-
Бухгалтерская финансовая отчетность ОГИС 2014 Маевская
Артикул: ID-201609111815КУРСОВОЕ ЗАДАНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Для выполнения работы учетные регистры, расчетные таблицы, формы отчетности нужно самостоятельно и аккуратно заполнить в соответствии с условием своего варианта, включая перечень фактов хозяйственной жизни.
Задание выполняется по мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета.
- До выполнения задания необходимо ознакомиться с элементами учетной политики предприятия (все задания приводится по условному предприятию):
– предприятие осуществляет производственную деятельность; условно не является субъектом малого предпринимательства;
– производственный цех выпускает два вида изделий – «А» и «Б»;
– при учете заготовления материалов используется вариант с применением счетов № 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;
– при учете выпуска готовой продукции используется: 1вариант – счет 40 «Выпуск продукции»; 2, 3 варианты – без счета 40 «Выпуск продукции»;
– учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции осуществляется по калькуляционному, по издельному методу;
– распределение общепроизводственных расходов на виды производимых изделий «А» и «Б» осуществляется пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
– распределение общехозяйственных расходов осуществляется в конце отчетного периода на счет 90 “Продажи”;
– коммерческие расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции;
– фактом реализации является отгрузка продукции (метод начислений), т. е. момент предъявления счета на оплату покупателю;
– начисление налогов осуществляется по ставкам, действующим в Российской Федерации в период изучения курса.
- Кроме того, требуется выполнить следующие действия:
- На основании ведомости «Имущества и обязательств» хозяйствующего субъекта составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и открыть счета в Главной книге, а также заполнить форму бухгалтерского баланса на 31 декабря прошлого года.
- Счета в главной книге следует открывать синтетические, однако для формирования налоговых деклараций следует открыть субсчета аналитического учета по счетам: 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
- В журнале регистрации фактов хозяйственной жизни за текущий отчетный год дается перечень и содержание первичных и сводных бухгалтерских документов, проставлены модели корреспонденции счетов (бухгалтерские проводки). По тем фактам хозяйственной жизни, по которым в журнале регистрации пропущены суммы, следует самостоятельно произвести расчеты.
- Осуществить разноску из журнала регистрации фактов хозяйственной жизни в Главную книгу (подсчитать обороты по всем счетам и вывести конечные остатки), составить оборотную ведомость по синтетическим счетам на 31 декабря текущего (отчетного года).
- 5. Составить формы бухгалтерской и налоговой отчетности за год в соответствии с законодательством (предприятие не является субъектом малого предпринимательства):
4.1. Бухгалтерский баланс.
4.2. Отчет о финансовых результатах.
4.3. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
4.4. Отчет об изменениях капитала.
4.5. Отчет о движении денежных средств.
4.6. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
4.7. Налоговая декларация по налогу на имущество.
Таблица 1 — Ведомость имущества и обязательств на 31декабря предыдущего года, руб.
Шифр и наименование счета Сумма 01 Основные средства 4 150 900 02 Амортизация основных средств 827 760 09 Отложенные налоговые активы 13 250 10 Материалы 317 400 16 Отклонения в стоимости материалов 1 518 19 НДС по приобретенным ценностям 17 340 20 Основное производство 128 000 43 Готовая продукция 9 750 41 Товары 43 172 50 Касса 1 000 51 Расчетный счет 555 400 58 Финансовые вложения 100 000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 35 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 18 855 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 207 750 68 Расчеты по налогам и сборам 196 000 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 34 200 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 39 000 71 Расчеты с подотчетными лицами 9 080 76-2 Расчеты по претензиям 2 000 77 Отложенные налоговые обязательства 8 640 80 Уставный капитал 3 365 000 82 Резервный капитал 216 905 83 Добавочный капитал 250 900 84 Нераспределенная прибыль 166 010 96 Резервы предстоящих расходов 10 300 ИТОГО 10 714 930 Следует распределить объекты бухгалтерского учета на активы и обязательства, составить оборотную ведомость остатков по синтетическим счетам на 31 декабря предыдущего года (используя приложение 10).
