-
Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2016 Алексеева (Расчетно-аналитическая работа) — 2 вариант
Артикул: ID-201612071435Вариант №2
1. Основные направления деятельности
Основным видом деятельности ПАО «Успех» является производство и реализация электрочайников и утюгов.
В производственном цехе (цех №1) осуществляется:
- сборка, сварка, нанесение различных видов покрытий на детали, покраска и комплектование электрочайников;
- сборка и комплектование утюгов;
- испытание производимой продукции.
Для производства электрочайника необходимы: спираль накаливания, корпус, соединительный шнур, тумблер – выключатель.
Для производства утюга необходимы следующие детали: корпус, нагревательный элемент, соединительный шнур, реле температуры.
2. Состав активов, капитала и обязательств ПАО «Успех» на 01.12.20__ г.
№ п/п
Наименование объектов экономического субъекта Сумма, тыс. руб.
1 Доходы будущих периодов 100 000 2 Расчетные счета 127 000 3 Комплектующие детали 60 000 4 Задолженность перед персоналом по заработной плате 200 000 5 Персональные компьютеры и оргтехника 67 000 6 Краткосрочные облигации (23 800 шт., номинальная стоимость 1 000 руб., доход – 5%, выплачиваемый ежеквартально, приобретены 10.12.2015 г.) 23 800
7 Резерв на выплату отпускных 163 500 8 Готовая продукция на складе 134 000 9 Уставный капитал 655 000 10 Товары отгруженные 124 500 11 Векселя, выданные поставщикам в обеспечение задолженности 45 000 12 Задолженность перед бюджетом по налогу на имущество 50 000 13 Патент на изобретение 157 000 14 Прибыли за ноябрь 20 000 15 Денежные средства в кассе 1 000 16 Амортизация основных средств 42 000 17 Акции ПАО «Русский алюминий» 20 000 18 Задолженность перед органами социального страхования 80 000 19 Добавочный капитал 79 000 20 Задолженность покупателей за проданную продукцию 64 300 21 Амортизация нематериальных активов 35 600 22 Задолженность подотчетных лиц 35 23 Резерв под обесценение финансовых вложений (долгосрочных) 25 000 24 Незавершенное производство в цехах 235 000 25 Непокрытый убыток прошлых лет 50 000 26 Чистая прибыль текущего года 115 035 27 Налог на добавленную стоимость 5 000 28 Задолженность перед ПАО «Мосэнерго» 100 000 29 Недостроенное здание котельной 150 000 30 Исключительное право на компьютерную программу 30 31 Задолженность перед подотчетными лицами 5 32 Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость 35 000 33 Задолженность по налогу на доходы физических лиц 50 000 34 Оборудование производственного цеха 250 000 35 Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание 80 000 36 Здания офиса и производственного цеха 300 000 37 Резервный капитал 95 025 38 Транспортно-заготовительные расходы 1 500 39 Тарные материалы 200 3. Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов ПАО «Успех» на 01.12.200__ г.
Расшифровка остатка синтетического счета 43 «Готовая продукция»
Наименование продукции
Единица измерения
Цена, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Чайники
шт.
1 250
65
81 250
Утюги
шт.
1 758-33
30
52 750
Итого
—
—
95
134 000
Расшифровка остатка синтетического счета 10 «Материалы», субсчет «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
Наименование материалов
Единица измерения
Стоимость, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Спираль накаливания
шт.
200
20 000
4 000 000
Корпус чайника
шт.
600
10 000
6 000 000
Корпус утюга
шт.
600
10 000
6 000 000
Соединительный шнур
шт.
300
20 000
6 000 000
Тумблер-включатель
шт.
300
10 000
4 000 000
Реле температур
шт.
400
10 000
4 000 000
Итого
—
—
80 000
30 000 000
Расшифровка остатка синтетического счета 10 «Материалы», субсчет «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали», аналитический счет «ТЗР»
Наименование материалов
Единица измерения
Стоимость, руб.
Кол-во
Сумма, руб.
Спираль накаливания
шт.
20
20 000
400 000
Корпус чайника
шт.
25
10 000
250 000
Корпус утюга
шт.
25
10 000
250 000
Соединительный шнур
шт.
20
20 000
400 000
Тумблер-включатель
шт.
10
10 000
100 000
Реле температур
шт.
10
10 000
100 000
Итого
—
—
80 000
1 500 000
Расшифровка остатка синтетического счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Наименование покупателя
Остаток, руб.
Дата возникновения задолженности
ПАО «Пальмира»
14 300 000
ноябрь 20__г.
НАО «Мираж»
30 000 000
октябрь 20__г. ООО «Феникс»
20 000 000
сентябрь 20__г. Итого
64 300 000
—
Расшифровка остатка синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Наименование
подотчетного лица
Остаток,
руб.
Дата возникновения задолженности
Афанасов И.П.
12 000
ноябрь 20__г.
Фролов П.М.
8 000
ноябрь 20__г. Горохова Е.М.
15 000
ноябрь 20__г. Итого
35 000
—
Выдержка из учетной политики ПАО «Успех» на 2016 год
1. Учет материалов на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости с отражением транспортно-заготовительных расходов на отдельном субсчете.
- Себестоимость готовой продукции формируется по полной себестоимости.
