• Бухгалтерский учет ФУпПРФ Барнаул 2016 Глубокова

    Артикул: ID-201611221447

    Задание 1

    Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

    Задача 1.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО « Тортуга»

    (основной вид деятельности – производство тортов)  хозяйственные операции за июнь 201 Х г. Для этого:

    • Откройте счета бухгалтерского учета на 01.06. 201Х
    • Приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 2;
    • Выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
    • Подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
    • Составьте оборотно- сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл.3.

    При решении задачи  принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Тортуга» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

    Таблица 1

    Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Тортуга» на 1 июня 201Х г., руб.

    Номер счета Наименование счета Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
    Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
    01 Основные средства 191020   176121   212452  
    02 Амортизация основных средств   44924   49813   76404
    08 Вложения  во внеоборотные активы 12407   12407   12407  
    10 Материалы 23153   24029   23445  
    20 Основное производство 21536   25815   25158  
    43 Готовая продукция 24512   26037   31576  
    50 Касса 2875   3481   3261  
    51 Расчетные счета 66143   67198   69427  
    60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   28040   30184   32331
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 16814   19070   21310  
    66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   22410   32805   35600
    68 Расчеты по налогам и сборам   9420   10556   9935
    69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   7715   9145   8120
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда   32126   33618   33199
    71 Расчеты с подотчетными лицами 17791   16312   14298  
    73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

     

    3299   4255   4016  
    Номер счета Наименование счета Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
    Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 4500 4180 5130 5904 4740 5540
    80 Уставный капитал   190000   170000   180000
    82 Резервный капитал   5230   5260   7400
    83 Добавочный капитал   18470   9079   12380
    90-1 Выручка   228950   240145   209910
    90-2 Себестоимость продаж 212515   223710   193475  
    90-9 Прибыль/ убыток от продаж 16435   16435   16435  
    96 Резервы предстоящих расходов   5100   7056   4746
    99 Прибыли и убытки           ( прибыль)   16435   16435   16435
    Итого 613000 613000 617000 617000 632000 632000

     Таблица 2

    Журнал хозяйственных операций ООО « Тортуга»

    За июнь 201Хг. ( для всех вариантов)

    № п/п Содержание операции Сумма, руб Корреспонденция счетов
    Дебет Кредит
    1 2 3 4 5
    1 В кассу получены наличные деньги:

    А) С расчетного счета

    Б) От подотчетных лиц

    Итого

    32000

    6210

     

    38210

       
    2 Выплачено из кассы:

    А) Заработная плата за май 201Хг.

    Б) Взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения

    В) Поставщикам а погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

    Итого

     

    31100

     

    4600

    3790

     

    39490

       
    3 Депонирована ( отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май

    Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а

         
    4 Поступили на склад сырье и материалы по товаро сопроводительным документам поставщиков 26915    
    5 Оплачено из подотчетных сумм поставщикам погашения кредиторской задолженности за приобретенные материалы 7800    
    6 Поступили на расчетный счет суммы:

    А) От покупателей в погашение дебиторской задолженности

    Б) В погашение задолженности от разных дебиторов

    Итого

     

    16390

    4200

    20590

       
    7 Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы 18410    
    8 Зачислено амортизация основных средств за июнь 201Хг.:

    А) Основного производства

    Б) Общехозяйственного назначения 

    Итого

     

    2980

    1036

    4016

       
    9 Начислена заработная плата за июнь 201Хг. :

    А) работникам основного производства

    Б) администрации организации( общехозяйственные расходы) 

    Итого

     

    23700

    10200

    33900

       
    10 Произведены удержания  из начисленной оплаты труда:

    А) Налога на доходы физических лиц

    Б) В счет возвращения ущерба причиненного работникам

    В) Профсоюзных взносов по заявлениям работников ( разные кредиторы)

    Итого

     

    4068

    950

    678

    5696

       
    11 Перечислены с расчетного счета по платежным поручениям :