Остатки по аналитическим счетам по состоянию на 31 декабря предыдущего года, 20 … года
Таблица 2 — Расшифровка основных средств по видам по состоянию на 31.12. прошлого года, 20.. года
Наименование основных средств Сумма, руб.
Здания 1 084 600 Машины и оборудование 1 539 800 Производственный и хозяйственный инвентарь 326 500 Транспортные средства 1 200 000 ИТОГО 4 150 900 Таблица 3 — Расшифровка начисленной амортизации по основным средствам
Наименование основных средств Сумма, руб.
Здания 320 000 Машины и оборудование 406 400 Производственный и хозяйственный инвентарь 80 360 Транспортные средства 21 000 ИТОГО 827 760 Таблица 4 — Расшифровка к счету 19 “НДС по приобретенным ценностям”
Наименование аналитических счетов
Сумма, руб. НДС по приобретенным материальным ресурсам
7140 ИТОГО
7140 Таблица 5 — Расшифровка к счету 20 “Основное производство”
Наименование аналитических счетов
Сумма, руб. Производство изделий “А” 71 000 Производство изделий “Б” 57 000 ИТОГО 128 000 Таблица 6 — Расшифровка к счету 43 “Готовая продукция”
Показатели
Сумма, руб. Нормативная себестоимость 9960 Отклонения от нормативной себестоимости (экономия) -210 ИТОГО 9750 Таблица 7 — Расшифровка к счету 68 “ Расчеты по налогам и сборам”
Наименование субсчетов
Сумма, руб.
Расчеты по налогу с доходов физических лиц 10 720 Расчеты по налогу на прибыль 150 000 Расчеты по НДС 29 240 Расчеты по налогу на имущество 6 040 ИТОГО 196 000 Таблица 8 — Расшифровка к счету 69 “ Расчеты по социальному страхованию и обеспечению ”
Наименование субсчетов Сумма, руб.
Расчеты по социальному страхованию 4 860 Расчеты по пенсионному обеспечению 19 000 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 8 440 Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве 1 900 ВСЕГО 34 200 Таблица 9 — Расшифровка к счету 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда ”
Наименование аналитических счетов
Сумма, руб.
Директор предприятия Тихомирова А. А 7900 Заместитель директора по коммерческим вопросам Соловьев Н.Т. 7 100 Главный бухгалтер Петрова И. П. 6 900 Рабочий Молодцов И. И изготавливает изделие “Б” 5 800 Рабочий Караваева Н. Ф. изготавливает изделие “А” 5 600 Рабочий Алеев Н. О. изготавливает изделие “А” 5 700 ИТОГО 39 000 Таблица 10 — Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь текущего года, 20..г.
№ п/п
Наименование документа и краткое содержание Сумма, руб. Бух. проводки 1-В 2-В 3-В Д К 1 2 3 4 5 6 7 1 Акт приемки-передачи ОС форма № ОС-1 Предприятием получено безвозмездно оборудование. Рыночная стоимость которого, включая НДС, составляет
58 240
49 800
71 300
08
91.1
2 Транспортная накладная, счет-фактура 211 фирмы «Барс» Приняты к учету расходы фирмы «Барс» за доставку полученного безвозмездно оборудования
5 200 936
3 800
684
4 300
774
08
19
60
60
Всего, включая НДС 6 136 4 484 5 074 3 Бухгалтерская справка Сформирована инвентарная стоимость оборудования полученного безвозмездно(сумму определить)
63 440 53 600 75 600 01 08 4 Ведомость начисления амортизации отчислений Начислена амортизация от первоначальной стоимости основных средств:
– машин и оборудования
– зданий цеха
– зданий общехозяйственного назначения
– хозяйственного инвентаря общехозяйственного назначения
25 000
8 000
19 000
5 000
28 000
9 000
12 000
3 000
41 000
6 000
8 000
6 000
25
25
26
26
02
02
02
02
Итого 57 000 52 000 61 000 5 Акт на списание основных средств и счет-фактура Продан ООО «Квинт» компьютер:
– первоначальная стоимость
– амортизация на дату выбытия
– остаточная стоимость
– восстановлена сумма НДС, ранее предъявленная к зачету
