Узнать стоимость этой работы

  • Бухгалтерский финансовый учет ОГИС 2016 Балашова (ООО «МИЛАНА»)

    Артикул: ID-201608280917

    Наименование предприятия: ООО «МИЛАНА»

    Адрес: 644108 г. Омск, ул. 8-я Северная д. 203.

    ОКПО 85355526                          ОКОПФ 65 ОКФС 15

    ИНН 5501062245                         Код по ОКЕИ 383

    Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с общепринятыми правилами.

    Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике, которая предусматривает следующие условия:

    1) основные средства учитываются в соответствии с установленным сроком их полезного использования;

    2) амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;

    3) амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, рассчитанным исходя из срока полезного использования объектов;

    4) учет материалов осуществляется с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»;

    5) материалы отражаются  в текущем учете по учетным ценам, учетными ценами для предприятия являются покупные цены поставщика, без НДС и наценок;

    6) расчет сумм отклонений, относящихся к стоимости израсходованных на различные цели материалов, осуществляется пропорционально стоимости материалов, отпущенных по учетным ценам;

    7) учет затрат на производство ведется с использованием полуфабрикатного метода.

     Для организации учета затрат на производство открыть субсчета к счету 20 «Основное производство» по видам продукции в разрезе каждого цеха:

    20.1.1 – дверной блок – столярного цеха;

    20.1.2 – оконный блок – столярного цеха;

    20.2.1 – дверной блок – сборочного цеха;

    20.2.2 – оконный блок – сборочного цеха;

    8) незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

    9) готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости, учет ведется на 43 счете;

    10) продукция отпускается покупателям по свободным (рыночным) ценам:

    — дверной блок – 1 600 руб.;

    — оконный блок – 2 500 руб.

    11) выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

    Услуги транспортного цеха с целью сокращения расчетных работ списать условно на затраты столярного цеха, распределить на виды изделий пропорционально заработной плате рабочих столярного цеха.

    Для учета общепроизводственных расходов открыть субсчета к 25 счету:

    25.1 – общепроизводственные расходы столярного цеха;

    25.2 – общепроизводственные расходы сборочного цеха;

    25.3 – общепроизводственные расходы транспортного цеха.

    Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределить пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

    Общехозяйственные расходы включить только в себестоимость изделий сборочного цеха.

    Начисление страховых взносов выполнить исходя из ставки 30 % с подразделением по фондам социального страхования и обеспечения.

     ЗАДАНИЕ ДЛЯ РЕШЕНИЯ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ  ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ   ФИНАНСОВОМУ УЧЕТУ

    Таблица 6.1 — Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода, руб.

    Шифр счета Вариант
    1 2 3
    Дт Кт Дт Кт Дт Кт
    01 3 590 000   4 120 000   2 870 000  
    02   1 145 000   1 784 000   749 600
    04 90 000   70 000   110 200  
    05   28 400   14 200   44 700
    10 957 600   957 600   957 600  
    16 43 090   43 090   43 090  
    19 48 200   48 200   48 200  
    20 300 000   300 000   300 000  
    43 1 500 000   2 500 000   1 870 000  
    50 6000   8000   9000  
    51 2 400 000   1 987 000   2 679 800  
    60   2 970 000   2 970 000   2 970 000
    62 900 000   900 000     900 000
    66   367 200   910 690   347 200
    68   279 000   279 000   279 000
    69   356 000   456 000   456 000
    70   1 200 000   1 200 000   1 200 000
    71 15 000   15 000   15 000  
    80   1 675 000   2 700 000   1 000 000
    82   309 800   –   280 400
    83   860 000   172 000   285 800
    84   534 490   365 000   285 190
    96   125 000   98 000   105 000
    Итого 9 849 890 9 849 890 10 948 890 10 948 890 8 902 890 8 902 890

    Аналитические данные по счетам синтетического учета

    Таблица 6.2 — Остатки по аналитическим счетам на начало периода.

    Расшифровка к счету 10 «Материалы», руб.

    Материалы Покупная

    стоимость

    		 Транспортно-заготовительные расходы Фактическая

    себестоимость
    Основные материалы 642 600 28 910 671 510
    Вспомогательные материалы 180 000 8100 188 100
    Бензин 135 000 6080 141 080
    Итого 957 600 43 090 1 000 690

    Таблица 6.3 — Остатки по аналитическим счетам на начало периода.

    Расшифровка незавершенного производства (сборочный цех) к счету 20 «Основное производство», руб.

