-
Бухгалтерский учет и анализ ИЭУП Альметьевск 2013 Гусарова
Артикул: ID-201609260325Порядок решения задачи
Составить вступительный баланс на 01 января отчетного года на основании приведенных сальдо по счетам в таблице 1. Решение осуществить в приложении 1 графа 3.
Составить бухгалтерские проводки приведенных хозяйственных операций (см. таблицу 3). В операциях, отмеченных «?» суммы определить самостоятельно. Суммы к операциям 7.1, 7.2, 10.2 проставить согласно варианту из таблицы 2. Все суммы приводить в целых рублях.
Фактическую себестоимость выпущенной продукции вычислить по формуле (операция 10.1):
Сгп = НЗПнм + Зм – НЗПкм, где
Сгп – фактическая себестоимость готовой продукции;
НЗПнм – незавершенное производство на начало месяца;
Зм – затраты за месяц;
НЗПкм – незавершенное производство на конец месяца.
- В журнале хозяйственных операций (таблица 3) заполнить графу 6. Написать наименование первичного документа, на основании которого возможна бухгалтерская запись приведенной хозяйственной операции.
- Определить финансовый результат работы предприятия. Открыть счет 91 «Прочие доходы и расходы» и счет 99 «Прибыли и убытки».
- Произвести начисление налога на прибыль и налога на имущество, записать бухгалтерской проводкой.
- Определить обороты и сальдо по всем бухгалтерским счетам, использованных в ходе решения задачи. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- Составить бухгалтерский баланс (форма №1) на конец отчетного периода. Решение осуществить в приложении 1 графа 4.
- Составить отчет о прибылях и убытках (форма №2). Решение произвести в приложении 2.
- Исходные данные для решения задачи
Таблица 1 — Имущество предприятия на 1 января 20__ г.
Номер счета
Наименование счетов и субсчетов Сумма
01 Основные средства 176250 02 Амортизация основных средств 81600 04 Нематериальные активы 3060 05 Амортизация нематериальных активов 1224 10 Материалы 27000 20 Незавершенное производство 8200 43 Готовая продукция 138000 50 Касса 2000 51 Расчетный счет 237955 60 Задолженность поставщикам 93870 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (задолженность покупателей)
35400 67 Долгосрочные кредиты банков 44900 68 Расчеты с бюджетом 4800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.: 69.1 Расчеты по социальному страхованию (задолженность органов социального страхования по выплате пособий) 1792 69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению 9841 69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 1267 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 35200 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1425 73.1 Задолженность работников по предоставленным займам 22240 76.4 Расчеты по депонированным суммам 9480 80 Уставный капитал 180000 84 Нераспределенная прибыль прошлого года 191140 Задания по вариантам
Таблица 2
№ варианта Сумма операции 5.1
Сумма операции 7.1
Суммаоперации 7.2 Суммаоперации 10.2 1 14100 66700 24210 403800 2 14200 66800 24225 404400 3 14300 66900 24240 405000 4 14400 67000 24255 405600 5 14500 67100 24270 406200 6 14600 67200 24285 406800 7 15000 67500 24330 408600 8 14900 67400 24315 408000 9 14800 67300 24300 407400 0 14700 67600 24345 409400 Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 20__ г.
Таблица 3
№ п/п Содержание хозяйственных операций Сумма (руб.)
Корресп.счета Основа-ние Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 1 Операции по распределению прибыли На общем собрании учредителей принято решение о распределении прибыли за прошлый год
1.1 Направить на выплату дивидендов учредителям 50000 1.2 Направить на формирование резервного капитала 18000 2 Операции по формированию уставного капитала 2.1 На общем собрании учредителей принято решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных взносов 100000 2.2 Поступили дополнительные взносы от учредителей: денежные средства на расчетный счет предприятия в сумме 40000 2.3 В качестве взноса внесено основное средство – компьютер 60000 3 Операции по капитальным вложениям, движению основных средств 3.1 Произведено улучшение полученного компьютера компьютерной фирмой на сумму: — без НДС
— НДС (18%)
?
3500
3.2 Компьютер введен в эксплуатацию ? 3.3 Акцептован счет торгующей организации на покупку оборудования: — без НДС
— НДС (18%)
130000
23400
4 Операции по учету кредитов и займов 4.1 Начисляется % по долгосрочному кредиту, взятому на покупку оборудования 3500 4.2 С расчетного счета перечисляется задолженность по кредиту, в т.ч.: — основной долг
— начисленный %
10000
3500
4.3 Принято в эксплуатацию оборудование ? 5 Операции по выбытию основных средств 5.1 Продано старое оборудование. Покупателю предъявлен счет-фактура. (согласно варианту)
? 5.2 Списывается с баланса старое оборудование: — по первоначальной стоимости
— по начисленной амортизации
— по остаточной стоимости
10000
3000
?
