-
Бухгалтерский учет и анализ КГУ 2012 Зотова
Артикул: ID-201609120230УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задание №1
- Открыть бухгалтерские счета (синтетические, и аналитические) на основании остатков на 1 декабря 20.. года
- Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь . года.
- Указать в журнале регистрации хозяйственных операций корреспондирующие счета.
- Подсчитать обороты дебета и кредита по колонкам корреспондирующих счетов и вывести конечные остатки на 1 число следующего месяца.
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и вывести итоги по колонкам ведомости.
- Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить итоговые строчки с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета, к которым эти аналитические счета относятся.
- Составить баланс на 1-е число следующего месяца, сгруппировав статьи
актива и пассива по действующей форме.
ПЕРВЫЙ ВАРИАНТ
Для студентов, фамилии которых начинаются с букв: А,Б,В,К,Л,М,У,Ф,Х
Ведомость остатков по счетам, руб.
Шифр счета
Наименование счета Остатки на 1.12.20___г Дебет Кредит 01 Основные средства 140000 02 Амортизация основных средств 6000 10 10-3 Материалы, в т.ч. топливо 115000 32400 20 Основное производство (незавершенное производство) 12500 50 Касса 10000 51 Расчетные счета 67000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 10000 68 Расчеты по налогам и сборам 15000 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 10000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 200000 71 Расчеты с подотчетными лицами 1500 84 Нераспределенная прибыль 17500 80
Уставный капитал 87500 Итого 346000 346000 Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Фамилии подотчетных лиц Сумма, руб. 1. Абрамова Н.В. 900 2. БрагинаЗ.П. 350 3. Веревкина А.Н. 180 4. Голдобин Г.С. 70 Итого 1500 Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету 10-3 «Материалы», субсчету «Топливо»
Виды топлива Кол-во, л Цена, руб./л Сумма, руб. 1. Бензин АИ- 76 1000 12 12000 2. Бензин АИ — 92 600 14 8400 3. Бензин АИ- 95 400 15 6000 4. Дизельное топливо 500 12 6000 Итого 32400 ВТОРОЙ ВАРИАНТ
Для студентов, фамилии которых начинаются с букв: Г,Д,У,Н,О,П,С,Ч,Ш
Ведомость остатков по счетам, руб.
Шифр счета
Наименование счета Остатки на 1.12.20___ г Дебет Кредит 01 Основные средства 80000 02 Амортизация основных средств 12000 10 10-3
Материалы, в т.ч. топливо
30000 16800
20 Основное производство (незавершенное производство) 25000 50 Касса 2000 51 Расчетные счета 80000 60 Расчеты с поставщиками 20000 68 Расчеты по налогам и сборам 3000 1
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 2000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1 47500 71 Расчеты с подотчетными лицами
30000 84 Нераспределенная прибыль 87500 80 Уставный капитал 75000 Итого 247000 247000 Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическом) счету
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»Фамилии работников Сумма, руб. \»мма. руб.
1. Демина Г.С. 10250 2. Ершова Т.П. 8600 8600
3. Жилина Е.В. 7200 4. Зыков СБ. 6400 5. Кириллов ВТ. 5800 6. Фоминцев А.П. 9250 Итого 47500 Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету
10-3 «Материалы», субсчету «Топливо»Виды топлива Кол-во, л Цена, руб./л Сумма, руб. 1. Бензин АИ — 76 500 12 6000 2. Бензин АИ — 92 300 14 4200 3. Бензин АИ — 95 200 15 3000 4. Дизельное топливо 300 12 3600 Итого 16800 ТРЕТИЙ ВАРИАНТ
Для студентов, фамилии которых начинаются с букв: Ж,3,И,Р.С.Т, Щ, Э,Ю,Я.
Ведомость остатков по счетам, руб.Шифр счета Наименование счета Остатки на 1.12.20___ г Дебет Кредит 01 Основные средства 130000 02 Амортизация основных средств 24000 24000 10 10-3 Материалы, в т.ч. топливо 60000 10900
20 Основное производство (незавершенное производство) 5000 50 Касса 4000 51 Расчетные счета 146000 60 Расчеты с поставщиками 40000 68 Расчеты по налогам и сборам 6000 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 20000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 80000 71 Расчеты с подотчетными лицами 600 84 Нераспределенная прибыль 20600 80 Уставный капитал 155000 Итого 345600 345600 Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»Наименование поставщиков Сумма, руб. 1. Энергосбыт 25000 2. Нефтебаза 10000 3. Афомашзапчасть 5000 Итого 40000 Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету
10-3 «Материалы», субсчету «Топливо»Виды топлива Кол-во, л Цена, руб./л Сумма, руб. 1. Бензин АИ — 76 150 12 1800 2. Бензин ЛИ-92 200 14 2800 3. Бензин АИ-95 100 15 1500 4. Дизельное топливо 400 12 4800 Итого 10900 Содержание операций за месяц (декабрь)
№ операции Содержание операции Сумма, руб. 1 вариант 2 вариант 3 вариант 1 2 3 4 5 1 Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы рабочим и служащим 30000 48000 80000 2 Перечислено с расчетного счета органам социального страхования 10000 2000 20000 3 Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги, удержанные с рабочих и служащих 1500 3000 2000 4 Отнесены подотчетные суммы: а) на производственные расходы 600 29000 600 в т.ч. Братиной З.П. 350 — — Веревкиной А.Н. 180 — — Голдобиным Г.С. 70 — — б) на приобретение материалов 700 — — в т.ч. Абрамовой Н.В. 700 — — 5 Выплачена из кассы рабочим и служащим заработная плата 23000 45000 70000 в т.ч. Деминой Г.С. — 10250 — Ершовой Т.П. — 8600 — Жилиной Е.В. — 7200 — Зыкову СБ. — 6400 — Кириллову В.Г. 5800 — Фоминцеву А.П. 6750 — 6 Не выданная (депонированная) заработная плата сдана на расчетный счет ? ? ? 7 Со склада в основное производство отпущены материалы ? ? ? в т.ч. топливо: Бензин АИ — 76 500 л ? 400 л ? 100 л ? Бензин АИ — 92 300 л ? 200 л ? 150 л ? Бензин АИ — 95 200 л ? 100 л ?
