-
Бухгалтерский учет и анализ МИР Самара 2014 Сыщикова (Курсовая)
Артикул: ID-201709280412Вариант А
Остатки по синтетическим счетам на 1 января и 1 декабря текущего года (рублей)
№ счета
Наименование счета
Остаток на 01.01 Остаток на 01.12.
01 Основные средства
185232 185232 02 Амортизация основных средств 71116 105128 10 Материалы 78600 73400 19 НДС по приобретенным ценностям 2400 3050 20 Основное производство 10500 7600 43 Готовая продукция 87620 30440 50 Касса 500 200 51 Расчетный счет
18660 26940 58.4 Вклады по договору простого товарищества 114138 1113001 60 Расчеты с поставщиками 85167 29469 66 Краткосрочные кредиты 50000 — 68-1 НДФЛ 10600 9800 68-2 НДС 12700 15400 68-4 Налог на прибыль (перечисление) 21000 18500 68-8 Налог на имущество 3044 2204 69-1 Взносы в ФСС 2352 2488 69-2 Взносы в ПФ РФ 17842 18871 69-3 Взносы в ФФОМС 4136 4375 69-4 Взносы в фонд травматизма 243 257 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 70500 75978 71 Расчеты с подотчетными лицами 3000 600 76 Расчеты с кредиторами 1250 1080 80 Уставный капитал 8400 8400 84 Нераспределенная прибыль 188700 188500 90-1 Выручка от реализации — 7000000 90-2 Себестоимость продукции — 4922857 90-3 НДС с реализации — 1067800 90-9 Прибыль от реализации — 1009343 91-1 Прочие доходы — 150 91-2 Прочие расходы — 11680 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов — 11530 97 Расходы будущих периодов 4400 800 99 Прибыли и убытки (прибыль)
— 997813 Выпускаемая продукция реализуется по цене (без НДС), рассчитанной из условия, что производственная себестоимость составляет 70% от цены. НДС по ставке 18% начисляется сверху. Общепроизводственные расходы (счет 25) включают амортизацию основных средств, заработную плату рабочих и отчисления в социальные фонды с фонда оплаты труда этих рабочих. Производственная себестоимость не включает управленческие расходы и списывается в момент реализации. Управленческие расходы (счет 26) принимаются расходами периода и списываются на счет продаж в последний день отчетного периода.
Остатки по аналитическим счетам на 1 декабря
Счет 01 «Основные средства»
Счет 02 «Амортизация основных средств» № п/п
Наименование
Срок использования
Коли-чество
Первона-чальная стоимость
1. Миксер 5 лет
1 34800 19720 2. Печь 8 лет
1 96000 34000 3. Пресс 3 года
3 54432 51408 Итого
185232 105128 Счет 10 «Материалы»
№ п/п Наименование Ед. измерения Коли-чество Цена (руб.) Сумма 1. песок т 20 2000 40000 2. цемент т 10 3000 30000 3. сетка пог.м 50 44 2200 4. краситель красный кг 30 25 750 5. краситель зеленый кг 10 25 250 6. Краситель коричневый кг 8 25 200 Итого
73400 Счет 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям»
Поставщик
Счет-фактура Сумма ООО «Скала» 24.11. №155 3050 Итого 3050 Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Поставщик
Сумма (руб.) ООО «Скала» 21300 Итого 21300 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Надеждин С.П. должен 600 руб.
Счет 76.5 «Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях»
ОАО «ВолгаТелеком» – услуги связи за ноябрь – 1080 руб.
К расходам будущих периодов (счет 97) относится компьютерная программа, окончание списания которой – 31 декабря отчетного года.
Тариф страховых взносов в фонд производственного травматизма – 0,2%.