    Статьи затрат Изделия
    блок оконный блок дверной
    1. Материалы 90 000 30 000
    2. Основная заработная плата производственных рабочих  

    45 000

    		  

    15 000
    3. Отчисления на социальные нужды 11 700 3900
    4. Общепроизводственные расходы 60 300 20 100
    5. Общехозяйственные расходы 18 000 6000
    Итого 225 000 75 000

    Таблица 6.4 — Остатки по аналитическим счетам на начало периода.

    Расшифровка счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», руб.

    Вид налога (сбора) Сумма
    НДС 135 000
    Налог на доходы физических лиц 144 000
    Итого 279 000

    Таблица 6.5 — Остатки по аналитическим счетам на начало периода. Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», руб.

    Наименование поставщика Сумма
    ООО «Стройкомплект» 1 080 000
    ЗАО Деревообрабатывающий комбинат «Леспром» 1 800 000
    Городская АТС 90 000
    Итого 2 970 000

    Таблица 6.6 — Остатки по аналитическим счетам на начало периода.

    Расшифровка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», руб.

    Ф.И.О. подотчетного лица Сумма
    Митрофанов В.В. (экспедитор) 15 000

    Таблица 6.7  -Остатки по аналитическим счетам на начало периода. Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», руб.

    Наименование покупателя Сумма
    ООО КФ «Домострой» 387 000
    ООО «Уют» 513 000
    Итого 900 000

    Таблица 6.8 — Остатки по аналитическим счетам на конец  отчетного периода.

    Расшифровка незавершенного производства (сборочный цех) к счету 20 «Основное производство», руб.

    Статьи затрат Изделия
    блок оконный блок дверной
    1. Материалы 40 500 13 500
    2. Основная заработная плата производственных рабочих  

    45 000

    		  

    15 000
    3. Отчисления на социальные нужды 16 830 5 610
    4. Общепроизводственные расходы 41 175 13 725
    5. Общехозяйственные расходы 13 995 4 665
    Итого 157 500 52 500

    Таблица 6.9 — Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

      Документ и содержание операции Сумма, руб.
        Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
      1 2 3 4
      1. Денежный чек, приходный кассовый ордер.

    Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы

    		  

    13 500

    		  

    18 000

    		  

    22 500
      2. Расходный кассовый ордер.

    Выдано на командировочные расходы главному инженеру Волкову П. Ю.

    		  

    13 500

    		  

    18 000

    		  

    22 500
     
      3. Денежный чек, приходный кассовый ордер.

    Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы

    		  

    1 200 000

    		  

    1 200 000

    		  

    1 200 000
      4. Выписка из расчетного счета.

    Перечислено с расчетного счета:

    — страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве

    — НДС

    — налог на доходы с физических лиц

    — авансовый платеж по налогу на прибыль

    — Городской АТС

    		  

     

    356 000

    135 000

    144 000

     

    30 000

    45 000

    		  

     

    456 000

    135 000

    144 000

     

    30 000

    45 000

    		  

     

    456 000

    135 000

    144 000

     

    30 000

    45 000
      5. Счет-фактура, акт выполненных работ.

    Принят к оплате акт выполненных работ и счет СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики:

    -стоимость работ

    — НДС (18 %)

    Итого

    		  

     

    30 000

    5400

    35 400

    		  

     

    40 000

    7200

    47 200

    		  

     

    50 000

    9000

    59 000
      6. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера.

    Выдана заработная плата персоналу фабрики.

    		  

    1 170 000

    		  

    1 150 000

    		  

    1 102 000
    7. Платежная ведомость.

    Депонирована неполученная в срок сотрудниками фабрики заработная плата (определить).

    		  

     

    		  

     

    		  

     

    		  
    8. Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер.

    Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы (определить).

    		  

     

     

     

     

    		  

     

     

     

     

    		  

     

     

     

     

    		  
    9. Счет, счет-фактура, договор поставки.

    Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы:

    — стоимость материалов

    — НДС (18 %) (определить)

    		  

     

    300 000

     

    		  

     

    500 000

     

    		  

     

    400 000

     

    		  
      1 2 3 4
      10. Приходный ордер.

    Приняты материалы и оприходованы на склад по учетным (покупным ценам) (определить)

    		  

     

     

    		  

     

     

     

    		  

     

     

     
      11. Договор на услуги, счет-фактура.

    Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов:

    — стоимость доставки

    — НДС (18 %) (определить)

    		  

     

     

    12 000

     

    		  

     

     

    15 000

     

    		  

     

     

    14 000

     
      12. Справка-расчет.

