Бухгалтерский учет и анализ ФУпПРФ 2014 Карпова, Верецук, Винокурова

Вариант 1

Задание 1

Укажите, какими первичными учетными документами должны быть подтверждены результаты инвентаризации. Разработайте формы этих документов, заполните их по результатам инвентаризации. Рассчитайте суммы излишка, начислите налог на прибыль,  определите размер недостач в пределах норм естественной убыли и сверхнормативные потери, отразите на счетах бухгалтерского учета обнаруженные инвентаризационные разницы, оцените эти хозяйственные операции с точки зрения их обложения НДС и налогом на прибыль. Для решения используйте табл. 1.

Условие: В ходе проведения внезапной инвентаризации производственных запасов в ЗАО «Комплексные строительные материалы» на 31-е число отчетного периода был выявлен ряд разниц между фактическим наличием материалов и данными учетных регистров. Недостача по цементу марки М-500 составила 6т на сумму 30 000 руб., из них в пределах норм естественной убыли – 0,3т на сумму 1500 руб., рыночная стоимость 1т цемента с доставкой составляет 5300 руб. Излишек песка собственной добычи по фактической производственной себестоимости 4500 руб. Согласно учетной политике материалы оцениваются по фактической себестоимости. В текущем месяце обнаруженный излишек был отпущен в производство.

Таблица 1 – Бухгалтерская справка «Регулирование результатов инвентаризации» 

Задание 2

Отразите факты хозяйственной деятельности по движению денежных средств на счетах бухгалтерского учета. Для решения используйте таблицу, построенную в формате табл. 2.

Условие. ООО «РиО» заключило с банком договор на обслуживание корпоративной банковской карты для осуществления расходов, связанных с командировками своих работников. Первоначальный взнос на карточный счет составил 10 000 руб. В том же месяце директор по развитию Семенов В.В. был направлен в командировку для участия в выставке строительной техники на автомобиле, принадлежащем организации. Расходы на бензин и проживание в гостинице были оплачены картой на сумму 6900 руб. Суточные в размере 900 руб. (300 руб. за каждый день нахождения в командировке) были сняты с карты наличными. По условиям договора комиссия банка за проведение операций по банковской карте составила 100 руб., величина процентов, начисляемых на остаток средств, находящихся на карточном счете — 5,4% годовых.

Таблица 2 –  Журнал регистрации хозяйственных операций 
Рассчитайте критический объем продаж в стоимостном выражении, определите влияние совокупных постоянных затрат, переменных затрат и цены реализации на изменение критического объема продаж отчетного периода по сравнению с показателями бизнес-плана. Фактически реализовано  600 единиц.Задание 3

Таблица 3 – Исходные данные для проведения факторного анализа   (руб.)

 Задание 4

Оцените ликвидность бухгалтерского баланса (Приложение 1 и Приложение 3), предварительно проведите перегруппировку активов по степени ликвидности, а пассивов по срочности погашения обязательств. Сделайте вывод о финансовой устойчивости организации и тенденциях её изменения.

Таблица 4 – Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения     (тыс. руб.)

Задание 5

По данным Отчета о финансовых результатах (Приложение 2) в таблице 5 проанализируйте динамику и структуру доходов и расходов организации, оцените их соотношение.

Таблица 5 – Анализ динамики доходов и расходов организации     (тыс. руб., %)

 Вариант 2 

Задание 1

Укажите первичные учетные документы по поступлению денежных средств в кассу организации при наличии операционных касс и определите порядок документооборота при обнаружении недостачи в кассе. Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи денежных средств в кассе и ее погашению виновным лицом.

Условие. ООО «Красавица» занимается розничной торговлей парфюмерией через сеть торговых точек, каждая из которых имеет операционные кассы. Выручка ежедневно сдается кассирами-операционистами в центральную кассу. При проведении внезапной инвентаризации центральной кассы на конец рабочего дня было установлено, что согласно Z-отчетами кассиров-операционистов и квитанциям к приходному кассовому ордеру торговая выручка составила 2 780 500 руб., в кассовой книге кассиром центральной кассы оприходовано 2 768 500 руб. В письменном объяснении факта недостачи кассир центральной кассы признал свою вину и согласился вернуть часть суммы 8 000 руб., оставшуюся часть просил удержать из заработной платы.

