• Бухгалтерская (финансовая) отчетность ФУпПРФ 2015 (ООО «Спецпромснаб»)

    Артикул: ID-201609101024

    Общие сведения об организации

    Наименование организации — ООО «Спецпромснаб», ИНН 4825013458.

    Адрес организации: 398036, г. Липецк, Ангарская, .247.

    Код по ОКГТО (Общероссийский классификатор предприятии и организаций) — 516213312.

    Организационно-правовая форма — общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ — 65),

    Форма собственности — частная (код по ОКФС — 16).

    Вид деятельности — производство изделий из пластмассы в (код по ОКВЭД — 25.2).

    Руководитель — Хрипунков А.В.

    Главный бухгалтер – Ананьева  Е.Н.

    ООО «Спецпромснаб» имеет два основных цеха: N 1 –цех производства, № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно — механический. В основных  цехах вырабатываются два вида изделий — «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 56) и сборочного цеха (Заказ № 57). 

    Выписка из учетной политики ООО «Спецпромснаб» на 2014 г. 

    Выписка из приказа об учетной политике ООО «Спецпромснаб» на 2014 г. в целях бухгалтерского учета

    1. Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
    2. Амортизация по нематериальным активам начисляется линей­ным методом.
    3. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
    4. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате произ­водственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
    5. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на се­бестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
    6. Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
    7. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию про­дукции.
    8. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

    Выписка из приказа об учетной политике ООО «Спецпромснаб» на 2014 г. в целях налогового учета

    Для целей и налогообложения амортизация по основным средствам начисляется лилейным методом.

    Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествую­щий месяц.

    Исходные данные для выполнения контрольной работы

    Состояние активов и обязательств ООО «Спецпромснаб»  на 1 декабря  2014 г. (согласно рабочему плану счетов)

    Номер счета

    Активы и обязательства Сумма. руб.
    Вариант 1 Вариант 2

    Вариант 3

    1 2 3 4 5
    01 Основные средства 4 505 612 4 871 974 4 139 600
    02 Амортизация основных средств 2 732 177 2 945 184 2 519 170
    04 Нематериальные активы 153 500 162 000 145 000
    05 Амортизация нематериальных активов 26 015 27 015 27 015
    09 Отложенные налоговые активы 93 620 100 320 97 320
    10 Материалы 1 376 250 1 450 000 1 302 500
    16 Отклонения в стоимости материальны ценностей 76 500 87 000 66 000
    20 Основное производство — всего 40 662 48 234 33 090
    В том числе изделия «А- 27 662 32 234 23 090
    изделия «Б- 13 000 16 000 10 000
    43 Готовая продукция 681 743 696 813 666 673
    50 Касса 10 015 10 730 9 300
    51 Расчетные счета 680 349 690 461 670 237
    58-1-2 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 140 000 140 000
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 875 940 921 230 830 650
    62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками 355 670 383 370 327 970
    62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит! 236 700 236 700 236 700
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — всего 716 870 753 870 679 870
    66-1 в том числе основная сумма долге 716 870 753 870 679 870
    68 Расчеты по налогам и сборам — всего 90 805 109 716 71 894
    68-1 5 том числе НДС 26 728 47 121 14 117
    68-2 Налог на прибыль 32 077 34 695 29 077
    68-3 Налог на доходы физических лиц 32 000 27 700 28 700
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению— всего 113 045 122 325 103 765
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 413 890 447 870 379 910
    71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 920 5 540 4 300
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) 128 000 128 000 128 000
    76-1 Расчеты с разными дебиторами 198 000 216 000 160 000
    76-2 Расчеты с разными кредиторами 933 006 1 022 286 853 726
    77 Отложенные налог осью обязательства 20 780 21 600 19 960
    80 Уставный капитал 550 000 600 000 500 000
    82 Резервный капитал 82 500 90 000 75 000
    83 Добавочный капитал 430 465 469 598 391 332
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 523 401 523 401 523 401
    84-2 Нераспределенная прибыль в обращении 462 492 462 492 462 492
    84-3 Нераспределенная прибыль в использовании 60 909 60 909 60 909
    90-1 Выручка 9 150 800 9 150 800 9 150 800
    90-2 Себестоимость продаж 6 071 217 6 071 217 6 071 217
    90-3 НДС 1 395 885 1 395 885 1 395 885
    90-5 Общехозяйственные расхода 633 190 633 190 633 190
    90-6 Коммерческие расходы 181 400 181 400 181 400
    90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 103 869 108 869 108
    91-1 Прочие дохода 250 760 250 760 250 760
    91-2 Прочие расходы 174 118 174 118 174 118
    91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642 76 642 76 642
    99 Прибыли и убытки 699 647 699 647 699 647
    001 Арендованные основные средства 86 900 94 800 79 000

     

     Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Спецпромснаб» за декабрь 2014 г.

