-
Бухгалтерский учет и анализ МИР Самара 2014 Сыщикова (Курсовая) — Вариант А
Артикул: ID-201709280412Вариант А
Остатки по синтетическим счетам на 1 января и 1 декабря текущего года (рублей)
№ счета Наименование счета
Остаток на 01.01 Остаток на 01.12. 01 Основные средства
185232 185232 02 Амортизация основных средств 71116 105128 10 Материалы 78600 73400 19 НДС по приобретенным ценностям 2400 3050 20 Основное производство 10500 7600 43 Готовая продукция 87620 30440 50 Касса 500 200 51 Расчетный счет
18660 26940 58.4 Вклады по договору простого товарищества 114138 1113001 60 Расчеты с поставщиками 85167 29469 66 Краткосрочные кредиты 50000 — 68-1 НДФЛ 10600 9800 68-2 НДС 12700 15400 68-4 Налог на прибыль (перечисление) 21000 18500 68-8 Налог на имущество 3044 2204 69-1 Взносы в ФСС 2352 2488 69-2 Взносы в ПФ РФ 17842 18871 69-3 Взносы в ФФОМС 4136 4375 69-4 Взносы в фонд травматизма 243 257 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 70500 75978 71 Расчеты с подотчетными лицами 3000 600 76 Расчеты с кредиторами 1250 1080 80 Уставный капитал 8400 8400 84 Нераспределенная прибыль 188700 188500 90-1 Выручка от реализации — 7000000 90-2 Себестоимость продукции — 4922857 90-3 НДС с реализации — 1067800 90-9 Прибыль от реализации — 1009343 91-1 Прочие доходы — 150 91-2 Прочие расходы — 11680 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов — 11530 97 Расходы будущих периодов 4400 800 99 Прибыли и убытки (прибыль)
— 997813 Выпускаемая продукция реализуется по цене (без НДС), рассчитанной из условия, что производственная себестоимость составляет 70% от цены. НДС по ставке 18% начисляется сверху. Общепроизводственные расходы (счет 25) включают амортизацию основных средств, заработную плату рабочих и отчисления в социальные фонды с фонда оплаты труда этих рабочих. Производственная себестоимость не включает управленческие расходы и списывается в момент реализации. Управленческие расходы (счет 26) принимаются расходами периода и списываются на счет продаж в последний день отчетного периода.
Остатки по аналитическим счетам на 1 декабря
Счет 01 «Основные средства»
Счет 02 «Амортизация основных средств» № п/п
Наименование
Срок использования
Коли-чество
Первона-чальная стоимость
1. Миксер 5 лет
1 34800 19720 2. Печь 8 лет
1 96000 34000 3. Пресс 3 года
3 54432 51408 Итого
185232 105128 Счет 10 «Материалы»
№ п/п Наименование Ед. измерения Коли-чество Цена (руб.) Сумма 1. песок т 20 2000 40000 2. цемент т 10 3000 30000 3. сетка пог.м 50 44 2200 4. краситель красный кг 30 25 750 5. краситель зеленый кг 10 25 250 6. Краситель коричневый кг 8 25 200 Итого
73400 Счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
Поставщик
Счет-фактура Сумма ООО «Скала» 24.11. №155 3050 Итого 3050 Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Поставщик
Сумма (руб.) ООО «Скала» 21300 Итого 21300 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Надеждин С.П. должен 600 руб.
Счет 76.5 «Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях»
ОАО «ВолгаТелеком» – услуги связи за ноябрь – 1080 руб.
К расходам будущих периодов (счет 97) относится компьютерная программа, окончание списания которой – 31 декабря отчетного года.
Тариф страховых взносов в фонд производственного травматизма – 0,2%.
Хозяйственные операции
Дата Содержание операции
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
01.12. Получено по чеку № 84401 на хозяйственные расходы 3000 3100 3200
3300
3150
3250
3350
3400
3450
3500
3270
3550
Выдан Субботиной Л.Ю. аванс на приобретение канцтоваров
3000
3100
3200
3300
3150
3250
3350
3400
3450
3500
3270
3550
Зачислен долгосрочный кредит банка 80000 85000 90000 95000 100000 105000 110000 115000 120000 125000 130000 135000 01.12 Начислена амортизация основных средств Амортизация начисляется линейным способом, исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования 03.12 Поступили материалы от ООО «Скала» Песок –40 т по 2000 руб/т; цемент – 24,5 т по 3000 руб/т; сетка – 2400 м по 44 руб/м; красители: красный – 100 кг, зеленый – 100 кг по 25 руб/кг Кроме того, НДС – 18% НДС возмещен из бюджета 03.12 Отпущено на производство Песок – 36 т; цемент – 22 т; сетка – 2450 м; красители: красный – 25 кг; зеленый – 20 кг; коричневый – 7 кг 04.12. Возвращена Надеждиным С.П. неиспользованная подотчетная сумма 600
05.12. 1. Получена от физического лица наличная выручка за реализованную продукцию 10000 9000 8000 11000 8500 9500 10500 8700 9700 10700 11100 10300 2. Наличная выручка сдана в банк по объявлению №33 10000 9000 8000 11000 8500 9500 10500 8700 9700 10700 11100 10300 Получен аванс от МУП «Благоустройство» 15500 15600 15700 15800 15900 16000 16100 16200 16300 16400 16500 16600 05.12 Приобретены 2 пресса от ООО «Кентавр», стоимость без НДС 90000 91000 92000 93000 94000 95000 96000 97000 98000 99000 100000 101000 Кроме того НДС – 18%