■
50 л ?
Дизельное топливо 250 л ? 150 л ?
300 л ?
33 8
Произведены расчеты с поставщиками 2000 2000 6000 15000 в т.ч. Энергосбытом — — 8000 Неотебазой — — 5500 Агромашзапчастью — — 1500 9 Начислена заработная плата за текущий месяц 25000 30000 60000 в т.ч. Деминой Г.С. — 7250 — Ершовой Т.П. — 5800 — Жилиной Е.В. — 4800 — Зыкову СБ. — 4300 — Кириллову В.Г. — 3500 — Фоминцеву А.П. — 4350 — 10 Произведены удержания налога на доходы физических лиц ? ? ? в т.ч. Деминой Г.С. — ? — Ершовой Т.П. — ? — Жилиной Е.В. — ? — Зыкову С.Б. — ? — Кириллову В.Г. — ? — Фоминцеву А.П. — ? — 11 Начислены страховые взносы по видам фондов в т.ч. ? ? ? Фонд социального страхования (? %) ? ? ? Пенсионный фонд (? %) ? ? ? ? Фонд обязательного медицинского страхования (? %) ? ? ? 12
Начислена амортизация по основным средствам 7000 4000 8000 13 Из основного производства на склад поступила готовая продукция 59600 89200 98840 14 Готовая продукция реализована со склада по себестоимости 59600 89200 98840 15 Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию, в т.ч. НДС 73160 108560 118991 16 Выделен из выручки НДС (18 %) ? ? ? 17 Поступила на расчетный счет выручка от покупателей 73160 108560 118991 18 Перечислены с расчетного счета бюджету налог на доходы физических лиц ? ? ? 19 Перечислено с расчетного счета взносы органам социального страхования ? ? ? 20 Выявлен результат от реализации продукции ? ? ? 21 Произвести реформацию баланса ? ? ? Итого Пояснения к выполнению контрольной работы
При выполнении практического задания баланс следует составлять на бланке установленной формы, показав остатки на начало и конец периода в двух колонках. В учебных целях рекомендуется суммы в балансе показывать в рублях. Содержание операций, бухгалтерские проводки но каждой операции и суммы отразить в журнале регистрации хозяйственных операций.
В обязательном порядке нужно представить схемы счетов, в которых показать начальное сальдо, номер и сумму хозяйственной операции по дебету или кредиту счета, подсчитать обороты за месяц и вывести конечное сальдо.
При открытии аналитических счетов следует понять, что применяется две формы: одна — для аналитических счетов, на которых учет ведется в суммовом измерении (счета 60, 70, 71); вторая — для аналитических счетов, на которых учет ведется в количественно-суммовом измерении (счет 10).
Оборотная ведомость по аналитическим счета составляется двух видов: суммовой формы и количественно-суммовой формы, которая составляется на основании карточек аналитического учета.
Привести список использованной литературы
Задание №2
Контрольная работа предусматривает проведение финансового анализа хозяйственной деятельности организации по следующим разделам:
- Анализ финансового состояния;
- Оценка имущественного положения
- Анализ платежеспособности
- Анализ финансовых результатов
Состав информации, на основании которой выполнен этот раздел контрольной работы согласовывается с руководителем. Формы бухгалтерской финансовой отчетности являются основной исходной информацией и обязательно приводятся в приложениях к контрольной работе.
2.1 Оценка имущественного положения предприятия
Для анализа имущественного состояния предприятия требуется:
— провести горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса;
— дать оценку размещения средств в активах с помощью коэффициентов;
— выполнить факторный анализ влияния изменения составных элементов активов на общее их изменение в течение года.