    № операции Содержание операции, первичный документ Комар вари- анта Сумма, руб. Корреспондирую-црю счета
    дебет кредит
    1 2 3 4 5 6
    1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
    1 Счет-фактура № 107    
    Приобретен станок    
    а) отпускная цена с учетом доставки 1 198 000    
    2 216 000    
    3 180 000    
    б) сумма НДС 1 35 640    
    2 38 880    
    3 32 400    
    г Счет-фактура № 70  
    Отражены консультационная услуги, саманные с приобретением основных средств. 1-3  
    а) стоимость услуг 1 640    
    б) НДС 295    
    Итого 1 935
    3 Акт о приеме-передачи основных  средств № 30  
    Станов введен в эксплуатацию 1 199 640    
    г 217 640    
    3 161 640    
    4 Акт о списании основных средств № 115

    Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

    а) первоначальная стоимость

    1-3 151 000    
    б) амортизационные отчисления на дату выбытия 150 000    
    в) остаточная стоимость 1 000    
    г) оприходованы на склад прочие материалы 12 300    
    д) расходы по демонтажу оборудования: Начислена заработная плата 3 162 91-2 70
    5 Акт о списании основных средств №16

    Продан малому предприятию •Квант- компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

    1-3  
    а) первоначальная стоимость 50 000    
    1 2 3 4 5 6
    б) амортизационные отчисления на дат/выбытия 4 000    
    в) остаточная стоимость 46 000    
    г) стоимость реализации 59 200    
    д) сумма НДС 9 030    
    6 Лицензионный договор № 7  
    Приобретено исключительное право на программный продукт  
    а) фактическая цена приобретения 1 306 200    
    2 334 030    
    3 278 360    
    б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт 1 1 800    
    2 1 970    
    3 1 640    
    7 Акт о приема-передача на материальных активов № 2  
    Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 1 308 000    
    2 336 000    
    3 280 000    
    8 Выписка банка  
    Оплачены счета поставщиков’  
    а) за приобретенное оборудование  (см. операцию 1) 1 233 640    
    2 254 880    
    3 212 400    
    б) за исключительное  право на НМА (см. операцию 6) 1 306 200    
    2 334 030    
    3 778 360    
    в) за консультационные услуги (см. операцию 2) 1-3 1 935    
    г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) 1 1800    
    2 1970    
    3 1 640    
    9 Разработочная таблица № 6  
    Начислена амортизация основных средств; 1-3  
    а) производственного оборудования;      
    цеха№ 1 20 100    
    цеха №2 17 200    
    ремонтного цеха 6 050    
    Итога 43 350
    6) зданий и хозяйственного инвентаря: 1-3  
    Цеха№1 10 600    
    Цеха № 2 10 200    
    ремонтного цеха 1 400    
    Итого 22 200    
    1 2 3 4 5 6
    в) зданий и инвентаря заводоуправления 1-3 9 700    
    Всего 75 250    
    10 Ведомость № 17      
    Начислена амортизация  НМА 1 2 010    
    2 2 190    
    3 1 830    
    11 Договор аренды №73      
    Возврат арендованного оборудования 1 86 900    
    2 94 600    
    3 79 000    
    II. Учет финансовых вложений
    12 Договор купли продажи, выписка банка  
    В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО -Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию  в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб. 1-3  
    а) приобретены акции 75 000    
    6) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) 75 000    
    в) списаны акции 75 000    
    г) отражена продажная стоимость акций 90000    
    13 Справка-расчет бухгалтерии, выписи банка  
    1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года; 1-3  
    а)начислены проценты 12 000    
    б) погашена разница между покупной к номинальной стоимостью облигаций 2 500    
    в) поступление дохода по облигациям 12 000    
    III. Учет материалов
    1 2 3 4 5 6
    14 Счета-фактуры, счета, платежные требования
