• Бухгалтерская финансовая отчетность ФУпПРФ 2015 Пономарева

    Артикул: ID-201608280825

    ЗАДАНИЕ 1

    Вариант 1 (А, Б, Ч)

    1.Схема построения бухгалтерского баланса: российская и международная практика.

    1. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ПАО «Финтраст».

    Вариант 2 (В, Г, Ф)

    1. Виды бухгалтерских балансов.
    2. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ПАО «Эльба».

    Вариант 3 (Д, Е, У)

    1. Раздел I. Внеоборотные активы: содержание и формирование статей

    актива баланса, оценка статей.

    1. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ПАО

    «Икар».

    Вариант 4 (Ж, З, Т)

    1. Раздел II. Оборотные активы: содержание и формирование статей

    актива баланса, оценка статей.

    1. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ООО

    «Горизонт».

    Вариант 5 (И, К, С)

    1. Раздел III. Капитал и резервы: содержание и формирование статей пассива баланса, оценка статей.
    2. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ООО

    «Альфа».

    Вариант 6 (Л, М, Ш)

    Раздел IV. Долгосрочные обязательства: содержание и формирование статей пассива баланса, оценка статей.

    1. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ООО

    «Заря».

    Вариант 7 (Н, О, П)

    1.Раздел V. Краткосрочные обязательства: содержание и формирование статей пассива баланса, оценка статей.

    1. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ООО

    «Игротэк».

    Вариант 8 ( Р, Х, Э, Ю, Я)

    1. Особенности формирования бухгалтерского баланса в условиях

    ликвидации юридического лица.

    1. Составить годовой бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 г. ПАО «Аскона».

     

    Последовательность выполнения задания 1 (все варианты):

    — составить в Журнале фактов хозяйственной жизни бухгалтерские записи;

    — определить суммы по операциям 1,2,3,4,5,8,9,11,12,13,14,15,16,17,18, составив краткие пояснения к расчетам в произвольной форме;

    — составить Главную книгу за декабрь 2015г., используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни и начальных остатков по счетам на 1 декабря 2015 г.;

    — на основании конечных остатков по счетам Главной книги сформировать показатели Бухгалтерского баланса на 31.12.2015 г.

    При заполнении адресной части баланса каждый студент должен самостоятельно ввести (придумать) свои (условные) данные исходя из варианта контрольной работы:

     

    Исходные данные и формы учетных регистров для составления бухгалтерского баланса

    Состояние активов и обязательств организации на 1 декабря 2015г., (все варианты)

    Номер

    счета

    Активы и обязательства Сумма, руб.
    01 Основные средства 4 054 650
    02 Амортизация основных средств 2 419 170
    04 Нематериальные активы 145 000
    05 Амортизация нематериальных активов 25 000
    09 Отложенные налоговые активы 82 320
    10 Материалы 1 397 500
    16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71 000
    19 НДС по приобретенным материально-производственным запасам 239 914
    20 Основное производство — всего, 33 090
    43 Готовая продукция 666 673
    50 Касса 7 300
    51 Расчетные счета 448 349
    58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000
    60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 1 343 104

     

    62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970
    62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679 870
    68 Расчеты по налогам и сборам 175 252
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 51 700
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 213 475
    71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 300
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000
    76-1 Расчеты с разными дебиторами 30 000
    76-2 Расчеты с разными кредиторами 28 726
    77 Отложенные налоговые обязательства 7 800
    80 Уставный капитал 500 000

     

    82 Резервный капитал 150 000
    83 Добавочный капитал 831 024
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), 414 586
    90-1 Выручка 9 150 800
    90-2 Себестоимость продаж 6 071 217
    90-3 НДС 1 395 885
    90-5 Общехозяйственные расходы 814575
    90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 123
    91-1 Прочие доходы 250 760
    91-2 Прочие расходы 197 353
    91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) 53 407
    99 Прибыли и убытки (прибыль) 699 659

     

    Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2015 г.