    А) первичной профорганизации профсоюзных взносы

    Б) банку в погашение краткосрочного кредита

    В) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

    Г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения

    Д) налог на доходы физических лиц в бюджет

    Е) взносы на обязательное медицинское страхование 

    Итого

    1719

    13500

    11728

    3264

    4059

    6230

    40500

       
    12 Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения 1300    
    13 Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования 1265    
    14 Введено в эксплуатацию основное средство 12407    
    15 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж ( сумму определить)      
    16 Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции( для ее определения принимает, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Хг. Составил по расчету бухгалтерии 17935 руб.)      
    17 Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату ( признана выручка от  продаж) 49320    
    18 Списана себестоимость проданной продукции:

    1 вариант

    2 вариант

    3 вариант

     

    23110

    22480

    24570

       
    19 Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж ( сумму определить)      
    Всего за месяц      

    Главная книга ( образец)

    Счет 01 « Основные средства»

    Дебет Кредит
    Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
    Остаток на 01.06 201Х          
    Оборот за месяц          
    Остаток на 30.06 201Х          

     Счет 02 « Амортизация основных средств»

    Дебет Кредит
    Месяц № опер. Сумма Месяц № опер. Сумма
          Остаток на 01.06 201Х    
          Оборот за месяц    
          Остаток на 30.06 201Х    

     Далее по приведенным образцам заполните на вкладных листах все счета Главной книги

    Таблица 3 — Оборотно — сальдовая ведомость по синтетическим счета за июнь 201Хг., руб

    Номер счета Остаток на 1 июня Оборот за июнь Остаток на 30 июня
    Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
    1 2 3 4 5 6 7
    01            
    02            
    08            
    10            
    20            
    26            
    43            
    50            
    51            
    60            
    62            
    66            
    68            
    69            
    70            
    71            
    73            
    76 ( Дебитор)            
    76 ( Кредитор)            
    80            
    82            
    83            
    90-1            
    90-2            
    90-9            
    96            
    99            

     Задача 1.2 Используя данные ООО « Тортуга», приведенные в табл. 4-6:

    • Откройте счета синтетического и аналитического учета
    • Отразите хозяйственные операции на основе данных таблицы 6;
    • Подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
    • Составьте оборотно- сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г.
    • Сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических ведомостей с итогами синтетических счетов.

    Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 « Материалы» и 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    Таблица 4 

    Расшифровка остатка

    По синтетическому счет 10 « Материалы» на 1 июля 201Х г. 

    Наименование

    материала

    Ед. изм. Цена, руб Количество Сумма, руб
               всего по дебету счета ( сумма переносится из графы 6 табл 9)
    Сахар- песок Кг 32,00 720
    Мука Кг 18,50 308
    Повидло кг 58,40 50…

    Таблица 5

    Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 « Расчеты»

    С поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.

    Наименование поставщика Вид поставляемых запасов Сумма, руб.
    Всего по кредиту счета( сумма переносится из графы 7 табл 9)  
    Сахарный завод г. Алейск Сахар песок 18340
    ЗАО « Агрокомплекс» Патока крахмальная 10160
    ИП Иванов А.С ( сумму определить) Джем клубничный  

    Таблица 6 — Хозяйственные операции за июль 201Х г. И корреспонденция Счетов ( для всех вариантов)

    № п/п Содержание операции Сумма, руб Корреспонденция счетов
    Дебет Кредит
    1 2 3 4 5
    1 Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:

    А) сахар- песок от г. Алейск « Сахарный завод» 500 кг

    Б) Мука от ЗАО « Агрокомплекс» 280 кг

    В) Повидло от ИП Иванова А.С 60 кг

    Итого

      

    16000

    5180

    3504

    24684

       
    2 Отпущено сырье на производство карамели ( сумму определить):

    А) Сахар-песок 900 кг

    Б) Мука 458  кг

    В) Повидло 105 кг

    Итого

     

     

       
    3 Оплачено с расчетного счета поставщикам:

    А) Г. Алейск « Сахарный завод»

    Б) ЗАО « Агрокомплекс»

    В) ИП Иванову А.С

    Итого

     

    25700

    9250

    5870

    40820

       

     

    Категория: СИБИРЬ > Барнаул