    Определены и списаны отклонения в стоимости заготовленных материалов (определить).

    		  

     

     

     

    		  

     

     

     

    		  

     

     

     
      13. Требование-накладные, лимитно-заборные карты.

    Отпущены со склада по учетным ценам основные  материалы столярному цеху на изготовление заготовок:

    — дверных блоков

    — оконных блоков

    Итого

    		  

     

     

    170 100

    221 400

    391 500

    		  

     

     

    226 800

    295 200

    522 000

    		  

     

     

    283 800

    369 000

    652 800
      14. Требование-накладные, лимитно-заборные карты.

    Отпущены со склада по учетным ценам столярному цеху разные материалы на хозяйственные цели

    		  

     

    1375

    		  

     

    1520

    		  

     

    1890
    15. Требование-накладные, лимитно-заборные карты.

    Отпущены со склада по учетным ценам вспомогательные материалы сборочному цеху для сборки:

    — дверных блоков

    — оконных блоков

    Итого

    		  

     

    1500

    4500

    6000

    		  

     

    2000

    6000

    8000

    		  

     

    2500

    7500

    10 000

    		  
    16. Требование-накладная.

    Отпущен со склада транспортному цеху бензин

    		  

    18 500

    		  

    14 500

    		  

    17 800

    		  
    17. Справка-расчет.

    Рассчитаны и списаны отклонения в стоимости материалов, израсхо-

    		        
    1 2 3 4
    дованных:

    а) на производство в столярном цехе

    — дверных блоков (определить).

    — оконных блоков (определить).

    в сборочном цехе

    — дверных блоков (определить).

    — оконных блоков (определить).

    б) на хозяйственные нужды в столярном цехе (определить)

    в) в транспортном цехе (определить).

    (Расчет отклонений стоимости материалов выполнить в таблице, привести в прил. 5)

    		      
    18. Авансовый отчет Волкова П. Ю.

    Согласно приложенным документам списаны командировочные расходы:

    		  

    13320

    		  

    17790

    		  

    21930
    19. Приходный кассовый ордер.

    Волковым П. Ю. внесен в кассу остаток неиспользованного

    аванса на командировочные расходы.

    		  

    180

    		  

    210

    		  

    570
    20. Авансовый отчет экспедитора Митрофанова В. В., приходный ордер.

    Приобретены в салоне-магазине оргтехника «Интерсофт» расходные материалы для копиров и принтеров за счет подотчетных сумм

    		  

     

    15 000

    		  

     

    15 000

    		  

     

    15 000
    21. Счет, счет-фактура. Принят к оплате счет ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику:

    — стоимость копировальной техники по счету

    — НДС (18%)

    Итого

    		  

     

    21 000

    3780

    24 780

    		  

     

    28 000

    5040

    33 040

    		  

     

    35 000

    6300

    41 300
    22. Акт приемки-передачи основных средств.

    Введена в эксплуатацию копировальная техника (определить).

    		      
    1 2 3 4
    23. Счет, счет-фактура.

    Предъявлен счет ООО ДОК-1 за проданный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС (18%)

    		  

    22 656

    		  

    29 972

    		  

    37 406
    24. Счет-фактура.

    Начислен НДС по реализованному деревообрабатывающему станку (определить).

    		  

     

     

    		  

     

     

    		  

     

     
    25. Акт на списание основных средств, карточка учета основных средств:

    — списан деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости;

    — списана сумма ранее начисленной амортизации по реализованному деревообрабатывающему станку

    — списана остаточная стоимость проданного объекта

    		  

     

    19 350

     

     

    1350

     

    18 000

    		  

     

    25 800

     

     

    1800

     

    24 000

    		  

     

    32 200

     

     

    2200

     

    30 000
    26. Акт приемки-передачи основных средств.

    Принят в аренду от ООО «Интеркрафт» склад общего назначения (срок аренды — 1 год)

    		  

     

    102 600

    		  

     

    180 000

    		  

     

    240 000
    27. Справка-расчет.

    Начислена арендная плата за три месяца вперед

    НДС (18 %)

    Итого

    		  

    25 650

    4617

    30 267

    		  

    45 000

    8100

    53 100

    		  

    60 000

    10 800

    70 800
    29. Акт на списание основных средств.

    Демонтирован фрезерный станок по причине морального износа:

    — первоначальная стоимость

    — сумма ранее начисленной амортизации

    — остаточная стоимость

    		  

     

    202 500

     

    180 000

    22 500

    		  

     

    270 000

     

    200 000

    70 000

    		  

     

    337 500

     

    250 000

    87 500
    30. Расчетно-платежная ведомость.

