-
Бухгалтерский финансовый учет ФУпПРФ 2015 Пономарева ООО «Стимул»
Артикул: ID-201608260505Последовательность выполнения заданий:
1.Составить бухгалтерские записи в Журнале регистрации фактов хозяйственной жизни (таблица 1).
2.Рассчитать сумму отклонений по израсходованным материалам (операция 10). Средний процент отклонений следует считать с точностью до 0,01.
3.Рассчитать суммы страховых взносов за декабрь (операция 16). Размер страховых взносов – 31%, в том числе от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 1 %.
3.Распределить общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами (операция 18). Коэффициент распределения считать с точностью до 0,0001
4.Определить себестоимость выполненных заказов и списать стоимость выполненных ремонтных работ (операция 19). К счету 23 следует открыть субсчета: счет 23 субсчет « заказ №301» и счет 23 субсчет « заказ №302».
- Распределить общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями (операция 20).Общепроизводственные расходы следует подсчитать по каждому цеху. К счету 25 следует открыть субсчета : 25 субсчет «цех №1», 25 субсчет «цех №2», 25 субсчет «цех №3».
- Определить потери от брака (операция 24).
- Определить сумму общехозяйственных расходов, подлежащую списанию (операция 25).
- Рассчитать фактическую производственную себестоимость готовой продукции (операция 26). К счету 20 следует открыть субсчета: счет 20, субсчет « изделие А» и счет 20, субсчет « изделие Б».
- Выявить сумму отклонений фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости продукции (операция 28).
- Рассчитать сумму дохода по облигациям, а также разницу между их покупной и номинальной стоимостью (операция 44).
- Определить финансовый результат от продажи продукции (операция 61).
- Определить сальдо прочих доходов и расходов (операция 64).
- Определить условный расход по налогу на прибыль за декабрь (операция 65) (приложение 1).
- Выявить сумму чистой прибыли в конце года (операция 66).
- Закрыть субсчета к счетам 90 и 91 (операции 67 и 68).
- На основании бухгалтерских записей по операциям и остатков на начало месяца по счетам составить Главную книгу (приложение 2).
- Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за декабрь (приложение 3).
- Определить общий итог по Журналу регистрации фактов хозяйственной жизни и сравнить его с итогом в оборотно-сальдовой ведомости .
- На основании Главной книги составить бухгалтерский баланс (приложение 4). Бухгалтерский баланс составить в тыс. руб. без десятичных знаков.
- Состояние активов и обязательств ООО «Синтез» на 1 декабря 2015 г., (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета
Активы и обязательства Сумма (руб.)
1 2 3 01 Основные средства 3236650 02 Амортизация основных средств 2205770 04 Нематериальные активы 144725 05 Амортизация нематериальных активов 19400 09 Отложенные налоговые активы 25000 10 Материалы 1397500 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 71000 19 НДС по приобретенным ценностям – итого 239914 20 Основное производство – всего в том числе
изделие А
33090 33090
43 Готовая продукция 198800 50 Касса 7300 51 Расчетные счета 244919 58-1 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000 60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 943104 62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками 227970 62-2 Расчеты по авансам полученным 236700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679870 68 Расчеты по налогам и сборам 162286 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 76700 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 313475 71 Расчеты с подотчетными лицами 4300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128000 76-1 Расчеты с разными дебиторами 30000 76-2 Расчеты с разными кредиторами 28726 77 Отложенные налоговые обязательства 13800 80 Уставный капитал 36000 82 Резервный капитал 92700 83 Добавочный капитал (переоценка) 500524 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 441676 90-1 Выручка 9150800 90-2 Себестоимость продаж 6071167 90-3 НДС 1525133 90-6 Общехозяйственные расходы 503927 90-7 Расходы на продажу 181400 90-9 Прибыль / убыток от продаж (прибыль) 869123 91-1 Прочие доходы 250760 91-2 Прочие расходы 427220 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки) 176460 97 Расходы будущих периодов 3600 98 Доходы будущих периодов 20000 99 Прибыли и убытки (прибыль) 361537 - Выписка из приказа об учетной политике ООО «Синтез»
на 2015 год - Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
- Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных ценностей»
- Малоценные основные средства стоимостью до 40000 рублей за единицу учитываются в составе материалов.
- Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
- Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
- Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
- Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
- Продукция считается проданной по ее отгрузке и предъявлении счетов покупателям.
- Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Таблица 1
- Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Синтез» за декабрь 2015 г.
