• Бухгалтерский финансовый учет ВолгГМУ 2016 Сергеева

    Артикул: ID-201702250547

    Таблица 2 — Активы (имущество) и обязательства ПАО на 01 декабря 200X года

    п/п

    Активы и обязательства Сумма

    (руб.)

    Авансы у подотчетных лиц 920
    Административное здание 6.620.000
    Готовая продукция на складе 1.291.730
    Денежные средства в кассе 51.500
    Денежные средства на расчетном счету 6.599.000
    Добавочный капитал 500.000
    Долгосрочные кредиты банков 1.000.000
    Задолженность бюджету по налогам 395.800
    Задолженность персонала по прочим операциям 1.200
    Задолженность по оплате труда 306.100
    Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300
    Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2.170.745
    Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000
    Здание и оборудование складов 2.439.000
    Здание цехов 1.650.500
    Краткосрочные кредиты банков 305.000
    Краткосрочные финансовые вложения 1.080.500
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153.305
    Незавершенное производство 25.100
    Незавершенные капитальные вложения 1.650.000
    Нераспределенная прибыль 795.079
    Оборудование к установке 740.000
    Основные материалы 1.800.500
    Патенты 1.375.000
    Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000
    Прибыль отчетного периода 2.498.421
    Производственное оборудование в цехах 2.010.000
    Прочие дебиторы 15.000
    Прочие кредиторы 3.800
    Прочие материалы 102.500
    Топливо 160.000
    Уставный капитал 23.200.000

    Таблица 3 — Группировка активов по составу и размещению ПАО по видам
    Таблица 4 Группировка обязательств ПАО по источникам образования активов

     Таблица 5 — Изменения бухгалтерского баланса ПАО под влиянием

    отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г. 

    п/п

     

     

    Содержание операции

    1 вариант 2 вариант 3 вариант

     

     

    Характер изменения

    (увеличение (+) или уменьшение (-))

    статей баланса

     

    Тип

    изменений

    Актив баланса Пассив баланса
    Сумма

    (руб.)

    Сумма

    (руб.)

    Сумма

    (руб.)

    код

    строки

    баланса

    изменение

    (+) или (-)

    код

    строки

    баланса

    изменение

    (+) или (-)

    1 2     3 4 5 6 7 8
    1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость  

     

    424.800

     

     

    554.600

     

     

    613.600

             
    2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35.200 38.400 37.500          
    3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет  

    14.800

     

    11.600

     

    12.500

             
    4. Выплачены из кассы организации:

    а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

    б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

    ИТОГО

     

     

    245.000

     

    14.800

    259.800

     

     

    250.000

     

    11.600

    261.600

     

     

    255.000

     

    12.500

    267.500

             
    5. Депонирована невыданная заработная плата 61.100 56.100 51.100          
    6. Из начисленной заработной платы удержан  налог на доходы физических лиц  

    34.200

     

    35.400

     

    37.100

             
    7. Оплачены с расчетного счета организации:

    а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

     

     

     

    1.149.000

     

     

     

    1.206.000

     

     

     

    1.276.000

             
    8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295.000 300.000 305.000          
    9. Поступили деньги на расчетный счет организации:

    а) от покупателя за проданную продукцию

    б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

    ИТОГО

     

    2.000.000

    10.000

     

    2.010.000

     

    1.900.000

    10.000

     

    1.910.000

     

    2.100.000

    10.000

     

    2.110.000

             
    10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха,  производственное оборудование)  

     

    1.298.000

     

     

    1.003.000

     

     

    2.000.000

             
    11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка  

    130.000

     

    140.000

     

    150.000

             
    Общее изменение итога баланса        

     Таблица 6 — Ведомость остатков по синтетическим счетам ПАО на 1 декабря 200Х года

    (руб.)

