• Бухгалтерская (финансовая) отчетность ФУпПРФ 2014 Пономарева, Мельникова, Стельмашенко

    Артикул: ID-201609172118

    Выписка из приказа

    об учетной политике ООО «Эталон» на 203 г. в целях налогового учета

    1. Для целей налогообложения амортизация по основным сред­ствам начисляется линейным методом.
    2. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми плате­жами исходя из фактически полученной прибыли за предшествую­щий месяц.

    Исходные данные для выполнения контрольной работы

    Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2013г. (согласно рабочему плану счетов)

    Номер счета

     

    Активы и обязательства

    Сумма, руб.

    Вариант 1

    Вариант 2

    Вариант 3

    1 2 3 4

    5

    01 Основные средства 4 505 812 4 871 974 4 139 650
    02 Амортизация основных средств 2732177 2945 184 2519 170
    04 Нематериальные активы 153 500 162000 145 000
    05 Амортизация нематериальных активов 26 015 27 015 25 015
    09 Отложенные налоговые активы 98 820 100 320 97 320
    10 Материалы 1 376 250 1 450 000 1 302 500
    16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 76 500 87 000 66 000
    20 Основное производство – всего 40 662 48 234 33 090
      В том числе изделия «А» 27 662 32 234 23 090
      изделия «Б» 13 000 16 000 10 000
    43 Готовая продукция 681 743 696 813 666 673
    50 Касса 10 015 10 730 9 300
    51 Расчетные счета 680 349 690 461 670 237
    58-1-2 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 140 000 140 000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчика­ми (кредит) 875 940 921 230 830 650
    62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками 355 670 383 370 327 970
    62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700 236 700 236 700
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего 716 870 753 870 679 870
    66-1 В том числе основная сумма долга 716 870 753 870 679 870

     

    68 Расчеты по налогам и сборам – всего 90 805 109 716 71 894
    68-1 В том числе НДС 26 728 47 121 14 117
    68-2 Налог на прибыль 32 077 34 895 29 077
    68-3 Налог на доходы физических лиц 32 000 27 700 28 700
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего 113 045 122325 103 765
    69-1-1 В том числе

    Страховые взносы в Фонд социаль­ного страхования

    9 366 10 136 8 598
    69-1-2 Страховые платежи от несчастных случаев на производстве 3 230 3 495 2 965
    69-2 Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 83 976 90 870 77 082
    69-3-1 Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 10 013 10 834 9 191
    69-3-2 Страховые взносы в территориаль­ные фонды обязательного медицин­ского страхования 6 460 6 990 5 929
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 413 890 447 870 379 910
    71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 920 5 540 4 300
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000 128 000 128 000
    76-1 Расчеты с разными дебиторами 198 000 216 000 180 000
    76-2 Расчеты с разными кредиторами 938 006 1 022 286 853 726
    77 Отложенные налоговые обязательства 20 780 21 600 19 960
    80 Уставный капитал 550 000 600 000 500 000
    82 Резервный капитал 82 500 90 000 75 000

     

    83 Добавочный капитал 430 465 469 598 391 332
    84 Нераспределенная прибыль (непокры­тый убыток) 523 401 523 401 523 401
    84-2 Нераспределенная прибыль в обра­щении 462 492 462 492 462 492
    84-3 Нераспределенная прибыль в использовании 60 909 60 909 60 909
    90-1 Выручка 9 150 800 9 150 800 9 150 800
    90-2 Себестоимость продаж 6 071 217 6 071 217 6 071 217
    90-3 НДС 1 395 885 1 395 885 1 395 885
    90-5 Общехозяйственные расходы 633 190 633 190 633 190
    90-6 Коммерческие расходы 181 400 181 400 181 400
    90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108 869 108 869 108
    91-1 Прочие доходы 250 760 250 760 250 760
    91-2 Прочие расходы 174 118 174 118 174 118
    91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642 76 642 76 642
    99 Прибыли и убытки 699 647 699 647 699 647
    001 Арендованные основные средства 86 900 94 800 79 000

     

    Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2013 г.

