• Бухгалтерский учет и анализ ДВГУПС 2013 Синкевич

    Артикул: ID-201609260017

    Перечень тем для теоретической части

    1. Хозяйственный учет в системе управления организацией.
    2. Виды хозяйственного учета на предприятии и их содержание.
    3. Принципы бухгалтерского учета, их сущность.
    4. Предмет, объекты, метод бухгалтерского учета.
    5. Классификация имущества и обязательств.
    6. Понятие, структура и содержание бухгалтерского баланса.
    7. Сущность и значение двойной записи.
    8. Типы хозяйственных операций, их влияние на бухгалтерский баланс.
    9. Классификация счетов бухгалтерского учета.
    10. Синтетический и аналитический учет.
    11. Экономическая сущность Плана счетов бухгалтерского учета.
    12. Классификация первичных учетных документов.
    13. Виды и назначение бухгалтерских регистров.
    14. Способы исправления ошибок в учетных регистрах.
    15. Система нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета.
    16. Сущность и виды инвентаризации, порядок ее проведения и отражения результатов в бухгалтерском учете.
    17. Учет кассовых операций и их документальное оформление.
    18. Организация и виды безналичных расчетов.
    19. Синтетический учет по счету 51 «Расчетные счета» и документальное оформление.
    20. Учет расчетов с подотчетными лицами.
    21. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
    22. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
    23. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
    24. Учет расчетов по кредитам и займам.
    25. Учет начислений и удержаний из заработной платы.
    26. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
    27. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
    28. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
    29. Учет материально-производственных запасов (сырья и материалов).
    30. Учет готовой продукции и товаров для перепродажи.
    31. Учет объектов основных средств.
    32. Учет нематериальных активов.
    33. Учет финансовых вложений.
    34. Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
    35. Учет финансового результата от основных видов деятельности.
    36. Учет финансового результата от прочих видов деятельности.
    37. Учет доходов предприятия (ПБУ 9/99).
    38. Учет расходов предприятия (ПБУ 10/99).
    39. Учет и формирование уставного капитала организации.
    40. Учет добавочного и резервного капитала.
    41. Понятие и значение учетной политики, порядок внесения изменений в нее.
    42. Состав и классификация бухгалтерской (финансовой) отчетности.

     Исходные данные для практической части

    Курсовая работа выполняется по отдельным темам изучаемого курса. Все цифровые данные, приведенные в методических указаниях, являются условными. 

    Справочные данные по ООО «Стройлайн»:

    Место нахождения – г. Хабаровск, ул. Ленинградская, 18. Основным видом деятельности является выполнение работ и оказание услуг по ремонту и наладке тепло- и электрооборудования.

    Уставный капитал составляет 3 млн. руб. Расчетный счет
    № 4070357000000104509 в ОАО «Номос-Региобанк» г. Хабаровск, корр. счет 30101810800000000907, БИК 040813607, ИНН 2724011123. Генеральный директор – Самсонов А.П., главный бухгалтер – Кузьмина А.В., бухгалтер-кассир – Соколова Л.А.

     Выписка из приказа об учетной политике ООО «Стройлайн»:

    1. Бухгалтерский учет ведется для целей бухгалтерского и налогового учета бухгалтерской службой предприятия на основе специализированной программы «1С: Предприятие 8.2».
    2. Объекты основных средств стоимостью более 40 000 руб. за единицу являются амортизируемыми. Способ начисления амортизации – линейный. Основные средства стоимостью менее 40 000 руб. списываются на расходы по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
    3. Стоимость нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом. Для учета амортизационных отчислений по данным объектам применяется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
    4. Отпуск материально-производственных запасов в производство
      (и при ином выбытии) осуществляется по средней себестоимости.
    5. Учет расходов по обычным видам деятельности ведется с использованием затратных счетов, предусмотренных рабочим планом счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство»,
      26 «Обще­хозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве» с последующим списанием на счет 20 «Основное производство». Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости работ и услуг полностью в отчетном периоде в качестве расходов по обычным видам деятельности.
    6. Долгосрочную задолженность по полученным кредитам и займам переводят в состав краткосрочной в момент, когда по условиям договора займа или кредитного договора до возврата основной суммы долга остается менее 365 дней.
    7. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов на одноименном счете 97 и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.