5.3 Начисляется НДС от выручки (НДС в т.ч.) ? 6 Учет заготовления и приобретения материалов. В соответствии с учетной политикой предприятия все расходы по заготовлению и приобретению материалов учитывают на счете 10 6.1 Акцептованы счета-фактуры поставщиков материалов (без НДС) 42800 6.2 Предъявлен счет-фактура транспортной организацией за перевозку: — без НДС
— НДС
1600
288
6.3 Заключен договор со страховой компанией на страхование материалов в пути 2500 7 Учет затрат на основное производство 7.1 Отпущены материалы на основное производство (согласно варианту) ? 7.2 Начислена заработная плата работникам, занятым изготовлением продукции (согласно варианту)
? 7.3 Отчисления ЕСН в органы социального страхования (26 % от ФОТ) ? 8 Общепроизводственные расходы 8.1 Начислена амортизация общепроизводственных объектов основных средств 1970 8.2 Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу 3800 8.3 Начислены платежи на социальное страхование и обеспечение 2430 8.4 Отпущены материалы на общепроизводственные нужды 6200 8.5 Учтены расходы по тепло-энерго- и водоснабжению 5600 8.6 Списываются общепроизводственные расходы ? 9 Общехозяйственные расходы По учетной политике предприятия общехозяйственные расходы списываются непосредственно на счет продаж
9.1 Начисляется амортизация нематериальных активов 450 9.2 Начисляется амортизация общехозяйственных объектов основных средств 1200 9.3 Начислена заработная плата АУП (административно-управленческому персоналу) 22000 9.4 Произведены отчисления с ФОТ органам социального страхования 6360 9.5 Акцептованы счета за пользование средствами связи 6800 9.6 Списываются общехозяйственные расходы ? 10 Учет готовой продукции и ее продажи В конце отчетного периода по данным инвентаризации незавершенное производство составило 7000 рублей. Произвести расчет списания фактической себестоимости
10.1 Сдана на склад готовая продукция ? 10.2 Предъявлен счет покупателю по договору поставки продукции, в т.ч. НДС (согласно варианту)
? 10.3 Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции 248200 10.4 Начисляется НДС с выручки ? 10.5 Определяется финансовый результат от продажи продукции ? 11 Операции по удержаниям из заработной платы 11.1 Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 2900 11.2 Удержана недостача 540 11.3 Удерживается задолженность по предоставленным займам 3000 12 Учет операций с денежными средствами 12.1 На расчетный счет поступила оплата за проданную продукцию 350000 12.2 Получены с расчетного счета в банке наличные на выплату: — заработной платы
— депонированной заработной платы
— на командировочные расходы
35200
9080
10000
12.3 С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц 4800 12.4 Перечисляются взносы в органы социального страхования 11108 12.5 Начислен % банка за пользование денежными средствами 1308 12.6 С расчетного счета снята банком плата за расчетно-кассовое обслуживание 264 12.7 Выплачена заработная плата 35200 12.8 Выплачена депонированная заработная плата 9480 13 Выявление финансового результата 13.1 Начислен налог на имущество 3000 13.2 Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам ? 13.3 Выявлен финансовый результат за отчетный период ? х х 13.4 Начислен налог на прибыль (20% от прибыли) ? ПРИЛОЖЕНИЕ 1 — БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
Наименование показателя
Код На 31 декабря отчетного года На 31 декабря предыдущего года 2 3 4 5
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
Результаты исследований и разработок 1120 Основные средства 1130 Доходные вложения в материальные ценности 1140 Финансовые вложения 1150 Отложенные налоговые активы 1160 Прочие внеоборотные активы 1170 Итого по разделу I 1100 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
1210
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 Дебиторская задолженность 1230 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 Прочие оборотные активы 1260 Итого по разделу II 1200 БАЛАНС 1600 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
1310
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 Переоценка внеоборотных активов 1340 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал 1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 Итого по разделу III 1300 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
1410
Отложенные налоговые обязательства 1420 Оценочные обязательства 1430 Прочие обязательства 1450 Итого по разделу IV 1400 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 Кредиторская задолженность 1520 Доходы будущих периодов 1530 Оценочные обязательства 1540 Прочие обязательства 1550 Итого по разделу V 1500 БАЛАНС 1700 Справка о стоимости чистых активов Чистые активы
2000 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 20__ г.