    Акцептованы счета поставщиков зэ поступившие материалы:
    а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»;
    покупная стоимость 1 57 200    
    2 52 400    
    3 52 000    
    сумма НДС 1 10 296    
    2 11 232    
    3 9 360    
      б) счет-фактура № 820 ОАО «Авто-прибор»      
    покупная стоимость 1 69 100    
    2 97 200    
    3 61 000    
    сумма НДС 1 16 038    
    2 17 496    
    3 14 560    
    15 Расчет бухгалтерии  
    Отражены расходу, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка 1 3 410    
    2 3 720    
    3 3 100    
    16 Выписка ю расчетного счета  
    Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14);  
    а) ОАО -Тракторный завод- 1 67 496    
    2 73 632    
    3 61 360    
    б) ОАО «Автоприбор» 1 105 138    
    2 114 960    
    3 55 580    
    19 Лимитно-заборные карты, требования-накладные  
    Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы 1-3
    а) цеху №1 для производства
    Изделий А 70 500    
    изделий Б 60 100    
    6) цеху № 2 для производства
    изделий А 90 400    
    изделий Б 58 700    
    в) ремонтному цеху для выполнения
    заказа №301 6 300    
    заказа №302 4 700    
    г) на хозяйственные нужды
    1 2 3 4 5 6
    Цеха № 1 2 200    
    Цеха № 2 2 400    
    ремонтного цеха 1 500    
    а) заводоуправлению 1 100    
    Итого 297 900
    21 Справка бухгалтерии  
    Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации 1 550    
    2 600    
    3 500    
    IV. Учат расчете» с персоналом по оплата  труда
    22 Наряды, расчетные ведомости    
    Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:    
    а) рабочим  цеха №1 по производству    
    Изделий А   129 266    
    изделий Б   122 224    
    б) рабочим  цеха №2 по производству        
    изделий A   96 964    
    Изделий Б   88 188    
    в) рабочий ремонтного цеха    
    заказа № 301   33 820    
    заказа №302   27 186    
    г) рабочим, обслуживающим оборудование    
    цеха № 1   26 758    
    цеха №2   24 185    
    ремонтного цеха   17 338    
    д) служащим    
    цеха № 1   41 098    
    цеха №2   42 598    
    ремонтного цеха   32 964    
    е) персоналу заводоуправления   65 928    
    Итого   748 538    
    23 Листки о временной нетрудоспособности    
    Начислены пособия по временной нетрудоспособности (заводоуправление):    
    а) за счет средств ФСС 1 4 530    
    2 4 940    
    3 4 120    
    б) за счет средств организации 1 1 070    
    2 1 180    
    3 980    
    24 Расчетные ведомости    
    Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды 1-3  
    а) рабочих цела № 1 по производству    
    2 3 4 5 6
    изделий А   45 250    
    изделий B   42 778    
    б) рабочих цеха № 2 по производству    
    изделий А   33 938    
    изделий Б   30 866    
    в) рабочих реман 1ног о цеха    
    заказа№301   11 837    
    заказа №302   9 515    
    г) рабочих, обслуживающих оборудований        
    цеха№ 1   9 365    
    цеха №2   5 893    
    ремонтного цеха   6 068    
    д) служащих:        
    цеха№ 1   14 384    
    цеха №2   14 909    
    ремонтного цеха   11 537    
    е) персонала заводоуправления   23 075    
    Всего   261 988
    25 Расчетные ведомости    
    Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия    
    а) налог на доходы физических лиц 1 63 360    
    2 69 120    
    3 57 600    
    б) по исполнительным листам I 5 060    
    2 5 520    
    3 4 600    
    в) в возмещение потерь от брака (изделия А) 1 330    
    2 360    
    3 300    
    26 Выписка из расчетного счета    
    Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расхода 1 684 980    
    2 718 960    
    3 651 000    
    27 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера    
    Видано из кассы:    