Для решения поставленных задач составляется аналитическая таблица «Состав, динамика и структура имущества предприятия» (приложение Б). По результатам выполненных расчетов следует сделать конкретные выводы, содержащие пояснения полученных значений анализируемых показателей и их изменений, причину этих изменений и оценку изменений, выделяя нерешенные проблемы в управлении активами организации.
Для анализа имущественного состояния предприятия рассчитываются коэффициенты:
— коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов;
— коэффициент имущества производственного назначения.
2.2 Анализ источников имущества предприятия
Создание и приращение имущества предприятия осуществляется за счет собственного и заемного капитала, характеристика которых представлена в пассиве бухгалтерского баланса предприятия.
Для оценки источников имущества капитала необходимо:
— выполнить горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса;
— рассчитать оценочные коэффициенты;
— оценить влияние изменения составных элементов капитала предприятия на изменение всего капитала.
Решая поставленные задачи, целесообразно составить аналитическую таблицу «Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия», рекомендуемая форма которой приведена в таблице 1 (приложение В)
Для характеристики источников имущества используются коэффициенты:
— коэффициент автономии (финансовой независимости) – нормативное значение данного коэффициента ≥0,5;
— коэффициент соотношения заемных и собственных средств – нормативное значение коэффициента ≤ 1,0.
По результатам выполненных расчетов необходимо сделать конкретные выводы, обращая внимание на проблемы в управлении источниками имущества предприятия.
2.3 Анализ платежеспособности предприятия
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, которые позволяют ответить на вопрос – может ли предприятие своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Для оценки ликвидности и платежеспособности осуществляется сопоставление краткосрочных обязательств с оборотными активами как реальным и экономически оправданным их обеспечением. Сравнение обязательств и оборотных активов включает два направления анализа:
- абсолютное сравнение позволяет оценить ликвидность баланса;
- относительное сравнение оценивает ликвидность предприятия с помощью коэффициентов.
Ликвидность баланса определяет степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении имущества по активу, сгруппированного по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В таблице 1 приведены группировки активов и пассивов для оценки ликвидности баланса.
Таблица 1- Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса
Группы Перечень статей актива Группы Перечень статей пассива А1 Наиболее ликвидные активы П1 Наиболее срочные обязательства А2 Быстрореализуемые активы П2 Краткосрочные пассивы А3 Медленно-реализуемые активы П3 Долгосрочные пассивы А4 Труднореализуемые активы П4 Постоянные пассивы Примечание:
А1 включает: денежные средства;
краткосрочные финансовые вложения.
А2 включает: дебиторскую задолженность;
прочие активы.
А3 включает: запасы (за исключением «Расходы будущих периодов»);
НДС;
долгосрочные финансовые вложения.
А4 включает внеоборотные активы, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
П1 включает: кредиторскую задолженность;
прочие краткосрочные обязательства.
П2 включает краткосрочные кредиты и займы.
П3 включает долгосрочные обязательства.
П4 включает капитал и резервы, скорректированные для соблюдения баланса: + «Задолженность перед участниками» +«Доходы будущих периодов» + «Резервы предстоящих расходов» – «Расходы будущих периодов».
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и по пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения:
А1 ≥ П 1
А2 ≥ П 2
А3 ≥ П 3
А4 ≤ П 4
В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Ликвидность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости. Для оценки ликвидности предприятия используются три относительных показателя (коэффициента), которые различаются набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств:
— коэффициент абсолютной ликвидности;
— коэффициент текущей ликвидности;
— коэффициент покрытия.
Общая платежеспособность предприятия определяется как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные, долгосрочные) всеми своими активами. При этом рассчитывается коэффициент общей платежеспособности.
Относительные финансовые коэффициенты ликвидности – ориентировочные индикаторы платежеспособности на момент времени.
Формы аналитических таблиц приведены в приложении Е. По результатам выполненных расчетов и сравнения показателей платежеспособности во времени необходимо сделать выводы, которые указывают на проблемы в управлении ликвидностью предприятия и определить пути решения названных проблем.
2.4 Анализ финансовых результатов
Относительные показатели экономических (финансовых) результатов включают следующие группы показателей:
— показатели деловой активности;
— показатели рентабельности;
— показатели использования ресурсов.
Методика расчета этих показателей строится на относительном сравнении абсолютных показателей экономических (финансовых) результатов и величины авансированных или использованных в процессе деятельности средств. Каждый из показателей отражает тот или иной аспект финансового состояния организации и качества управления финансовыми отношениями. При выполнении расчетов следует иметь в виду, что относительное сравнение различных величин финансовой отчетности требует соблюдения принципа сопоставимости. В этой связи целесообразно все показатели балансового отчета, используемые для расчетов относительных показателей финансовых результатов, пересчитать в среднегодовые, используя формулу средней хронологической.
Для расчета и анализа динамики этой группы показателей необходимо использовать аналитические таблицы, приведенные в приложениях З, К. По результатам выполненных расчетов необходимо сделать выводы, обратив внимание на негативные моменты в деятельности с целью выявления резервов повышения эффективности функционирования организации.
Бухгалтерский учет и анализ КГУ 2012 Зотова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574