 330000 340000 350000 360000 370000 380000 9 Выплачены из кассы организации: Л) з/пл
Б) в подотчет на командировочные расходы.
Итого:
255000 12000 260000 13000 265000 14000 270000 15000 275000 16000 280000 17000 285000 18000 290000 19000 295000 20000 295000 21000 10 Депонирована невыданная з/пл — определить 11
Поступили деньги на р/с организации: А) от покупателей за проданную продукцию
Б) м погашение дебиторской задолженности
1890750 8000 1890750 9000 1890750 10000 1890750 11000 1890750 12000 1890750 13000 1890750 14000 1890750 15000 1890750 15000 1890750 15000
12
Начислена з/пл., пособия и др. А) рабочим основною производства
Б) рабочим и служащим цехов
В) руководителям, специалистам
125000 80000 90000 130000 85000 95000 135000 90000 100000 140000 95000 105000 145000 100000 110000 150000 105000 115000 155000 110000 120000 145000 115000 125000 155000 120000 130000 165000 125000 135000 13. Из начисленной з/пл. и других выплат произведены удержания А) НДФЛ
Б) по исполнительным листам
45000 7000 46000 8000 47000 9000 48000 10000 49000 11000 50000 12000 51000 13000 52000 14000 53000 15000 54000 16000 14. Начислен ЕСН в размере 26% от начисленной з/пл: А) за изготовление продукции — определить
Б) за обслуживание и управление цехами — определить
В) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений -определить
15. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции: А) общепроизводственные расходы цехов — определить
Б) общехозяйственные расходы предприят.- определить
16. Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической с/стоимости -(сумму определить, если незавершенное производство на конец м-ца составило 15000 16000 17000 18000 19000 20000 21000 22000 23000 24000 17. Отгружена покупателю готовая продукция по договорной стоимости НДС-18% Итого к оплате
1800000 1810000 1820000 1830000 1840000 1850000 1860000 1870000 1880000 1890000 18. Отражена задолженность бюджету по НДС 19. Закрыть счет 44 20 На расчетный счет поступили платежи за проданную продукцию от покупателей 944000 955800 967600 974400 991200 1003000 1014800 1026600 1038400 1050200 21 Списана фактическая с/стоимость реализованной продукции покупателям (суммы см.в опер. 16) — определить 22 Определить и списать финансовый результат от продажи продукции за отчетный м-ц — определить
Категория: СЕВЕР > Санкт-Петербург
Основы бухгалтерского учета ГОУ СПО НМТ 2016 Еремина
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574