Хозяйственные операции
Дата Содержание операции
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
01.12. Получено по чеку № 84401 на хозяйственные расходы 3000 3100 3200
3300
3150
3250
3350
3400
3450
3500
3270
3550
Выдан Субботиной Л.Ю. аванс на приобретение канцтоваров
3000
3100
3200
3300
3150
3250
3350
3400
3450
3500
3270
3550
Зачислен долгосрочный кредит банка 80000 85000 90000 95000 100000 105000 110000 115000 120000 125000 130000 135000 01.12 Начислена амортизация основных средств Амортизация начисляется линейным способом, исходя из первоначальной стоимости и срока полезного использования 03.12 Поступили материалы от ООО «Скала» Песок –40 т по 2000 руб/т; цемент – 24,5 т по 3000 руб/т; сетка – 2400 м по 44 руб/м; красители: красный – 100 кг, зеленый – 100 кг по 25 руб/кг Кроме того, НДС – 18% НДС возмещен из бюджета 03.12 Отпущено на производство Песок – 36 т; цемент – 22 т; сетка – 2450 м; красители: красный – 25 кг; зеленый – 20 кг; коричневый – 7 кг 04.12. Возвращена Надеждиным С.П. неиспользованная подотчетная сумма 600
05.12. 1. Получена от физического лица наличная выручка за реализованную продукцию 10000 9000 8000 11000 8500 9500 10500 8700 9700 10700 11100 10300 2. Наличная выручка сдана в банк по объявлению №33 10000 9000 8000 11000 8500 9500 10500 8700 9700 10700 11100 10300 Получен аванс от МУП «Благоустройство» 15500 15600 15700 15800 15900 16000 16100 16200 16300 16400 16500 16600 05.12 Приобретены 2 пресса от ООО «Кентавр», стоимость без НДС 90000 91000 92000 93000 94000 95000 96000 97000 98000 99000 100000 101000 Кроме того НДС – 18%
Прессы введены в эксплуатацию
НДС возмещен из бюджета
06.12. Получено по чеку №84402 на выдачу заработной платы
76000 Выдана заработная плата работникам 71578 06.12. Перечислен с расчетного счета НДФЛ за ноябрь 9800 Перечислены взносы в ФСС 2488 Перечислены взносы в ПФ 18871 Перечислены взносы в ФФОМС 4375 Перечислены взносы в фонд травматизма 257 06.12 Авансовый отчет Субботиной ЛЮ 2456 2565 2650 2670 2750 2770 2800 2820 2850 2870 2900 2950 07.12. Получено на расчетный счет от МУП «Благоустройство» Сумма рассчитывается из условия, что долг покупателя полностью погашен
09.12. 1. Депонирована не выданная в срок заработная плата 4400 2. Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет 4400 Перечислено с расчетного счета ОАО «ВолгаТелеком» за ноябрь 1080 10.12. Поступило от ООО «Белая дача» за плитку 190000 195000 192500 194000 196500 196000 197200 197600 198000 198500 199000 199500 12.12. 1. По чеку №84403 получено на командировочные расходы 8000 8500 9000 9500 8600 8700 8800 9100 9200 9300 9400 9500 2. Выдано Надеждину С.П. на командировочные расходы 8000 8500 9000 9500 8600 8700 8800 9100 9200 9300 9400 9500 Перечислено ООО «Скала» за материалы 23600 Перечислено ООО «Кентавр» за прессы 94400 18.12 Авансовый отчет Надеждина СП 10100 10150 10200 10250 10300 10350 10400 10450 10500 10550 10600 10650 18.12. 1. Возвращена Субботиной Л.Ю. сумма неиспользованного аванса Сумма подсчитывается самостоятельно 2. Выдано Надеждину С.П. за перерасход по командировочным расходам Сумма подсчитывается самостоятельно 25.12. 1. Получено по чеку №84404 на приобретение новогодних подарков 15000 14000 16000 14500 15500 16500 17000 18000 19000 17500 18500 19500 2. Оплачены из кассы новогодние подарки, приобретенные за счет чистой прибыли 15000 14000 16000 14500 15500 16500 17000 18000 19000 17500 18500 19500 25.12 Начислена заработная плата формовщикам 54000 55000 56000 57000 58000 59000 60000 61000 62000 63000 64000 65000 Начислена заработная плата рабочим Расчет произвести из условия, что заработная плата одного рабочего составляет 70% от средней зарплаты формовщика Начислена заработная плата АУП
20000 21000 22000 23000 24000 25000 20500 21500 22500 23500 24500 25500 Начислен НДФЛ
15000 Начислены взносы в ФСС с ФОТ: Формовщиков
2,9% от ФОТ Рабочих АУП Начислены взносы в ПФ ОФ: Формовщиков
22% от ФОТ Рабочих АУП Начислены взносы в ФФОМС: Формовщиков
5,1% от ФОТ Рабочих АУП Начислены взносы в фонд травматизма: Формовщиков
0,3 % от ФОТ Рабочих АУП 30.12. Перечислено ООО «Скала» за материалы 200000 210000 220000 230000 240000 250000 205000 215000 225000 235000 245000 255000 Перечислено СПТК №1 за транспортные услуги 1300 Получено от ООО «ИРИС» Сумма рассчитывается из условия, что долг покупателя полностью погашен
