-
Бухгалтерский учет и налогообложение — Пестрякова (контрольная)
Артикул: ID-201609192031Теоретические вопросы
- Причины возникновения налогов и налогообложения.
- Экономическая сущность налогов.
- Функции налогов и их взаимосвязь.
- Принципы и методы налогообложения.
- Классификация налогов.
- Особенности построения налоговой системы.
- Налоговый механизм.
- Современная государственная налоговая политика.
- Налоговая администрация Российской Федерации.
- Сущность и формы налогового контроля.
Практические задания
Задача 1
ЗАО «Ткачик» занимается производством и реализацией костюмов. За 1 квартал было продано на следующие суммы:
Показатели
Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Выручка от реализации мужских костюмов, тыс.руб. (без НДС) 2000 1300 1400 1500 1600 1250 1600 1900 1700 1800 Выручка от реализации костюмов для мальчиков, тыс.руб. (без НДС) 900 1200 1700 1000 1100 800 800 450 1000 700 От оптового покупателя был перечислен аванс за предстоящие поставки детских костюмов в размере 2000 тыс.руб., в т.ч. НДС.
Для производства костюмов в данном налоговом периоде была закуплена ткань, нитки, оборудование на общую сумму 1550 тыс.руб., в т.ч. НДС (счет-фактуры представлены в день оприходования).
Определите сумму НДС к уплате в бюджет и срок уплаты налога.
Задача 2
Организация в 1 квартале текущего года осуществила следующие операции:
Показатели (тыс.руб.) Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Выручка от продаж без НДС 1000 1200 900 1300 950 1500 1600 950 1350 955 Материальные расходы 200 250 300 400 500 700 800 350 450 550 Расходы на оплату труда 100 110 110 120 80 150 150 111 120 85 Расходы на проведение официального приема 10 11 10 14 11 15 11 11 14 15 Расходы на рекламные мероприятия через СМИ 12 15 10 15 12 12 15 11 15 15 Расходы на приобретение призов для массовой рекламной кампании 15 17 7 14 7 15 21 17 15 17 Командировочные расходы (3 дня), в т.ч. суточные 3000 руб./сутки 15 20 25 15 20 25 15 20 15 25 В ноябре прошлого года были приобретены и введены в эксплуатацию грузовой автомобиль и легковой автомобиль.
Показатели (тыс.руб.) Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Первоначальная стоимость грузового автомобиля, тыс.руб. 200 210 220 230 240 250 260 270 280 290 Срок полезного использования грузового автомобиля, месяцев 64 66 58 70 132 96 48 45 95 80 Первоначальная стоимость легкового автомобиля, тыс.руб. 236 140 200 220 180 210 220 180 300 150 Срок полезного использования грузового автомобиля, месяцев 48 48 48 50 50 50 64 64 64 36 Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета – линейный, в целях налогового учета – нелинейный.
Расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.
Определите:
- Сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации, укажите срок уплаты;
- Размер исчисленного НДФЛ (при необходимости);
- Сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, с учетом применения максимально возможной ставки налога, укажите срок уплаты.
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА (для всех вариантов)
На основании приведенной деятельности ООО «Модель» за IVквартал отчетного года требуется:
1) отразить хозяйственные операции предприятия за 3 отчетных месяца на бухгалтерских счетах;
2) выполнить необходимые расчеты к операциям, определить себестоимость выпускаемой продукции, финансовый результат от продажи, начислить необходимые налоги;
3) рассчитать остатки по счетам на 1 декабря;
4) заполнить соответствующие журналы-ордера и ведомости за декабрь;
5) заполнить главную книгу за декабрь;
6) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь;
7) составить бухгалтерскую отчетность за отчетный год:
а) баланс на 1 января;
б) налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество.
Исходные данные
Остатки по счетам на 1 октября составили:
по счету 50 «Касса» — 4500 руб.;
по счету 51 «Расчетные счета» — 195 500 руб.;
по счету 66 «Краткосрочные кредиты банка» — 200 000 руб.
№ п/п Дата Документ и содержание операции Д-т К-т Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 Журнал хозяйственных операций за октябрь 1 19.10 Договор № 1 Создан уставный капитал предприятиями:
— ООО «Ирина»
— Магазин «Одежда»
Итого:
1 250 000
200 000
1 450 000
2 24.10 Акт о приеме-передаче № 1 Внесено в уставный капитал ООО «Ирина» здание
1 250 000
3 26.10 Выписка банка. Внесен на расчетный счет магазином «Одежда» вклад в уставный капитал
200 000
4 31.10 Акт о приеме-передаче № 2 Получена безвозмездно новая швейная машина, срок полезного использования 5 лет
40 000
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 1 03.11 Счет-фактура № 23. Приобретены у фирмы «Коралл»
а) компьютер
НДС
в) копировальный аппарат
НДС
Итого:
47 000
?
43 000
?
?
2 03.11 Акты о приеме-передаче № 3 и №4 Оприходованы в состав основных средств приобретенные:
а) компьютер
б) копировальный аппарат
47 000
43 000
3 10.11 Счет-фактура № 59 Принят к оплате счет ЗАО «Гэндальф» за пакет программ 1С: Бухгалтерия
НДС
41000
?
4 10.11 Свидетельство на право пользования Оприходован пакет программ 1С: Бухгалтерия по первоначальной стоимости
?
