-
Бухгалтерский финансовый учет АГТУ 2008 Веретильная, Вотинова, Корельская — 12 вариант
Артикул: ID-201709222050Вариант 12
Таблица 15 – Сальдо по счетам Главной книги на 01.12.200__ г. В рублях
Счет Наименование счета Сальдо на начало периода Дебет Кредит 1 2 3 4 01 Основные средства 3310000 02 Амортизация основных средств 815400 04 Нематериальные активы 392300 05 Амортизация нематериальных активов 129500 08 Вложения во внеоборотные активы 543000 10 Материалы 561000 19 НДС по приобретенным ценностям 66230 20 Основное производство 78560 20-1 Продукция А 47140 20-2 Продукция В 31420 23 Вспомогательное производство 11400 43 Готовая продукция 41900 43-1 Продукция А 25140 43-2 Продукция В 16760 50 Касса 15420 51 Расчетные счета 3635840 58 Финансовые вложения 1715000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 491300 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 558600 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1260000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1190000 68 Расчеты по налогам и сборам 147200 Продолжение таблицы 15 В рублях
1 2 3 4 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 75600 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 45200 71 Расчеты с подотчетными лицами 14800 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 12800 76-1 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 425400 76-2 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 1385130 80 Уставный капитал 4135000 83 Добавочный капитал 254000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 403100 90 Продажи — — 90-1 Выручка 25805400 90-2 Себестоимость продаж 16714800 90-3 НДС в составе выручки 3936420 90-4 Управленческие расходы 3385300 90-5 Расходы на продажу (коммерческие расходы) 523000 90-9 Прибыль/убыток от продаж 1245880 91 Прочие расходы и доходы — — 91-1 Прочие доходы 2011800 91-2 Прочие расходы 1578990 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 432810 96 Резервы предстоящих расходов 14200 97 Расходы будущих периодов 316500 98 Доходы будущих периодов 226700 99 Прибыли и убытки 1126420 Итого Журнал регистрации хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции Д К Сумма, руб. Документ 1 2 3 4 5 1 Формирование уставного капитала 1 Задолженность участников по вкладам в уставный капитал 1.1 участника 1 1760 1.2 участника 2 40000 2 Взносы вкладов в уставный капитал участником 1: — 2.1 материалы 400 2.2 инструмент 360 2.3 денежные средства 1000 3 Взносы вкладов в уставный капитал участником 2: 3.1 комплектующие изделия 6000 3.2 имущественные права 4000 3.3 приняты к учету имущественные права ? 4 Согласно учредительным документам ОАО получило право пользования зданием, оцененное по согласованию учредителей, в сумме 50000 руб. — — — 4.1 ? 4.2 ? 2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов 5 Получено оборудование: — — — 5.1 Поступило оборудование, требующее монтажа 49000 5.2 НДС ? 6 Оборудование сдано в монтаж ? 7 Монтаж оборудования: — 7.1 Начислена заработная плата 6000 7.2 Начислены на заработную плату взносы: — 7.2.1 в фонд социального страхования (ФСС) ? 7.2.2 в ФСС от несчастных случаев ? 7.3 в Пенсионный фонд ? 7.4 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) ? 7.5 израсходованы при монтаже материалы ? 8 Оборудование сдано в эксплуатацию ? Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций за ____________20__г.
Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 9 Получен грузовой автомобиль от поставщика: — 9.1 стоимость автомобиля 740000 9.2 НДС ? 10 Автомобиль сдан в эксплуатацию ? 11 Оплачены счета: — 11.1 завода, поставившего оборудование ? 11.2 поставщика автомобиля ? 12 Получены безвозмездно от учредителя два компьютера — — — 12.1 принять самостоятельно 12.2 принять самостоятельно 13 Отражена первоначальная стоимость неучтенных основных средств, выявленных при инвентаризации. принять самостоятельно 14 Предприятие продает копировально-множительный аппарат первоначальной стоимостью 75000 руб. Начислена амортизация 20000 руб. Цена продажи 70800 руб. — 14.1 аппарат отгружен покупателю и предъявлены расчетно — платежные документы (по продажной цене) ? 14.2 поступила оплата за аппарат ? 14.3 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации ? 14.4 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта ? 14.5 НДС ? 15 Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 196000 руб. Начислена амортизация 136500 руб.: — 15.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации ? 15.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта ? 15.3 расходы на заработную плату за демонтаж ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 15.4 Начислены на заработную плату взносы: — в фонд социального страхования (ФСС) ? в ФСС от несчастных случаев ? в Пенсионный фонд ? в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) ? 15.5 принятие к бухгалтерскому учету материалов, полученных от ликвидации станка принять самостоятельно 16 Предприятие передает в качестве вклада в Уставный капитал оборудование по согласованной стоимости 400000 руб. Первоначальная стоимость оборудования 550000 руб., начисленная амортизация — 140000 руб.: — 16.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации ? 16.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта ? 16.3 вложение в Уставный капитал другой организации ? 17 Предприятие сдает в текущую аренду принадлежащее ему здание: — 17.1 амортизация за период 1200 17.2 начисление причитающейся арендной платы за период 56000 17.3 поступление арендной платы за период ? 17.4 НДС ? 18 Приобретена лицензия на осуществление транспортных перевозок сроком действия один год: — 18.1 оплата лицензии принять самостоятельно 18.2 оприходована лицензия ? 18.3 списание на затраты отчетного периода части стоимости лицензии ? 19 Предприятие продало нематериальные активы (НМА) первоначальной стоимостью 120000 руб., сумма начисленной амортизации 30000 руб., стоимость продажи 240000 руб.: — 19.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму начисленной амортизации ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 19.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости НМА ? 19.3 продажа НМА ? 19.4 поступили деньги за НМА ? 19.5 НДС ? 20 Предприятие приобрело исключительное право на программное обеспечение для ПЭВМ с технической документацией по цене 242600 руб. Оплата за программный продукт еще не произведена: — 20.1 приобретение программного обеспечения ? 20.2 НДС ? 20.3 программный продукт оприходован ? 3 Приобретение материально – производственных запасов 21 Предприятие получило расчетные документы поставщика материалов на сумму 18000 руб.: — 21.1 акцепт расчетных документов на материалы ? 21.2 НДС ? 22 Предприятие приобрело инструмент у поставщика: — 22.1 оприходован инструмент на склад 16000 22.2 НДС ? 23 Получен счет транспортной организации за доставку материалов: — 23.1 акцепт счета 5000 23.2 НДС ? 24 Оплачены счета: — 24.1 поставщика материалов ? 24.2 транспортной организации ? 25 Поступили от поставщика комплектующие изделия: — 25.1 комплектующие изделия оприходованы 24000 25.2 НДС ? 26 Принят к оплате счет поставщика за ГСМ на сумму 590000 руб., включая НДС — 26.1 акцепт расчетно — платежных документов ? 26.2 НДС ? 27 Приобретены завхозом лакокрасочные материалы принять самостоятельно Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 4 Затраты на производство 28 Отпущены за отчетный период материалы: — 28.1 на производство продукции А ? 28.2 на производство продукции Б ? 28.3 на производство инструмента ? 28.4 на производственные нужды основного цеха ? 28.5 на производственные нужды вспомогательного цеха ? 28.6 на нужды стадиона ? 28.7 на общехозяйственные нужды ? 29 Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: — 29.1 на производство продукции А ? 29.2 на производство продукции Б ? 29.3 на производство инструмента ? 29.4 на производственные нужды основного цеха ? 29.5 на производственные нужды вспомогательного цеха ? 29.6 на нужды стадиона ? 29.7 НДС ? 30 Приняты к оплате счета за услуги связи, центров информации, услуги аудиторских фирм и др. услуги: — 30.1 акцептованы счета принять самостоятельно 30.2 НДС ? 31 Начислена заработная плата за отчетный период: — 31.1 производственным рабочим по продукции А ? 31.2 производственным рабочим по продукции Б ? 31.3 рабочим, изготавливающим инструмент ? 31.4 управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха ? 31.5 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного цеха ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 31.6 работникам стадиона ? 31.7 администрации организации ? 32 Начислен на заработную плату единый социальный налог: — 32.1 начислены на заработную плату взносы в ФСС: — 32.1.1 производственных рабочих по продукции А ? 