• Учёт и анализ: финансовый учёт ХГАЭП 2012 Галактионова — 4 вариант

    Артикул: 421202005

    4 вариант 

    Задание к практической части

    Открыть синтетические счета и записать в них остатки на 1 декабря 200_г. (см. по вариантам в таблице 1).

    Составить бухгалтерские проводки за декабрь в журнале операций (см. таблицы 2 и 4).

    Определить недостающие суммы к операциям 6, 7, 11, 12, 24, 25, 26, 27, 28, 30, 33.

    Сделать разноску по счетам, подсчитать обороты и вывести остатки на 1 января.

    Составить оборотную ведомость (см. таблица 5).

    Составить бухгалтерский баланс на конец отчётного периода (на 1 января 200_г.).

    Исходные данные

    Организация «Альфа» выпускает 2 вида изделий в основном производстве: изделие А (20/1), изделие Б (20/2). Кроме того, цех вспомогательного производства изготавливает инструменты, которые затем передаются на склад по фактической себестоимости для последующей их продажи.

    Общепроизводственные расходы по окончании месяца распределяются между изделиями пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

    Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 201_г. (в руб.)

    Наименование счетов Вариант 4
    01 Основные средства 1 600 000
    02 Амортизация основных средств 142 553
    04 Нематериальные активы 120 000
    08 Вложения во внеоборотные активы 225 000
    10 Материалы 134 000
    43 Готовая продукция 400 000
    50 Касса 6 347
    51 Расчётные счета 455 500
    60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками 165 000
    62 Расчёты с покупателями и заказчиками 42 553
    66 Краткосрочные кредиты и займы 9 100
    69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 6 000
    70 Расчёты с персоналом по оплате труда 109 467
    71 Расчёты с подотчётными лицами (дебетовое сальдо) 100
    80 Уставный капитал 1 997 380
    84 Нераспределённая прибыль 112 000
    96 Резерв предстоящих расходов 416 000
    99 Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) 26 000