    опе­рации

     Содержание операции, первич­ный документ Номер вари­анта Сумма, руб. Корреспондирую­щие счета
    дебет

    кредит

    1 2 3 4 5 6
    I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
    1 Счет-фактура № 107        
    Приобретен станок:        
       а) отпускная цена с учетом

    до­ставки

    1 198 000 08-4 60-1
    2 216 000 08-4 60-1
    3 180 000 08-4 60-1
       б) сумма НДС 1 35 640 19-1 60-1
    2 38 880 19-1 60-1
    3 32 400 19-1 60-1
    2 Счет-фактура № 70        
    Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основ­ных средств: 1-3      
       а) стоимость услуг   1 640 08-4 76-2
       б) НДС   295 19-1 76-2
    Итого   1 935    
    3 Акт о приеме-передаче основных средств № 30        
    Станок введен в эксплуатацию 1 199 640 01 08-4
    2 217 640 01 08-4
    3 181 640 01 08-4
    4 Акт о списании основных средств № 15

    Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

    а) первоначальная

    стоимость

     

     

    1-3

     

     

    151 000

    01 –

    субсчет «Выбы-

    тие ос-

    новных средств»

     

     

    01

    1 2 3 4 5 6
    4    б) амортизационные

    отчисления на дату выбытия

       

     

    150 000

     

     

    02

    01 –

    субсчет «Выбы-

    тие ос-

    новных средств»

       в) остаточная стоимость   1 000 91-2 01
       г) оприходованы на склад

    прочие материалы

      12 300 10 91-1
       д) расходы по демонтажу

    обору­дования:

           
    Начислена заработная плата   2 342 91-2 70
    Начислены страховые взносы        
    во внебюджетные фонды – всего   820    
    В том числе: Страховые        
    взносы в Фонд  социального        
    страхования   68 91-2 69-1-1
    Страховые платежи от несчастных  случаев   23 91-2 69-1-2
    Страховые взносы в Пенсионный  фонд РФ   609 91-2 69-2
    Страховые взносы в Федеральный ФОМС   73 91-2 69-3-1
    Страховые взносы в территори­альные ФОМС   47 91-2 69-3-2
    5 Акт о списании основных средств № 16

    Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

    1-3      
       а) первоначальная

    стоимость

      50 000 01 –субсчет «Выбытие основных средств» 01

     

    1 2 3 4 5 6
    5    б) амортизационные

    отчисления на дату выбытия

      4 000 02 01 –

    субсчет «Выбы-

    тие ос-

    новных средств»

       в) остаточная стоимость   46 000 91-2 01
       г) стоимость реализации   59 200 76-1 91-1
       д) сумма НДС   9 030 91-2 68-1
    6 Лицензионный договор № 7        
    Приобретено исключительное право  на программный продукт:        
       а) фактическая цена

    приобретения

    1 306 200 08-5 60-1
      2 334 030 08-5 60-1
      3 278 360 08-5 60-1
       б) учтены затраты,

    связанные  с регистрацией

    1 1 800 08-5 76-2
       прав на программный ­ 2 1 970 08-5 76-2
       продукт 3 1 640 08-5 76-2
    7 Акт о приеме-передаче немате­риальных активов № 2        
    Принято к бухгалтерскому учету исключительное право­ 1 308 000 04 08-5
    право на программ­ный продукт в составе 2 336 000 04 08-5
    нематериаль­ных активов 3 280 000 04 08-5
    8 Выписка банка        
    Оплачены счета поставщиков:        
       а) за приобретенное

    оборудова­ние

    1 233 640 60-1 51
       (см. операцию 1) 2 254 880 60-1 51
      3 212 400 60-1 51

     

    1 2 3 4 5 6
    8    б) за исключительное право 1 306 200 60-1 51
       на НМА (см. операцию 6) 2 334 030 60-1 51
      3 278 360 60-1 51
       в) за консультационные

    услуги

           
       (см. операцию 2) 1-3 1 935 76-2 51
       г) патентному бюро за 1 1 800 76-2 51
       регистра­цию прав 2 1 970 76-2 51
       (см. операцию 6) 3 1 640 76-2 51
    9 Разработочная таблица № 6        
    Начислена амортизация основных        
    средств: 1-3      
       а) производственного

