№ счета

Наименование счета

Сумма,

тыс. руб.

01

Основные средства

780

02

Амортизация основных средств

320

04

Нематериальные активы

72

05

Амортизация НА

35

10

Материалы

612

20

Основное производство

12300

26

Общехозяйственные расходы

320

43

Готовая продукция

435

44

Расходы на продажу

280

50

Касса

10

51

Расчетные счета

190

58

Финансовые вложения (краткосрочные ЦБ)

1000

60

Расчеты с поставщиками и заказчиками (КЗ)

1400

62

Расчеты с покупателями и заказчиками (ДЗ)

1200

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1250

68

Расчеты по налогам и сборам

720

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

310

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

1100

75.2

Расчеты по выплате доходов

90

80

Уставный капитал

10000

98

Нераспределенная прибыль

2064

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

90

№

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Общехозяйственные расходы учтены как расходы периода

6000 изделий сданы на склад, себе­стоимость одного изделия – 2,0 тыс. руб.

Реализованы 5000 изделий, учет реали­зации — «по отгрузке», цена одного изделия без НДС – 3,0 тыс. руб.

Списаны затраты на производство реализованных изделий

Начислен НДС по реализованным изделиям

Списаны коммерческие расходы как расходы периода

Определен финансовый результат реализации

Начислены к выплате проценты по полученным кредитам

250

Начислены дивиденды к получению

120

Списана на финансовые результаты недостача ТМЦ

55

Создан резерв под обесценивание ценных бумаг

150

Определен финансовый результат от прочих операций

Операции по закрытию года

По состоянию на 31 декабря определяем балансовую прибыль

Учтен налог на прибыль

Рассчитываем и учитываем нерас­пределенную прибыль

Из нераспределенной прибыли на­правляем на выплату дивидендов

120