– задолженность покупателя за проданное оборудование, стоимость продажи, включая НДС
– сумма начисленного НДС
59 200
1 000
49 200
8856
77 172
11772
41 100
1800
39 300
7 074
67 614
10 314
56 700
900
55 800
10 044
73 396
11 196
01в
02
91.2
91.2
62
91.2
01
01в
01.в
68
91.1
68
Итого 207 200 167 202 208 036 6 Счет-фактура № 301 предприятия ООО «Луч». Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы
350 000 63 000
390 000
70 200
370 000
66 600
15
19
60
60
Всего, НДС в т.ч. 413 000 460 200 436 600 7 Счет-фактура 452 АО «Омь» Принят к учету счет страховой компании по страхованию материалов в момент их доставки до места использования
6 000
9 062
5 562
15
76.1
8 Транспортная накладная, счет-фактура №380 Приняты к учету расходы транспортной организации, ООО «Кентавр» по доставке материалов
7 000
1 260
8 000
1 440
6 000
1 080
15
19
60
60
Всего, в т.ч. НДС 8 260 9 440 7 080 9 Приходный ордер № 439 Материалы поступили на склад и оприходованы по учетным (покупным) ценам (сумму определить)
350 000
390 000
370 000
10
15
10 Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен (сумму определить)
16
15
11 Расходные накладные № 540-549, лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы по учетным (покупным) ценам:
– на производство изделий «А»
– на производство изделий «Б»
– на обслуживание машин и оборудования
– на управленческие нужды предприятия
94 200
116 400
6 900
1 700
147 600
128 300
8 000
1 000
105 400
137 000
5 900
1 300
20.А
20.Б
25
26
10
10
10
10
Итого 219 200 284 900 249 600 12 Расчет распределения отклонений в стоимости материалов. Списываются отклонения, относящиеся к материалам, отпущенным:
– на производство изделий «А»
– на производство изделий «Б»
– на обслуживание оборудования
на управленческие нужды предприятием (суммы определить, используя таблицу, приложений 6-8 )
20.А
20.Б
25
26
16
16
16
16
Итого 4 779 7 492 4 743 13 Выписка банка и платежные поручения № 159, 190, 191, 192, 193, 194, 195 Перечислена с расчетного счета:
– задолженность по налогу на доходы с физических лиц
– задолженность по страховым взносам в фонд социального страхования
– задолженность в Пенсионный фонд
— задолженность бюджету по НДС
10 720
4 860
19 000
29 240
10 720
4 860
19 000
29 240
10 720
4 860
19 000
29 240
68
69
69
68
51
51
51
51
Итого 63 820 63 820 63 820 14 Счета- фактуры, Книга покупок Принята к зачету сумма НДС по оказанным услугам, оприходованным материальными ценностям при наличии налогового счета — фактуры
65 196
72 324
68 454
68
19
15 Выписка банка и платежное поручение № 390 Поступила на расчетный счет задолженность за ранее предъявленную претензию за срыв поставки сырья
2 000
2 000
2 000
51
76.2
16 Акт выполненных работ, счет-фактура № 167 фирмы «Старт». Начислено фирме за аренду складских помещений общехозяйственного назначения:
– за текущий месяц
15 000
2 700
9 000
1 620
10 000
1 800
26
19
60
60
Всего, в т.ч. НДС 17 700 10 620 11 800 17 Счет-фактура № 637, расходная накладная № 551 Отражена задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию
283 200
295 000
306 800
62
90.1
Всего, в т.ч. НДС 283 200 295 000 306 800 18 Книга продаж Начислен в бюджет НДС согласно счету-фактуре № 637 на реализованную готовую продукцию
43 200
45 000
46 800
90.3
68
19 Выписка банка и платежное поручение № 196 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику ООО «Луч» за приобретенный материал по счету-фактуре № 301 (сумму определить)
60 51 20 Выписка банка и платежное поручение № 334 Поступила на расчетный счет задолженность покупателя за отгруженный товар по счету-фактуре № 637