32.1.2 производственных рабочих по продукции Б ? 32.1.3 рабочих, изготавливающих инструмент ? 32.1.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха ? 32.1.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха ? 32.1.6 работников стадиона ? 32.1.7 администрации организации ? 32.2 начислены на заработную плату взносы в ПФ: — 32.2.1 производственных рабочих по продукции А ? 32.2.2 производственных рабочих по продукции Б ? 32.2.3 рабочих, изготавливающих инструмент ? 32.2.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха ? 32.2.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха ? 32.2.6 работников стадиона ? 32.2.7 администрации организации ? 32.3 начислены на заработную плату взносы в ФОМС: — 32.3.1 производственных рабочих по продукции А ? 32.3.2 производственных рабочих по продукции Б ? 32.3.3 рабочих, изготавливающих инструмент ? 32.3.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха ? 32.3.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха ? 32.3.6 работников стадиона ? 32.3.7 администрации организации ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 32.4 Начислены на заработную плату взносы в ФСС от несчастных случаев: — 32.4.1 производственных рабочих по продукции А ? 32.4.2 производственных рабочих по продукции Б ? 32.4.3 рабочих, изготавливающих инструмент ? 32.4.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха ? 32.4.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха ? 32.4.6 работников стадиона ? 32.4.7 администрации предприятия ? 33 Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков: — 33.1 производственных рабочих по продукции А ? 33.2 производственных рабочих по продукции Б ? 33.3 рабочих, изготавливающих инструмент ? 34 Резервируются суммы на проведение ремонтов на основании рассчитанных норм: — 34.1 на ремонт основных средств основного цеха ? 34.2 на ремонт основных средств вспомогательного цеха ? 35 Начислена амортизация основных средств за отчетный период: — 35.1 по основным средствам основного цеха ? 35.2 по основным средствам вспомогательного цеха ? 35.3 по основным средствам организации ? 35.4 ? 36 Начислена амортизация по НМА, используемым в управлении организацией принять самостоятельно 37 Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции основного цеха: — 37.1 начислена арендная плата 43500 37.2 НДС ? 38 Перечислена сумма арендной платы ? 39 Начислены проценты за кредит банка на приобретение материалов 11000 Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 40 Уплачены проценты за кредит банка на приобретение материалов ? 41 Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода 1700 42 Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы 3000 43 Начислены налоги, относимые на себестоимость: — 43.1 Транспортный налог принять самостоятельно 43.2 Земельный налог принять самостоятельно 44 Выданы под отчет денежные средства на приобретение канцтоваров секретарю 1000 45 Оприходованы канцтовары, приобретенные секретарем принять самостоятельно 46 Стоимость приобретенных канцтоваров списана на расходы ? 47 Результат расчетов с подотчетным лицом ? 48 Приняты к оплате расчетные документы ООО «Сервисный центр» за ремонт ксерокса — 48.1 стоимость работ принять самостоятельно 48.2 НДС ? 48.3 Перечислены с расчетного счета денежные средства ООО «Сервисный центр» ? 49 Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы. принять самостоятельно 50 Списаны командировочные расходы: — 50.1 принять самостоятельно 50.2 принять самостоятельно 50.3 принять самостоятельно 51 Отражен результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 5 Калькулирование себестоимости готовой продукции 52 Списание расходов по управлению и обслуживанию инструментального цеха на его продукцию ? 53 Распределение по видам продукции и списание общехозяйственных расходов: — 53.1 списаны общехозяйственные расходы на себестоимость произведенного инструмента ? 53.2 списаны общехозяйственные расходы на себестоимость произведенной продукции А ? 53.3 списаны общехозяйственные расходы на себестоимость произведенной продукции Б ? 54 В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства по инструменту, которая составила 1950 руб.: — 54.1 передано в течении отчетного периода на склад инструмента по фактической себестоимости (для собственных нужд предприятия) ? 54.2 передано в течении отчетного периода на склад инструмента по фактической себестоимости (для продажи) ? 55 Списание расходов по управлению и обслуживанию основного цеха на основное производство и их распределение между продукциями А и Б: — 55.1 списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость произведенной продукции А ? 55.2 списаны общепроизводственные расходы основного цеха на себестоимость произведенной продукции Б ? 56 Списание фактической производственной себестоимости готовой продукции: — 56.1 списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции А (НЗП на конец отчетного периода по данным инвентаризации — ? руб.) ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 56.2 списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции Б (НЗП на конец отчетного периода по данным инвентаризации — ? руб.) ? 6 Продажа продукции 57 Продана продукция А: — 57.1 отпущена готовая продукция А и предъявлены покупателю расчетные документы по продажной цене принять самостоятельно 57.2 НДС ? 