Погашен краткосрочный кредит 40000 45000 50000 55000 42000 43000 44000 46000 47000 48000 49000 51000 Уплачены проценты за краткоср. кредит 600 30.12 Выпущена готовая продукция Расчет производственной себестоимости произвести из условия, что незавершенного производства нет 30.12 Общепроизводственные расходы отнесены на себестоимость продукции Полностью списывается счет 25 30.12 Реализована продукция по договорной цене (без НДС): МУП «Благоустройство»
31000 32000 33000 34000 35000 36000 37000 38000 39000 40000 41000 42000 ООО «Белая дача» 210000 220000 230000 240000 250000 260000 270000 280000 290000 300000 310000 320000 ООО «ИРИС» Расчет суммы реализации произвести из условия, что себестоимость составляет 70% от договорной цены, на 31.12 на складе нет остатков готовой продукции Начислен НДС с реализации 18% от договорной цены Списана производственная себестоимость продукции Расчет себестоимости произвести самостоятельно Списана прибыль от продаж 31.12 Списаны расходы будущих периодов Списание компьютерной программы произвести на счет 26 31.12 Управленческие расходы списаны на счет продаж Полностью списывается счет 26 31.12 Начислен налог на имущество 500 550 600 650 700 750 800 850 900 950 1000 1050 31.12 Списано банком за РКО 300 31.12 Начислено банком на остаток средств на расчетном счете 65 Списано сальдо прочих доходов и расходов Начислен налог на прибыль Расчет произвести самостоятельно, используя форму №2 Произведена реформация баланса Закрыть субсчета к счетам 90, 91, сальдо счета 99 отнести на счет нераспределенной прибыли Вариант В
Остатки по синтетическим счетам на 1 января и 1 декабря текущего года (рублей)
№ счета Наименование счета
Остаток на 01.01 Остаток на 01.12. 01 Основные средства
504800 504800 02 Амортизация основных средств 198564 284404 10 Материалы 78500 89000 16 Отклонения в стоимости материалов 100 1000 20 Основное производство — 70000 50 Касса 500 200 51 Расчетный счет
18660 34753 68-1 НДФЛ 10600 9800 68-2 НДС 12700 15400 68-4 Налог на прибыль (переплата) 5938 18500 68-8 Налог на имущество 3044 2204 69-1 Взносы в ФСС 4918 4903 69-2 Взносы в ПФ РФ 37312 37193 69-3 Взносы в ФФОМС 8650 8622 69-4 Взносы в фонд травматизма 509 507 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 159000 159260 71 Расчеты с подотчетными лицами 3000 600 76 Расчеты с кредиторами 1250 1080 80 Уставный капитал 10000 10000 84 Нераспределенная прибыль 169351 178467 90-1 Выручка от реализации — 7000000 90-2 Себестоимость продукции — 5912857 90-3 НДС с реализации — 1067800 90-9 Прибыль от реализации — 19343 91-1 Прочие доходы — 150 91-2 Прочие расходы — 11680 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов — 11530 97 Расходы будущих периодов 4400 800 99 Прибыли и убытки (прибыль)
— 7813 Хозяйственные операции
№ опер. Содержание операции
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1 Получены от поставщиков материалы Покупная стоимость
Кроме того НДС 18%
НДС возмещен из бюджета
71000
72000
73000
74000
75000
76000
77000
78000
79000
80000
81000
82000
2 Счет транспортной организации за доставку материалов, в т.ч. НДС 18% НДС возмещен из бюджета
11800 3 Оприходованы на склад материалы по учетной цене Отклонение в стоимости материалов
72000 4 Отпущено на производство по учетной цене Списывается на затраты производства отклонение фактической себестоимости от учетной цены
57000 58000 59000 60000 61000 62000 63000 64000 65000 66000 67000 68000 5 Ликвидирован фрезерный станок из-за физического износа
Первоначальная стоимость
Накопленная амортизация
Остаточная стоимость
85400
95%
6 Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование, в т.ч. НДС 18% НДС возмещен из бюджета
354000 7 Начислена амортизация основных средств а) общепроизводственного назначения
