Бухгалтерский учет ФГБОУ ВПО РГУПС 2014 Зиновьева

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574

Бухгалтерский учет ФГБОУ ВПО РГУПС 2014 Зиновьева

Артикул: ID-201608260342

Полное наименование организации – общество с ограниченной ответственностью «Престиж».

Реквизиты ООО «Престиж» следующие: ИНН / КПП : 6167055844 / 616701001; ОКПО 60572049, ОКВЭД 36.1 – Производство мебели, ОКОПФ 65 – общество с ограниченной ответственностью, ОКФС 16 – частная собственность. ФИО Руководителя – Иволгин А.П., ФИО главного бухгалтера – Федорова Н.П. Местонахождение: 344019, Ростовская область, г. Ростов–на–Дону, 19-линия, 17.

Основным видом деятельности ООО «Престиж» является производство мебели: шкафов и диванов.

Учет материально-производственных запасов в ООО «Престиж» производится по фактической себестоимости, без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Транспортно-заготовительные расходы организации принимаются к учету путем непосредственного (прямого) их включения в фактическую себестоимость запасов.

Списание материально-производственных запасов осуществляется по средней себестоимости.

Прямые расходы на производство мебели отражаются на счете 20 «Основное производство». К нему открывают субсчета затрат по наименованиям производимой продукции: шкафы и диваны.

Косвенные расходы, собранные в течение отчетного периода на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», подлежат списанию в конце отчетного периода в дебет соответствующих субсчетов (по видам продукции) счета 20 «Основное производство» пропорционально объему выпущенной продукции.

Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по отгрузке продукции.

Предприятие находится на общем режиме налогообложения, является плательщиком основных видов налогов и взносов в социальные внебюджетные фонды в соответствии с установленными законодательством ставками и тарифами. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ (на травматизм) — 0,9%. (VIII класс профессионального риска).

Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря 2013 г. представлено в табл. 1.

В течение декабря 2013 г. ООО «Престиж» осуществило хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни), представленные в таблице 2.

Таблица 1 Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	515 000
02	Амортизация основных средств	437 000
10	Материалы, в т.ч.: фасады для шкафов 30 м² прочие материалы	348 000 42 000 306 000
20	Основное производство, в т.ч.: производство шкафов производство диванов	456 000 242 000 214 000
43	Готовая продукция (10 шкафов)	233 000
50	Касса	15 500
51	Расчетные счета	1 260 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность), в т.ч.: ООО «Миг» ОАО «Квадро»	136 600 5 500 131 100
68	Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность по НДФЛ)	44 700
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность за ноябрь)	194 000
70	«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)	520 000
80	Уставный капитал	500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	995 200

Таблица 2 Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Престиж» за декабрь 2013 г.

