-
Бухгалтерский учет ЮГУ СНТ 2016 Макарова, Степанова (практическая часть)
Артикул: ID-201609131823Остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Н» на 01 марта 20__ года
Номер счета
Наименование счетов Сумма (руб.)
01 Основные средства 17176809 02 Амортизация основных средств 10623700 03 Доходные вложения в материальные ценности 470301 04 Нематериальные активы 637500 05 Амортизация нематериальных активов 191250 07 Оборудование к установке 17180 08 Вложения во внеоборотные активы из них в строительство здания 4543217 4035038 09 Отложенные налоговые активы 11800 10 Материалы 896910 14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 10870 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76576 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 161445 20 Основное производство 1973509 43 Готовая продукция 3174000 50 Касса 9800 51 Расчетные счета 269844 52 Валютные счета 1753940 57 Переводы в пути 57760 58 Финансовые вложения 1980000 59 Резервы под обесценение финансовых вложений 336000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 858355 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1245813 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 579600 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8129500 68 Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль 618300 38700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 208610 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 579473 71 Расчеты с подотчетными лицами 4300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 54544 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — 76-1 Расчеты с разными дебиторами 76-2 Расчеты с разными кредиторами 581100 80 Уставный капитал 5900000 81 Собственные акции (доли) 1113000 82 Резервный капитал 2385000 83 Добавочный капитал 2650600 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1980000 96 Резервы предстоящих расходов 101256 97 Расходы будущих периодов 193890 98 Доходы будущих периодов 106370 Итого: Таблица 2 — Бухгалтерская справка «Расшифровка состава себестоимости незавершенного производства и окончательного брака»
№ п/п Название статей расхода
Незавершенное производство Окончательно забракованная продукция на начало месяца на конец месяца 1 Материалы 865748 452774 1050 2 Основная и дополнительная заработная плата 374900 170400 670 3 Отчисления на социальные нужды 134964 61344 251 4 Общепроизводственные расходы 597897 231992 1001 Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость 1973509 916510 2972 Таблица №3 — Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 200__ год.
№ п/п Факты хозяйственной деятельности Сумма (руб.) Корреспонденция Дебет Кредит 1 2 3 4 5 1 Приняты к оплате счета — фактуры поставщиков по приобретенным объектам основных средств (котельное оборудование): — покупная цена
— НДС103 400+ ? Итого: ? 2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
— покупная цена-НДС11 300+ ?
Итого: ? 3 Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
— котельного оборудования:
— НДС
— нематериальных активов
— НДС8 300+ ?
1 100+?
Итого: ? 4 Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) 135 762+ 5 Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенного котельного оборудования:
— по тарифу
— НДС4 300 +
?Итого: ? 6 Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
— сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
-НДС4 980 000+
?Итого: ? 7 Приняты от подрядчика по акту монтажные работы по котельному оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств — сметная стоимость
— НДС4 000+
?Итого: ? 8 Акцептован счет Регистрационной палаты за регистрацию права собственности на законченное строительством здание цеха:
— стоимость услуг
— НДС25 200+ ?
Итого: ? 9 Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
— здание цеха
— котельное оборудование
см. Приложение №2?
?10 Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
— оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве
— объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах
— объектов административно-хозяйственной сферы51 200+
18 100+
18 300+
Итого: Для целей налогооблажения ? 90 000
11 Списать с баланса проданные объекты ОС:
Если, -первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
— сумма начисленной амортизации по объектам основных средств на момент продажи.45 770+ 9 150
12 Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить) ? 13 Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) 67 378+ 14 Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить с точностью до 1 рубля) ? 15 Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с оценкой проданных объектов основных средств:
— стоимость услуг по оценке
— НДС550+
?Итого: ? 16 Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
— цехах основного производства
— цехах вспомогательных производств
— общехозяйственных подразделениях63 320+
73 000+
21 580+
Итого: ? 17 Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) ? 18 Начислена амортизация по нематериальным активам:
— применяемым в основном производстве
— используемым в административно- хозяйственной сфере10 400+ 7 450+
Итого: ? 19 Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта 970+ 20 Списать с баланса проданные объекты НМА:
Если — первоначальная стоимость проданных объектов НМА
— сумма начисленной амортизации по объектам НМА на момент продажи-
-остаточная стоимость НМА
(сумму определить)60 650+
12 130
?21 Выставлен покупателям счет
— стоимость проданных НМА
— НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)
к оплате-54 800+
?
?22 Поступили на расчетный счет суммы за: — проданные НМА (операция 21)
— проданные объекты основных средств (операция 13)?
?Итого: ? 23 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251 000+ 24 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
— приобретенные объекты О.С.