5 29.11 Расчет бухгалтерии. Начислена зарплата работникам за ноябрь:
— Семенову А.К. (основное пр-во) 1970г. р.
— Павловой Т.Ю. (бухгалтер) 1979 г. р.
— Романову Б. В. (основное пр-во) 1957 г. р.
Итого:
16 800
14200
14 500
45 500
6 29.11 Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из зарплаты за ноябрь:
налог на доходы физических лиц
Семенов А.К.— 1 ребенок 10 лет
Романов Б. В. — 2 детей
Павлова Т.Ю. — детей нет
алименты у Романова Б. В. на 1 ребенка
?
?
?
?
7 29.11 Расчет бухгалтерии. Начислены взносы в страховые внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь:
— в Фонд социального страхования
— в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования
— в Пенсионный фонд РФ
?
?
?
8 30.11 Начислена амортизация швейной машины ? 9 30.11 Начислена амортизация здания 5000 10 30.11 Списана на прочие доходы сумма амортизации швейной машины ? 11 30.11 Списаны прочие доходы и расходы ? Журнал хозяйственных операций за декабрь 1 01.12 Платежное требование № 650 Поступила от текстильного
комбината ткань
НДС
85 000
15 300
2 01.12 Расходный кассовый ордер № 2 Выданы из кассы подотчетные суммы:
— Семенову А. К.
— Романову Б. В.
1000
3400
3 02. 12 Авансовый отчет № 1 Куплена Романовым Б.В. на оптовой базе краска
НДС
3000
540
4 02.12 Требование № 1 Отпущена на производство костюмов ткань
50 000
5 03.12 Требование № 2 Списана на ремонт склада краска
2 000
6 03.12 Выписка банка из расчетного счета Перечислено:
— текстильному комбинату за ткань
— ЗАО «Гэндальф»
— фирме «Коралл» за компьютер
100 300
?
?
7 13.12 Приходный кассовый ордер № 1 Получены деньги из банка в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные нужды
50 000
8 13.12 Выписка банка Перечислено с расчетного счета:
— налог на доходы физических лиц
— в Фонд социального страхования
— в Фонд обязательного медицинского страхования:
ФФОМС
— взносы на обязательное пенсионное страхование:
?
?
?
?
9 15.12 Платежная ведомость № 11, расходный кассовый ордер № 53 Выдана из кассы зарплата за ноябрь:
— Семенову А.К.
— Романову Б.В.
— депонирована зарплата Павловой Т.Ю.
?
?
?
10 Расходный кассовый ордер №54 Романовой Г.Ю. выплачены алименты
?
11 18.12 Расходный кассовый ордер №54
Выдана депонированная заработная плата Павловой Е.Ю.
?
12 20.12 Авансовый отчет № 2 Приобретена в магазине Семеновым А.К. фурнитура для костюмов
900
13 20.12 Приходный кассовый ордер № 2 Возвращен остаток подотчетных сумм Семеновым А.К.
?
14 21.12 Требование № 2 Отпущена в производство фурнитура
300
15 23.12 Расчет бухгалтерии Начислена амортизации основных средств предприятия.
Начислена амортизации нематериальных активов.
Начислена амортизации швейной машины
5300
200
?
16 24.12 Расчет бухгалтерии Отнесена на прочие доходы сумма амортизации швейной машины
?
17 24.12 Расчетная ведомость Начислена зарплата за декабрь работникам предприятия.
Начислено пособие по временной нетрудоспособности.
Удержано из заработной платы:
— налог на доходы физических лиц
— алименты у Романова Б.В.
45 500
420
1550
1180
18 24.12 Расчет бухгалтерии Начислены взносы в страховые внебюджетные фонды за декабрь:
— в Фонд социального страхования
— в Фонд обязательного медицинского страхования:
— в Пенсионный фонд РФ
?
?
?
19 25.12 Накладная № 1 Выпущены из производства и сданы на склад 35 костюмов по фактической себестоимости. Незавершенное производство на конец месяца составляет 400 руб.
Фактическая себестоимость одного костюма — ?
?
20 27.12 Накладная и счет-фактура Отгружено магазину 20 костюмов по продажной цене
100 000 21 27.12 Счет-фактура. Начислен НДС после отгрузки продукции
? 22 29.12 Выписка банка Поступила выручка от магазина за проданные 20 костюмов, включая НДС
177 000 23 29.12 Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованных костюмов
? 24 29.12 Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат продажи костюмов
? 25 29.12 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество
Списаны прочие доходы и
расходы
Начислен налог на прибыль
?
?
?
26 29.12 Справка бухгалтерии Зачтен НДС по приобретенным ценностям
?
27 29.12 Списана прибыль, не распределенная в отчетном году ? 28 30.12 Расчет бухгалтерии Часть прибыли направлена на образование резервного капитала 5%
?
29 30.12 Выписка банка Погашен кредит банка
50 000 30 30.12 Расчетная ведомость Начислены дивиденды из прибыли:
— ООО «Ирина»
— магазину «Одежда»
600
400
31 30.12 Выписка банка Перечислены дивиденды:
ООО «Ирина»,
магазину «Одежда»
Итого:
600
400
1000
Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет и налогообложение — Пестрякова (контрольная)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574