    На основе данных для выполнения задачи (прил. 1) необходимо:

    • составить бухгалтерский баланс (прил. 5) по состоянию на 01.01.20__г. (прил. 1);
    • отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи (прил. 2);
    • открыть счета бухгалтерского учета, определить сальдо начальное, подсчитать обороты и вывести сальдо конечное (прил. 3);
    • составить шахматную и сальдо-оборотную ведомости (прил. 4);
    • составить бухгалтерский баланс на 01.04.20__г. (прил. 5).

    Исходные данные для выполнения задания по составлению журнала хозяйственных операций за первый квартал отчетного года приведены в табл. 1.

    Таблица 1 — Хозяйственные операции за 1 квартал 20__г.

    п/п

    Содержание хозяйственной операции Сумма,

    руб.

    1 Начислена заработная плата:

    – работникам за изготовление продукции

    – работникам вспомогательного производства

    – административно-управленческому персоналу

    Итого

     

    345000

    160000

    140000

    ?

    2 Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной
    заработной платы работников:– основного производства

    – вспомогательного производства

    – административно-управленческого персонала

    Итого

     

    ?

    ?

    ?

    ?

    3 Произведены удержания из заработной платы сумм:

    – по причитающимся алиментам

    – судебным издержкам

    – профсоюзным взносам

    – добровольному медицинскому страхованию

    – возмещению материального ущерба

    – ранее предоставленному займу сотруднику на приобретение квартиры

    Итого

    12800

    6400

    5500

    8600

    4100

     

    15000

    ?

    4 Произведены отчисления по страховым взносам на обязательное социальное страхование работников (30,2 %):

    – основного производства

    – вспомогательного производства

    – административно-управленческого персонала

    Итого

    ?

    ?

    ?

    ?

    5 Поступили денежные средства с расчетного счета по чеку
    № ВГ 577203 для выплаты:– заработной платы

    – командировочных расходов

    – административно-хозяйственных расходов

    Итого

     

    ?

    80000

    5000

    ?

    6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 480300
    7 Выдано из кассы в подотчет:

    – на командировочные расходы

    – на административно-хозяйственные расходы

    Итого

    ?

    ?

    ?

    8 Акцептован счет ООО «Изотоп» за поступившие на склад электроматериалы 230000
    9 Отражена сумма НДС со стоимости поступивших электроматериалов (18 %) ?
    10 Оплачен счет ООО «Изотоп» за поступившие электроматериалы (с учетом суммы НДС) ?
    11 Отпущены со склада материалы в основное производство 200000
    12 Списаны материалы на исправление брака 64000
    13 Отпущены запасные части на ремонт объекта основных средств 32500
    14 Возвращены на склад неиспользованные в основном
    производстве материалы
    45000
    15 Зачислена на расчетный счет организации краткосрочная
    ссуда банка на развитие производства
    80000
    16 Депонирована невыплаченная в срок заработная плата
    работникам предприятия
    ?
    17 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет организации ?
    18 Передан безвозмездно ООО «ТехноТрейд» сварочный аппарат:

    – по первоначальной стоимости

    – на сумму накопленной амортизации

    – по остаточной стоимости

     

    35000

    8000

    ?

    19 Возвращены на склад неиспользованные при ремонте
    основных средств материалы
    6000
    20 Погашена задолженность:

    – перед бюджетом по ранее удержанному налогу на доходы
    физических лиц

    – органами социального страхования

    Итого

    ?

    ?

    ?

    21 Выставлен счет покупателю ОАО «Дальэнергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя 280000
    22 Начислена сумма НДС со стоимости выполненных работ (18 %) ?
    23 Поступили денежные средства на расчетный счет от ОАО «Даль­энергомаш» за выполненные работы по ремонту электродвигателя ?
    24 Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ на реконструкцию ремонтно-механического цеха 300000
    25 Начислены проценты за пользование краткосрочным займом по ставке 21 % годовых ?
    26 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

    – основного долга краткосрочной ссуды банка

    – процентов за пользование кредитом

    Итого

     

    12000

    ?