Таблица 6 –  Журнал регистрации хозяйственных операций 
Определите составляющие документооборота по расчетам с покупателями. Рассчитайте величину НДС, подлежащего уплате в бюджет с сумм полученной предоплаты, сделайте записи по учету расчетов с покупателями.Задание 2

Условие. ООО «Ситал» по договору поставки обязалось отгрузить свою продукцию на сумму 271 400 руб., в т.ч. НДС. По условиям договора оплата производится в безналичной форме двумя платежами – аванс в размере 70% сумы договора за 5 дней до поставки и полная оплата в течение 7 дней после отгрузки. Сумма авансового платежа от покупателя поступила на расчетный счет 13 апреля текущего года. Отгрузка продукции была произведена 18 апреля, себестоимость продаж составила 187 760 руб. Оставшаяся часть суммы долга в установленный договором срок покупателем не оплачена, в связи с чем, 1 июля отчетного года, ООО «Ситал» оформило претензию на имя покупателя об уплате задолженности и пени за просрочку платежа по ставке рефинансирования ЦБР. Оплата долга и пени была произведена 10 июля.

Таблица 7 –  Журнал регистрации хозяйственных операций 
Рассчитайте индексным методом влияние доходности одной единицы финансовых активов (акции или облигации) и количества ценных бумаг на изменение среднего уровня годового дохода портфеля ценных бумаг. Вспомогательные расчеты проведите в табл.Задание 3

Таблица 8 – Исходные данные для проведения факторного анализа                                                                                                                     (шт, руб.)

Таблица 9 – Данные для анализа среднегодового уровня доходности ценных бумаг

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) оценить уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации, определить влияние факторов на изменение рентабельности капитала, предварительно преобразовав исходную двухфакторную модель в трёхфакторную мультипликативную. Результаты расчетов обобщить в табл.

Таблица 10 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Задание 5

На основе исходной информации из табл. 11 выберите структуру производства и продаж, обеспечивающую для организации получение наибольшей прибыли и маржинального дохода, если совокупные постоянные затраты для обоих вариантов составляют 75 000 руб. Расчеты обобщить в табл. 12.

Таблица 11 – Исходная информация для маржинального анализа

Таблица 12– Расчетные данные

Вариант 3

Задание 1

Укажите первичные учетные документы по расчетам с подотчетными лицами и определите порядок документооборота при выдаче авансовых сумм подотчетным лицам и обнаружении недостачи подотчетных сумм. Сделайте бухгалтерские записи по учету недостачи и ее погашению виновным лицом.

Условие. Руководитель ООО «Апрель»  по банковской карте, привязанной к расчетному счету организации, 24 января текущего года осуществил снятие наличных денег в сумме 200 000 руб. В бухгалтерию организации им были представлены оправдательные документы по оплате рекламных и консультационных услуг на сумму 70 000 руб., в т.ч. НДС (договоры, акты приема оказанных услуг, чеки ККТ, квитанции). Ранее от руководителя был получен займ на ведение текущей хозяйственной деятельности, сумма договора займа составила 100 000 руб. На оставшуюся  сумму к концу месяца документы отсутствуют, в то же время 30 января было осуществлено новое снятие наличных в сумме 40 000 руб.

Таблица 13 –  Журнал регистрации хозяйственных операций 
Назовите первичные документы, которыми оформляются операции по выпуску продукции и оприходованию её на склад. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по изготовлению продукции, если в учетной политике выбран способ её оценки по полной фактической себестоимости. По окончании месяца рассчитайте и спишите общепроизводственные и общехозяйственные расходы.Задание 2

Условие. ОАО «Леко» занимается деревообработкой, выпускает однородную продукцию, не имеет незавершенного производства и применяет упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы».

 Таблица 14 –  Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3

Оцените тип развития организации на основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и данных пояснений к ним (Приложение 3). Проанализируйте использование основных  ресурсов организации в табл. 15.

Таблица 15 — Оценка экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов организации в процессе хозяйственной деятельности

(тыс. руб., %)

Задание 4

По данным бухгалтерской отчетности проанализируйте оборачиваемость оборотных активов организации, оцените эффективность их кругооборота, используя приемы факторного анализа (абсолютных разниц). Расчеты проведите в табл. 16.

Таблица 16 – Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов

Задание 5

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость организации, оцените их динамику. Расчеты представьте в табл. 17.

Таблица 17– Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости 

Категория: ЦЕНТР > Смоленск