    оборудования­

           
       цеха № 1   20 100 25 02
       цеха № 2   17 200 25 02
       ремонтного цеха   6 050 25 02
    Итого   43 350    
       б) зданий и хозяйственного

    ин­вентаря:

           
      1-3      
       цеха № 1   10 600 25 02
       цеха № 2   10 200 25 02
       ремонтного цеха   1 400 25 02
    Итого   22 200    
       в)зданий и инвентаря

    заводоуправления­

           
      1-3 9 700 26 02
    Всего   75 250    
    10 Ведомость № 17        
    Начислена амортизация по НМА 1 2 010 26 05
      2 2 190 26 05
      3 1 830 26 05
    11 Договор аренды № 73        
    Возврат арендованного оборудо­вания 1 86 900   001
      2 94 800   001
      3 79 000   001

     

    1 2 3 4 5 6
    II. Учет финансовых вложений
    12 Договор купли-продажи, выписка банка        
    В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номи­нальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.

    В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.

    1-3      
       а) приобретены акции   75 000 58-1-1 76-2
       б) перечислены денежные

    сред­ства (в сумме

    фактических затрат на

    покупку акций)

      75 000 76-2 51
       в) списаны акции   75 000 91-2 58-1-1
       г) отражена продажная

    стоимость акций

      90 000 76-1 91-1
    13 Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка        
    1 июля отчетного года приобре­тены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата про­центов производится один раз в по­лугодие. Проценты по облигациям со­ставили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: 1-3      
       а)начислены проценты   12 000 76-1 91-1
       б) погашена разница между

    покуп­ной и номинальной

    стоимостью об­лигаций

      2 500 91-2 58-1-2
       в) поступление дохода по

    облига­циям

      12 000 51 76-1
    III. Учет материалов  
    14 Счета-фактуры, счета, платежные требования        
    Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:        
       а) счет-фактура № 150 ОАО

    «Трак­торный завод»:

           
    покупная стоимость 1 57 200 15 60-1
    2 62 400 15 60-1
    3 52 000 15 60-1
    сумма НДС 1 10 296 19-3 60-1
    2 11 232 19-3 60-1
    3 9 360 19-3 60-1
       б) счет-фактура № 820 ОАО

    «Автоприбор»:­

           
    покупная стоимость 1 89 100 15 60-1
      2 97 200 15 60-1
      3 81 000 15 60-1
    сумма НДС 1 16 038 19-3 60-1
      2 17 496 19-3 60-1
      3 14 580 19-3 60-1
    15 Расчет бухгалтерии        
    Отражены расходы, связанные 1 3 410 91-2 76-2
    с расчетно-кассовым обслуживанием 2 3 720 91-2 76-2
    банка 3 3 100 91-2 76-2
    16 Выписка из расчетного счета        
    Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в        
    декабре (см. операцию 14):        
       а) ОАО «Тракторный завод» 1 67 496 60-1 51
      2 73 632 60-1 51
      3 61 360 60-1 51
       б) ОАО «Автоприбор» 1 105138 60-1 51
      2 114 960 60-1 51
      3 95 580 60-1 51

     

    1 2 3 4 5 6
    17 Приходные ордера        
    Оприходованы материалы на складе  по учетным ценам,        
    поступившие:        
       а) от ОАО «Тракторный

    завод»

    1 55 200 10 15
      2 60 400 10 15
      3 50 000 10 15
       б) от ОАО «Автоприбор» 1 87 100 10 15
      2 95 200 10 15
      3 79 000 10 15
    18 Расчет бухгалтерии        
    Списаны отклонения фактической  себестоимости        
    приобретенных материалов­        
    от учетных цен 1-3 4 000 16 15
    19 Лимитно-заборные карты, требования-накладные        
    Отпущены со склада и израсходованы в отчетном        
    месяце материалы (по учетным ценам): 1-3      
       а) цеху № 1 для производства        
       изделий А   70 500 20 10
       изделий Б   60 100 20 10
         б) цеху № 2 для

    производства

           
         изделий А   90 400 20 10
         изделий Б   58 700 20 10
         в) ремонтному цеху для

    выполнения

           
         заказа № 301   6 300 23 10
         заказа № 302   4 700 23 10
         г) на хозяйственные нужды        
         цеха № 1   2 200 25 10
         цеха № 2   2 400 25 10
         ремонтного цеха   1 500 25 10
         д) заводоуправлению   1 100 26 10
      Итого   297 900    