- Учет готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» по нормативной стоимости без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
- Проценты по кредитам и займам признаются прочими расходами, за исключением их включения в стоимость инвестиционного актива. Инвестиционный актив – объект, создание которого составляет более 6 месяцев, затраты составляют более 100 000 руб.
5. Хозяйственные ситуации, произошедшие в ПАО «Успех» в декабре 20__г.
1). 13.12.2016 г. приобретено оборудование для производственного цеха стоимостью 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Стоимость транспортных услуг — 10 000 руб. плюс НДС 18%, договорная стоимость посреднических услуг – 5 900 руб., в том числе НДС 18%. Задолженность перед поставщиком погашена 15.12.2016 г.
19.12.2016 г. оборудование передано в монтаж.
20.12.2016 г. монтажные работы были завершены. Договорная стоимость монтажных работ составила 59 000 руб., в том числе НДС 18%.
Оборудование введено в эксплуатацию 21.12.2016 г.
2). 12.12.2016 г. приобретены комплектующие детали:
— корпус утюга — договорная стоимость 590 000 руб., в том числе НДС 18%, стоимость услуг транспортной организации – 11 800 руб., в том числе НДС 18%;
— спираль накаливания – договорная стоимость 129 800 руб., в том числе НДС 18%, стоимость услуг транспортной организации – 11 800 руб., в том числе НДС 18%;
— соединительный шнур – договорная стоимость 241 900 руб., в том числе НДС 18%, стоимость услуг транспортной организации – 11 800 руб., в том числе НДС 18%;
— реле температур – договорная стоимость 236 000 руб., в том числе НДС 18%, стоимость услуг транспортной организации – 11 800 руб., в том числе НДС 18%.
Счета поставщика и транспортной организации оплачены 15.12.2016 г.
3). 19.12.2016 г. переданы по договору дарения исключительные права на компьютерную программу. Сумма накопленной амортизации составила 10 000 руб. Госпошлина за переоформление прав собственности составила 2 000 руб.
4). 16.12.2016 г. проданы тарные материалы. Фактическая себестоимость материалов – 5 000 000 руб. Договорная стоимость составила 6 136 000 руб. Стоимость транспортных услуг составила 10 000 руб. плюс НДС 18%.
5). В течение месяца на изготовление утюгов было израсходовано комплектующих изделий:
– 05.12.2016 г. – корпусов, соединительных шнуров, спиралей накаливания, реле температур – по 1 000 шт.
– 19.12.2016 г. – корпусов, соединительных шнуров, спиралей накаливания, тумблеров-выключателей – по 2 000 шт.
Начислена заработная плата за декабрь 2016 г.:
— рабочим цеха № 1 за изготовление чайников — 180 000 руб.,
— обслуживающему персоналу цеха № 1 — 90 000 руб.,
— работникам подразделения №1 – 85 000 руб.,
— работникам подразделения №2 – 110 000 руб.,
— работникам подразделения №3 – 170 000 руб.,
— работникам подразделения №4 – 130 000 руб.,
— работникам подразделения №5 – 100 000 руб.,
— работникам подразделения №6 – 145 000 руб.
Начислена амортизация за декабрь 2016 г.:
— здания производственного цеха – 35 000 руб.,
— оборудования цеха – 55 000 руб.
Стоимость ПАО «Мосэнергосбыт» за оказанные в декабре 2016 г. услуги 2016 г. составила:
— цех № 1 – 6 000 руб.
— подразделение №1 – 6 500 руб.,
— подразделение №2 – 5 000 руб.,
— подразделение №3 – 4 200 руб.,
— подразделение №4 – 5 100 руб.,
— подразделение №5 – 4 800 руб.,
— подразделение №6 – 5 300 руб.
Стоимость услуг МУП «Водоканал» за предоставленную в декабре 2016 г. воду составила:
— цехом №1 – 20 000 руб.,
— подразделением №1 – 15 000 руб.,
— подразделением №2 – 18 000 руб.,
— подразделением №3 – 12 000 руб.,
— подразделением №4 – 11 500 руб.,
— подразделением №5 – 16 200 руб.,
— подразделением №6 – 20 000 руб.
6). В течение декабря 2016 г. оприходована на склад организации готовая продукция:
— чайники – 07.12.2016 г. — 30 шт., 14.12.2016 г. – 40 шт., 21.12.2016 г. – 20 шт.
— утюги – 06.12.2016 г. — 90 шт.
7). 15.12.2016 г. отгружены НАО «Мираж» 900 утюгов. Право собственности по условиям договора переходит после поступления от покупателя на расчетный счет ПАО «Успех» суммы по договору. Договорная стоимость проданной продукции составила 2 427 550,3 руб., в том числе НДС 18%. Стоимость израсходованных на упаковку тарных материалов составила 200 000 руб. Стоимость услуг транспортной организации составила 59 000 руб., в том числе НДС 18%.
Денежные средства по договору от НАО «Мираж» поступили 21.12.2016 г.
8). 23.12.2016 г. предоставлен заем ООО «Вега».
01.12.2016 г. проданы 3 000 акций ПАО «Русский алюминий» из 10 000 имеющихся акций. Договорная стоимость 9 000 000 руб. Сумма по договору поступила на расчетный счет 14.12.2016 г.
9). Погашена задолженность покупателей, подотчетных лиц.
Погашена задолженность перед поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами.
Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2016 Алексеева (Расчетно-аналитическая работа) — 2 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574