-
Бухгалтерский учет ФУпПРФ 2016 Колесов
Артикул: ID-201709250444Активы (имущество) и обязательства ООО на 1 декабря 20ХX г. (основные средства и нематериальные активы приведены по остаточной стоимости)
Активы и обязательства Сумма, руб. 1. Авансы у подотчетных лиц 900 2. Административное здание1 6 620 000 3. Готовая продукция на складе 1 291 700 4. Денежные средства в кассе 51 500 5. Денежные средства на расчетном счету 6 599 000 6. Добавочный капитал 500 000 7. Долгосрочные кредиты банков 1 000 000 8. Задолженность бюджету по налогам 395 800 9. Задолженность персонала по прочим операциям 1 200 10. Задолженность по оплате труда 306 100 11. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300 12. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 700 13. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000 14. Здание и оборудование складов 2 442 300 15. Здание цехов 1 650 500 16. Краткосрочные кредиты банков 305 000 17. Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500 18. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153 300 19. Незавершенное производство 25 100 20. Незавершенные капитальные вложения 1 650 000 21. Нераспределенная прибыль 795 000 22. Оборудование к установке 740 000 23. Основные материалы 1 800 500 24. Патенты 1 375 000 25. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000 26. Прибыль отчетного периода 2 498 400 (2501700) 27. Производственное оборудование в цехах 2 010 000 28. Прочие дебиторы 15 000 29. Прочие кредиторы 3 800 30. Прочие материалы 102 500 31. Топливо 160 000 32. Уставный капитал 23 200 000 Таблица 3 Группировка активов ООО по их составу и размещению
Таблица 4 Группировка пассивов ООО по источникам их формированияИзменения бухгалтерского баланса ООО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.
Таблица 5
Содержание операции
Вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (−)) статей баланса
Тип изменений 1 2 3 Актив баланса Пассив баланса Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. код строки баланса изменение (+) или (–)
код строки баланса изменение (+) или
(−)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие в организацию материальные ценности, включая НДС 424 800 554 600 613 600 2. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35 200 38 400 37 500 1 2 3 4 5 6 7 8 9 3. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 14 800 11 600 12 500 4. Выплачены из кассы 245 000 250 000 255 000 организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на коман- дировочные и хозяй- ственные расходы 14 800 11 600 12 500 ИТОГО 259 800 261 600 267 500 5. Депонирована невыданная заработная плата 61 100 56 100 51 100 6. Из начисленной заработной платы удержан НДФЛ 34 200 35 400 37 100 1 2 3 4 5 6 7 8 9 7. Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 1 149 000 1 206 000 1 276 000 8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы и хозяйственные нужды 295 000 300 000 305 000 9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение прочей задолженности
ИТОГО
2000000 10000
2010000
1900000 10000
1910000
2100000 10000
2110000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1 298 000 1 003 000 2 000 000 11. Произведено с расчетного счета погашение кратко срочного кредита банка 130 000 140 000 150 000 Общее изменение итога баланса Таблица 6
Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО на 1 декабря 20ХХ г.
№ счета Наименование счета Сумма, руб. Дебет Кредит 01 Основные средства 24 950 000 02 Амортизация основных средств 12 230 500 04 Нематериальные активы 1 670 000 05 Амортизация нематериальных активов 295 000 07 Оборудование к установке 740 000 08 Вложения во внеоборотные активы 1 650 000 10 Материалы 2 263 000 19 НДС по приобретенным ценностям 153 300 20 Основное производство 25 100 43 Готовая продукция 1 291 700 50 Касса 51 500 51 Расчетные счета 6 599 000 58 Финансовые вложения 1 080 500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1 005 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 170 700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1 000 000 № счета Наименование счета Сумма, руб. Дебет Кредит 68 Расчеты по налогам и сборам 395 800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127 300 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306 100 71 Расчеты с подотчетными лицами 900 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1 200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15 000 3 800 80 Уставный капитал 23 200 000 83 Добавочный капитал 500 000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 795 000 99 Прибыли и убытки 2 498 400 ИТОГО 42 661 900 42 661 900 Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХX г.