     

    1 2 3 4 5 6
    20 Справка бухгалтерии        
    Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящие­ся к материалам, отпущенным: 1-3      
       а) цеху № 1 для производства        
       изделий А   3 525 20 16
       изделий Б   3 005 20 16
       б) цеху № 2 для производства        
       изделий А   4 520 20 16
       изделий Б   2 935 20 16
       в) ремонтному цеху для

    выполнения

           
       заказа № 301   315 23 16
       заказа № 302   235 23 16
       г) на хозяйственные нужды        
       цеха № 1   110 25 16
       цеха № 2   120 25 16
       ремонтного цеха   75 25 16
       д) заводоуправлению   55 26 16
    Итого   14 895    
    21 Справка бухгалтерии        
    Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации 1 550 10 91-1
      2 600 10 91-1
      3 500 10 91-1
    IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
    22 Наряды, расчетные ведомости        
    Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: 1-3      
       а) рабочим цеха № 1 по

    производству

           
       изделий А   129 286 20 70
       изделий Б   122224 20 70

     

    1 2 3 4 5 6
    22    б) рабочим цеха № 2 по

    производству

           
       изделий А   96 964 20 70
       изделий Б   88 188 20 70
       в) рабочим ремонтного цеха        
       заказа № 301   33 820 23 70
       заказа № 302   27 186 23 70
       г) рабочим, обслуживающим

    обору­дование

           
       цеха № 1   26 758 25 70
       цеха № 2   24 188 25 70
       ремонтного цеха   17 338 25 70
       д) служащим:        
       цеха № 1   41 098 25 70
       цеха № 2   42 596 25 70
       ремонтного цеха   32 964 25 70
       е)персоналу

    заводоуправления

      65 928 26 70
    Итого   748 538    
    23 Листки о временной нетрудоспо­собности        
    Начислены пособия по временной нетрудоспособности:        
       а) за счет средств ФСС 1 4 530 69-1-1 70
    2 4 940 69-1-1 70
    3 4 120 69-1-1 70
       б) за счет средств организации 1 1 070 26 70
    2 1 180 26 70
    3 980 26 70
    24 Расчетные ведомости        
    Начислены страховые взносы во вне­бюджетные фонды: 1-3      
       а) рабочих цеха № 1 по

    производству

           
       изделий А   45 250 20 69
       изделий Б   42 778 20 69
       б) рабочих цеха № 2 по

    производству

           
       изделий А   33 938 20 69
       изделий Б   30 866 20 69

     

    1 2 3 4 5 6
    24    в) рабочих ремонтного

    цеха

           
         заказа № 301   11 837 23 69
         заказа № 302   9 515 23 69
         г) рабочих, обслуживающих

    оборудо­вание

           
         цеха № 1   9 365 25 69
         цеха № 2   цеха № 2 25 69
         ремонтного цеха   6 068 25 69
       д) служащих:        
       цеха № 1   14 384 25 69
       цеха № 2   14 909 25 69
       ремонтного цеха   11 537 25 69
       е)персонала

    заводоуправления

      23 075 26 69
    Всего   261 988    
    В том числе:        
    Страховые взносы в Фонд социального страхования­   21 708   69-1-1
    Страховые платежи от несчастных  случаев и        
    профзаболеваний   7 485   69-1-2
    Страховые взносы в Пенсионный  фонд РФ   194 620   69-2
    Страховые взносы в Федеральный ФОМС   23 205   69-3-1
    Страховые взносы в территориаль­ный ФОМС   14 970   69-3-2
    25 Расчетные ведомости        
    Произведены удержания из заработной  платы персонала        
    предприятия        
       а) налог на доходы

    физических лиц

    1 63 360 70 68-3
      2 69 120 70 68-3
      3 57 600 70 68-3
       б) по исполнительным листам 1 5 060 70 76-2
      2 5 520 70 76-2
      3 4 600 70 76-2

     