    а) заработай плата  за ноябрь 1 411 340    
    2 445 320    
    3 377 360    
    б) аванс за первую половину декабря 1-3 247 000    
      в) подотчетным  лицам на командировочные расходы 1-3 10 400    
    д) пособия по временной нетрудоспособное 1-3 2 550    
    1 2 3 4 5 6
    28 Путевка (денежный документ)    
    Оприходована путевка в санаторий 1-3 20 100    
    29 Платежная  ведомость    
    Депонирована  заработная плата 1-3 13 690    
    30 Выписка банка        
      Сдана в банк депонированная заработная плата 1-3 13 690    
    31 Выдана сотруднику путевка в санаторий 1-3 20 100    
    32 Списана стоимость путевки в санаторий:    
    а) в пределах норматива за счет средств фонда сопельного страхования 1-3 12 600    
    б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов 1-3 7 500    
    V. Учет прочих расходов на производство
    33 Ведомость поступлении материалов    
    Оприходованы на склад возвратные отходы по пене возможного использования:  1-3  
    а) изделия А 1 1 870    
    2 2 040    
    3 1 700    
    б) изделия Б 1 1 430    
    2 1 560    
    3 1 300    
    34 Счета-фактуры, счета ОАО «Энерго-ресурсы»    
    Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: 1-3  
    а) цех № 1   2 050    
    б) цех N 2   1 700    
    в) ремонтный цех   925    
    г) заводоуправление   825    
    Д) сумма НДС   977    
    Итого   6 402
    35 Счет-фактура № 100 ОАО •ЦентрТелеком за услуги ELCOM    
      Приняты услуги ELC0M с бухгалтерскому учету 1 2 796    
      2 3 050    
        3 2 542    
      Учтен НДС 1 504    
        2 549    
        3 458    
    36 Счет-фактура № 131 ЗАО НЛП «Синтез» за обновление СПС 1-3  
      Приняты услуги к бухгалтерскому учету   3 814    
      Учтен НДС   686    
      Июго   4 500
    37 Счет-фактура №240 ООО  •Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата 1-3  
      Приняты услуги к бухгалтерскому учету   771    
      Учтен НДС   139    
      Итого   910
    38 Авансовые отчеты    
      Списаны командировочные расходы  (26 счет)    
      а)  на затраты 1 10 010    
        2 10 920    
        3 9 100    
      б) сумма НДС 1 220    
        2 240    
        3 200    
    39 Расчет бухгалтерии        
      Распределены общепроизводственные  расходы ремонтного цепа между заказами 1-3  
      №301   43 120    
      №302   34 662    
      Итого   77 782
    40 Разработанная таблица распределения услуг вспомогательных производств    
      Списываются затраты на ремонт: 1-3  
      цех№ 1 — заказ №301   95 077    
      цех № 2—заказ № 302   76 063    
    41 Расчет бухгалтерии    
      Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями 1-3  
      Цех № 1    
      изделия А   114 146    
      изделия Б   107 486    
    Итого   221 632
    Цех № 2 1-3
    изделия А   103 733    
    изделия Б   91 415    
    Итого   195 148    
    42 Расчет бухгалтерии        
    Начислены банку процента за кредит 1 35 200    
    2 38 400    
    3 32 000    
    43 Расчет бухгалтерии        
    Начислен транспортный налог за IV квартал 1-3 3 298 26 68-6
    44 Акт о браке  
    Выявлен  окончательный производственный брак в цехе№ 1 исписан по цеховой себестоимости (изделие А) 1 2 030    
    2 2 280    
    3 1 900    
    45 Требование-накладная        
    Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования {изделие А} 1 490    
    2 650    
    3 330    
    46 Ведомость учета потерь от брака      
    Определены и  списаны потери от окончательного брака (изделие А) 1-3 1 270    
    VI. Учет готовой продукции и товаров
    47 Ведомость выпуска готовой продукции          
    Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости:          
    а)изделия А 1        
    2        
    3        
    б)изделия Б 1        
    2        
    3        
      Незавершенное производство на конец месяца составило по:

    а) изделию А — 31701 руб.

    б) изделию Б — 30142 руб.

             
    48 Договор аренды, счет-фактура № 71 1-3        
    Арендная плата за декабрь   6 300      
    НДС   1 134      
    Итого   7 434      
    49 Расчет бухгалтерии          
    Списаны общехозяйственные расходы на финансовый результат          
    1  ………..      
    2  …………      
    3  …………      
    50 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции          
    Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: 1-3        
    а) фактическая себестоимость   854 880      
    б) продажная стоимость, включая НДС   1 581 600      
    51 Книга продаж, счета-фактуры          
    Начислен НДС 1-3 241 261      
    52 Договор на услуги, счет-фактура №17          
    Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления 1 45 677      
    2 49 830      
    3 41525      
    Учтен НДС 1 8 222      
    2 8970      
    3 7475      
    53 Договор на услуги, счет-фактура №77          
    Отражены расходы на рекламу 1-3 1500      
    НДС   270      
    Итого   1 770      
    54 Выписка из расчетного счета          
    Оплачена покупателями реализованная продукция 1-3 679 215      
    55 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции          
    Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 1   90-6 44-1  
    2   90-6 44-1  
    3   90-6 44-1  
    VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств  
    56 Ведомость результатов от реализации          
    Списаны финансовые результаты от продажи продукции          
    1  ………..      
    2  ………..      
    3  …………      
    57 Расчет бухгалтерии, претензия          
    Признана должником фирма «Стандарт»:          
    а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 1 1976      
    2 2155      
    3 1 796      
    Выписка из расчетного счета          
    Поступило на расчетный счет: 1-3        
    a) от дебиторов в погашение их задолженности — всего   268 100      
      в том числе        
      по основным средствам   59 200
      по ценным бумагам   90 000
      прочие   118 900
      б) штраф от фирмы «Стандарт за поставку некачественных материалов 1 1 376    
      2 2 155    
      3 1796    
      в) краткосрочная ссуда банка 1 1 029 600    
      2 1 123 200    
      3 936 000    
    58 Расчет бухгалтерии    
    Начислен штраф а пользу организации Контакт  за недопоставку продукции 1 14 080    
    2 15 360    
    3 12 800    
    59 Выписка из  расчетного счета    
    Перечислена с расчетного счета    
    а) страховые взнос» во внебюджетные  фонды — всего 1 113 045    
    2 122 325    
    3 103 765    
    б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 1 32 000    
    2 27 700    
    3 28 700    
    в) штраф за недопоставку продукции

     

    1 14 030    
    2 15 360    
    3 12 800    
    г) транспортной организации за доставку продукции

     

    1 53 899    
    2 58 800    
    3 49 000    
    д) за путевку в санаторий 1-3 20 100    
    е) расходы на рекламу 1-3 1 770    
    ж) прочим кредиторам 1 278 300    
    2 303600    
    3 253 000    
    60

     

    Расчет бухгалтерии    
    Начислен налог на имущество 1-3 8 982 91-2 68-5
    61

     

     

     

    Справка – расчет  бухгалтерии    
    Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов 1 ……..
    2 ……….
    3 ………
    62

     

     

     

    Расчет бухгалтерш    
    Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь 1 ………….    
    2 ………..    
    3 ………..    
    63

     

    Расчет бухгалтерии
    Отражено постоянное налоговое обязательство 1-3 3 320 99 68-2
    64

     

    Расчет бухгалтерии
    Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь 1-3 9 700 09 68-2
    65

     

    Расчет бухгалтерии
    Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь 1-3 5 300 68-2 77
    66 Расчет бухгалтерии
    Списана часть отложенного налогового обязательства 1-3 740 77 68-2
    67 Расчет бухгалтерии
    Списана часть отложенных налоговых активов 1-3 14800 68-2 09
    68 Выписка из расчетного счета
    Перечислено с расчетного счета
    а) НДС за ноябрь 1 26 728    
    2 47 121    
    3 14 117    
    б) налог ка прибыль 1 32 077    
    2 34 895    
    3 29 077    
    в) а погашение краткосрочных ссуд 1-3 290 000    
    г) в оплату процентов за кредит 1 35 200    
    2 36 400    
    3 32 000    
    д) в оплату за услуги ELCOM 1 3 300    
    2 3 539    
    3 3 000    
    е) в оплату за обновление СПС Консультант Плюс» 1-3 4 500    
    ж) в оплату за ремонт копировального аппарата 1-3 910    
    з) за расчетно-кассовое обслуживание банку 1 3 410    
    2 3 720    
    3 3 100    
    69 Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5)
    Принят к налоговому вычету НДС; 1-3
    а) по основным средствам (oп. 1) ………..    
    б) по материалам (оп.14) ………..    
    а) по консультационным услугам (оп.2) ………..    
    г) по командировочным расходам (оп.38) ………..    
    д) по услугам ELCOW (оп. 35) ………..    
    е) по услугам за обновление СПС «Консультант Плюс» (оп. 36) ………..    
    к) по услугам за ремонт копировального аппарата (oп. 37) ………..    
    э) по транспортным расходам (оп.. 54) ………..    
    и) по рекламе (оп. 55) ………..    
    к) по аренда (оп. 50) ………..    
    л) по услугам ОАО «Энергоресурсы» (оп.34 ) ………..    
    Итого …………    
    70 Расчет бухгалтерии
    Закрытие субсчетов счета 90 -Продажи- в  конце отчетного года:
    а) субсчета 90-1 «выручка* 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
    б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж* 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
    а) субсчета 90-3 -НДС* 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
    г) субсчета 90-5 -Общехозяйственные расходы 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
    д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
      е) Определен финансовый результат от продажи 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
    71 Расчет бухгалтерии
    Закрытие субсчетов счета 91 -Прочие доходи и расходы- в конце года:
    а) субсчета 91-1 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
    б) субсчета 91-2 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
    в) определен финансовый результат от прочей деятельности 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    
     72 Расчет бухгалтером
    Закрытие счета 99 -Прибыли и убытки  заключительной проводкой в конце года
    выявлена чистая прибыль 1 …………    
    2 …………    
    3 …………    