Таблица 7
№ операции Дата операции Содержание операции Вариант Корреспонденция счетов 1 2 3 Сумма, руб. Сумма, руб. Сумма, руб. Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 1 01.12 Акцептованы счета поставщиков за 360 000 470 000 520 000 поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транс- портные расходы (по фактической себе- стоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость 64 800 84 600 93 600 ИТОГО 424 800 554 600 613 600 2 01.12 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов 920 920 920 3 01.12 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150 000 740 000 420 000 1 2 3 4 5 6 7 8 4 02.12 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительномонтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
100 000 18 000
190 000 34 200
175 000 31 500
5 03.12 Списано морально устаревшее обору- 760 000 760 000 760 000 дование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания 710 000 760 000 710 000 в) списана остаточная стоимость обо- рудования (сумму определить и отраз- ить на счетах) … … … г) стоимость оприходованных матери- алов (запасных частей, лома) от демон- тированного оборудования по цене их возможного использования 60 000 15 000 37 000 1 2 3 4 5 6 7 8 6 04.12 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
− –
66 000 11 880
100 000 18 000
7 04.12 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 85 000 85 000 8 05.12 Приняты в эксплуатацию законченные 1 100 000 850 000 1 600 000 объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование 198 000 153 000 400 000 ИТОГО 1 298 000 1 003 000 2 000 000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 08.12 Отпущены со склада и израсходованы 340 000 300 000 320 000 материальные ценности (по фактиче- ской себестоимости): а) на изготовление продукции в основ- ном производстве б) на ремонт основных средств, содер- жание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 60 000 85 000 70 000 в) на ремонт и обслуживание основ- ных средств общехозяйственного назна- чения 50 000 97 800 40 000 г) на упаковку продаваемой продукции 15 000 8 000 10 000 ИТОГО 465 000 490 800 440 000 10 09.12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания
– 194 000 30 000 1 2 3 4 5 6 7 8 б) за коммунальные услуги (освещение, 140 000 160 000 155 000 отопление, газ), потребленные основ- ным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйствен- ного назначения 42 000 37 000 35 000 г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции 28 000 5 500 10 000 д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потреблен- ным услугам 37 800 71 370 41 400 ИТОГО 247 800 467 870 271 400 11 10.12 Оприходованы по цене возможного использования возвратные материалы из основного производства 17 000 19 000 18 000 12 11.12 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 500 500 1 2 3 4 5 6 7 8 13 12.12 Оплачены с расчетного счета органи- 1 149 000 1 206 000 1 276 000 зации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, матери- алы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кре- диты банка 13 000 14 000 15 000 в)пошлиназарегистрациюпатентанановый способ получения высокопрочной ткани 500 500 500 г) штраф налогового органа за наруше- ние сроков представления декларации по налогу на прибыль 34 000 – 32 000 д) налог на доходы физических лиц 38 600 40 400 42 600 е) взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхова- ния РФ за ноябрь 20ХХ г. 108 000 111 500 115 000 з) алименты, удержанные по исполни- тельным листам 4 150 1 900 3 050 и) в погашение краткосрочных креди- тов банка 130 000 140 000 150 000 ИТОГО 1 477 250 1 514 300 1 634 150 14 12.12 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295 000 300 000 305 000 1 2 3 4 5 6 7 8 15 12.12 Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы:
экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р.