    1 2 3 4 5 6
    25 в) в возмещение потерь от брака 1 330 70 28
    (изделия А) 2 360 70 28
      3 300 70 28
    26 Выписка из расчетного счета        
    Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату­ 1 684 980 50 51
    заработной платы 2 718 960 50 51
    и текущие расходы 3 651 000 50 51
    27 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера        
    Выдано из кассы:        
       а) заработная плата за ноябрь 1 411 340 70 50
      2 445 320 70 50
      3 377 360 70 50
       б) аванс за первую половину

    декабря

    1-3 247 000 70 50
       в) подотчетным лицам на

    командировочные

    расходы­

    1-3 10 400 71 50
       д) пособия по временной

    нетрудо­способности

    1-3 2 550 70 50
    28 Путевка (денежный документ)        
    Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» 1-3 20 100 50-3 76-2
    29 Платежная ведомость        
    Депонирована заработная

    плата

    1-3 13 690 70 76-2
    30 Выписка банка        
      Сдана в банк депонированная заработ­ная плата 1-3 13 690 51 50
    31 Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий­        
    «Сосновый бор» 1-3 20 100 73 50-3
    32 Списана стоимость путевки в санато­рий:        
       а) в пределах норматива за

    счет средств фонда

           
       социального страхо­вания 1-3 12 600 69-1-1 73
    1 2 3 4 5 6
    32 б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов 1-3 7 500 91-2 73
    V. Учет прочих расходов на производство
    33 Ведомость поступления материалов        
    Оприходованы на склад возвратные от­ходы по цене        
    возможного использо­вания        
       а)изделия А 1 1 870 10 20
      2 2 040 10 20
      3 1 700 10 20
       б)изделия Б 1 1 430 10 20
      2 1 560 10 20
      3 1 300 10 20
    34 Счета-фактуры, счета ОАО «Энерго­ресурсы»        
    Списаны затраты за полученную электроэнергию,­        
    пар, воду, газ, использованные­        
    в процессе основного­        
    производства: 1-3      
       а) цех № 1   2 050 25 60-1
       б) цех № 2   1 700 25 60-1
       в) ремонтный цех   850 25 60-1
       г) заводоуправление   825 26 60-1
       д) сумма НДС   977 19-4 60-1
    Итого   6 402    
    35 Счет-фактура № 100 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM        
    Приняты услуги ELCOM к ­ 1 2 796 26 60-1
    бухгалтерскому учету­ 2 3 050 26 60-1
      3 2 542 26 60-1
    Учтен НДС 1 504 19 60-1
      2 549 19 60-1
      3 458 19 60-1

     

    1 2 3 4 5 6
    36 Счет-фактура № 131 ЗАО НПП «Син­тез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» 1-3      
    Приняты услуги к бухгалтерскому учету   3 814 26 76-2
    Учтен НДС   686 19 76-2
    Итого   4 500    
    37 Счет-фактура № 240 ООО «ВОИПУ «Электрон-Сервис» за ремонт копи­ровального аппарата 1-3      
    Приняты услуги к бухгалтерскому учету   771 26 76-2
    Учтен НДС   139 19 76-2
    Итого   910    
    38 Авансовые отчеты        
    Списаны командировочные расходы        
       а) на затраты 1 10 010 26 71
      2 10 920 26 71
      3 9 100 26 71
       б) сумма НДС 1 220 19-5 71
      2 240 19-5 71
      3 200 19-5 71
    39 Расчет бухгалтерии        
    Распределены общепроизводственные  расходы ремонтного цеха  между  заказами 1-3      
       № 301   43 120 23 25
       № 302   34 662 23 25
    Итого   77 782    
    40 Разработочная таблица распреде­ления услуг вспомогательных производств        
    Списываются затраты на ремонт: 1-3      
       цех № 1 – заказ № 301   95 392 25 23
       цех № 2 – заказ № 302   76 298 25 23
    Итого   171 690    
    1 2 3 4 5 6
    41 Расчет

    бухгалтерии

           
    Распределены

    общепроизводственные расходы основных

           
    цехов между изделиями­ 1-3      
       цеха № 1        
       изделия А   114 146 20 25
       изделия Б   107 911 20 25
    Итого   222 057    
       цеха № 2 1-3      
       изделия А   103 733 20 25
       изделия Б   94 344 20 25
    Итого   198 077    
    42 Расчет