№ операции Содержание фактов хозяйственной жизни
Сумма, руб.
Корреспондирующие счета дебет кредит 1 2 3 4 5 1. Приобретено производственное оборудование у завода «Электроприбор»: 1.1 отпускная цена с учетом доставки 80000 1.2 сумма НДС 14400 ИТОГО: 2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование 80000 3. 3.1
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом: амортизация на дату выбытия
60000 3.2 3.2.1
расходы на демонтаж оборудования: начислена заработная плата
1000
3.2.2 начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев — всего 310
3.2.3 Оприходованы на склад прочие материалы 1100 4. 4.1
Продано производственное оборудование, приобретенное в октябре отчетного года продажная стоимость
118000
4.2 Начислен НДС 18000 4.3 сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования 1600 4.4 остаточная стоимость 98400 5. 5.1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: от ПАО «Электромоторный завод»
покупная стоимость
25000
5.2 сумма НДС 4500 5.3
от ПАО «Техника» покупная стоимость
40000
5.4 сумма НДС 7200 ИТОГО: 6. 6.1
6.2
Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие: от ПАО «Электромоторный завод»
от ПАО «Техника»
24100
38900
ИТОГО: 7. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен 2000
8. В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества первый вариант
второй вариант
третий вариант
10000
11000
12000
9. 9.1
9.2
9.3
9.4
9.5
9.6
9.7
9.8
9.9
9.10
Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам: цех № 1 для производства
изделий А
изделий Б
цех № 2 для производства
изделий А
изделий Б
ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
заказа № 302
на хозяйственные нужды
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
заводоуправлению
первый вариант
второй вариант
третий вариант
170360
156790
180800
154100
16290
14840
12850
12930
12020
12300
12400
12500
ИТОГО: 10. 10.1
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам, отпущенным: изделий А
……… 10.2 изделий Б ……… 10.3
цеху № 2 для производства изделий А
……… 10.4 изделий Б ……… 10.5
ремонтному цеху для выполнения заказа № 301
……… 10.6 заказа № 302 ……… 10.7
на хозяйственные нужды: цех № 1
……… 10.8 цех № 2 ……… 10.9 ремонтный цех ……… 10.10 заводоуправление первый вариант
второй вариант
третий вариант
………
………
……….
ИТОГО: ……… 11.
11.1
Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования:
цеха № 1
23350
11.2 цеха № 2 19600 11.3 ремонтного цеха первый вариант
второй вариант
третий вариант
8100
8700
9400
ИТОГО: 11.4 11750 11.5 11350 11.6 2500 ИТОГО: 11.7. Зданий и инвентаря заводоуправления 9430 Всего: ……… 12. 12.1
12.2
Начислена амортизация нематериальных активов, использованных в цехе № 1
в управлении организации
335
500
ИТОГО: 13. 13.1
Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства
цех № 1
6400
13.2 цех № 2 5200 13.3 обслуживания ремонтного цеха 1100 13.4 обслуживания заводоуправления 2300 13.5 НДС по потреблённым услугам 2700 ИТОГО: 14. 14.1
14.2
14.3
14.4
14.5
14.6
14.7
14.8
14.9
14.10
14.11
14.12
14.13
первый вариант второй вариант
115400
103600
80600
79200
22000
20600
24600
23400
18400
20800
22200
13000
63800
64000
64600
ИТОГО: 15. Начислены пособия по временной нетрудоспособности – всего в том числе:
за счет средств организации
(рабочим цеха №1)
за счет средств ФСС
14000
2000
12000
16.
16.1
16.2
16.3
16.4
16.5
16.6
16.7
16.8
16.9
16.10
16.11
16.12
16.13
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам: цеха № 1 по производству
изделия А
изделия Б
цеха № 2 по производству
изделия А
изделия Б
ремонтного цеха
заказ № 301
заказ № 302
обслуживающих оборудование
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
служащих
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха.
заводоуправления
первый вариант
второй вариант
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
……….
……….
ИТОГО: ……… 17. 17.1
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования от производства: изделий А
10300
17.2 изделий Б 4700 ИТОГО: 18. 18.1
……… 18.2 ……… ИТОГО: ……… 19. 19.1
Списана стоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства цех № 1 — заказ № 301
……… 19.2 цех № 2 — заказ № 302 ……… ИТОГО: ……… 20.
