-
Бухгалтерский учет и анализ МГТУ 2012 (расчетно-графическое задание №1) Мухомедзянова
Артикул: 815201002Условие расчетно-графического задания №1
Модуль 1 «Теоретические основы бухгалтерского учета»
При решении задачи необходимо:
- Составить баланс на начало месяца по утвержденной форме (приложение 1).
- Все хозяйственные операции за июль следует зарегистрировать в журнале хозяйственных операций (табл.1). По каждой хозяйственной операции указать корреспондирующие счета.
Таблица 1. — Журнал регистрации хозяйственных операций за ___________м-ц.
№ п\п Документ и краткое содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, руб. Д К Частная Общая Итого: Х - На основании остатков по синтетическим счетам на 01 июля открыть счета синтетического учета. Схемы активного и пассивного счетов и порядок записей на счетах см. рис.1.
На основании ведомостей остатков по аналитическим счетам синтетического счета 10 «Материалы» открыть аналитические счета количественно-суммовой формы (табл. 2) Рис. 1 Схемы активного и пассивного счетов и порядок записей на счетах
Таблица 2. — Аналитический счет «Сталь» к синтетическому сч.10 «Материалы»
№ операции Содержание операции Единица измерения – т, цена 100 руб. Приход Расход Остаток Кол-во, т Сумма, руб.
Кол-во, т
Сумма, руб.
Кол-во, т
Сумма, руб.
Сальдо на… 40 4000 1. Оприходовано на склад 10 1000 2. Списано в производство 20 2000 Оборот за … 10 1000 20 2000 Сальдо на… 30 3000 На основании ведомостей остатков по аналитическим счетам синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» открыть аналитические счета суммовой формы (табл. 3).
Таблица 3. — Аналитический счет «Андреев А.Б.» к синтетическому сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ операции Содержание операции Сумма, в руб. Дебет Кредит Остаток на… 40 4. Выдано под отчет 50 5. Утвержден авансовый отчет 70 Остаток на… 20 - Бухгалтерские проводки, зарегистрированные в журнале хозяйственных операций, записать по счетам синтетического учета и, где требуется, по счетам аналитического учета с указанием номера операции и суммы (см. рис.1).
- После записи по счетам всех операций подсчитать итог за месяц в журнале регистрации, а по счетам синтетического и аналитического учета — обороты за месяц и остатки на конец месяца (конечное сальдо).
- По данным счетов синтетического учета составить оборотную ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам (табл. 4).
Таблица 4 — Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ____________ 200___г.
№ счета Название синтетического счета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 3 4 5 6 7 8 01 Основные средства 50000 50000 10 Материалы 5000 10000 7000 8000 51 Расчетный счет 65000 40000 253000 99700 70 Расчеты по оплате труда 108000 75200 60300 93100 80 Уставный капитал 750000 750000 84 Прибыль 260000 50000 310000 и т. д. Итого: Итоговое сальдо на начало месяца по дебету и по кредиту сверить с итогами по активу и пассиву баланса на начало месяца, а итоги оборотов за месяц по дебету и кредиту сверить между собой и с итогом журнала регистрации операций.
На основании данных счетов аналитического учета составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. По аналитическим счетам синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», на которых учет ведется только в денежном выражении, оборотная ведомость составляются по форме, установленной для синтетических счетов (табл. 4), а по аналитическим счетам синтетического счета 10 «Материалы», оборотные ведомости составляются по форме, приведенной в таблице 5.
Таблица 5- Оборотная ведомость аналитического учета по счету 10
«Материалы» за__________200___ г.
Наименование материалов
Ед. изм. Цена Остаток на начало месяца
Оборот за месяц Остаток на конец месяца
Приход Расход Кол-во Сумма, руб.
Кол-во Сумма, руб.
Кол-во Сумма, руб.
Кол-во Сумма, руб.
Итого Сверить итоги оборотных ведомостей аналитического учета с соответствующими синтетическими счетами. Выявленные при проверке расхождения итогов будут свидетельствовать о допущенных ошибках при записи операций на счетах, которые необходимо найти и исправить.
- На основании оборотной ведомости по счетам синтетического учета составить на начало следующего месяца баланс типовой формы бухгалтерской отчетности организации (приложение 1).
