-
Бухгалтерский учет МПСУ Челябинск 2006 Вандяева
Артикул: ID-201610040512Приложение А — Таблица 1 Остатки по счетам на 1—ое апреля 200Х г.
№ счета наименование счета 1в 2в 3в 4в 5в 6в 7в 8в 9в 10в 01 основные средства 15500000 15038300 9586380 11503656 3007560 6200000 6710466 22557450 12400000 2875914 02 износ основных средств 4786200 5099400 2035600 2442720 1019880 1914480 1424920 7649100 3828960 610680 04 НМА 462000 874620 252500 303000 174924 184800 176750 1311930 369600 75750 05 износ НМА 47800 237400 86450 103740 47480 19120 60515 356100 38240 25933 08 вложения во внеоборотные активы 2845900 2400000 397400 476880 480000 1138360 278180 3600000 2276720 119220 10 МПЗ (факт. с/с) в т.ч. отклонения
3574200 187300
1379000 92500
1043600 52300
1252320 62760
275800 18000
1429680 74920
730520 36610
2068500 138750
2859360 149840
313080 15690
19 НДС по приобретенным ценностям 481340 156700 72800 87360 31340 192536 50960 235050 385072 21840 20 основное. производство 530000 648000 186400 223680 129600 212000 130480 972000 424000 55920 43 ГП 938400 723500 432550 519060 144700 375360 302785 1085250 750720 129765 50 касса 28600 14600 24000 28800 2920 11440 16800 21900 22880 7200 51 расчетный счет 2486900 2397580 1614180 1937016 479516 994760 1129926 3596070 1989520 484254 60 расчеты с поставщиками и подрядчиками 629300 212750 231200 277440 42550 251720 161840 319125 503440 69360 52 валютный счет 1453700 1063000 1206000 1447200 212600 581480 844200 1594500 1162960 361800 62 расчеты с покупателями и заказчиками 842250 874300 946970 1136364 174860 336900 662879 1311750 673800 284091 68 расчеты с бюджетом 208400 18500 102400 122880 3700 83360 71680 27750 166720 30720 69 расчеты по соц. страхованию и обеспечению 327400 45720 84300 101160 9144 130960 59010 68580 261920 25290 70 расчеты с персоналом по оплате труда 820600 239500 224150 268980 47900 328240 156905 359250 656480 67245 71 расчеты с подотчетными лицами 32620 12600 12700 15240 2520 13048 8890 18900 26096 3810 76 расчеты с разными дебиторами 429090 317800 324520 389424 63560 171636 227164 476700 343272 97356 кредиторами 673400 547850 131600 157920 109570 269360 92120 821775 538720 39480 80 уставный капитал 20000000 17000000 12000000 14400000 3400000 8000000 8400000 25500000 16000000 3600000 84 нераспределенная прибыль предприятия 314900 763880 283700 340440 152776 61960 198590 1145820 251920 85110 99 прибыль/убыток отчетного года 1358700 1063000 506000 607200 212600 543480 354200 1594500 1086960 151800 66 краткосрочные кредиты банков 438300 672000 200000 240000 134400 175320 140000 1008000 350640 60000 83 добавочный капитал 214600 257520 — 64000 150220 — — 64380 Приложение Б
Таблица 2 Перечень хозяйственных операций за апрель 200Х г.
