• Бухгалтерский учет в комм. организаций ТюмГАСУ (практическая часть курсовой работы)

    Артикул: ID-201610090303

    Характеристика предприятия

    Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18%. В бухгалтерском учете предприятие определяет выручку  методом начисления, в налоговом учете – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учете ведутся 25 и 26 счета.

    Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возрастной группе с 1966 года рождения и моложе.

    Таблица 5 – Информация для расчета налога на имущество

    Операция

    ВАРИАНТЫ
    1 2 3

    4

    Остатки активов по балансу, принимаемые для расчета налога на имущество (на 01.01.200__г.+ на 01.02.200___г.) 154720 170295 148187 124429

    Исходные данные представлены в таблице 6:

    Таблица 6 — Ведомость остатков по счетам на 01.03.200__г.

    счета

    Наименование счета Варианты
    1 2 3

    4

    01 Основные средства 108 809 142 439 87 843 68 602
    02 Амортизация основных средств 17 660 15 820 11 386 7 300
    10 Материалы  4 870 3 520 4 830 4 380
    19 НДС по приобретенным ценностям 503 421 570 358
    20 Основное производство

    «А»

    «Б»

     

    1200

    1600

     

    2000

    1010

     

    2700

    3100

     

    2630

    2200

    43 Готовая продукция
    43/1 «А» — 70 шт. 3500 5320 4550 4410
    43/2 «Б» — 50 шт. 6850 7870 6710 9600
    50 Касса 2 100 2 150 2 120 2 170
    51 Расчетный счет 300159 286532 284257 289389
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС»)  

    4800

     

    5280

     

    7200

     

    6800

    Продолжение таблицы 6

    Дебиторская задолженность
    71 Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.)  

    60

     

    70

     

    85

     

    79

    73/2 Расчеты с персоналом по прочим операциям  

    75

     

    80

     

    79

     

    82

    Кредиторская задолженность
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа»)  

    3021

     

    2530

     

    3420

     

    2150

    77 Отложенные налоговые обязательства  

    1152

     

    1267

     

    1728

     

    1632

    68

     

    68/1

    68/2

    68/3

    68/4

    Расчеты с бюджетом по налогам и сборам

    — налог на прибыль

    — НДС

    — НДФЛ

    — на имущество

     

     

    6000

    7247

    3800

     

     

    5491

    9042

    3809

     

     

    5600

    7575

    2150

     

     

    5790

    7750

    1985

    69 Расчеты с внебюджетными фондами 13610 12800 12620 12870
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30080 33100 31125 30210
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

    — по исполнительным листам

     

     

    980

     

     

    780

     

     

    640

     

     

    530

    90

    90/1

    90/2

    90/3

    90/9

    Продажи

    Выручка от продаж

    Себестоимость продаж

    НДС

    Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

     

    253346

    154720

    38646

    59980

     

    330601

    170295

    50431

    109875

     

    258629

    148187

    39452

    70990

     

    222344

    124429

    33917

    63998

    99 Прибыли/убытки 59980 109875 70990 63998
    97 Расходы будущих периодов 100 120 110 90
    80 Уставный капитал 210000 210000 210000 210000
    84 Нераспределенная прибыль 63066 52298 46920 46575

    Задача 1

    Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2

    Задания для вариантов представлены в таблице 7

    Таблица 7 – Выписки банка за март 200__ г.