    Номер

    опе

    рации

    Содержание фактов хозяйственной жизни, Суммы, руб. Керреспондирующие счета
    Варианты
    1 2 3 4 дебет кредит
    1 2 3 4 5 6 7 8
    1 Приобретено основное средство:
      а) отпускная цена с учетом доставки 76000 78000 80000 74000
      б) сумма НДС ….. ….. ….. …..
    Итого ….. ….. ….. …..
    2 Основное средство введено в эксплуатацию …… …… …… ……
    3 Продано организации «Квант» основное средство, приобретенное в октябре отчетного года:
      а) амортизация на дату выбытия 2 000 1000 2000 3000
      б) остаточная стоимость 78 000

     

    77000 80000 75000
      в) стоимость реализации 98 400

     

    92100 97500 93700
      г) сумма НДС …….. …….. …….. ……..
    4 Оплачены счета поставщиков за приобретенное

    основное средство

    …….. …….. …….. ……..
    5 Списание (зачет)НДС   по приобретенному основному средству …….. …….. …….. ……..
    6 Начислена амортизация основных средств:

    а) производственного оборудования,

    здания и хозяйственного инвентаря цеха

     

     

     

     

    65550

     

     

     

    67800

     

     

     

    63100

     

     

     

    62700

      б) зданий и инвентаря заводоуправления 7 700 7200 7400 7500
    Итого ……. ……. ……. …….
    7 Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
      а) рабочим цехов  по производству изделий 204000 201500 205300 200700
    б) персоналу заводоуправления 30800 32000 33000 31000
    Итого ……. ……. ……. …….
    8 Начислены страховые взносы во внебюджетные  фонды с заработной платы (31%):
      а) рабочих цехов  по производству изделий ……. ……. ……. …….
    б) персонала заводоуправления ……. ……. ……. …….
    Итого ……. ……. ……. …….
    9 Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции ……. ……. ……. …….
    10 Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
      а)фактическая себестоимость 427440 408500 412300 428100
      б) продажная стоимость, включая НДС 790800 785300 787200 791400
    11 Начислен НДС по отгруженной продукции ……. ……. ……. …….
    12 Полностью оплачена покупателями реализованная продукция ……. ……. ……. …….
    13 Списаны финансовые результаты от продажи продукции ……. ……. ……. …….
    14 Списаны финансовые результаты от продажи основного средства (см операцию 3) ……. ……. ……. …….
    15 Начислен налог на прибыль за декабрь ……. ……. ……. …….    
    16 Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

    выявлена чистая   прибыль

     

     

    …….

     

     

    …….

     

     

    …….

     

     

    …….

       
    17 Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:    
      а) субсчета 90-1 «Выручка» ……. ……. ……. …….  
      б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» ……. ……. ……. …….  
      в) субсчета 90-3 «НДС» ……. ……. ……. …….  
      г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» ……. ……. ……. …….  
    18 Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:    
      а) субсчета 91-1 ……. ……. ……. …….    
      б) субсчета 91-2 ……. ……. ……. …….    

     

    Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2015 г.

    Номер

    опе

    рации

    Содержание фактов хозяйственной жизни, Суммы, руб. Керреспондирующие счета
    Варианты
    5 6 7 8 дебет кредит
    1 2 3 4 5 6 7 8
    1 Приобретено основное средство:
      а) отпускная цена с учетом доставки 73000 75000 77000 71000
      б) сумма НДС ….. ….. ….. …..
    Итого ….. ….. ….. …..
    2 Основное средство введено в эксплуатацию …… …… …… ……
    3 Продано организации «Квант» основное средство, приобретенное в октябре отчетного года:
      а) амортизация на дату выбытия 1500 500 1500 2500
      б) остаточная стоимость 77 000

     

    76000 79000 74000
      в) стоимость реализации 97 400

     

    91100 96500 92700
      г) сумма НДС …….. …….. …….. ……..
    4 Оплачены счета поставщиков за приобретенное

    основное средство

    …….. …….. …….. ……..
    5 Списание (зачет)НДС   по приобретенному основному средству …….. …….. …….. ……..
    6 Начислена амортизация основных средств:

    а) производственного оборудования,

    здания и хозяйственного инвентаря цеха

     

     

     

     

    64550

     

     

     

    66800

     

     

     

    62100

     

     

     

    61700

      б) зданий и инвентаря заводоуправления 6 700 6200 6400 6500
    Итого ……. ……. ……. …….
    7 Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
      а) рабочим цехов  по производству изделий 203000 200500 204300 201700
    б) персоналу заводоуправления 31800 33000 34000 32000
    Итого ……. ……. ……. …….
    8 Начислены страховые взносы во внебюджетные  фонды с заработной платы (31%):
      а) рабочих цехов  по производству изделий ……. ……. ……. …….
    б) персонала заводоуправления ……. ……. ……. …….
    Итого ……. ……. ……. …….
    9 Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции ……. ……. ……. …….
    10 Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:
      а)фактическая себестоимость 429440 410500 414300 430100
      б) продажная стоимость, включая НДС 791800 786300 788200 792400
    11 Начислен НДС по отгруженной продукции ……. ……. ……. …….
    12 Полностью оплачена покупателями реализованная продукция ……. ……. ……. …….
    13 Списаны финансовые результаты от продажи продукции ……. ……. ……. …….
    14 Списаны финансовые результаты от продажи основного средства (см операцию 3) ……. ……. ……. …….
    15 Начислен налог на прибыль за декабрь ……. ……. ……. …….    
    16 Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

    выявлена чистая   прибыль

     

     

    …….

     

     

    …….

     

     

    …….

     

     

    …….

       
    17 Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:    
      а) субсчета 90-1 «Выручка» ……. ……. ……. …….  
      б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» ……. ……. ……. …….  
      в) субсчета 90-3 «НДС» ……. ……. ……. …….  
      г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» ……. ……. ……. …….  
    18 Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:    
      а) субсчета 91-1 ……. ……. ……. …….    
      б) субсчета 91-2 ……. ……. ……. …….    

     

    ЗАДАНИЕ 2 (все варианты)

    Составить отчет о финансовых результатах за 2015 г. ООО «Энергомаш».

    Последовательность выполнения задания 2 контрольной работы (все варианты):

    — составить в Журнале фактов хозяйственной жизни бухгалтерские записи;

    — определить суммы по операциям 9,11,12,13,14,15, составив краткие пояснения к расчетам в произвольной форме;

    — заполнить аналитические данные к счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки» на основании данных Журнала фактов хозяйственной жизни и остатков на 1 декабря 2015 г.;

    — составить Главную книгу по счетам 84, 90 (по субсчетам), 91(по субсчетам), 99 за декабрь 2015г., используя данные Журнала фактов хозяйственной жизни и начальных остатков по счетам на 1 декабря 2015 г.;

    —  составить Отчет о финансовых результатах за 2015 г., используя аналитические данные к счетам 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки».

    При заполнении адресной части отчета о финансовых результатах каждый студент должен самостоятельно ввести (придумать) свои (условные) данные исходя из варианта контрольной работы:

    Организация ……………………………………………………………………………..

    ИНН …………………………………………………………………..

    Вид экономической деятельности………………………………….

    Организационно-правовая форма/ форма собственности…………

    Единица измерения……………………………………………………

    Руководитель ………………………………………………………….

     Исходные данные и формы учетных регистров для составления отчета о финансовых результатах 

    1. Остатки по счетам 84, 90, 91, 99 на 1 декабря 2015г.
    Номер

    счета

    Активы и обязательства Сумма, руб.
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), 414 586
    90-1 Выручка 9 150 800
    90-2 Себестоимость продаж 6 071 217
    90-3 НДС 1 395 885
    90-5 Общехозяйственные расходы 814575
    90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 123
    91-1 Прочие доходы 250 760
    91-2 Прочие расходы 197 353
    91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (прибыль) 53 407
    99 Прибыли и убытки (прибыль) 699 659

    Журнал фактов хозяйственной жизни за декабрь 2015 г. (выписка)