№ Наим. докум. Содержание операции Сумма (руб.) 2в 3в 4в 5в 6в 7в 8в 9в 10в 1 2 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1
Разработочная таблица № 6 Начислен износ основных средств: а) оборудования, зданий производственного назначения
118420
104300
93270
111924
20860
47368
65289
156450
94736
27981
б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения 53780 42950 38630 46356 8590 21512 27041 64425 43024 11589 2 Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения 27600
25400
23160
27792
5080
11040
16212
38100
22080
6948
3 Осуществлена переоценка основных средств (дооценка) 1150000
1130000
1180000
1416000 226000 460000
826000
1695000
920000
354000
Произведена индексация суммы износа в результате переоценки основных средств 230000 190000 240000 288000 38000 92000 168000 285000 184000 72000 4
Акт о ликвидации ОС-2 от 5.04.200Х г. Произведена ликвидация объекта основных средств: по причине физического износа а) первоначальная стоимость
2600000
1700000
1300000
1560000
340000
1040000
910000
2550000
2080000
390000
б) износ за время эксплуатации 2480000 1610000 1180000 1416000 322000 992000 826000 2415000 1984000 354000 в) остаточная стоимость определить 5 Накладная № 21 от 5.04.200Х г. Оприходован металлолом от ликвидации объекта 85000 48000 74000 88800 9600 34000 51800 72800 68000 22200 6 Расчет бухгалтерии Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта определить 7 Акт приема-передачи основных средств ОС-1 от 7.04.200Х Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений 2845300
2400000
—
—
480000
1138120
—
3600000
2276240
—
8 Акт инвентаризации основных средств Оприходованы выделенные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств 1170000
1150000
1240000
1488000
230000
468000
868000
1725000
936000
372000
9
Акт на списание ОС от 3.04.200Х г. Списываются по акту реализованные объекты основных средств: а) первоначальная стоимость
2800000
1800000
2600000
1920000
360000
1120000
2520000
270000
2240000
1080000
б)износ. за время эксплуатации 630000 470000 240000 288000 94000 252000 168000 105000 504000 72000 в) остаточная стоимость определить 10
Выписка банка от 4.04.200Х г. Поступили на расчетный сч. денежные средства: а) от покупателей за проданные объекты основных средств с НДС
3600000
2400000
1920000 2304000 480000 1440000 1344000 3600000 2880000 576000 б) штрафы за нарушение условий договоров 157600 124300 162700 195240 36860 63040 113890 291450 126080 48810 в) погашение дебиторской задолженности 312600 214000 182300 218760 42800 125040 127610 321000 250080 54690 г) краткосрочный кредит 400000 300000 60000 720000 60000 160000 420000 450000 320000 180000 11
Расчет бухгалтерии Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств 600000
400000
320000
314000
80000
240000
224000
600000
480000
96000
12
Справка бухгалтерии Определить и списать финансовый результат от реализации объектов ОС определить
13
Счет-фактура поставщика от 14.04.200Х г. Акцептованы расчетные документы поставщика за поступившие и принятые на склад материалы: а) по покупной стоимости
980600
700000
580000
696000
140000
392240
406000
1050000
784480
174000
б) налог на добавленную стоимость 196120 140000 116000 139200 28000 78448 81200 210000 156896 34800 14
Счет № 12 от 15.04.200Х г. Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов: а) стоимость транспорт. услуг
б) НДС
134500
121300
67000
139200
24260
53800
47460
181950
107600
20340
26900 24260 13560 81360 4852 10760 9492 36690 21520 4068 15
Выписка банка от 6.06.200Х г. авансовый отчет
Оплачены расходы по заготовке материалов: а) с расчетного счета
171390
120000
78000
16272
24000
68556
54600
180000
137112
23400
б) из подотчетных сумм 30000 12500 12500 9360 2400 12000 8750 18000 24000 3750 16 Лимитно-заборная карта Отпущены со склада материалы по учетным ценам для: а) изготовления изделия «А»
1160000
12000
340000
15000
150000
464000
238000
1125000
928000
102000
б) изготовления изделия «Б» 1340000 750000 490000 408000 90000 536000 343000 675000 1072000 147000 17
Требование № 11 от 12.04.200Х г. Отпущены материалы со склада по учетным ценам: а) для обслуживания и ремонта производств. оборудования
420000
450000
15000
90000 36000
168000
52500 270000 336000
22500
б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения 185600
180000
25000
30000
16860
74240
17500
126450
148480
7500
18
расчет бухгалтерии Распределяется сумма отклонений факт. с/с приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам пропорционально израсходованным материалам: а) для производства изделия А
суммы определить (расчет осуществить в таблице 3)
б) для производства изделия Б в) для обслуживания и ремонта оборудования г) на общехозяйственные расходы 19
расчетная ведомость Начислена и распределена зарплата персоналу организации: а) рабочим основного производства по изготовлению
-изделия А
900000
740000
470000
564000
148000
360000
329000
1110000
720000
141000
-изделия Б 800000 660000 630000 756000 132000 320000 441000 990000 640000 189000 б) рабочим за обслуживание и ремонт производств. оборудования 200000
340000 200000 240000 68000 80000 140000 510000
160000
60000
в)административно-управленческому персоналу организации 360000
300000
320000
384000
60000
144000
224000
450000
288000
96000
г) рабочим за погрузо-разгрузочные работы на складе готовой продукции 180000 160000 140000 168000 32000 72000 98000 240000 144000 42000 д) пособие повременной нетрудоспособности 158000 127300 84700 101640 25460 63200 59290 190950 126400 25410 20
расчет бухгалтерии Произведены отчисления ЕСН и ПФ от заработной платы работников (26 %) а) рабочим основного производства по изготовлению
-изделия А
определить -изделия Б б) рабочим за обслуживание и ремонт производств. оборудования в)административно-управленческому персоналу организации г) рабочим за погрузо — разгрузочные работы на складе готовой продукции 21 расчетная ведомость Удержаны из заработной платы: а)НДФЛ
298400
253300
176800
212160
50660
119360
123760
379950
238720
53040
б) по исполнительным листам 58300 97100 48200 57840 19420 23320 12320 145650 46640 14460 в) использованные авансы подотчетных 2620 600 200 240 120 1048 140 900
2096
60 лиц г) профсоюзные членские взносы
23000 20600 13900 18240 4120 9200 10640 30900 18400 4560 22
расчет бухгалтерии Начислены налоги:
а) на имущество
22000
18000
13000
15600
3600
8800
9100
27000
17600
3900
б) транспортный 247000 187200 135200 162240 37440 98800 94640 280890 197600 40560 23 расчет бухгалтерии Списана сумма НДС по оплаченным материалам 606300 250800 143800 172560 50160 242520 100660 376200 485040 43140 24 выписка банка Перечислена с расчетного счета задолженность: а) поставщикам за материалы
420000
212000
230000
276000
42400
16800
161000
318000
336000
69000
б) автотр. организации 161400 145560 81360 97632 29112 64560 56952 218340 129120 24408 в) энергосбыту за энергию и тепло, потребленные
— основным производством
247000
164300
97400
116880
32680
98800
68180
246450
197600
29220
-подразделениями общехозяйственного назначения 142700
197500
52600
63120
25500
57080
36820
191250
114160
15780
г) подрядчику за ремонт производственного оборудования 127800 104300
64200 77040 20860
51120 44940 156450
102240 19260
д) Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды 126300 117250
82480 98976 23450 50520 57736 175875 101040 24744 е) проценты за краткосрочный кредит 63800
59700
24100 28920 11940 25520 16870 89550 51040 7230 в т.ч. в пределах учетной ставки ЦБ 42700 39700 14100 16920 7940 17080 9870 59550 34160 4230 ж) типография за печатание рекламных буклетов . 87420 68740 54370 65244 13748 34968 38059 103110 69936 16311 25
справка бухгалтерии Распределяются ОПР между изделиями А и Б и списываются на основное производство Сумму определить (расчет произвести в таблице 4)
26 справка бухгалтерии Списываются ОХР на счет «продажи» сумму определить 27
накладная, ведомость выпуска готовой продукции Выпущена и оприходована на склад готовой продукции по учетным ценам (нормативной себестоимости): а) изделие А
3100000
2500000
1800000
2160000
500000
1240000
1260000
3750000
2480000
540000
б) изделие Б 3300000 1200000 1750000 2100000 240000 1320000 1225000 1800000 2640000 525000 по фактической производственной себестоимости (без ОХР): а) изделие А
б) изделие Б
расчет произвести в табл.5
суммы определить
28 расчет бухгалтерии Списываются на продажу отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции суммы определить 29
Товарно-транспортная накладные от 14.04.200Х Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) стоимость по договорным ценам
9500000
7200000
5200000
6240000
1440000
3800000
3640000
10800000
7600000
1560000
б) производственная (нормативная себестоимость) 6158000 4286000 2614000 3136800 857200 2463200 1829800 6429000 4926400 784200 30
расчет бухгалтерии Начислен НДС по отгруженной продукции 1900000 1440000 1040000 1248000 288000 760000 728000 2160000 1520000 312000 31 авансовый отчет от 15.04.200Х Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции (за счет поставщика) 42000
38000
31000
36000
7600
16800
21000
57000
33600
9000
32
выписка банка от 17.04.200Х Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС сумму определить
33 справки бухгалтерии Списываются расходы по продаже 34
справка бухгалтерии Определить и списать финансовый результат от реализации продукции 35 выписка банка от 19.04.200Х Перечислено с расчетного счета : а) налоги в бюджет:
— НДС
1740000
1270000
986000
1183200
254000
696000
690200
1905000
1392000
295800
— НДФЛ 298400 254300 176800 212160 50860 119360 123760 381450 238720 53040 — местные налоги 320000 280000 255000 306000 56000 128000 148500 420000 256000 76500 б) поставщикам за материалы, оказанные услуги 700000 400000 300000 360000 80000 280000 210000 600000 560000 90000 в) -в ПФ — в ФОМС
— в ФСС
748000 538000 510400 612480 107600 299200 357280 807000 598400 153120 128000 142000 98600 118320 22400 59200 69020 168000 118400 29580 148000 79500 69800 83760 15900 51200 48860 119250 102400 20940 г) удержания по исполнительным листам 58300
97100
48200
57840 19420 23320 33740 145650 46640 14460 д) задолженность кредиторам 286400 327300 54200 113640 65460 114560 66290 490950 229120 28410 е) штрафы за несвоевременную уплату налогов 74600
38600
42500
51000
7720
29840
29750
57900
59680
12750
36 выписка банка от 21.04.200Х С расчетного счета получено в кассу для выплаты зарплаты, на командировочные и хозяйственные расходы 3000000
2100000
1700000
2040000
420000
1200000
1190000
3150000
2400000
510000
37 платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: а) зарплата
2760000
1920000
1560000
1872000
384000
1104000
1092000
2880000
2208000
468000
б) в подотчет на хозяйственные расходы 85000 60000 50000 60000 12000 34000 35000 90000 68000 15000 в) материальная помощь 125000 120000 80000 96000 24000 50000 56000 180000 100000 24000 38
выписка банка от 22.04.200Х Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке (краткосрочные финансовые вложения) 2500000
1400000
1800000
2160000
280000
1000000
1260000
2100000
2000000
540000
39
справка бухгалтерии Произведен перерасчет остатка средств на валютном счете — сумма курсовой разницы (положительная) составила 68450
49640
74160
88992
9928
27380
51912
74160
54760
22248
40 расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль в размере 24%. определить налогооблагаемую базу, составить расчет сумму определить 41 справка бухгалтерии Определяется чистая прибыль сумму определить 42
выписка банка от 27.04.200Х Перечислено с расчетного счета: а) бюджету- налог на прибыль
289600
274150
212140
254568
54830
115840
148498
411225
231680
63692
б) задолженность банку по ссуде 438300 672000 200000 240000 134400 175320 140000 108000 350640 60000 43
выписка банка от 29.04.200Х С расчетного счета перечислено на депозитный счет в банке на срок 3 месяца(краткосрочные финансовые вложения) 1600000
1700000
1800000
2160000
340000
640000
1260000
2550000
1280000
540000
Приложение В
Таблица 3 Расчет суммы отклонений по операции 18
показатели материалы по учетным ценам сумма отклонений +/- фактическая себестоимость материалов остаток на начало месяца поступило за месяц итого средний % отклонений израсходовано на производство: а) на изделие А
б) на изделие Б
в) для обслуживания и ремонта оборудования
г) на общехозяйственные нужды
итого остаток на конец месяца Приложение Г
Таблица 4 Распределение общепроизводственных расходов за отчетный период к операции 25
Виды продукции Основная зарплата производственных рабочих Общепроизводственные расходы изделие А изделие Б
итого Приложение Д
Таблица 5 Расчет фактической себестоимости готовой продукции к операции 27
Вариант №1
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 фактическая себестоимость изд.А изд.Б изд.А изд.Б материалы 156800 120500 152800 186800 ЗП произ.рабочих 80000 72000 94000 76800 ЕСН 31200 28100 36700 30600 ОПР 22000 19400 28500 20400 итого 290000 240000 312000 314600 всего 530000 626600 Вариант №2
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 фактическая себестоимость изд.А изд.Б изд.А изд.Б материалы 172800 150500 198930 180400 ЗП произ.рабочих 98700 104000 137400 123800 ЕСН 38500 26700 53600 48300 ОПР 27600 29200 39470 34700 итого 337600 310400 429400 387200 всего 648000 816600 Вариант №3
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 фактическая себестоимость изд.А изд.Б изд.А изд.Б материалы 60800 50540 278400 ЗП произ.рабочих 75000 124300 242700 ЕСН 30000 48500 94600 ОПР 20600 24000 72250 итого 186400 247340 687950 всего 186400 935290 Вариант №4
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 фактическая себестоимость изд.А изд.Б изд.А изд.Б материалы 72960 60648 334080 ЗП произ.рабочих 90000 149160 291240 ЕСН 36000 58200 113520 ОПР 24720 28800 86700 итого 223680 296808 825540 всего 223680 1122348 Вариант №5
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 фактическая себестоимость изд.А изд.Б изд.А изд.Б материалы 34560 30100 39786 36080 ЗП произ.рабочих 19740 20800 27480 24760 ЕСН 7700 5340 10720 9660 ОПР 5520 5840 7894 6940 итого 67520 62080 85880 77440 всего 129600 163320 Вариант №6
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 фактическая себестоимость изд.А изд.Б изд.А изд.Б материалы 62720 48200 61120 74720 ЗП произ.рабочих 32000 28800 37600 31440 ЕСН 12480 11240 14680 12240 ОПР 8800 7760 11400 8160 итого 116000 96000 124800 126560 всего 212000 463360 Вариант №7
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 Фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 Фактическая себестоимость Изд.А Изд.Б Изд.А Изд.Б Материалы 6600 48200 61120 74720 ЗП произ.рабочих 6600 28800 37600 31440 ЕСН 12480 11240 14680 12240 ОПР 8800 7760 11400 8160 Итого 34480 96000 124800 126560 Всего 130480 251360 Вариант №8
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 Фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 Фактическая себестоимость Изд.А Изд.Б Изд.А Изд.Б Материалы 259000 225750 298395 270600 ЗП произ.рабочих 148050 156000 206100 185700 ЕСН 57750 40050 80400 72450 ОПР 41600 43800 59205 52050 Итого 506400 465600 644100 580800 Всего 972000 1224900 Вариант №9
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 Фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 Фактическая себестоимость Изд.А Изд.Б Изд.А Изд.Б Материалы 125440 69400 122240 149440 ЗП произв. рабочих 64000 57600 75200 62880 ЕСН 24960 22480 29360 24480 ОПР 17600 15520 22800 16320 Итого 232000 192000 249600 253120 Всего 424000 502720 Вариант №10
Статьи затрат НЗП на начало месяца на 01.04 Фактические затраты за месяц НЗП на конец месяца на 01.05 Фактическая себестоимость Изд.А Изд.Б Изд.А Изд.Б Материалы 18240 15162 83520 ЗП произв. рабочих 22500 37290 72810 ЕСН 9000 14560 28380 ОПР 6180 7200 21675 Итого 55920 74202 206385 Всего 55920
Бухгалтерский учет МПСУ Челябинск 2006 Вандяева
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574