    Дата,

    виды платежей и поступлений

    ВАРИАНТЫ
    1 2 3 4
    1 2 3 5 6
    1. Выписка банка от 03. 03. 200_ г.
    Получено за продукцию от АО «АБС» 5280 5400 5220 5340
    2. Выписка банка от 04. 03. 200_ г.
    Перечислена задолженность:
    -пенсионному фонду (страховая часть) 3008 3310 3113 3021
    -пенсионному фонду (накопительная часть) 1203 1324 1245 1208
    -территориальному фонду ОМС 1023 1125 1058 1027
    -федеральному фонду ОМС 60 66 62 60
    -фонду социального страхования 1208 1324 1245 1208
    -ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет 4211 4634 4358 4230
    -НДФЛ 3910 4303 4046 3927
    Выдано по чеку наличными 33580 36300 35225 39210
    3. Выписка банка от 05.03. 200_ г.
    Перечислено банку за кассовое обслуживание 1673 1753 1738 1856
    Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС) 3021 2530 3420 2150
    4. Выписка банка от 09.03. 200_ г.
    Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата 1882 1090 1775 2168
    Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц 980 780 640 530
    Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию 38400 39600 30800 30440
    5. Выписка банка от 22.03. 200_ г.
    Выдано по чеку наличными 12000 16800 20200 18900
    Списано в пользу банка за кассовое обслуживание 400 540 650 605
    Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС 7000 8500 7200 7400
    6. Выписка банка от 25.03. 200_ г.
    Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию 1800 2000 2200 2000
    Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию 38400 42000 44400 43200
    Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию 19710 19207 25449 21993
    7. Выписка банка от 29.03. 200_ г.
    Зачислен краткосрочный кредит 150000 160000 170000 140000
    Списан % за пользование кредитом 3500 2400 3600 2800
    8. Выписка банка от 27.03. 200_ г.
    Перечислено поставщику ООО «Альфа» 15930 23411 23010 15541
    Списано в пользу банка за кассовое обслуживание 300 200 400 200
    Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам
    — налог на прибыль 6000 5491 5600 5790
    — налог на имущество 3800 3809 2150 1985
    — сбор на благоустройство 247 542 375 350

    Задача 2

    Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1, представленные в таблице 8.

    Таблица 8 – Выписки из отчетов кассира за март 200__г.

    Дата,

    виды платежей и поступлений

    ВАРИАНТЫ
    1 2 3 4
    1 2 3 4 5
    1. Отчет кассира за 5.03.200__г.
    От Ивановой И.К. за проданные материалы 236 201 248 224
    От Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм 60 70 85 79
    Получено в банке по чеку 33580 36300 35225 39210
    Выдано в подотчет Шестакову К.К. 3800 4000 3900 3700
    Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля 28198 32010 29370 28042
    Внесена в банк депонированная з/пл. 1882 1090 1175 2168
    2. Отчет кассира за 19.03.200__г.
    Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена) 800 1120 784 624
    Выдано в  подотчет Степанову А.К. 1700 1200 2200 2300
    4. Отчет кассира за 26. 03.200__г.
    Получено в банке по чеку 12000 16800 20200 18900

    Продолжение таблицы 8

    1 2 3 4 5
    Выплачена заработная плата за 1 половину марта 10000 15000 18000 17000
    5. Отчет кассира за 31.03.200__г.
    Выдано в подотчет Петровой О.Ю. 1300 1200 1250 1370
    От Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба 75 80 79 82

    Задача 3

    Отразите на счетах выписки из авансовых отчетов, представленные в таблице 9. Заполните журнал-ордер №7

    Таблица 9 – Выписки авансовых отчетов

    Дата,

    виды платежей и поступлений

    ВАРИАНТЫ
    1 2 3 4
    1 2 3 4 5
    Авансовый отчет Шестакова К.К. – командировка с 17.03 – 20.03
    Проездные документы к месту командировки и обратно 1416 1652 1534 1770
    Счет гостиницы – проживание 3 суток,

    в т.ч. НДС

    1180

    180

    1770

    270

    1180

    180

    1770

    270

    Суточные по приказу руководителя 200 рублей 800 800 800 800
    Авансовый отчет Степанова А.К.
    Счет-фактура и кассовый чек за ремонт копировальной техники 1180 1100 2000 2360
    Авансовый отчет Петровой О.Ю.
    Товарный чек магазина «Офис» за канц.товары 1300 1220 1330 1292

    Задача 4

    Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по данным, представленным в таблице 10. При необходимости откройте дополнительные регистры.

    Таблица 10 – Хозяйственные операции за март 200__г.

