-
Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин (ООО «Деловой эталон)
Артикул: 472201001Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин
(ООО «Деловой эталон)
Практическая часть индивидуального домашнего задания
Общие условия задачи
Предприятие ООО «Деловой эталон», представляя собой имущественный комплекс, по состоянию на 01. 01.__ г. обладает следующими видами имущества и источников его образования (табл. 1).
Задача включает в себя наиболее распространенные хозяйственные операции промышленного предприятия (табл. 2).
Решение задачи предусматривает составление схем счетов, корреспонденций счетов, определение типа хозяйственных ситуаций, а также составление свода затрат на производство и продажу продукции и определение прибыли. На основании схем счетов необходимо составить шахматную, сальдо-оборотную или оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.
При решении задачи следует иметь в виду, что она не предусматривает раскрытие аналитического учета затрат по видам продукции, а также составление учетных регистров.
В соответствии с приказом об учетной политике:
1. Амортизация начисляется линейным способом.
2. Для проведения ремонтных работ по объектам основных средств производственного назначения формируется резерв. Фактические расходы по ремонтным работам осуществляются за счет сумм резерва.
3. Учет процесса заготовления материальных ценностей ведется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
4. Учет производственных накладных расходов основного и вспомогательного производства ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
5. На предприятии формируется сокращенная производственная себестоимость, общехозяйственные расходы, в течение месяца накап-ливаемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются на счет 90 «Продажи».
6. Учет выпуска готовой продукции осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции» по фактической производственной себестоимости без включения общехозяйственных расходов.
7. Продажа продукции в соответствии с договорами поставки отражается в учете по мере ее отгрузки покупателям и предъявлении им расчетных документов.
Таблица 1
Сведения об имуществе и источниках его образования
в ООО «Деловой эталон» по состоянию на 01. 01. __ г., тыс. руб.№ п/п
Имущество и обязательства предприятия
0 вариант
1 вариант
2 вариант
3 вариант
4 вариант
1.
Авансы, полученные от покупателей 1650
1980
2310
2640
2970
2.
Банковская ссуда на пять лет 2220
2664
3108
3552
3996
3.
Вексель, выданный сроком на три года 430
516
602
688
774
4.
Выставленный аккредитив 350
420
490
560
630
5.
Готовая продукция 1400
1680
1960
2240
2520
6.
Готовая продукция не прошедшая ОТК 200
240
280
320
360
7.
Денежная сумма, выданная сотруднику на командировочные расходы 5
6
7
8
9
8.
Денежные средства на расчетном счете в банке 1230
1476
1722
1968
2214
9.
Депонированная заработная плата 50
60
70
80
90
10.
Добавочный капитал 5000
6000
7000
8000
9000
11.
Задолженность перед поставщиками 6450
7740
9030
10 320
11 610
12.
Задолженность по оплате труда 500
600
700
800
900
13.
Задолженность покупателей 3540
4248
4956
5664
6372
14.
Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям 300
360
420
480
540
15.
Здание заводоуправления 2000
2400
2800
3200
3600
16.
Здание цеха 3500
4200
4900
5600
6300
17.
Кредит банка на девять месяцев 2350
2820
3290
3760
4230
18.
Машины и оборудование 15 000
18 000
21 000
24 000
27 000
19.
Мебель 700
840
980
1120
1260
20.
Наличные деньги в пределах кассового лимита 50
60
70
80
90
21.
НДС по приобретенным ценностям 255
306
357
408
459
22.
НДС по реализованной продукции 540
648
756
864
972
23.
Нераспределенная прибыль 7000
8400
9800
11 200
12 600
24.
Оргтехника 300
360
420
480
540
25.
Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду 1500
1800
2100
2400
2700
26.
Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада № 2 400
480
560
640
720
27.
Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения 500
600
700
800
900
28.
Резервный капитал 300
360
420
480
540
29.
Склад № 1 1000
1200
1400
1600
1800
30.
Строительные материалы 600
720
840
960
1080
31.
Сумма денег на чековой книжке 20
24
28
32
36
32.
Сумма начисленных взносов на социальное страхование и обеспечение 130
156
182
208
234
33.
Сумма начисленной амортизации по основным средствам 3830
4596
5362
6128
6894
34.
Сырье и материалы 450
540
630
720
810
35.
Уставный капитал 2000
2400
2800
3200
3600
36.