    Номер

    опе

    рации

    Содержание фактов хозяйственной жизни Суммы, руб. Керреспондирующие счета
     
    дебет кредит
    1 2 3 4 5
    1 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
      а) амортизация  на дату выбытия 50 000
      б) остаточная стоимость 1 000
    Итого 51 000
    2   Оприходованы на склад прочие материалы от ликвидации оборудования 12 300
    3   Расходы на демонтаж оборудования:
         начислена заработная плата 2 160
         начислены страховые взносы во внебюджетные   фонды 670

     

    Итого 2 830
    4 В начале декабря приобретены акции по их номинальной стоимости за 60 000  руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.
      а) приобретение акций в начале декабря по их номинальной стоимости 60 000
      б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) 60 000
      в) списание номинальной стоимости акций 60 000
      г) реализация акций в конце декабря 80 000
    5 Начислены проценты за краткосрочный кредит 30 000
    6 Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции  

    58000

     

    7 Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

    а) фактическая себестоимость

    б)  продажная стоимость, включая НДС

     

     

     

    427 440

    790 800

    8 Начислен НДС по отгруженной продукции 120630
    9 Списан финансовый результат от продажи продукции (сумму определить, см. операции 6, 7, 8) …….
    10 Начислен налог на имущество 8 892

     

    11 Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить, см операции 1, 2, 3, 4, 5, 10) …..
    12 Начислен налог на прибыль за декабрь (сумму определить, см операции 9, 11) …..
    13 Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

    выявлена чистая   прибыль (сумму определить)

     

     

    …..

    14 Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить):
      а) субсчета 90-1 «Выручка» ….
      б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» ….
      в) субсчета 90-3 «НДС» ….
      г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» ….
    15 Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):
      а) субсчета 91-1 ….
      б) субсчета 91-2 ….

     К операции 9

    Аналитические данные по счету 90 «Продажи» за декабрь 2015 г. и в целом за год

    Показатель Готовая продукция
    за отчетный

    месяц

    Обороты по кредиту
    суммы вырученные, списанные
    Обороты по дебету
    Фактическая себестоимость
    Налог на добавленную стоимость
    Управленческие расходы
    Прибыль от продаж
    с начала года по отчетный месяц

    включительно

    Обороты по кредиту
    Суммы вырученные, списанные
    Обороты по дебету
    Фактическая себестоимость
    Налог на добавленную стоимость
    Управленческие расходы
    Прибыль от продаж

     К операции 11

    Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»

    (за январь — декабрь 2015 г.) 

    Статья аналитического учета Обороты, руб.
    С начала года до отчетного месяца За отчетный месяц Итого за год
    дебет кредит дебет кредит дебет кредит
    Выручка от реализации ценных бумаг
    Покупная стоимость акций
    Остаточная стоимость выбывших основных средств 1 970
    Материалы от ликвидации основных средств 69 700
    Расходы на демонтаж оборудования 20 000
    Проценты по кредитам банка 142673

     

    Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете 181060
    Налог на имущество 32 710

     

    Списание сальдо прочих доходов и расходов 53 407
    Итого 250 760 250 760

     К операции 12

    Расчет налога на прибыль за декабрь 2015г. (справка бухгалтерии) 

    № п/п Показатели Сумма, руб.
    1 Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 9)  
    2 Сальдо прочих доходов и расходов (операция 11)  
    3 Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.1 – стр.2)  
    4 Ставка налога на прибыль, %  
    5 Налог на прибыль за декабрь 2015г. (операция 12)  

     К операции 13

    Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»

    (за январь — декабрь 2015г.)

     

     

    Статья аналитического учета

    Обороты, руб.
    с начала года до отчетного месяца за отчетный месяц итого за год
    дебет кредит дебет кредит дебет кредит
    Прибыль/убыток от продажи продукции 869 123
    Сальдо прочих доходов и расходов 53 407
    Прибыль до налогообложения 922530
    Налог на прибыль 184 506

     

    Постоянное налоговое обязательство 38 365
    Чистая прибыль (убыток) отчетного года х. х х х
    Итого 222 871 922 530        

    Категория: ЦЕНТР > Владимир

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574