Прессы введены в эксплуатацию
НДС возмещен из бюджета
06.12. Получено по чеку №84402 на выдачу заработной платы
76000 Выдана заработная плата работникам 71578 06.12. Перечислен с расчетного счета НДФЛ за ноябрь 9800 Перечислены взносы в ФСС 2488 Перечислены взносы в ПФ 18871 Перечислены взносы в ФФОМС 4375 Перечислены взносы в фонд травматизма 257 06.12 Авансовый отчет Субботиной ЛЮ 2456 2565 2650 2670 2750 2770 2800 2820 2850 2870 2900 2950 07.12. Получено на расчетный счет от МУП «Благоустройство» Сумма рассчитывается из условия, что долг покупателя полностью погашен
09.12. 1. Депонирована не выданная в срок заработная плата 4400 2. Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет 4400 Перечислено с расчетного счета ОАО «ВолгаТелеком» за ноябрь 1080 10.12. Поступило от ООО «Белая дача» за плитку 190000 195000 192500 194000 196500 196000 197200 197600 198000 198500 199000 199500 12.12. 1. По чеку №84403 получено на командировочные расходы 8000 8500 9000 9500 8600 8700 8800 9100 9200 9300 9400 9500 2. Выдано Надеждину С.П. на командировочные расходы 8000 8500 9000 9500 8600 8700 8800 9100 9200 9300 9400 9500 Перечислено ООО «Скала» за материалы 23600 Перечислено ООО «Кентавр» за прессы 94400 18.12 Авансовый отчет Надеждина СП 10100 10150 10200 10250 10300 10350 10400 10450 10500 10550 10600 10650 18.12. 1. Возвращена Субботиной Л.Ю. сумма неиспользованного аванса Сумма подсчитывается самостоятельно 2. Выдано Надеждину С.П. за перерасход по командировочным расходам Сумма подсчитывается самостоятельно 25.12. 1. Получено по чеку №84404 на приобретение новогодних подарков 15000 14000 16000 14500 15500 16500 17000 18000 19000 17500 18500 19500 2. Оплачены из кассы новогодние подарки, приобретенные за счет чистой прибыли 15000 14000 16000 14500 15500 16500 17000 18000 19000 17500 18500 19500 25.12 Начислена заработная плата формовщикам 54000 55000 56000 57000 58000 59000 60000 61000 62000 63000 64000 65000 Начислена заработная плата рабочим Расчет произвести из условия, что заработная плата одного рабочего составляет 70% от средней зарплаты формовщика Начислена заработная плата АУП
20000 21000 22000 23000 24000 25000 20500 21500 22500 23500 24500 25500 Начислен НДФЛ
15000 Начислены взносы в ФСС с ФОТ: Формовщиков
2,9% от ФОТ Рабочих АУП Начислены взносы в ПФ ОФ: Формовщиков
22% от ФОТ Рабочих АУП Начислены взносы в ФФОМС: Формовщиков
5,1% от ФОТ Рабочих АУП Начислены взносы в фонд травматизма: Формовщиков
0,3 % от ФОТ Рабочих АУП 30.12. Перечислено ООО «Скала» за материалы 200000 210000 220000 230000 240000 250000 205000 215000 225000 235000 245000 255000 Перечислено СПТК №1 за транспортные услуги 1300 Получено от ООО «ИРИС» Сумма рассчитывается из условия, что долг покупателя полностью погашен
Погашен краткосрочный кредит 40000 45000 50000 55000 42000 43000 44000 46000 47000 48000 49000 51000 Уплачены проценты за краткоср. кредит 600 30.12 Выпущена готовая продукция Расчет производственной себестоимости произвести из условия, что незавершенного производства нет 30.12 Общепроизводственные расходы отнесены на себестоимость продукции Полностью списывается счет 25 30.12 Реализована продукция по договорной цене (без НДС): МУП «Благоустройство»
31000 32000 33000 34000 35000 36000 37000 38000 39000 40000 41000 42000 ООО «Белая дача» 210000 220000 230000 240000 250000 260000 270000 280000 290000 300000 310000 320000 ООО «ИРИС» Расчет суммы реализации произвести из условия, что себестоимость составляет 70% от договорной цены, на 31.12 на складе нет остатков готовой продукции Начислен НДС с реализации 18% от договорной цены Списана производственная себестоимость продукции Расчет себестоимости произвести самостоятельно Списана прибыль от продаж 31.12 Списаны расходы будущих периодов Списание компьютерной программы произвести на счет 26 31.12 Управленческие расходы списаны на счет продаж Полностью списывается счет 26 31.12 Начислен налог на имущество 500 550 600 650 700 750 800 850 900 950 1000 1050 31.12 Списано банком за РКО 300 31.12 Начислено банком на остаток средств на расчетном счете 65 Списано сальдо прочих доходов и расходов Начислен налог на прибыль Расчет произвести самостоятельно, используя форму №2 Произведена реформация баланса Закрыть субсчета к счетам 90, 91, сальдо счета 99 отнести на счет нераспределенной прибыли
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574