Фундамент строящегося склада № 2 150
180
210
240
270
№ п/п
Имущество и обязательства предприятия
5 вариант
6 вариант
7 вариант
8 вариант
9 вариант
1.
Авансы, полученные от покупателей 3300
3630
3960
4290
4620
2.
Банковская ссуда на пять лет 4440
4884
5328
5772
6216
3.
Вексель, выданный сроком на три года 860
946
1032
1118
1204
4.
Выставленный аккредитив 700
770
840
910
980
5.
Готовая продукция 2800
3080
3360
3640
3920
6.
Готовая продукция не прошедшая ОТК 400
440
480
520
560
7.
Денежная сумма, выданная сотруднику на командировочные расходы 10
11
12
13
14
8.
Денежные средства на расчетном счете в банке 2460
2706
2952
3198
3444
9.
Депонированная заработная плата 100
110
120
130
9
14010.
Добавочный капитал 10 000
11 000
12 000
13 000
14 000
11.
Задолженность перед поставщиками 12 900
14 190
15 480
16 770
18 060
12.
Задолженность по оплате труда 1000
1100
1200
1300
1400
13.
Задолженность покупателей 7080
7788
8496
9204
9912
14.
Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям 600
660
720
780
840
15.
Здание заводоуправления 4000
4400
4800
5200
5600
16.
Здание цеха 7000
7700
8400
9100
9800
17.
Кредит банка на девять месяцев 4700
5170
5640
6110
6580
18.
Машины и оборудование 30 000
33 000
36 000
39 000
42 000
19.
Мебель 1400
1540
1680
1820
1960
20.
Наличные деньги в пределах кассового лимита 100
110
120
130
140
21.
НДС по приобретенным ценностям 510
561
612
663
714
22.
НДС по реализованной продукции 1080
1188
1296
1404
1512
23.
Нераспределенная прибыль 14 000
15 400
16 800
18 200
19 600
24.
Оргтехника 600
660
720
780
840
25.
Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду 3000
3300
3600
3900
4200
26.
Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада № 2 800
880
960
1040
1120
27.
Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения 1000
1100
1200
1300
1400
28.
Резервный капитал 600
660
720
780
840
29.
Склад № 1 2000
2200
2400
2600
2800
30.
Строительные материалы 1200
1320
1440
1560
1680
31.
Сумма денег на чековой книжке 40
44
48
52
56
32.
Сумма начисленных взносов на социальное страхование и обеспечение 260
286
312
338
364
33.
Сумма начисленной амортизации по основным средствам 7660
8426
9192
9958
10724
34.
Сырье и материалы 900
990
1080
1170
1260
35.
Уставный капитал 4000
4400
4800
5200
5600
36.
Фундамент строящегося склада № 2 300
330
360
390
420
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Деловой эталон» за январь ______ г., тыс. руб.
№ п/п
Хозяйственная операция
0 вар.
1 вар.
2 вар.
3 вар.
4 вар.
1.
Начислена амортизация по объектам производственного назначения 140
168
196
224
252
2.
Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения 20
24
28
32
36
3.
Начислена заработная плата производственным рабочим 400
480
560
640
720
4.
Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу 50
60
70
80
90
5.
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу 100
120
140
160
180
6.
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда производственных рабочих ?
?
?
?
?
7.
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда общепроизводственного персонала ?
?
?
?
?
8.
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда административно-управленческого персонала ?
?
?
?
?
9.
Принят к оплате счет ОАО «Горсвет» 30
36
42
48
54
10.
Поступили материалы от поставщиков 2500
3000
3500
4000
4500
11.
Учтен НДС по приобретенным ценностям 450
540
630
720
810
12.
Акцептованы счета по доставке материалов (в т.ч. НДС) 11,8
11,8
11,8
11,8
11,8
13.
Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки 6
6
6
6
6
14.
Приняты к учету на склад приобретенные материальные ценности ?
?
?
?
?
15.
Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2 400
480
560
640
720
16.
Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта 63
75,6
88,2
100,8
113,4
17.
Поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы ?
?
?
?
?
18.
Выдана заработная плата 500
600
700
800
900
19.
Сумма депонированной заработной платы пере-числена на сберегательные вклады сотрудников 50
60
70
80
90
20.
Использованы материалы на производство продукции 2000
2400
2800
3200
3600
21.
Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования 100
120
140
160
180
22.
Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления 15
18
21
24
27
23.
Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом 350
420
490
560
630
24.
Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц ?
?
?
?
?
25.
Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц ?
?
?
?
?
26.
Списаны общепроизводственные расходы ?
?
?
?
?
27.
Списаны общехозяйственные расходы ?
?
?
?
?
28.
Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на
31 января составил 100 тыс. руб.)?
?
?
?
?
29.
Отгружена готовая продукция покупателям 3100
3720
4340
4960
5580
30.
Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС) 4720
5664
6608
7552
8496
31.
Начислен НДС по реализованной продукции (18 %) ?
?
?
?
?
32.
Зачтен аванс покупателей 1650
1980
2310
2640
2970
33.
Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию 8000
9600
11 200
12 800
14 400
в том числе авансовые платежи ?
?
?
?
?
34.
Выставлены счета арендатору за текущий месяц 30
35
40
45
50
35.
Начислен НДС по аренде ?
?
?
?
?
Поступили средства от арендатора ?
?
?
?
?
36.
Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности ?
?
?
?
?
37
Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности ?
?
?
?
?
38.
Начислен налог на прибыль ?
?
?
?
?
39.
Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям ?
?
?
?
?
40.
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по налогу на прибыль ?
?
?
?
?
41.
Погашена задолженность перед бюджетом по НДС ?
?
?
?
?
42
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами ?
?
?
?
?
№ п/п
Хозяйственная операция
5 вар.
6 вар.
7 вар.
8 вар.
9 вар.
1.
Начислена амортизация по объектам производственного назначения 280
308
336
364
392
2.
Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения 40
44
48
52
56
3.
Начислена заработная плата производственным рабочим 800
880
960
1040
1120
4.
Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу 100
110
120
130
140
5.
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу 200
220
240
260
280
6.
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда производственных рабочих ?
?
?
?
?
7.
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда общепроизводственного персонала ?
?
?
?
?
8.
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда административно-управленческого персонала ?
?
?
?
?
9.
Принят к оплате счет ОАО «Горсвет» 60
66
72
78
84
10.
Поступили материалы от поставщиков 5000
5500
6000
6500
7000
11.
Учтен НДС по приобретенным ценностям 900
990
1080
1170
1260
12.
Акцептованы счета по доставке материалов (в т.ч. НДС) 11,8
11,8
11,8
11,8
11,8
13.
Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки 6
6
6
6
6
14.
Приняты к учету на склад приобретенные материальные ценности ?
?
?
?
?
15.
Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2 800
880
960
1040
1120
16.
Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта 126
138,6
151,2
163,8
176,4
17.
Поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы ?
?
?
?
?
18.
Выдана заработная плата 1000
1100
1200
1300
1400
19.
Сумма депонированной заработной платы пере-числена на сберегательные вклады сотрудников 100
110
120
130
140
20.
Использованы материалы на производство продукции 4000
4400
4800
5200
5600
21.
Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования 200
220
240
260
280
22.
Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления 30
33
36
39
42
23.
Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом 700
770
840
910
980
24.
Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц ?
?
?
?
?
25.
Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц ?
?
?
?
? 26.
Списаны общепроизводственные расходы ?
?
?
?
?
27.
Списаны общехозяйственные расходы ?
?
?
?
?
28.
Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на
31 января составил 100 тыс. руб.)?
?
?
?
?
29.
Отгружена готовая продукция покупателям 6200
6820
7440
8060
8680
30.
Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС) 9440
10 384
11 328
12 272
13 216
31.
Начислен НДС по реализованной продукции (18 %) ?
?
?
?
?
32.
Зачтен аванс покупателей 3300
3630
3960
4290
4620
33.
Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию 16 000
17 600
19 200
20 800
22 400
в том числе авансовые платежи ?
?
?
?
?
34.
Выставлены счета арендатору за текущий месяц 60
70
75
80
85
35.
Начислен НДС по аренде ?
?
?
?
?
Поступили средства от арендатора ?
?
?
?
?
36.
Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности ?
?
?
?
?
37
Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности ?
?
?
?
?
38.
Начислен налог на прибыль ?
?
?
?
?
39.
Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям ?
?
?
?
?
40.
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по налогу на прибыль ?
?
?
?
?
41.
Погашена задолженность перед бюджетом по НДС ?
?
?
?
?
42
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами ?
?
?
?
?
Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин (ООО «Деловой эталон)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574