20.1
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
цех № 1:
изделий А
………
20.2
……… ИТОГО: ……… 20.3
цех № 2: изделия А
……… 20.4 изделия Б ……… ИТОГО: ……… 21. Начислен транспортный налог первый вариант
второй вариант
12500
12800
13100
22. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) 3000
23. 230 24. Определены и списаны потери от окончательного брака изделия А (см. опер. 22, 23 и 47) ……… 25. Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на счет 90 «Продажи» ………
26. 26.1
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. изделия А
…… 26.2 изделия Б ……… Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А — 32880 руб.
изделиям Б — 20020 руб.
ИТОГО: ……… 27. 27.1
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А
850000
27.2 изделия Б
760000 ИТОГО:
28. 28.1
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (счет «Продажи»):
по изделиям А
……… 28.2
по изделиям Б
……… ИТОГО: ……… 29. 29.1
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки её в транспортные средства 37400
29.2 сумма НДС 6732 ИТОГО: 30. 30.1
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции
10000
30.2 сумма НДС 1800 ИТОГО: 31.
327970
32. 70000
33. 33.1
Списано с расчётного счёта: в оплату акций ПАО «Шанс»
70000
33.2 в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции 12000
33.3 в оплату счёта ООО «Стандарт» за рекламу 11800 ИТОГО: 34. 34.1
Поступило на расчётный счёт: в оплату за основные средства (см. опер. 4)
118000
34.2 штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов 9000
ИТОГО: 35 Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной зарплаты 316475
36 Перечислены с расчётного счета: страховые взносы во внебюджетные фонды за ноябрь всего
76700
37 Перечислены с расчётного счета удержанные из заработной платы налоги за ноябрь 12200 38. 38.1
Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября
313475
38.2 депонированная заработная плата …. ИТОГО: 39. 39.1
Получено: аванс от ПАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции
960000
ИТОГО: 40.1.
Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы
поставщикам за приобретенное имущество:
295080
40.2 заводу «Электроприбор» 94400 ИТОГО: …… 41. 41.1
Выдано из кассы: аванс за первую половину декабря
243000
41.2 подотчётным лицам на командировочные расходы 10400
41.3 пособия по временной нетрудоспособности 11680 41.4 беспроцентный заём работнику сроком на 3 месяца 30000 ИТОГО: 42. 42.1
Перечислено с расчетного счёта: НДС за ноябрь
110400
42.2 налог на прибыль 39686 42.3 в погашение краткосрочного кредита 339935 42.4 в оплату процентов за пользование кредитом 7500 42.5
поставщикам за материалы, поступившие в декабре от: ПАО «Электромоторный завод»
29500
42.6 ПАО «Техника» 47200 ИТОГО: ……….. 43. 43.1
списаны акции по балансовой стоимости 70000
43.2 отражена выручка от продажи акций 79700 44. 44.1
01 октября отчётного года приобретены облигации ПАО «Точмаш» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года. начислены проценты за квартал
………. 44.2 погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал ……….. 45. 45.1
Поступило на расчетный счет: от ПАО » Азовпром » в оплату акций
79700
45.2 доход по облигациям ПАО «Точмаш» 6500 ИТОГО: 86200 45.3
Перечислено с расчётного счёта: 44132
46.
Перечислены средства на депозитный счёт в банке сроком на 3 месяца под 12 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока 50000
47. 47.1
47.2
47.3
Произведены удержания из заработной платы персонала организации: налог на доходы физических лиц
по исполнительным листам
возмещение потерь от брака (изделия А)
26920
4500
400
ИТОГО: 48. Начислен НДС с полученных авансов (см. опер. 39)
146441 49. 7500 50 Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции) 12000
51. Признана должником (фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора 9000
52. Начислен НДС с суммы штрафа 1373 53. Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
6732
54. 11970 55. Принят к налоговому вычету НДС по основным средствам
….
56. 56.1
56.2
Выдана со склада и отгружена готовая продукция фирме ООО «Прогресс»: нормативная себестоимость
первый вариант
второй вариант
продажная стоимость, включая НДС
969844
970100
971200
1500000
57.
51958
58. 288658
59. …..
60. 47400 61. ……… 62. первый вариант второй вариант
16707
17050
16980
63. 63.1 1200 63.2 8900 63.3 7100 64. ……… 65. ……… 66. ……… 67. 67.1
……… 67.2 ……… 67.3 ……… 67.4
……… 67.5 ……… 68. 68.1
……… 68.2 ……… Всего по журналу:
Бухгалтерский финансовый учет ФУпПРФ 2015 Пономарева ООО «Стимул»
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574