57.3 списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции А принять самостоятельно 58 Оплачена продукция А ? 59 Продана продукция Б: — 59.1 отпущена готовая продукция Б и предъявлены покупателю расчетные документы по продажной цене принять самостоятельно 59.2 НДС ? 59.3 списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции Б принять самостоятельно 70 Оплачена продукция Б ? 71 Реализован весь предназначенный для продажи на сторону инструмент. Поступила оплата в сумме — ? руб. — 71.1 поступила оплата принять самостоятельно 71.2 НДС ? 71.3 Поступила оплата ? 72 Списана фактическая производственная себестоимость проданного инструмента принять самостоятельно 7 Прочие операции 73 Предприятие купило в начале отчетного периода на временно свободные денежные средства акции стоимостью 170000 руб. В конце отчетного периода оно продает их за 200000 руб.: — 73.1 оплачены акции ? 73.2 получены акции ? 73.3 списание акций по их фактической стоимости ? 73.4 проданы акции ? 73.5 получены деньги за проданные акции ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 74 Предприятие заключило договор о совместной деятельности. Обязанность ведения отдельного баланса возложена на другую сторону, участвующую в договоре: — 74.1 начислены денежные средства для перечисления по договору 48000 74.2 перечислены денежные средства ? 75 В кассу предприятия поступили денежные средства в оплату пользования стадионом сторонней организацией: — 75.1 поступление денег принять самостоятельно 75.2 НДС ? 75.3 списаны затраты на содержание стадиона за время пользования сторонней организацией принять самостоятельно 76 Расходы по содержанию стадиона отнесены на прочие расходы организации ? 77 Удержаны за отчетный период из заработной платы работников: — 77.1 налог на доходы физических лиц ? 77.2 профсоюзные взносы ? 77.3 суммы по исполнительным листам в пользу разных организаций и физических лиц принять самостоятельно 78 Выплачена заработная плата работникам предприятия с расчетного счета ? 79 Списана сумма дебиторской задолженности, по которой истёк срок исковой давности 15000 80 Списанная дебиторская задолженность учтена на соответствующем забалансовом счете ? 81 Переведены с расчетного счета денежные средства в погашение кредита. 40000 82 Подотчетное лицо приобрело в магазине товар, относящийся к материалам — 82.1 оприходованы материалы 2500 82.2 возмещены хозяйственные расходы подотчетному лицу 2500 83 Произведена модернизация оборудования сторонней организацией — Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 83.1 стоимость модернизации 45000 83.2 НДС ? 83.3 оплачен счет организации ? 83.4 увеличена стоимость основных средств ? 84 Перечислено медицинскому учреждению за прохождение медосмотра работниками ? 85 Начислено пособие по временной нетрудоспособности работнику 4300 86 Выплачено пособие по временной нетрудоспособности ? 87 Начислены отпускные за счет ранее созданного резерва принять самостоятельно 88 Оплачены услуги банка по операциям 5200 89 Организация начислила штраф в пользу другого предприятия 3000 90 Перечислены денежные средства в уплату штрафа ? 91 Поступила сумма долга, ранее списанного как безнадежный: — 91.1 поступили деньги на Расчетные счета 6000 91.2 отнесена сумма долга на прочие доходы 91.3 выделен полученный НДС 92 Начислены дивиденды от участия в другом предприятии 3500 93 Начислена прибыль по договору о совместной деятельности 12300 94 Получены убытки от списания уничтоженных пожаром материальных ценностей принять самостоятельно 95 За нарушение условий договора партнер должен выплатить штраф в размере 9600 руб., В отчетном месяце штраф признан и выплачен должником — 95.1 ? 95.2 ? 95.3 ? 96 Неизрасходованная сумма резерва предстоящих платежей включена в состав прочих доходов ? 8 Расчеты по налогам и сборам 97 Перечислены взносы во внебюджетные фонды, за прошлый отчетный период ? Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5 98 Погашена задолженность бюджету по налогам за прошлый отчетный период ? 99 Начислен налог на прибыль за отчетный период ? 100 Расчеты по НДС: — 100.1 списан НДС, уплаченный при приобретении основных средств ? 100.2 списан НДС, уплаченный при приобретении нематериальных активов ? 100.3 списан НДС, уплаченный при приобретении материально-производственных запасов ? 100.4 списан НДС, уплаченный … ? 101 Начислен налог на имущество организации принять самостоятельно 9 Итоговые проводки 102 ? 103 ? 104 ? 105 ? 106 ? 107 ? 110 ? 111 ? 112 ? 113 ? Итог журнала регистрации Вариант 12
Таблица 28 – Затраты на производство за декабрь 200__ г. В рублях
Шифр затрат Направление
затрат
Статьи затрат
Материалы Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду Заработная плата
Взносы в Резерв на оплату отпусков Амортизация основных средств
Резерв на проведение ремонтов
ФСС ФСС (страховые взносы)
ПФ ФОМС 20-1 Производство продукции А 61800 23500 285000 ? ? ? ? 28500 46400 37200 20-2 Производство продукции А 41800 15600 208000 ? ? ? ? 20800 34800 24200 23 Изготовление инструмента 31800 23700 168000 ? ? ? ? 16800 23300 23400 25-1 Общепроизводственные расходы основного цеха 16800 12700 161000 ? ? ? ? 16100 21300 30200 25-2 Общепроизводственные расходы вспомогательных цехов 14800 11700 128000 ? ? ? ? 12800 11800 — 26 Общехозяйственные расходы 13800 10700 146000 ? ? ? ? 14600 9800 20600 29 Стадион 10800 11200 37500 ? ? ? ? 3750 — —
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574