    бухгалтерии

           
    Начислены банку проценты за кредит 1 35 200 91-2 66-1-2
      2 38 400 91-2 66-1-2
      3 32 000 91-2 66-1-2
    43 Расчет

    бухгалтерии

           
    Начислен транспортный налог за IV квартал 1-3 3 298 26 68-6
    44 Акты о браке        
    Выявлен окончательный производ­ственный брак в цехе 1 2 090 28 20
    № 1 и списан по цеховой 2 2 280 28 20
    себестоимости (изделие А) 3 1 900 28 20
    45 Требование-накладная        
    Оприходован на склад окончательный брак по цене 1 490 10 28
    возможного использования­ 2 650 10 28
    (изделие А) 3 330 10 28
    46 Ведомость учета потерь от брака        
    Определены и списаны потери от окон­чательного брака (изделие А) 1-3 1 270 20 28
    1 2 3 4 5 6
    VI. Учет готовой продукции и товаров
    47 Ведомость выпуска готовой про­дукции        
    Списана фактическая производ-

    ствен­ная себестоимость готовых изделий:

           
       а) изделий А 1 ……… 40 20
      2 ……… 40 20
      3 ……… 40 20
       б)изделий Б 1 ……… 40 20
      2 ……… 40 20
      3 ……… 40 20
    Незавершенное производство на конец месяца составило по: 1-3      
       а) изделию А – 31 701 руб.        
       б) изделию Б – 30 142 руб.        
    48 Ведомость выпуска готовой про­дукции        
    Оприходована на склад готовая продук­ция по нормативной        
    производственной себестоимости:        
       а)изделия А 1 655 020 43 40
      2 677 840 43 40
      3 648 200 43 40
       б)изделия Б 1 559 230 43 40
      2 565 160 43 40
      3 539 300 43 40
    49 Ведомость выпуска готовой про­дукции        
    Отклонения фактической себе-

    стоимо­сти готовой продукции

           
    от нормативной себестоимости

    списаны на счет «Продажи­»:

           
       а) по изделию А 1 ……… 90-2 40
      2 ……… 90-2 40
      3 ……… 90-2 40

     

    1 2 3 4 5 6
    49    б) по изделию Б 1 ……… 90-2 40
      2 ……… 90-2 40
      3 ……… 90-2 40
    50 Договор аренды, счет-фактура № 71 1-3      
    Арендная плата за декабрь   6 300 26 76-2
    НДС   1 134 19 76-2
    Итого   7 434    
    51 Расчет бухгалтерии        
    Списаны общехозяйственные расходы  на себестоимость        
    реализованной про­дукции 1 ……… 90-5 26
      2 ……… 90-5 26
      3 ……… 90-5 26
    52 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции        
    Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция ­ 1-3      
       а) нормативная себестоимость   854 880 90-2 43
       б) продажная стоимость,

    включая НДС

      1 581 600 62-1 90-1
    53 Книга продаж,

    счета-фактуры

           
    Начислен НДС 1-3 241 261 90-3 68-1
    Договор на услуги, счет-фактура № 17        
    Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой 1 45 677 44-1 76-2
    продукции до стан­ции 2 49 830 44-1 76-2
    отправления 3 41 525 44-1 76-2
    54 Договор на услуги, счет-фактура № 17        
    Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой 1 45 677 44-1 76-2
    продукции до стан­ции 2 49 830 44-1 76-2
    отправления 3 41 525 44-1 76-2
    1 2 3 4 5 6
    54 Учтен НДС 1 8 222 19-4 76-2
      2 8 970 19-4 76-2
      3 7 475 19-4 76-2
    55 Договор на услуги, счет-фактура № 77        
    Отражены расходы на рекламу 1-3 1 500 44-1 76-2
    НДС   270 19-4 76-2
    Итого   1 770    
    56 Договор на услуги, счет-фактура № 77        
    Оплачена покупателями реализованная продукция 1-3 679 215 51 62-1
    57 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции        
    Списаны коммерческие 1 47 327 90-6 44-1
    расходы на реализацию 2 51 630 90-6 44-1
    продукции 3 43 025 90-6 44-1
    VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
    58 Ведомость результатов от реали­зации        
    Списаны финансовые результаты от продажи продукции 1 ……… ……… ………
    2 ……… ……… ………
    3 ……… ……… ………
    59 Расчет бухгалтерии, претензия        
    Признана должником фирма «Стан­дарт»:        
       а) сумма штрафа за