    Хозяйственные операции ВАРИАНТЫ
    1 2 3 4
    1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков

    НДС по поступившим материалам

    13500

     

    2430

    19840

     

    3571

    19500

     

    3510

    13170

     

    2371

    2. Отпущены со склада материалы
    — на изготовление продукции

    «А»

    «Б»

     

    6780

    9090

     

    9100

    10071

     

    9200

    9290

     

    7200

    6870

    — на хозяйственные нужды цеха 2100 1000 2170 1200
    3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию.

    Согласно ведомости распределения:

    -на освещение производственных помещений 600 800 650 550
    -на обслуживание оборудования 1000 900 1150 1050
    -на содержание офиса 200 300 400 400
    4. Начислена заработная плата:
    — рабочим за изготовление продукции

    «А»

    «Б»

     

    9500

    10000

     

    11200

    8500

     

    10000

    9900

     

    9800

    10000

    — рабочим за обслуживание оборудования 4200 4300 4100 4000
    — административному персоналу 18000 18100 17900 18050
    — рабочим за разборку станка 400 350 200 270
    5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников)
    6. Удержано из заработной платы:
    — НДФЛ 2870 2910 2790 2785
    — суммы по исполнительным листам 100 1200 1300 1100
    7. Депонирована не выдана в срок заработная плата 1882 1090 1775 2168
    8. Начислена амортизация:
    — производственного оборудования 300 380 270 480
    — производственного здания 200 270 240 320
    9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе 100 120 110 90
    10. Определить и списать общепроизводственные расходы
    11. Определить и списать общехозяйственные расходы
    12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если

    затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:

    по продукции «А»

    по продукции «Б»

    1000

    1400

    1300

    1500

    2500

    1300

    2500

    2900

    12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости

    «А» — 250 шт.

    «Б» — 200 шт.

    13. Проданы материалы Ивановой И.К.
    — по отпускным ценам 200 170 210 190
    — НДС 36 31 38 34
    — фактическая себестоимость 150 120 140 135
    14. Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса НДС 160000

    28800

    166000

    29880

    165000

    29700

    162000

    29160

    15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев.

    — первоначальная стоимость

    — сумма начисленной амортизации

     

     

    12000

    9200

     

     

    14500

    12250

     

     

    12000

    10100

     

     

    10500

    6300

    16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям
    17. Определить и списать налог на имущество
    18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано:

    — количество

    «А»

    «Б»

    — отпускная цена

    «А»

    «Б»

    — НДС

     

     

     

    70

    50

    32542

    11845

    20697

    5858

     

     

     

    70

    50

    33559

    16202

    17357

    6041

     

     

     

    70

    50

    26102

    12644

    13458

    4698

     

     

     

    70

    50

    25797

    8463

    17334

    4643

    19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано:

    — количество

    «А»

    «Б»

     

     

    70

    50

     

     

    75

    55

     

     

    80

    60

     

     

    77

    56

    — отпускная цена

    «А»

    «Б»

    — НДС

    32542

    11845

    20697

    5858

    35593

    17187

    18406

    6407

    37627

    18227

    19400

    6773

    36610

    12012

    24598

    6590

    20. Предъявлен счет-фактура  №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано:

    — количество

    «А»

    «Б»

    — отпускная цена

    «А»

    «Б»

    — НДС

     

     

     

    35

    25

    16781

    5922

    10349

    2929

     

     

     

    40

    30

    19207

    9167

    10040

    3457

     

     

     

    45

    35

    21567

    10251

    11316

    3882

     

     

     

    35

    30

    18638

    5460

    13178

    3355

    21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано:

    — количество

    «А»

    «Б»

    — отпускная цена

    «А»

    «Б»

    — НДС

     

     

     

    90

    60

    40045

    15210

    24835

    7208

     

     

     

    80

    80

    45105

    18333

    26772

    8119

     

     

     

    90

    60

    39900

    20502

    19398

    7182

     

     

     

    80

    90

    52014

    12480

    39534

    9363

    22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов
    23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции
    24. Определить и списать сумму ОНА
    25. Определить и списать сумму ОНО
    26. Начислен налог на прибыль

    Категория: УРАЛ > Тюмень

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574