Наименование показателя Код за отчетный год за предыдущий год 2 3 4 5 Выручка 2110 Себестоимость продаж 2120 Валовая прибыль (убыток) 2100 Коммерческие расходы 2210 Управленческие расходы 2220 Прибыль (убыток) от продаж 2200 Доходы от участия в других организациях 2310 Проценты к получению 2320 Прочие доходы 2340 Прочие расходы 2350 Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 Текущий налог на прибыль 2410 В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 Изменение отложенных налоговых активов 2450 Прочее 2460 Чистая прибыль (убыток) 2400 Указания по выполнению контрольной работы по экономическому анализу
Задание 1. На основании бухгалтерского баланса предприятия:
- Проанализировать динамику и структуру активов и пассивов предприятия.
- Составить агрегированный баланс предприятия.
- Проанализировать ликвидность и платежеспособность предприятия.
- Проанализировать финансовую устойчивость предприятия.
- Проанализировать деловую активность предприятия.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ
Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. 2 3 4 5 6 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110 2 2 1 Результаты исследований и разработок 1120 — 6 610 3 114 Основные средства 1130 50 831 43 054 39 654 Доходные вложения в материальные ценности 1140 95 144 221 Финансовые вложения 1150 34 549 33 829 34 085 Отложенные налоговые активы 1160 70 59 69 Прочие внеоборотные активы 1170 205 153 116 Итого по разделу I 1100 85 750 83 849 77 259 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
1210 1 197 1 016 1 063 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 6 5 6 Дебиторская задолженность 1230 3 672 7 253 7 076 в том числе: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
1231
60
57
36
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 1232 3 612 7 196 7 040 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 4 327 — 8 Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 36 23 133 Прочие оборотные активы 1260 17 12 8 Итого по разделу II 1200 9 255 8 309 8 294 БАЛАНС 1600 95 005 92 158 85 553 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
1310
8
8
8
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 — — — Переоценка внеоборотных активов 1340 29 122 32 513 25 124 Добавочный капитал (без переоценки) 1350 — — — Резервный капитал 1360 115 115 115 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 60 554 54 339 56 520 Итого по разделу III 1300 89 799 86 975 81 767 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
1410 — — — Отложенные налоговые обязательства 1420 1 207 1 064 923 Оценочные обязательства 1430 — — — Прочие обязательства 1450 9 9 10 Итого по разделу IV 1400 1 216 1 073 933 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 — — — Кредиторская задолженность 1520 2 221 2 564 1 394 Доходы будущих периодов 1530 470 560 718 Оценочные обязательства 1540 1 299 986 741 Прочие обязательства 1550 — — — Итого по разделу V 1500 3 990 4 110 2 853 БАЛАНС 1700 95 005 92 158 85 553 Справка о стоимости чистых активов Чистые активы
2000 90 284 80 946 79 387 Задание 2. На основании данных отчета о финансовых результатах предприятия:
- Проанализировать формирование и динамику прибыли предприятия.
- Проанализировать динамику прибыли от продаж.
- Рассчитать показатели рентабельности.
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ за 2012 г.
Пояс-
нения
Наименование показателя Код за 2012 г. за 2011 г. 1 2 3 4 5
14. Выручка 2110 26 678 20 411 14. Себестоимость продаж 2120 (16 744) (15 575) — Валовая прибыль (убыток) 2100 9 934 4 836 14. Коммерческие расходы 2210 (23) (18) 14. Управленческие расходы 2220 (2 057) (1 848) — Прибыль (убыток) от продаж 2200 7 854 2 970 15. Доходы от участия в других организациях 2310 2 2 15. Проценты к получению 2320 — — 15. Прочие доходы 2340 1 396 1 008 15. Прочие расходы 2350 (2 280) (1 570) — Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 6 972 2 410 16. Текущий налог на прибыль 2410 (1 607) (648) 16. В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 506 372 16. Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 (141) (156) 16. Изменение отложенных налоговых активов 2450 10 (10) 16. Прочее 2460 60 14 Чистая прибыль (убыток) 2400 5 800 1 982 6.
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
2510
4 165
—
6. Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520 — — Совокупный финансовый результат периода 2500 9 430 1 716 10. Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900 7 2 — Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910 — —
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574