    ?

    27 Утвержден авансовый отчет Понамаревой К.С. за приобретенные канцелярские товары 4200
    28 Внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы в кассу ?
    29 Утвержден авансовый отчет генерального директора
    Самсонова А.П. по командировке
    82000
    30 Выдано из кассы в возмещение перерасхода по предоставленному авансовому отчету ?
    31 Выставлен счет ООО «НТС» за оказанные услуги по ремонту электросварочного оборудования 590000
    32 Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг (18 %) ?
    33 Оплачен счет наличными денежными средствами  за оказанные услуги (частично) 100000
    34 Сдана на расчетный счет сумма выручки, поступившая от
    ООО «НТС»
    ?
    35 Поступили денежные средства на расчетный счет в погашение задолженности ООО «НТС»за оказанные услуги по ремонту электрооборудования ?
    36 Выявлена сумма недостачи материалов на складе по результатам проведенной инвентаризации 14000
    37 Отнесена на виновное лицо сумма недостачи в полном объеме ?
    38 Погашен материальный ущерб:

    –  виновным лицом через кассу предприятия (50 %),

    – по заявлению путем удержания из заработной платы работника (50 %)

    Итого

    ?

    ?

    ?

    39 Приобретен автомобиль марки Toyota Camry – для управленческих нужд компании 1200000
    40 Принята к учету сумма НДС по приобретенному объекту
    основных средств (18 %)
    ?
    41 Оплачен счет ООО «Тойота-Центр» за приобретенный
    автомобиль (с учетом суммы НДС)
    ?
    42 Введен в эксплуатацию автомобиль Toyota Camry ?
    43 Начислена амортизация по объектам основных средств
    производственного назначения за прошедший месяц
    18000
    44 Поступила на расчетный счет сумма от ОАО «Дальэнергомаш»
    в счет погашения задолженности
    160000
    45 Направлена на увеличение уставного капитала компании часть нераспределенной прибыли по итогам прошлого года 5000
    46 Сформирован резервный капитал за счет части чистой
    прибыли прошлого года
    15000
    47 Отражена стоимость исключительного права на способ производства, приобретенного у АНО «Технологии ХХI века» 42000
    48 Отражена сумма НДС со стоимости приобретенного исключительного права (18 %) ?
    49 Оплачен счет АНО «Технологии ХХI века» за поступивший
    актив (с учетом НДС)
    ?
    50 Принят к учету объект нематериальных активов ?
    51 Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора ООО «Сигма» 78000
    52 Включены в состав затрат основного производства:

    – затраты вспомогательного производства

    – общехозяйственные расходы

    – сумма фактических потерь от брака

    Итого

     

    ?

    ?

    ?

    ?

    53 Списаны затраты основного производства на себестоимость
    выполненных работ
    ?
    54 Предъявлен счет покупателю ООО «Прайм» за оказанные услуги по ремонту электрооборудования 680000
    55 Начислена сумма НДС со стоимости оказанных услуг
    ООО «Прайм» (18 %)
    ?
    56 Поступили денежные средства на расчетный счет от ООО «Прайм» за выполненные работы по ремонту электродвигателя (в полном объеме) ?
    57 Определен конечный финансовый результат по основному
    виду деятельности
    ?
    58 Определен конечный финансовый результат от прочих видов деятельности ?
    59 Принят к вычету НДС по оприходованным ценностям за первый квартал 20__ г. ?
    60 Начислен налог на прибыль (20 %) ?
    61 Перечислено с расчетного счета в уплату налога на прибыль ?
    ИТОГО ?

    Условия для выполнения аналитической части

    На основе данных, полученных в результате выполнения задания 1.2, провести анализ бухгалтерской финансовой отчетности: произвести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, дать оценку платежеспособности и ликвидности организации.

    Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения.

    Вертикальный анализ – представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом вертикального анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и источников их покрытия.

    Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву, представленные в табл. 3.

    Таблица 3 — Анализ соотношения отдельных групп активов и пассивов баланса

    Бухгалтерский баланс ООО «Стройлайн» на 01.04.20___г.

    Данные для выполнения задачи (варианты с 1 по 5)

    Наименование статей

    Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб. Сумма, тыс. руб.
    Актив Пассив Актив Пассив Актив Пассив Актив Пассив Актив Пассив
    Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3 Вариант 4 Вариант 5
    Краткосрочные кредиты 100,0 400,0 70,0 1000,0
    Касса 20,0 80,0 50,0 30,0 90,0
    Задолженность перед бюджетом 500,0 200,0 600,0 800,0 100,0
    Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1120,0 1150,0 840,0 1150,0 1800,0
    Основные средства 1120,0 1520,0 1900,0 1570,0 1710,0
    Расчеты с персоналом по оплате труда 200,0 220,0 620,0 340,0 180,0
    Готовая продукция 1950,0 850,0 350,0 1250,0 2200,0
    Сырье и материалы 1450,0 2150,0 1350,0 1650,0 1350,0
    Расчетный счет 3000,0 2200,0 2300,0 2000,0 2700,0
    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 800,0 300,0 600,0 700,0 500,0
    Уставный капитал 3000,0 3000,0 3000,0 3000,0 3000,0
    Расчеты с покупателями и заказчиками 1180,0 1500,0 1250,0 1250,0 1000,0
    Добавочный капитал 650,0 950,0 350,0 250,0 750,0
    Прочие дебиторы 1205,0 1275,0 1305,0 1755,0 705,0
    Нераспределенная прибыль 2400,0 1200,0 1300,0 1600,0 1250,0
    Амортизационные отчисления 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0
    Расчеты по возмещению материального ущерба 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0
    Прочие кредиторы 1150,0 2150,0 1120,0 1660,0 1170,0
    ВАЛЮТА баланса 9945,0 9945,0 9595,0 9595,0 8525,0 8525,0 9525,0 9525,0 9775,0 9775,0
    Наименование статей Сумма, тыс. руб. Сумма,

    тыс. руб.

    Сумма,

    тыс. руб.

    Сумма,

    тыс. руб.

    Сумма,

    тыс. руб.

    Актив Пассив Актив Пассив Актив Пассив Актив Пассив Актив Пассив
    Вариант 6 Вариант 7 Вариант 8 Вариант 9 Вариант 0
    Краткосрочные кредиты 230,0 150,0 550,0 410,0 100,0
    Касса 40,0 90,0 100,0 20,0 20,0
    Задолженность перед бюджетом 700,0 300,0 500,0 400,0 500,0
    Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1320,0 1600,0 1610,0 1560,0 1400,0
    Основные средства 1860,0 1210,0 1860,0 1620,0 1780,0
    Расчеты с персоналом по оплате труда 140,0 350,0 710,0 520,0 470,0
    Готовая продукция 950,0 740,0 850,0 1750,0 950,0
    Сырье и материалы 1750,0 2060,0 1750,0 1360,0 1450,0
    Расчетный счет 2300,0 2150,0 2150,0 2130,0 2800,0
    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1200,0 620,0 900,0 450,0 450,0
    Уставный капитал 3000,0 3000,0 3000,0 3000,0 3000,0
    Расчеты с покупателями и заказчиками 1120,0 1400,0 1400,0 1490,0 1320,0
    Добавочный капитал 170,0 460,0 770,0 880,0 650,0
    Прочие дебиторы 1105,0 1905,0 1955,0 1235,0 1205,0
    Нераспределенная прибыль 1660,0 1850,0 1280,0 1240,0 1800,0
    Амортизационные отчисления 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0
    Расчеты по возмещению материального ущерба 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0
    Прочие кредиторы 700,0 1220,0 740,0 1140,0 1150,0
    ВАЛЮТА баланса 9145,0 9145,0 9575,0 9575,0 10085,0 10085,0 9625,0 9625,0 9545,0 9545,0

    Категория: ВОСТОК > Хабаровск