283 200
295 000
306 800
51
62
21 Выписка банка и платежное поручение № 197 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортной организации ООО «Кентавр» за доставку материалов по счету-фактуре № 380
8 260
9 440
7080
60
51
22 Справка бухгалтерии начисления процентов Начислены доходы от долевого участия в других организациях
25 300
31 400
39 800
76.3
91.1
23 Акт выполненных работ, счет-фактура № 721 СМУ-4 Принят к учету счет подрядчика за выполненный ремонт зданий:
— цехов предприятия 12 000 2 160
17 000 3 060
35 000 6 300
25 19
60 60
Всего, в т.ч. НДС 14 160 20 060 41 300 — здания офиса 14 000 2 520
13 000 2 340
8 000 1 440
26 19
60 60
Всего, в т.ч. НДС 16 520 15 340 9 444 Итого 30 680 35 400 50 740 24 Счет, Счет-фактура № 751 Принят к учету счет комиссионных сборов посреднической организации ООО «Долина» по сбыту готовой продукции, сумма без НДС, начислить НДС
24 500
4 410
18 300
3 294
17 500
3 150
44
19
60
60
Всего, в т.ч. НДС 28 910 21 594 20 650 25 Начислен транспортный налог отчетный год 3 280
2 690
4 520
91.2
68
26 Бухгалтерская справка. Списываются расходы на продажу в конце отчетного периода на реализованную продукцию (сумму определить)
90.2
44
27 Разработочные таблицы и расчетно-платежные ведомости № 18-19-20, налоговые карточки, лицевые счета. Начислена заработная плата персоналу предприятия:
— администрации
— рабочим, изготавливающим изделия «А»
— рабочим, изготавливающим изделия «Б»
48 300
16 800
25 400
50 400
21 300
29 800
40 200
18 100
20 200
26
20.А
20.Б
70
70
70
28 Разработочные таблицы и расчетно-платежные ведомости № 18-19-20, налоговые карточки, лицевые счета. Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
– налог на доходы физических лиц (условно)
– по исполнительным листам
11 200
2 100
13 100
1 600
10 200
1 900
70
70
68
76.4
29 Разработочные таблицы и расчетно-платежные ведомости № 18-19-20, лицевые счета. Произведены начисления страховых взносов в фонды социального страхования от суммы заработной платы:
— администрации
— рабочим, изготавливающим изделия «А»
— рабочим, изготавливающим изделия «Б»
14 490
5 040
7 620
15 120
6 390
8 940
12 060
5 430
6 060
26
20.А
20.Б
69
69
69
Итого 27 150 30 450 23 550 30 Расчет распределения общепроизводственных расходов. Распределены и включаются в себестоимость выпущенной из производства продукции общепроизводственные расходы. В т. ч.:
— на производство изделий «А»
— на производство изделий «Б»
20 721
31 329
25 931
36 279
41 593
46 419
20.А
20.Б
25
25
Итого 52 050 62 210 88 012 31 Счета-фактуры № 638-650 Расходные накладные № 553-565.
Предъявлены к оплате покупателям счета за отгруженную продукцию по рыночной цене: (НДС в т. ч.)
531 000
566 400
578 200
62
90.1
32 Книга продаж, счета фактуры. Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной покупателям продукции (сумму определить)
90.3
68
33 Расчет бухгалтерская справка Списываются общехозяйственные расходы на реализованную продукцию (сумму определить)
90.2
26
34 Накладные № 795-807. Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по нормативной (плановой) производственной цеховой себестоимости
Изделие «А»
Изделие «Б»
150 000
180 000
250 000
193 000
210 000
225 000
Х
Х
Х
Х
Бухгалтерские проводки
43/40.А 43/40.Б
43/20.А 43/20.Б
43/20.А 43/20.Б
35.1 Ведомость выпуска готовой продукции, справка-расчет калькуляционных разниц. 1) Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной из производства готовой продукции:
– изделия «А» (определить)
– изделия «Б» (определить)
Дополнительная информация для расчета.