Данные для решения задачи:
Журнал хозяйственных операций за июль 20 ____ года
№ п/п
Наименование документа. Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. (по вариантам 1-10) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Счет-фактура № 604. Приходные ордера. Акцептован счет за поступившие на склад материалы а) сталь 78500 63800 56900 48670 54600 72400 59200 91570 78250 72960 б) цветные металлы 14300 13500 78500 75600 24300 53300 46800 24350 28430 29840 в) НДС 18% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2 Счет-фактура № 201. Акцептован счет железной дороги за перевозку стали: — стоимость услуг 13100 14350 19840 18460 16640 15820 17960 12650 16140 19260 — НДС 18% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 Счет-фактура № 345. Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов со станции на склад стали: — стоимость услуг 6100 12800 11560 9850 5130 7740 12760 11500 8280 9390 — НДС 18% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4 Требование. Лимитно-заборные карты. Списаны на производство материалы: — сталь 28660 17950 33820 37350 6860 33960 7930 14750 33460 34150 — цветные металлы 3970 78640 39260 49640 18780 31810 9760 26260 19810 27980 5 Требование. Отпущено со склада топливо: — для отопления цехов 15740 18200 21780 10750 9670 10670 15760 11870 9880 17760 — для отопления здания управления 6250 10400 30450 25680 7860 24640 16840 10150 10670 13274 6 Выписка из расчетного счета: получена от покупателей за готовую продукцию, реализованную в июне 210840 110300 81870 98700 147300 145500 167940 98250 215380 128360 7 Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы подотчетным лицам — Андрееву А.Б. 3500 1800 3350 2160 2100 2300 1500 1600 780 1200 — Сергееву С.Е. 1400 1100 1600 390 750 850 900 2800 700 1100 8 Авансовые отчеты. Предоставлены и утверждены авансовые отчеты: — Андреева А.Б. — на общепроизводственные нужды 3800 1750 3200 2130 1850 2270 1590 1570 980 1270 — Сергеева C.E. — на общехозяйственные расходы 2000 1050 1940 880 780 1350 1040 3350 1050 1540 9 Приходный кассовый ордер. Получен в кассу остаток неиспользованной суммы аванса от: — Андреева А.Б. 50 400 500 380 600 380 260 380 150 280 — Сергеева СЕ. 50 700 310 160 620 150 510 100 300 210 10 Чек. Приходный кассовый ордер. С расчетного счета получено в кассу на выплату заработной платы за июнь 240000 148000 210000 136800 147000 150800 163000 137900 140600 160800 11 Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Из кассы выдана з/п работникам за июнь 240000 148000 180000 123400 146300 150800 160000 135400 139700 155800 12 Табель. Расчетная ведомость. Начислена зарплата за июль: — грузчикам за разгрузку стали 37000 24600 31900 29800 26400 29300 24800 41800 38300 31300 — рабочим основного производства 133500 101000 105800 69000 120800 214700 187600 124900 114700 156800 — цеховому персоналу 39500 62000 34800 40400 43200 36900 38300 53400 48300 52700 — персоналу управления 27000 44500 24300 31000 30700 45700 55900 67800 72900 54200 13 Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование 30%, в том числе: — в Фонд обязательного социального страхования 2,9% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? — в пенсионный фонд 22% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -в Фонд обязательного медицинского страхования 5,1% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 14 Расчет бухгалтерии. Удержаны из заработной платы работников: — налог на доходы с физических лиц 13% от начисленной з/п ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15 Расчет бухгалтерии. Списываются в конце месяца на счет «Основное производство» — общепроизводственные расходы ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -общехозяйственные расходы ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 16 Накладные. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Незавершенное производство на конец месяца 33000 30800 34300 38700 61600 32300 42100 58900 39400 51400 17 Счет-фактура. Отгружена со склада готовая продукция покупателям и выписаны платежные документы: — стоимость продукции
— НДС 18%
Право собственности на продукцию перешло к покупателю.
460000
?
325000
?
416900
?
414300
?
230700
?
260200
?
310400
?
390200
?
361400
?
370800
?
18 Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая себестоимость проданной в июле продукции 320600 221400 362300 301500 181400 201000 292800 238940 288460 269870 19 Начислен НДС по проданной продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 Выписка из расчетного счета. Поступила на расчетный счет выручка за проданную в июле продукцию ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 21 Расчет бухгалтерии Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 22 Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: — поставщикам в погашение задолженности за поступившие материалы 210000 135800 220600 240200 170300 86600 156800 232700 132780 218300 — органам социального страхования (см. операция 13) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? — бюджету НДФЛ (см. операция 14) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 23 Выписка из расчетного счета — произведены долгосрочные финансовые вложения на приобретение акций 10500 24000 16700 21200 18900 27600 31200 32400 37600 31200 — зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 57000 63000 100000 150000 60000 170000 200000 185000 163000 205000 24 Выписка из расчетного счета и приходный кассовый ордер. Поступило в кассу для выплаты заработной платы за июль ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 25 Расходный кассовый ордер и расчетно-платежная ведомость. Выдана из кассы зарплата работникам за июль ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 28 Выписка из расчетного счета. Перечислены краткосрочные кредиты банку 40000 25000 35000 80500 31000 10000 15600 45500 50000 78000 Ведомость остатков по аналитическим счетам
Остатки на 01.07.20… г.
Счет 71 » Подотчетные лица»
№ ФИО Сумма, руб. 1 Андреев А.Б. 350 2 Сергеев С.Е. 650 Итого 1000 Счет 10 «Материалы»
№ Наименование материала Ед. изм. Кол-во Цена Сумма, руб.
1 Сталь т 5 35840 179200 2 Цветные металлы кг 100 14 31 143100 3 Топливо т 2 28150 56300 Итого 378600 Остатки по синтетическим счетам на 01.07. 200 __ г.
№ счета Сумма № счета Сумма 01 1146700 66 120000 62 256900 68 162700 10 378600 69 18800 19 10300 70 240 400 20 43000 71 1 000 43 56600 80 1436 900 50 11000 84 154 000 51 343200 82 35000 58 75000 04 23000 60 177500
Бухгалтерский учет и анализ МГТУ 2012 (расчетно-графическое задание №1) Мухомедзянова
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574