    Наименование счета Сумма
    Счета   дебет Кредит
    01 Основные средства 24.950.000  
    02 Амортизация основных средств   12.230.500
    04 Нематериальные активы 1.670.000  
    05 Амортизация нематериальных активов   295.000
    07 Оборудование к установке 740.000  
    08 Вложения во внеоборотные активы 1.650.000  
    10 Материалы 2.263.000  
    19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  

    153.305

     
    20 Основное производство 25.100  
    43 Готовая продукция 1.291.730  
    50 Касса 51.500  
    51 Расчетные счета 6.599.000  
    58 Финансовые вложения 1.080.500  
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1.005.000
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2.170.745  
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   305.000
    67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам   1.000.000
    68 Расчеты по налогам и сборам   395 800
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению    

    127.300

    70 Расчеты с персоналом по оплате труда   306.100
    71 Расчеты с подотчетными лицами  920  
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1.200  
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами  

    15.000

     

    3.800

    80 Уставный капитал   23.200.000
    83 Добавочный капитал   500.000
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   795.079
    99 Прибыли и убытки   2.498.421
      ИТОГО: 42.662.000 42.662.000

     Таблица 7 — Перечень хозяйственных операций за декабрь 200X года

    операции

    Дата операции Содержание операции 1 вариант 2 вариант 3 вариант Корреспонденция счетов
    Сумма

    (руб.)

    Сумма

    (руб.)

    Сумма

    (руб.)

    дебет

    кредит

    01.12 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

    а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

    б) налог на добавленную стоимость

    ИТОГО

     

     

    360.000

     

    64.800

    424.800

     

     

    470.000

     

    84.600

    554.600

     

     

    520.000

     

    93.600

    613.600

       
    01.12 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов 920 920 920    
    01.12 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150.000 740.000 420.000    
    02.12 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

    а) стоимость работ

    б) налог на добавленную стоимость

     

     

    100.000

    18.000

     

     

    190.000

    34.200

     

     

    175.000

    31.500

       
    03.12 Списано морально устаревшее оборудование:

    а) первоначальная стоимость

    б) сумма начисленной амортизации на дату списания

    в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

    г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

     

    760.000

    710.000

     

    60.000

     

    760.000

    760.000

     

    15.000

     

    760.000

    710.000

     

    37.000

       
    04.12 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

    а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

    б) налог на добавленную стоимость

     

     

     

     

    66.000

    11.880

     

    100.000

    18.000

       

     

    04.12 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85.000 85.000 85.000    
    05.12 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

    — здание цеха

    — производственное оборудование

    ИТОГО

     

    1.100.000

    198.000

    1.298.000

     

    850.000

    153.000

    1.003.000

     

    1.600.000

    400.000

    2.000.000

       
    08.12 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

    а) на изготовление продукции в основном производстве

    б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

    в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

    г) на упаковку продаваемой продукции

    ИТОГО

     

     

    340.000

    60.000

     

    50.000

     

    15.000

    465.000

     

     

    300.000

    85.000

     

    97.800

     

    8.000

    490.800

     

     

    320.000

    70.000

    40.000

     

    10.000

    440.000

       
    09.12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

    а) за текущий ремонт административного здания

    б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

    в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

    г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

    д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

    ИТОГО

    -140.000

     

    42.000

     

    28.000

    37.800

     

    247.800

     

    194.000

    160.000

     

    37.000

     

    5.500

    71.370

    467.870

    30.000

    155.000

     

    35.000

    10.000

    41.400

     

    271.400

       
    10.12 Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства 17.000 19.000 18.000    
    11.12 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 500 500    

     

    12.12 Оплачены с расчетного счета организации:

    а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

    б) проценты за краткосрочные кредиты банка

    в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

    г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

    д) налог на доходы физических лиц

    е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 200Х г.

    з) алименты, удержанные по исполнительным листам

    и) в погашение краткосрочных кредитов банка

    ИТОГО

     

    1.149.000

     

    13.000

    500

     

    34.000

     

    38.600

    108.000

     

    4.150

    130.000

    1.477.250

     

    1.206.000

     

    14.000

    500

     

     

    40.400

    111.500

     

    1.900

    140.000

    1.514.300

     

    1.276.000

     

    15.000

    500

     

    32.000

     

    42.600

    115.000

     

    3.050

    150.000

    1.634.150

       
    12.12 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295.000 300.000 305.000    
    12.12 Выплачены из кассы организации:

    а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

    б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы:

    экспедитору Федченко А.С.