    Таблица 2 – Хозяйственные операции за декабрь

    № оп. Наименование документа Содержание операций Сумма, руб.
    частная общая
    1. Акт ввода в эксплуатацию, акт приёма-передачи Введён в эксплуатацию материальный склад по первоначальной стоимости   225 000
    2. Счёт-фактура, платёжное поручение Принят к оплате счёт поставщика за полученное оборудование, не требующего монтажа 9 000  
    — НДС 1 620  
    Итого   10 620
    3. Платёжное поручение Оплачен счёт поставщика за полученное оборудование   10 620
    4. Акт приёма-передачи Получены безвозмездно основные средства   110 400
    5. Лимитные карты, требования Отпущены за отчётный месяц материалы по учётным ценам:    
    а) на производство изделия А 30 000  
    б) на производство изделия Б 20 000  
    в) на производство инструмента 15 000  
    г) на общепроизводственные нужды 18 000  
    д) на нужды управления 10 000  
    Итого   93 000
    6. Счёт-фактура Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду:    
    а) на производство изделия А 5 000  
    — НДС (18%)    
    б) на производство изделия Б 3 000  
    — НДС (18%)    
    в) на производство инструмента 4 000  
    — НДС (18%)    
    г) на производственные нужды цеха 3 000  
    — НДС (18%)    
    д) на общехозяйственные нужды 3 000  
    — НДС (18%)    
    Итого    
    7. Платёжное поручение Оплачены поставщику счета за оказанные услуги, электроэнергию, газ, воду (оплата произведена в полном размере)    
    8. Счёт-фактура Приняты к оплате счета за услуги связи, центра информации и другие услуги 8 000  
    — НДС 1 440  
    Итого   9 440
    9. Платёжное поручение Оплачены счета за услуги связи, центра информации и другие услуги   9 440
    10. Табель, наряды, расчётно-платежные ведомости Начислена зарплата за отчётный месяц:    
    а) рабочим за изготовление изделия А 25 000  
    б) рабочим за изготовление изделия Б 20 000  
    в) рабочим за изготовление инструмента 15 000  
    г) персоналу, обслуживающему цеха 10 000  
    д) персоналу управления организации 15 000  
    Итого    
    11. Расчёт бухгалтерии Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 30% от начисленной зарплаты:    
    а) рабочим за изготовление изделия А    
    б) рабочим за изготовления изделия Б    
    в) рабочим за изготовление инструмента    
    г) персоналу, обслуживающему цеха    
    д) персоналу управления организации    
    Итого    
    12. Расчёт бухгалтерии Резервируются суммы на предстоящую оплату отпусков (в плановом проценте к основной зарплате рабочих) 8 %:    
    а) рабочим за изготовление изделия А    
    б) рабочим за изготовление изделия Б    
    в) рабочим за изготовление инструмента    
    Итого    
    13. Расчётно-платёжная ведомость, листки нетрудоспособности Начислено пособие по временной нетрудоспособности:    
    а) рабочим за изготовление инструмента, в т.ч. за счёт:    
    — средств работодателя 1 000  
    — средств фонда социального страхования 800  
    б) персоналу управления, в т.ч. за счёт:    
    — средств работодателя 500  
    — средств фонда социального страхования 1 000  
    Итого    
    14. Разработочная таблица Начислена амортизация средств:    
    а) вспомогательного цеха 2 000  
    б) здания офиса 7 000  
    Итого   9 000
    15. Расчёт бухгалтерии Начислена амортизация по нематериальным активам:    
    — по патенту, используемому при производстве изделия А 400  
    — по программному обеспечению вычислительной техники, используемому в управлении 500  
    Итого   900
    16. Расчёт бухгалтерии Резервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств вспомогательного цеха   5 000
    17. Расчёт бухгалтера. Договор аренды Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха   3 000
    18. Платёжное поручение, выписка банка Перечислено с расчётного счёта в Пенсионный фонд РФ   5 000
    19. Чек Получены согласно чеку в кассу денежные средства на командировку   4 500
    20. Расходный кассовый ордер Выданы деньги в подотчёт из кассы техническому директору   4 500
    21. Авансовый отчёт Принят и утверждён авансовый отчёт технического директора   4 800
    22. Расходный кассовый ордер Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчёту с учётом остатка на декабрь   200
    23. Расчётно-платёжная ведомость, расчёт бухгалтера Удержано из зарплаты работников:    
    а) налог на доходы физических лиц 16 000  
    б) по исполнительным листам 500  
    Итого   16 500
    24. Расчёт бухгалтерии Списана доля отклонений в стоимости материалов по учётным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14):    
    а) на изделие А    
    б) на изделие Б    
    в) на инструменты    
    г) на нужды цеха    
    д) на нужды управления    
    Итого    
    25. Накладная Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости (опер. 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 24)    
    26. Расчёт бухгалтерии Списаны на продажу общей суммой общехозяйственные расходы    
    27. Ведомость распределения, разработочная таблица Распределены и списаны общепроизводственные расходы:    
    — на изделие А    
    — на изделие Б    
    Итого    
    28. Накладная Сдана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии, что НЗП на конец месяца:    
    — по изделию А 10 000 руб.    
    — по изделию Б 15 000 руб.    
    Итого    
    29. Расчёт бухгалтерии Отражена выручка от продажи продукции (право собственности на продукцию перешло к покупателю)   590 000
    30. Расчёт бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость проданной продукции    
    31. Платёжное поручение. Выписка банка Поступила на расчётный счёт выручка от продажи продукции по договорным ценам   590 000
    32. Расчёт бухгалтерии Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции   90 000
    33. Расчёт бухгалтерии В конце месяца определён и списан финансовый результат от продажи продукции (опер. 26, 29, 30, 32)    

    Таблица 3 – Распределение общепроизводственных расходов по изделиям

    Наименование изделия Зарплата

    Производственных рабочих

    % Сумма

    Общепроизводственных расходов

    20 А      
    20 Б      
    Итого      

    Таблица 4 – Форма журнала регистрации

    Номер операции Наименование

    документа

    Содержание операции Корреспондирующие счета Сумма
     

     

     

     

     

     

    Дебет Кредит частная общая
                 

    Таблица 5 – Форма оборотной ведомости

    Номер счёта Наименование счёта Сальдо на 1 декабря Обороты за декабрь Сальдо на 1 января
     

     

     

     

    Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
                   

    Бухгалтерский баланс необходимо составить по форме №1 годовой отчётности.

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск