№ счета

Наименование счета

Сумма,

тыс. руб.

01

Основные средства

7240

02

Амортизация основных средств

3800

07

Оборудование к установке

2100

10

Материалы

1080

20

Основное производство

7500

26

Общехозяйственные расходы

620

43

Готовая продукция

970

44

Расходы на продажу

330

50

Касса

3

51

Расчетные счета

515

58

Финансовые вложения (краткосрочные ЦБ)

100

60.1

Расчеты с поставщиками по авансам выданным

290

62

Расчеты с покупателями и заказчиками (ДЗ)

750

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

1600

68

Расчеты по налогам и сборам

420

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

340

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

1010

71

Расчеты с подотчетными лицами (ДЗ)

(КЗ)

4

2

80

Уставный капитал

10000

96

Резервы предстоящих расходов (до года)

718

84

Нераспределенная прибыль

3612

№

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Общехозяйственные расходы учтены как расходы периода

12000 изделий сданы на склад, себе­стоимость одного изделия – 0,5 тыс. руб.

Реализованы 10500 изделий, учет реали­зации — «по отгрузке», цена одного изделия без НДС – 0,8 тыс. руб.

Списаны затраты на производство реализованных изделий

Начислен НДС по реализованным изделиям

Списаны коммерческие расходы как расходы периода

Определен финансовый результат реализации

Начислены к выплате проценты по полученным кредитам

350

Начислены дивиденды к получению

240

Списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности

300

Списаны на финансовый результат неиспользованные остатки резерва на ремонт основных средств

98

Определен финансовый результат от прочих операций

Операции по закрытию года

По состоянию на 31 декабря определяем балансовую прибыль

Учтен налог на прибыль

Рассчитываем и учитываем нерас­пределенную прибыль