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
– изделию «А»
– изделию «Б»
65 400
53 200
37 800
49 600
43 200
50 700
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
35.2 Ведомость выпуска готовой продукции, справка-расчет. Списана фактическая производственная себестоимость выпущенных из производства готовых изделий:
– Изделие «А» (сумму определить)
– Изделие «Б» (сумму определить)
Х
Х
Х
Х
Бухгалтерские проводки 40/20.А 40/20.Б
35.3 Бухгалтерская справка – расчет калькуляционных разниц между фактической и нормативной себестоимостью. Рассчитать калькуляционную разницу между фактической и нормативной (плановой) себестоимостью выпущенной из производства готовой продукции (для 1-го варианта);
— для 2-го и 3-го вариантов, списать эту разницу на выпущенную готовую продукцию):
– по изделию «А» (сумму определить)
– по изделию «Б» (сумму определить)
Бухгалтерские проводки Х 43/20.А 43/20.Б
43/20.А 43/20.Б
36 Бухгалтерская справка Списывается проданная продукция по нормативной (плановой) себестоимости
320 000
311 685
410 000
90.2
43
37 Бухгалтерская справка Списывается калькуляционная разница между фактической и нормативной себестоимостью реализованной продукции (сумму определить для 1-го варианта; составить расчет для 2-го и 3-го вариантов) (Приложение 9)
Х
Х
Бухгалтерские проводки 90.2/40 90.2/43 90.2/43 38 Бухгалтерская справка – расчет. Ведомость результатов продаж. Определен и списан финансовый результат от продаж за текущего года (сумму определить)
90.9
99
39 Бухгалтерская справка-расчет налога на добавленную стоимость. Определить и отнести к налоговому вычету НДС относящегося к стоимости оказанных услуг:
— аренды
— ремонту
2 700
2 160
2 520
4 410
1 620
3060
2 340
3 294
1 800
6 300
1 440
3 150
Итого 11 790 10 314 12 690 68 19 40 Расчет налога на имущество. Налоговая декларация Начислен налог на имущество за текущий год (условно)
4 200
3 600
2 800
91.2
68
41 Претензия-расчет Признана поставщиком претензия за нарушение им условий договора
57 300
44 800
56 400
76.2
91.7
42 Претензия-расчет Начислен штраф в пользу нашей организации за невыполнение договорных отношений
2 100
1 800
3 200
91.2
76.2
43 Бухгалтерская справка Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)
91.9
99
44 Расчет налога от фактической прибыли. Начислен условный расход по налогу на прибыль за год,
предварительно выявлен финансовый результат за год (сумму определить)
99
68
45 Справка — расчет бухгалтерии. Рассчитано постоянное налоговое обязательство
28 800
12 500
14 600
99
68
46 Справка — расчет бухгалтерии. Определена сумма отложенного налогового актива
18 300
10 800
15 200
09
68
47 Справка — расчет бухгалтерии. Определена сумма отложенного налогового обязательства
25 900
11 200
14 300
68
77
48 Справка — расчет бухгалтерии. Списана часть отложенного налогового обязательства
5 400
3 200
8 100
77
68
49 Бухгалтерская справка По окончании отчетного года закрыть все субсчета, открытые к счетам 90 (суммы определить)
814 200
463 529
124 200
861400
439 858
131 400
885 000
498 079
135 000
90.1
90.9
90.9
90.9
90.2
90.3
50 Бухгалтерская справка По окончании отчетного года закрыть все субсчета, открытые к счетам 91(суммы определить)
218 012
79 408
193 614
64 778
240 896
87 560
91.1
91.9
91.9
91.2
51 Справка — расчет бухгалтерии. Закрыть счет 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года, выявить чистую (нераспределенную) прибыль (сумму определить)
263 260
322 682
309 606
99
84
Всего по журналу регистрации хозяйственных операций (подсчитать)
Бухгалтерская финансовая отчетность ОГИС 2014 Маевская
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574