8000 8500 9000 9500 8600 8700 8800 9100 9200 9300 9400 9500 8 б) общехозяйственного назначения 800 850 900 950 860 870 880 910 920 930 940 950 9 Зачислен на расчетный счет штраф от поставщика за нарушение условий хозяйственного договора 25670 10 Перечислен покупателю штраф за нарушение условий хозяйственного договора 21970 11 Перечислено с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание 1500 1400 1600 1450 1550 1650 1700 1800 1900 1750 1850 1950 12 По решению учредителей начислены дивиденды по итогам прошлого года 15000 14000 16000 14500 15500 16500 17000 18000 19000 17500 18500 19500 13 Начислена заработная плата основным производственным рабочим 300000 310000 320000 330000 315000 325000 335000 340000 345000 350000 327000 355000 14 Начислена заработная плата ИТР и служащим цеха 80000 85000 90000 95000 100000 105000 110000 115000 120000 125000 130000 135000 15 Начислена заработная плата управленческому персоналу 100000 90000 80000 110000 85000 95000 105000 87000 97000 107000 111000 103000 16 Удержан из заработной платы НДФЛ 51000 17 Сделаны отчисления в социальные фонда по ставке 30,3% от ЗП рабочих
от ЗП ИТР и служащим цеха
от ЗП управленческого персонала
18 Перечислено с расчетного счета в социальные фонды за ноябрь 51225 19 Перечислен НДФЛ за ноябрь 9800 20 Перечислен НДС за ноябрь 15400 22 Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы за ноябрь 160000 23 Выдана из кассы заработная плата за ноябрь Депонирована не полученная в срок заработная плата
Депонированная заработная плата сдана в банк
150000 9260
9260
24 Зачислен на счет краткосрочный кредит банка 40000 45000 50000 55000 42000 43000 44000 46000 47000 48000 49000 51000 25 Получено от покупателей в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса
236000
26 Представлен авансовый отчет о командировке директора затраты по командировке
Кроме того НДС
НДС возмещен из бюджета
24000
600
?
27 Перечислено за услуги связи за ноябрь за ноябрь 1080 29 Снято по чеку на командировочные расходы 24600 30 Перечислено поставщикам за материалы Сумма определяется самостоятельно по операции 1 31 Перечислено за оборудование 354000 32 Списаны на основное производство: общепроизводственные расходы
общехозяйственные расходы
Счета 25 и 26 закрываются на счет 20 33 Выпущена из производства готовая продукция, НЗП отсутствует 34 Отгружена покупателям готовая продукция, остатки отсутствуют Отпускную цену продукции рассчитать из условия, что она составляет 124% себестоимости, кроме того НДС 18% 35 Начислен НДС с реализации 36 Списана себестоимость отгруженной продукции 37 Начислен налог на имущество 2100 2150 2200 2250 2300 2350 2400 2450 2500 2550 2600 2650 38 Определена прибыль от продаж 39 Списано сальдо прочих доходов и расходов 40 Начислен налог на прибыль за декабрь 41 Закрыты субсчета к счету 90 «Продажи» 42 Закрыты субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы» 43 Списана чистая прибыль отчетного года Вариант С
Остатки по синтетическим счетам на 1 января и 1 декабря текущего года (рублей)
№ счета Наименование счета
Остаток на 01.01 Остаток на 01.12. 01 Основные средства
447130 447130 02 Амортизация основных средств 108564 145100 04 Нематериальные активы 95800 95800 05 Амортизация нематериальных активов 5800 8800 10 Материалы 373362 384509 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 24000 50500 50 Касса 500 2100 51 Расчетный счет
18660 199525 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 43110 68-1 НДФЛ 10600 22800 68-2 НДС 12700 37600 68-4 Налог на прибыль 5938 30675 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 2300 44915 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 159000 114065 76 Расчеты с дебиторами 3100 76 Расчеты с кредиторами 1250 80 Уставный капитал 200000 200000 82 Добавочный капитал 264800 264800 84 Нераспределенная прибыль 188500 14945 90-1 Выручка от реализации — 8000000 90-2 Себестоимость продукции — 6512857 90-3 НДС с реализации — 1220339 90-9 Прибыль от реализации — 266804 91-1 Прочие доходы — 1500 91-2 Прочие расходы — 12450 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов — 10950 99 Прибыли и убытки (прибыль)
— 255854 Хозяйственные операции
№ опер. Содержание операции
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1 Акцептован счет поставщика за приобретенные материалы договорная стоимость
кроме того НДС 18%
НДС возмещен из бюджета
95000
96000
97000
98000
99000
94000
93000
92000
91000
90000
89000
88000
2 Счет транспортной организации за доставку материалов, в т.ч. НДС 18% НДС возмещен из бюджета
10620 3 Оплачены счета поставщика
транспортной организации
4 Оприходованы на склад материалы по учетной цене Списано отклонение в стоимости материалов