№ п/п	Дата	Содержание факта хозяйственной жизни	Основание	Корреспонденция счетов		Сумма (по вариантам)
№ п/п	Дата	Содержание факта хозяйственной жизни	Основание	Дебет	Кредит	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	02.12.13	От ООО «Тополь» поступил станок для обработки кромки деревянных изделий (не требующий монтажа) – всего (в т.ч. НДС 18 %)				371700	371582	371464	371346	371228	371110	370992	370874	370756	370638
2	02.12.13	Отражены расходы по транспортировке станка транспортной компанией «Миг», без НДС				6077	6136	6195	6254	6313	6372	6431	6490	6549	6608
3	04.12.13	Станок станок для обработки кромки деревянных изделий введен в эксплуатацию				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4	06.12.13	Оприходованы от ООО «Импульс» 118 м² фасадов для шкафов – всего (в т.ч. НДС 18 %)				177000	177118	177236	177354	177472	177590	177708	177826	177944	178062
5	06.12.13	Акцептован счет ООО «Миг» за доставку фасадов, без НДС				1475	1534	1357	1298	1239	1298	1357	1534	1475	1180
6		Погашена задолженность перед всеми поставщиками с учетом ранее существовавших сумм задолженностей, в том числе: — ? (наименование поставщика) — ? ….				? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
7	07.12.13	Отпущены в производство 50 м² фасадов				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8	07.12.13	Отпущены в производство материалы для изготовления диванов				210000	209950	209900	209850	209800	209750	209700	209650	209600	209550
9	12.12.13	Поступил на р/сч аванс от покупателя ЗАО «Марина» за диваны и шкафы – всего (в т.ч. НДС 18 %)				819982	820041	820100	819923	819864	819805	819746	819687	819628	819569
10	12.12.13	Начислен НДС с аванса				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
11	15.12.13	Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по взносам во внебюджетные фонды за ноябрь				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12	15.12.13	Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по НДФЛ за ноябрь				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	15.12.13	Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14	15.12.13	Выдана из кассы заработная плата за ноябрь				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15	28.12.13	Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция по фактической себестоимости: 30 диванов29300 р/шт 20 шкафов 25700 р/шт				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16	29.12.13	Отгружено ООО «Марина» 25 диванов по 37996 р/шт и 25 шкафов по 37052 р/ шт – всего (в т.ч. НДС 18 %)				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
17	31.12.13	Начислена амортизация: А) оборудования по производству мебели Б) основных средств в административных помещениях				28300 8600	28250 8650	28200 8700	28150 8750	28100 8800	28050 8850	28000 8900	27950 8950	27900 9000	27950 9050
18	31.12.13	Начислена задолженность перед ООО «Квадро» по арендной плате за аренду – всего (в т.ч. НДС 18 %): А) административных помещений Б) помещений цехов				31624 56640	31624 56640	31624 56640	31624 56640	31624 56640	31624 56640	31624 56640	31624 56640	31624 56640	31624 56640
19	31.12.13	Начислена заработная плата за текущий месяц: А) рабочим мебельного цеха Б) административно-управленческому персоналу				330000 250000	330050 249950	330100 249900	330150 249850	330200 249800	330250 249750	330300 249700	330350 249650	330400 249600	330450 249550
20	31.12.13	Начислены страховые взносы с оплаты труда				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
21	31.12.13	Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц: НДФЛ по исполнительным листам				71500 12000	71500 11900	71500 11800	71500 11700	71500 11600	71500 11500	71500 11400	71500 11300	71500 11200	71500 11100
22	31.12.13	Распределена сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, исходя из количества выпущенной продукции: диванов – 30 шт, шкафов – 20 шт				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
23	31.12.13	Начислен НДС в бюджет по проданной продукции				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24	31.12.13	Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса ООО «Марина»				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	31.12.13	Принята к вычету вся сумма НДС по приобретенным ценностям				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26	31.12.13	Задолженность по НДС погашена в безналичном порядке				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27	31.12.13	Списана на продажу фактическая себестоимость проданной продукции				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28	31.12.13	Отражен финансовый результат от продаж				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29	31.12.13	Начислен налог на прибыль				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
30	31.12.13	Произведена реформация баланса				?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Требуется:

1) указать наименования документов – оснований фактов хозяйственной жизни;

2) определить суммы и корреспонденции счетов по каждой операции;

4) определить обороты и остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость ООО «Престиж» за декабрь 2013 г.;

5) заполнить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2013 г.

При заполнении четвертого и пятого столбцов бухгалтерского баланса (т.е. данных на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году) использовать данные таблицы 3.

Таблица 3 Сведения об остатках имущества и обязательств ООО «Престиж» за предыдущие два года, руб.

№ счета	Наименование счета	на 31 декабря предыдущего	на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году
01	Основные средства	1 015 000	1250 000
02	Амортизация основных средств	31 100	629 000
10	Материалы	315 000	120 200
19	налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	15 300	20 800
20	Основное производство	456 000	81 000
43	Готовая продукция	233 000	356 000
50	Касса	15 500	7 500
51	Расчетные счета	760 000	272 000

Окончание табл. 3

60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками: кредиторская задолженность дебиторская задолженность	320 000 15 800	240 000 38 200
68	Расчеты по налогам и сборам: кредиторская задолженность дебиторская задолженность	35 600 1 200	41 200 0
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»: кредиторская задолженность дебиторская задолженность	92 000 26 400	148 000 0
70	«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)	480 000	520 000
80	Уставный капитал	500 000	500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): прибыль	1 394 500	67500

При выборе необходимых данных из таблицы 2 студент должен использовать сведения из столбца, соответствующего варианту задания на курсовую работу. Номер варианта необходимо определить по последней цифре номера шифра студента.

Категория: ЮГ > Ростов-на-Дону

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574