    нарушение условий

    хозяйственного договора

    1 1 976 76-1 91-1
    2 2 155 76-1 91-1
    3 1 796 76-1 91-1
       б) начислен НДС 1 301 91-2 68
    2 328 91-2 68
    3 274 91-2 68
    60 Выписка из расчетного счета        
    Поступило на расчетный счет: 1-3      
    а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего   268 100 51 76-1

     

    1 2 3 4 5 6
    60 в том числе:        
    по основным средствам   59 200    
    по ценным бумагам   90 000    
    прочие   118 900    
       б) штраф от фирмы

    «Стандарт»  за поставку

    1 1 976 51 76-1
       некачественных 2 2 155 51 76-1
       материалов 3 1 796 51 76-1
       в) краткосрочная ссуда банка 1 1 029 600 51 66
      2 1 123 200 51 66
      3 936 000 51 66
    61 Расчет бухгалтерии        
    Начислен штраф в пользу организации «Контакт» 1 14 080 91-2 76-2
    а недопоставку продукции 2 15 360 91-2 76-2
      3 12 800 91-2 76-2
    62 Выписка из расчетного счета        
    Перечислено с расчетного счета        
    а) страховые взносы во внебюджетные фонды –­ 1 113 045 69 51
    всего 2 122325 69 51
      3 103 765 69 51
    В том числе        
    Страховые взносы в Фонд 1 9 366 69-1-1 51
    социального 2 10 136 69-1-1 51
    страхования РФ 3 8 598 69-1-1 51
    Страховые платежи от несчастных случаев на 1 3 230 69-1-2 51
    производстве и профессио-­ 2 3 495 69-1-2 51
    нальных заболеваний 3 2 965 69-1-2 51
    Страховые взносы в 1 83 976 69-2 51
    Пенсионный фонд РФ 2 90 870 69-2 51
      3 77 082 69-2 51
    Страховые взносы в Федераль­- 1 10 013 69-3-1 51
    ный фонд обязательного меди­ 2 10 834 69-3-1 51
    цинского страхования 3 9 191 69-3-1 51
    Страховые взносы в Террито-­ 1 6 460 69-3-2 51
    риальный фонд обязательного ­ 2 6 990 69-3-2 51
    медицинского страхования 3 5 929 69-3-2 51
    1 2 3 4 5 6
    62 б) удержанные из заработной 1 32 000 68-3 51
    платы налоги за ноябрь 2 27 700 68-3 51
      3 28 700 68-3 51
    в) штраф за недопоставку 1 14 080 76-2 51
    продукции 2 15 360 76-2 51
      3 12 800 76-2 51
    г) транспортной организации за 1 53 899 76-2 51
    доставку продукции 2 58 800 76-2 51
      3 49 000 76-2 51
    д) за путевку в санаторий 1-3 20 100 76-2 51
    е) расходы на рекламу 1-3 1 770 76-2 51
    ж) прочим кредиторам 1 278 300 76-2 51
      2 303 600 76-2 51
      3 253 000 76-2 51
    63 Расчет бухгалтерии        
    Начислен налог на имущество 1-3 8 982 91-2 68-5
    64 Справка-расчет

    бухгалтерии

           
    Списано в конце месяца сальдо 1 ……… ……… ………
    прочих доходов и расходов 2 ……… ……… ………
      3 ……… ……… ………
    65 Расчет бухгалтерии        
    Начислен условный расход по 1 ……… 99 68-2
    налогу на прибыль 2 ……… 99 68-2
    за декабрь 3 ……… 99 68-2
    66 Расчет бухгалтерии        
    Отражено постоянное налоговое обязательство 1-3 3 320 99 68-2
    67 Расчет бухгалтерии        
    Отражена сумма отложенного налогового актива­        
    за декабрь 1-3 9 700 09 68-2
    68 Расчет бухгалтерии        
    Определена сумма отложенного налогового­        
    обязательства за декабрь 1-3 5 300 68-2 77
    69 Расчет бухгалтерии        
    Списана часть отложенного налогового обязательства­ 1-3 740 77 68-2
    70 Расчет бухгалтерии        
    Списана часть отложенных налоговых активов 1-3 14 800 68-2 09
    71 Выписка из расчетного счета        
    Перечислено с расчетного счета        
       а) НДС за ноябрь 1 26 728 68-1  
      2 47 121 68-1  
      3 14 117 68-1  
       б) налог на прибыль 1 32 077 68-2  
      2 34 895 68-2  
      3 29 077 68-2  
       в) в погашение