    Начислена заработная плата рабочим за разборку фрезерного станка

    		 2 500 3200 4800
    31. Расчет бухгалтерии.

    — удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц

    		  

    325

    		  

    416

    		  

    624
    31а. Расчет бухгалтерии.

    — начислены страховые взносы с суммы заработной платы за разборку станка (30 %) (определить)

    		      
    32. Приходный ордер.

    Оприходован металлолом от демонтажа фрезерного станка.

    		 1380 1890 2490
    33. Расчетно-платежная ведомость.

    Начислена заработная плата:

    а) столярный цех

    – производственным рабочим за изготовление заготовок

    дверных блоков

    оконных блоков

    – рабочим обслуживающим производственное оборудование

    – начальнику цеха и обслуживающему персоналу

    б) сборочный цех

    – производственным рабочим за изготовление

    -дверных блоков

    оконных блоков

    – рабочим, обслуживающим оборудование

    – начальнику цеха и обслуживающему персоналу

    в) персоналу транспортного цеха

    г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики

    		  

     

     

    180 000

    360 000

     

    15 600

     

    50 000

     

     

     

    150 000

    270 000

     

    19 200

     

    54 800

    98 000

     

    105 000

    		  

     

     

    240 000

    480 000

     

    19 700

     

    54 600

     

     

     

    200 000

    400 000

     

    25 000

     

    62 900

    102 400

     

    115 200

    		  

     

     

    300 000

    500 000

     

    24 900

     

    52 400

     

     

     

    250 000

    450 000

     

    29 800

     

    74 900

    145 600

     

    120 400
    34. Расчетно-платежная ведомость.

    Начислены отпускные за счет созданного резерва на оплату отпусков:

    — рабочим, обслуживающим производственное оборудование столярного цеха;

    — специалистам управления фабрики

    		  

     

    25 000

     

    24 000

    		  

     

    39 200

     

    15 600

    		  

     

    21 800

     

    13 400
    35. Листок временной нетрудоспособности.

    Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств фонда социального страхования.

    		  

     

    21 000

    		  

     

    19 400

    		  

     

    15 800
    36. Справка-расчет бухгалтерии, расчетные ведомости.

    Начислены страховые взносы (30%) на заработную плату (суммы рассчитать):

    а) столярный цех

    – производственным рабочим за изготовление заготовок:

    — дверных блоков

    — оконных блоков

    – рабочим обслуживающим производственное оборудование

    – начальнику цеха и обслуживающему персоналу

    б) сборочный цех

    – производственным рабочим за изготовление:

    — дверных блоков

    — оконных блоков

    – рабочим обслуживающим оборудование

    – начальнику цеха и обслуживающему персоналу

    в) персоналу транспортного цеха

    г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики

    		      
    37. Расчетные ведомости.

    — удержан из заработной платы налог на доходы с физических лиц

    		  

    134 800

    		  

    210 950

    		  

    263 796
    39. Платежные поручения, выписка из расчетного счета.

    Поступила на расчетный счет выручка от покупателей:

    — ООО ТФ «Домострой»

    — ООО УЮТ

    		  

     

    387 000

    513 000

    		  

     

    387 000

    513 000

    		  

     

    387 000

    513 000

     

    1 2 3 4
    40. Выписка банка, платежное поручение.

    Перечислено с расчетного счета:

    — штраф за несвоевременную поставку продукции

    — в погашение ранее полученного кредита банка

    		  

     

    2750

     

    60 000

    		  

     

    3790

     

    30 000

    		  

     

    4560

     

    40 000
    41. Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

    Зачислена поступившая от ООО ДОК-1 оплата за деревообрабатывающий станок (определить).

    		  

     

     

     

     

    		  

     

     

     

     

    		  

     

     

     

     
    42. Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

    Перечислено (определить):

    — СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики

    — ООО «Интеркрафт»  за три месяца вперед арендная плата

    — ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику

    		      
    43. Ведомость начисления амортизации.

    Начислена амортизация основных средств:

    а) оборудования столярного цеха

    б) оборудования сборочного цеха

    в) транспортных средств и оборудования транспортного цеха

    г) управления фабрики

    		  

     

    8940

    12 500

     

    7400

    5800

    		  

     

    16 500

    18 900

     

    9240

    7400

    		  

     

    13 200

    17 400

     

    14 500

    9800
    44. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам.