ИТОГО
245 000 2 800
12 000
259 800
250 000 2 600
9 000
261 600
255 000 4 000
8 500
267 500
16 14.12 Депонирована невыданная заработная плата 61 100 56 100 51 100 17 14.12 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35 200 38 400 37 500 18 17.12 Поступили деньги на расчетный счет 2 000 000 1 900 000 2 100 000 организации: а) от покупателя за проданную про- дукцию б) в погашение дебиторской задолжен- ности (прочей) 10 000 10 000 10 000 ИТОГО 2 010 000 1 910 000 2 110 000 1 2 3 4 5 6 7 8 19 18.12 Отражены результаты годовой инвен- 7 200 3 600 1 200 таризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе – 1 100 2 500 в) недостача готовой продукции отне- сена на виновное лицо – 1 100 2 500 20 21.12 Отражены расходы на служебные 7 000 7 100 8 000 командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утверж- денному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 2 500 1 000 2 000 21 21.12 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. 5 000 1 900 500 1 2 3 4 5 6 7 8 22 23.12 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетным лицом Федченко А.С. 300 1 600 2 000 23 25.12 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены – – 45 600 24 28.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
– – 45 600 1 2 3 4 5 6 7 8 25 31.12 Начислена заработная плата, пособие 205 000 215 000 225 000 и другие выплаты персоналу органи- зации за декабрь 20ХХ г.: а) рабочим основного производствен- ного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслужива- ние и управление цехами 95 000 70 000 80 000 в) руководителям, специалистам и слу- жащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 22 000 45 000 32 000 г) сотрудникам, обслуживающим про- цесс сбыта продукции 12 000 17 000 8 000 д) пособия по временной нетрудоспо- собности 6 000 3 000 10 000 е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани 10 000 10 000 10 000 ИТОГО 350 000 360 000 365 000 1 2 3 4 5 6 7 8 26 31.12 Из начисленной заработной платы 34 200 35 400 37 100 и других выплат произведены удер- жания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (али- менты) 4 100 2 900 6 600 в) удержана сумма недостачи из зара- ботной платы виновного лица 1 200 2 300 3 700 г) удержана признанная работницей Федченко А.С. как недостача, ранее невозвращенная и не сданная ею в кассу невозвращенная подотчетная сумма, ранее учтенная как 300 600 2000 ИТОГО 39 800 41 200 49 400 1 2 3 4 5 6 7 8 27 31.12 Начислены страховые взносы на обя- … … … зательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основ- ном производстве б) за обслуживание и управление цехами … … … в) за управление организацией и обслу- живание общехозяйственных подраз- делений … … … г) за обслуживание процесса сбыта продукции … … … д) за разработку нового способа полу- чения высокопрочной ткани … … … ИТОГО … … … 1 2 3 4 5 6 7 8 28 31.12 Начислен взнос на обязательное соци- … … … альное страхование от несчастных слу- чаев на производстве и профессиональ- ных заболеваний от начисленной зара- ботной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основ- ном производстве б) за обслуживание и управление цехами … … … в) за управление организацией и обслу- живание общехозяйственных подраз- делений … … … г) за обслуживание процесса сбыта продукции … … … д) за разработку нового способа полу- чения высокопрочной ткани … … … ИТОГО … … … 29 31.12 Начислены проценты по краткосрочным кредитам 13 000 14 000 15 000 1 2 3 4 5 6 7 8 30 31.12 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) … … … 31 31.12 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщикам и подрядчикам в счетахфактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом (сумму определить и списать полностью с учетом входящего остатка) … … … 32 31.12 Начислена амортизация основных 200 000 230 000 245 000 средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 55 000 37 000 30 000 ИТОГО 255 000 267 000 275 000 33 31.12 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 34 000 27 000 29 000 1 2 3 4 5 6 7 8 34 31.12 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) … … … 35 31.12 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 45 700 руб.) … … … 36 31.12 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в каче стве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) … … … 37 31.12 Отгружена готовая продукция поку- 2 065 000 2 348 200 2 655 000 пателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи гото- вой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная гото- вая продукция по фактической произ- водственной себестоимости 1 480 000 1 548 832 1 620 000 Окончание табл.7
1 2 3 4 5 6 7 8 38 31.12 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) … … … 39 31.12 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) … … … 40 31.12 Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь 20ХХ г. (сумму определить) … … … 41 31.12 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) … … … 42 31.12 Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах Приложение 4)
… … … 43 31.12 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) … … …
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574