    технологу Ахатовой А.Р.

     

    ИТОГО

     

    245.000

     

     

    2.800

    12.000

     

    259.800

     

    250.000

     

     

    2.600

    9.000

     

    261.600

          255.000

     

     

    4.000

    8.500

     

    267.500

       
    14.12 Депонирована невыданная заработная плата 61.100 56.100 51.100    
    14.12 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35.200 38.400 37.500    
    17.12 Поступили деньги на расчетный счет организации:

    а) от покупателя за проданную продукцию

    б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

    ИТОГО

     

    2.000.000

    10.000

    2.010.000

     

    1.900.000

    10.000

    1.910.000

     

    2.100.000

    10.000

    2.110.000

       

     

    18.12 Отражены результаты годовой инвентаризации:

    а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

    б) недостача готовой продукции на складе

    в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

     

    7.200

     

    3.600

    1.100

    1.100

     

    1.200

    2.500

    2.500

       
    21.12 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы):

    а) Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету

    б) Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С.

     

     

     

    7.000

     

    2.500

     

     

     

    7.100

     

    1.000

     

     

     

    8.000

     

    2.000

       
    21.12 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. 5.000 1.900 500    
    22.12 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)  

     

     

       
    23.12 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицом Федченко А.С. 300 1.600 2.000    
    25.12 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ПАО «Роса», счета за которые не оплачены 45.600    
    28.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции 45.600    
    31.12 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

    а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

    б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

    в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

    г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

    д) пособия по временной нетрудоспособности

    е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

    ИТОГО

     

     

    205.000

     

    95.000

    22.000

     

    12.000

    6.000

    10.000

     

    350.000

     

     

    215.000

     

    70.000

    45.000

     

    17.000

    3.000

    10.000

     

    360.000

     

     

    225.000

     

    80.000

    32.000

     

    8.000

    10.000

    10.000

     

    365.000

       
    31.12 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

    а) налога на доходы физических лиц

    б) по исполнительным листам (алименты)

    в)удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица

    г) удержана признанная работницей Федченко А.С. и не сданная ею в кассу подотчетная сумма, ранее учтенная как недостачи и потери

    ИТОГО

     

     

    34.200

    4.100

    1.200

    300

     

    39.800

     

     

    35.400

    2.900

    2.300

    600

     

    41.200

     

     

    37.100

    6.600

    3.700

    2.000

     

    49.400

       
    31.12 Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

    а) за изготовление продукции в основном производстве

    б) за обслуживание и управление цехами

    в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

    г) за обслуживание процесса сбыта продукции

    д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

    ИТОГО

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

       
    31.12 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

    а) за изготовление продукции в основном производстве

    б) за обслуживание и управление цехами

    в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

    г) за обслуживание процесса сбыта продукции

    д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

    ИТОГО

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

       
    30. 31.12 Начислены проценты по краткосрочным кредитам 13.000 14.000 15.000    
    31. 31.12 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)  

     

     

     

     

     

       

     

    32. 31.12 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка)  

     

     

     

     

     

       
    31.12 Начислена амортизация основных средств:

    а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

    б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

    ИТОГО

     

    200.000

    55.000

    255.000

     

    230.000

    37.000

    267.000

     

    245.000

    30.000

    275.000

       
    31.12 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 34.000 27.000 29.000    
    31.12 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)  

     

     

       
    31.12 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 45.700 руб.)  

     

     

     

     

     

       
    31.12 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)  

     

     

       
    31.12 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

    а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

    б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

     

     

    2.065.000

     

    1.480.000

     

     

    2.348.200

     

    1.548.832

     

     

    2.655.000

     

    1.620.000

       
    31.12 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)  

     

     

       
    31.12 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)  

     

     

       
    31.12 Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)    
    31.12 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)    

     

    31.12 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 4)  

     

     

       
    31.12 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)    

    Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости

    Категория: ЮГ > Волгоград

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574