    Справочная Информация

    Выписка из формы «Бухгалтерский Баланс» за прошлый год, тыс. руб.

    Наименование показателей Код стро ки На 31 декабря
    2013 2012 2013 2012 2013 2012
    Вариант 1 Вариант2 Вариант 3
    АКТИВ
    I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Нематериальные активы

    1110 62 60 90 70 75 68
    Основные средства 1130 1 685 2 125 1 838 2 010 1 532 1 870
    Финансовые вложения 1150
    Отложенные налоговые активы 1160 17 175 18 27 15 49
    Прочие внеоборотные активы 1170 _
    Итоге по разделу I 1100 1 764 2 360 1 946 2 107 1 622 1 937
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 1 176 1 269 1 283 1 450 1 069 1 675
    Налог на добавленную стойкость по приобретенным ценностям 1220 206 154 67
    Дебиторская задолженность 1230 509 300 558 1 410 463 1 317
    Финансовые вложения 1240
    Денежные средства 1250 611 615 622 587 800 807
    Прочие оборотив зктвы 1260
    Итого по разделу II 1200 2 496 2 390 2 661 3 601 2 332 3 966
    БАЛАНС 1600 4 280 4 750 4 607 5 708 3 954 5 953
    ПАССИВ
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 1310 550 550 600 600 500 500
    Добавочный капитал (без переоценки) 1350 430 430 470 470 391 391
    Резервный капитал 1360 83 83 90 90 75 75
    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 692 660 692 660 692 660
    Итого по разделу III 1300 1755 1723 1652 1 620 1658 1626
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные средства

    1410 100 75 26
    Отлаженные налоговые обязательства 1420 9 112 10 98 В 83
    Резервы под условные обязательства 1430
    Прочив обязательства 1450 _
    Итого по разделу IV 1400 9 212 10 173 8 109
    VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные  средства

    1510 407 412 444 1 795 370 1 100
    Кредиторская задолженность 1520 2 109 2 403 2 301 1 920 1 918 2 381
    Итого по разделу V 1500 2 516 2 815 2 745 3 715 2 288 4 218
    БАЛАНС 1700 4 280 4 750 4 607 5 708 3 954 5 953

    Выписка из формы «Отчет о финансовых результатах» за прошлый год, тыс. руб.

    Наименование показателя Код строга За 2013 г
    Вариант 1 Вариант 2 Вариант3
    Выручка 2110 41 100 40 900 49 600
    Себестоимость продаж 2120 (38 750) (36 550) (47 900)
    Валовая прибыль (убыток) 2100 2 350 2 350 1 900
    Коммерческие расходы 2210 (970) (306) (400)
    Управленческие расходы 2220 (620) (756) (6S0)
    Прибыль (убыток) от продаж 2200 760 1 288 650
    Доходы от  участия в других организации 2310 100
    Проценты к получению 2320 10 30
    Проценты к уплате 2330 0 (20) (40)
    Прочие доходы 2340 637 451 520
    Прочие расходы 2350 (468) (909) (335)
    Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 939 940 945
    Текущий налог на прибыль 2410 (240) (241) (245)
    в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 (59) (60) (64)
    Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 (16) (17) (20)
    Изменение отложенных налоговых активов 2450 9 10 12
    Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2460 692 692 692

    Категория: ЦЕНТР > Липецк