— приобретенные нематериальные активы
— консультационные услуги
— транспортные услуги
— строительно-монтажные работы
-монтажные работы
см. предыдущие операции?
?
?
?
?
?Итого: ? 25 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
— по оптовым ценам
— НДС1 071 000+ ?
Итого: ? 26 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов 5 220+ 27 Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: — по тарифам
— НДС53 550+? Итого: ? 28 Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам 981 015+ 29 Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учётных цен.
(закрытие сч.15, сальдо по счету нет )?
30 Отпущены со склада материалы по учётным ценам на нужды:
— основного производства
— вспомогательного производства
— общепроизводственных подразделений
— общехозяйственных подразделений
— операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)511 920+
185 872+
294 354+
146 374+
82 380+Итого: ? 31 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
— основного производства
— вспомогательных производств
— общепроизводственных подразделений
— общехозяйственных подразделений по упаковке продукции
(суммы определить по Приложению 3)? ?
?
?
Итого: ? 32 Списаны: — стоимость проданных материалов по рыночным ценам (НДС в т.ч)
— стоимость проданных материалов по учетным ценам
— отклонения фактической себестоимости от учетной цены
(сумму определить по Приложению 3)
-начислен НДС по проданным материалам80 055+
58 900?
?
33 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80 055+ 34 Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей 5 980+ 35 Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
— рабочим основного производства,
— производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
— персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
— работникам административно-хозяйственных подразделений
— сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
— пособия по социальному страхованию и обеспечению начиная с 4-го дня заболевания
-пособие по б/листу за первые 3 дня заболевания администрации предприятия.460 700+ 167 300+
264 900+
161 700+
74 100+25 260+
4 300+
Итого: ? 36 Произведены удержания из заработной платы персонала:
— НДФЛ
— по исполнительным документам
— в возмещение материального ущерба
— за окончательный брак106 730+
15 186+
1 400+
1 971Итого: ? 37 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить):
— производством продукции
— во вспомогательных производствах
— в сфере обслуживания цехов производства
— в сфере управления и обслуживания организации- в процессе сбыта (продаж)?
??
?Итого: ? 38 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: — заработной платы персоналу — под отчет на хозяйственные нужды 580 000+ 20 000+
Итого: ? 39 Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 20__ г. 523 473+ 40 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) ? 41 Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления 23 000+ 42 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплата от покупателей и заказчиков 783 940+ 43 Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
— выручка от продаж
— депонентские суммы (операция 40)784 000+
?Итого: (сумму определить) ? 44 Списаны подотчетные суммы (включая расходы на командировки): — общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения — по продаже продукции
1 840+ 15 742+
7 158+
Итого: (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет- 3000) 24 740 45 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 20__ г. 1 560+ 46 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки 1 000+ 47 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
— цехов основного производства
— вспомогательных производств
— общехозяйственных подразделений
— служб, связанных со сбытом продукции
— НДС по потребленным услугам42 947+
31 195+18 558+28 800+
21 870Итого: ? 48 Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе НДС
к оплате
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000)11 000+
?
?49 На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей 4 513 640+ 50 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 47, 48) ? 51 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
— стоимость ремонтных работ
— НДС по ремонтным работам12 500 ?
Итого: ? 52 Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
— цехами основного производства
— службами общехозяйственного назначения? ?
Итого: ? 53 Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) ? 54 Выявлен брак в производстве согласно Акта на брак) в т.ч. прямые расходы — 1971 2 972 55 Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
— виновных лиц
— основного производства (сумму определить)1 971 ?
56 Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам 3 500 57 Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 1 Приложения 7) ?
58 Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4 200 000 59 Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 2 Приложения 7) ?
60 Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС 8 106 718
61 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете 5 974 000 62 Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить) ? 63 Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) ? 64 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) ? 65
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить) ?
66 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
— поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить)
— разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
— банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
— по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка? 31 000
19 000
150 762
67 Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4) ? 68 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
— по ранее полученному беспроцентному векселю
— за отгруженную продукцию1 179 800
2 805 100Итого: 69 Выкуплены у акционеров — юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» 840 000
70 Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров 900 000 71 Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить). Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) ? ?
72 Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности ?
73 Начислены дивиденды учредителям — физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года 800 000 74 Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам 600 000 75 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 300 000 76
Отражены по результатам расчета налога на прибыль(Приложение 6):
— постоянное налоговое обязательство
— отложенное налоговое обязательство
— отложенный налоговый актив? ?
?
77 Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) –Приложение 6 ? 78 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
— бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)
— бюджету по налогу на доходы физических лиц
— бюджету по налогу на прибыль (операция 77)- внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу? 245 780
?
?
Итого: (сумму определить) Всего
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574