    Начислена амортизация программного продукта

    		  

    3000

    		  

    7000

    		  

    8200
    45. Расчет бухгалтерии.

    Списаны затраты транспортного цеха и включены в себестоимость изделий столярного цеха (определить):

    — дверной блок

    — оконный блок

    (расчет распределения выполнить в таблице, приведенной в приложении 7) (взять часть таблицы).

    		      
     
    46. Расчет бухгалтерии, мемориальный ордер бланка.

    — начислены за месяц и сняты с расчетного счета проценты за пользование кредитом банка. Ставка по кредитному договору 17% годовых (определить).

    		      
    47. Расчет бухгалтерии.

    Распределены и списаны

    общепроизводственные расходы (определить):

    столярный цех

    — дверной блок

    — оконный блок

    Итого

    сборочный цех

    — дверной блок

    — оконный блок

    Итого

    		  

     

     

    (Расчет распределения общепроизводственных расходов выполнить в таблице, привести в прил. 3)
    48. Расчет бухгалтерии.

    Распределены и списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость изделий сборочного цеха (определить):

    — дверной блок

    — оконный блок

    Итого

    		 (Расчет распределения общехозяйственных расходов выполнить в таблице, приведенной в прил. 7)
    49. Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства».

    Приходуются из производства заготовки изделий столярного цеха (определить):

    — дверной блок

    — оконный блок

    (фактическую производственную себестоимость продукции столярного цеха определить, используя таблицу, приведенную в прил. 8).

    		  

     

    50. Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства».

    Отпущены в сборочный цех по фактической себестоимости заготовки изделий столярного цеха:

    — дверной блок

    — оконный блок

    		      
    51. Ведомость выпуска готовой продукции.

    Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости (определить):

    — дверные блоки (1 000 шт.)

    — оконные блоки (1 300 шт.)

    (расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции выполнить в таблице, приведенной в прил. 9).

    		      
    52. Счета-фактуры.

    Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию (определить):

    КФ «Домострой»

    — дверные блоки (1 000 шт.)

    в том числе НДС (18 %)

    ТД «Строй сервис»

    — оконные блоки (800 шт.)

    в том числе НДС (18%)

    Всего

    		      
    53. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции.

    Списана производственная себестоимость отгруженной за отчетный период продукции (определить) (расчет произвести в таблице, приведенной в прил. 10).

    		      
    54. Книга продаж, счета-фактуры.

    Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, за проданную продукцию (определить).

    		      
     
    55. Выписка банка.

    Поступила на расчетный счет от покупателей выручка, согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию:

    КФ «Домострой» — дверной блок

    ТД «Строй сервис» — оконный блок

    		  

     

     

    1 200 000

    1 900 000

    		  

     

     

    1 300 000

    2 100 000

    		  

     

     

    980 000

    1 900 000
    56. Расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи.

    Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции:

    — дверной блок

    — оконный блок

    (расчет выполнить в таблице приведенной в прил. 11).

    		      
    57. Расчет бухгалтерии.

    Начислены:

    — налог на имущество (условно)

    — налог на прибыль (определить)

    		  

    17 800

     

    		  

    26 300

     

    		  

    19 200

     
    58. Выписка банка, платежные поручения.

    Перечислена с расчетного счета задолженность:

    — ЗАО «Деревообрабатывающий» комбинат

    — ООО «Сройкомплект»

    		  

     

     

    1 300 000

    980 000

    		  

     

     

    1 300 000

    980 000

    		  

     

     

    1 300 000

    980 000
    59. Расчет бухгалтерии.

    Подлежит возмещению из бюджета НДС по оприходованным ценностям и услугам (определить)

    		  

     

     

     

    		  

     

     

     

    		  

     

     

     
    60. Расчет бухгалтерии.

    Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

    — субсчет 91/1 «Прочие доходы»;

    — субсчет 91/2 «Прочие расходы».

    		      
    61. Справка-расчет бухгалтерии.

    Списано сальдо прочих доходов и расходов. Предварительно выявить финансовый результат по каждому аналитическому объекту. Для расчета использовать таблицу, приведенную в прил. 6.

    		      
    62. Расчет бухгалтерии.

    Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить):

    — субсчет 90/1 «Выручка»;

    — субсчет 90/2 «Себестоимость продаж»;

    — субсчет 90/3 «НДС».

    		      
    63. Расчет бухгалтерии.

    Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

    – выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) (сумму определить, используя таблицу, приведенную в прил. 12)

    		      
    Всего по журналу:      

    Категория: СИБИРЬ > Омск

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574