105000 5 Отпущено на производство по учетной цене Списывается на затраты производства отклонение фактической себестоимости от учетной цены
190000 191000 192000 193000 194000 195000 196000 197000 198000 199000 200000 201000 6 Отпущены материалы по учетной цене на хозяйственные нужды
на нужды цеха
списаны отклонения в стоимости материалов, отпущенных
на хозяйственные нужды
на нужды цеха
15800
12600
7 Начислена амортизация основных средств а) общепроизводственного назначения
800 850 900 950 860 870 880 910 920 930 940 950 б) общехозяйственного назначения 1800 1850 1900 1950 1860 1870 1880 1910 1920 930 940 950 8 Акцептован счет подрядчика за ремонт помещения цеха договорная стоимость
кроме того НДС 18%
НДС возмещен из бюджета
37000
37500
38000
38500
39000
39500
40000
40500
41000
41500
42000
42500
9 Оплачен счет подрядчика 10 Начислена заработная плата рабочим за изготовление изделия А
за изготовление изделия Б
58000
63000
59000
64000
60000
65000
61000
66000
58500
63500
59500
64500
60500
65500
61500
66500
62000
67000
62500
67500
63000
68000
63500
68500
11 Начислена заработная плата ИТР и служащим цеха 36900 35250 36800 35300 36700 35350 36600 35400 36700 35450 37100 37250 12 Начислена заработная плата работникам заводоуправления 42100 42200 42300 42400 42500 42600 42700 42800 42900 43000 43100 43200 13 Произведены отчисления в социальные фонды по ставке 30,3% 14 Удержан налог на доходы физических лиц 10000 9000 8000 11000 8500 9500 10500 8700 9700 10700 11100 10300 15 Резервированы суммы на предстоящую оплату отпускных 10% от ФОТ за месяц с учетом отчислений в социальные фонды 16 Отнесены расходы на электроэнергию, используемую на а) иготовление изделия А
11000 11500 12000 12500 13000 13500 14000 14500 15000 15500 16000 16500 17 б) изготовление изделия Б 9500 9000 8500 8000 7500 7000 6500 6000 5500 5000 4500 4000 18 в) нужды цеха 4100 4200 4300 4400 4500 4600 4700 4800 4900 5000 5100 5200 19 г) нужды заводоуправления 13700 13650 13600 13500 13550 13450 13400 13350 13300 13250 13200 13150 20 Кроме того НДС 18% НДС возмещен из бюджета
21 Перечислено с расчетного счета за электроэнергию 22 Списываются расходы будущих периодов в доле, относящейся к текущему месяцу, на общепроизводственные расходы
общехозяйственные расходы
470
475
480
485
490
495
510
515
520
525
530
535
365 360 355 350 345 340 335 330 325 320 315 310 23 Списываются на счет 20 «Основное производство» общепроизводственные расходы Сумму общепроизводственных расходов распределить между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих 24 Списываются на счет 20 «Основное производство» общехозяйственные расходы Сумму общехозяйственных расходов распределить между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих 25 Оприходована на склад готовая продукция по учетной цене Изделие А
Изделие Б
374500
236700
375000
236600
375500
236500
376000
236400
376500
236800
377000
236300
377500
236200
378000
236100
378500
236000
379000
235900
379500
235850
380000
235800
26 Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости Остатки незавершенного производства:
Изделия А
Изделия Б
32000
31900
31800
31700
31600
31500
31400
31300
31200
31100
31000
30900
26100
26050
26000
25950
25900
2585
25800
25750
25700
25650
25600
25550
27 Списаны на счет 90 «Продажи» отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной цены 28 Отгружена со склада покупателям продукция А отпускная оптовая цена
кроме того, НДС 18%
501700
501600
501500
501400
501300
501200
501800
501100
501000
501900
501950
501850
29 Списана учетная производственная себестоимость изделия А 320000 321000 322000 323000 324000 325000 326000 327000 328000 329000 330000 331000 30 Отгружена покупателю со склада продукция Б отпускная оптовая цена
кроме того НДС 18%
402700
402600
402500
402400
402300
402200
402100
402000
401900
401800
401700
401600
31 Списана учетная себестоимость изделия Б 240000 241000 242000 243000 244000 245000 246000 247000 248000 249000 250000 251000 32 Определена прибыль от продаж 33 Поступили на расчетный счет платежи от покупателей Расчет произведен полностью 34 Рассчитан налог на прибыль 35 Определена чистая прибыль отчетного года
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574