    краткосрочных ссуд

    1-3 290 000 66-1 51
       г) в оплату процентов за 1 35 200 66-2 51
       кредит 2 38 400 66-2 51
      3 32 000 66-2 51
       д) в оплату за услуги 1 3 300 60-1 51
       ELCOM 2 3 599 60-1 51
      3 3 000 60-1 51
       е) в оплату за обновление

    СПС «Консультант Плюс»

    1-3 4 500 76-2 51
       ж) в оплату за ремонт

    копироваль­ного аппарата

    1-3 910 76-2 51
       з) за расчетно-кассовое 1 3 410 76-2 51
       обслужива­ние банку 2 3 720 76-2 51
      3 3 100 76-2 51
    72 Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5)        
    Принят к налоговому вычету НДС: 1-3      
       а) по основным средствам

    (оп. 1)

      ……… 68-1 19-1
       б) по материалам (оп. 14)   ……… 68-1 19-2
       в) по консультационным

    услугам (оп. 2)

      ……… 68-1 19-3
       г) по командировочным

    расходам (оп. 38)

      ……… 68-1 19-1
       д) по услугам ELCOM (оп. 35)   ……… 68-1 19-5

     

    1 2 3 4 5 6
    72    е) по услугам за обновление

    СПС «КонсультантПлюс»

    (оп. 36)

      ……… 68-1 19-4
       ж) по услугам за ремонт

    копиро­вального аппарата

    (оп. 37)

      ……… 68-1 19-4
       з) по транспортным расходам

    (оп. 54)

      ……… 68-1 19-4
       и) по рекламе (оп. 55)   ……… 68-1 19-4
       к) по аренде (оп. 50)   ……… 68-1 19-4
       л) по услугам ОАО

    «Энергоресурсы» (оп. 34)

      ……… 68-1 19-4
    Итого   ……… 68-1 19-4
      Расчет бухгалтерии        
    73 Закрытие счета 99 «Прибыли и убыт­ки» заключительной проводкой в кон­це года        
    выявлена чистая прибыль 1 ……… 99 84-1
    2 ……… 99 84-1
    3 ……… 99 84-1
    74 Расчет бухгалтерии        
    Закрытие субсчетов счета 90 «Прода­жи» в конце отчетного года:        
       а) субсчета 90-1 «Выручка» 1 ……… 90-1 90-9
      2 ……… 90-1 90-9
      3 ……… 90-1 90-9
       б) субсчета 90-2 1 ……… 90-9 90-2
       «Себестоимость продаж» 2 ……… 90-9 90-2
      3   90-9 90-2
       в) субсчета 90-3 «НДС» 1 ……… 90-9 90-3
      2 ……… 90-9 90-3
      3 ……… 90-9 90-3
       г) субсчета 90-5 1 ……… 90-9 90-5
       «Общехозяйствен­ные 2 ……… 90-9 90-5
        расходы» 3 ……… 90-9 90-5

     

    1 2 3 4 5 6
    74    д) субсчета 90-6

    «Коммерческие расходы»

    1 ……… 90-9 90-6
    2 ……… 90-9 90-6
    3 ……… 90-9 90-6
    75 Расчет бухгалтерии        
    Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:        
       а) субсчета 91-1 1 ……… 91-1 91-9
    2 ……… 91-1 91-9
    3 ……… 91-1 91-9
       б) субсчета 91 -2 1 ……… 91-9 91-2
    2 ……… 91-9 91-2
    3 ……… 91-9 91-2
      Итого по Журналу   ………    

    Категория: ВОЛГА > Пенза

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574