• Бухгалтерский учет и отчетность СибГУ 2019 Еремеева — 1 вариант

    Артикул: 202006151435-01


    202006151435-01



    Бухгалтерский учет и отчетность СибГУ 2019 Еремеева


    Вариант — 1


    Задание для выполнения практической части


    1) Заполнить журнал хозяйственных операций, расставить корреспонденцию счетов. Рассчитать недостающие суммы. В колонке «Дата/Документ» самостоятельно указать документ, на основании которого может осуществляться данная хозяйственная операция.

    2) Отразить все изменения, произошедшие на счетах бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде, открыв на каждый счет свою карточку.

    3) Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам. Результаты представить в таблице:

    4) На основании полученных данных заполнить следующие формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:

    Бухгалтерский баланс по форме 0710001 (приложение 1)

    Отчет о финансовых результатах по форме 0710002 (приложение 2)

    Отчет об изменениях капитала по форме 0710003 (приложение 3)

    Отчет о движении денежных средств по форме 0710004 (приложение 4)

    Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах по форме 0710005 (приложение 5).


    Исходные данные 1

    Исходные данные 1 применять для вариантов 1, 2, 3, 4, 5.

    Сведения об организации

    Название: ООО «Транзит»

    Вид деятельности: перевозка грузов, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.

    Выдержки из учетной политики:

    Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным методом.

    Материалы учитываются на счете 10 по фактическим ценам и списываются в производство по средней себестоимости.

    Метод учета затрат: позаказный.

    Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость продукции.

    База распределения для ОПР прямые затраты на оплату труда водителям.

    Общехозяйственные расходы списываются в конце отчетного периода на финансовый результат


    Вариант 1

    Развернутая информация по внеоборотным активам

    Объект

    Первоначальная стоимость, руб.

    Срок полезного использования, лет

    Сумма накопленной амортизации, руб.

    Транспортные средства, всего:

    в т. ч.:

    8860000


    Грузовой автомобиль КамАЗ 65206

    1200000

    10

    160000

    Грузовой автомобиль КамАЗ 65206

    1200000

    10

    170000

    Грузовой автомобиль Hyundai HD78

    920000

    5

    276000

    Грузовой автомобиль VOLVO FH16

    2870000

    10

    143500

    Грузовой автомобиль VOLVO FM

    2670000

    10

    111250

    СТО, всего:

    в т. ч.:

    6184200


    Здание ТО

    4890000

    20

    264875

    Контрольно-измерительные приборы

    197200

    5

    6573

    Подъемный гидравлический механизм

    670200

    10

    22340

    Моечная установка

    426800

    8

    35567

    Управление, всего:

    в т. ч.:

    5350000


    Здание

    5100000

    20

    807500

    Прочие ОС

    250000

    3

    31595

    Итого

    20394200

    2029200

    Нематериальные активы всего:

    100800


    28800

    Лицензионное ПО

    100800

    3

    28800


    Развернутая информация по счетам представлена в таблице:

    Расшифровка расчетов с поставщиками
    и покупателями

    Сумма задолженности, руб.

    Аналитический счет/субсчет

    Поставщики:

    2850670


    ООО «Интеграл» запчасти

    789700

    60.Интеграл

    ООО «Сатурн» спецодежда

    195470

    60.Сатурн

    ПАО «Роснефть» топливо

    879840

    60.Роснефть

    ООО «Авангард» прочие ГСМ

    985660

    60.Авангард

    Покупатели:

    4150870


    ООО «Агроресурс»

    1258700

    62.Агроресурс

    ООО «Технология»

    358900

    62.Технология

    ООО «Аванта»

    2533270

    62.Аванта




    Расшифровка расчетов с бюджетом

    Сумма задолженности

    Аналитический счет/субсчет

    Всего

    89800


    Расшифровка расчетов с поставщиками
    и покупателями

    Сумма задолженности, руб.

    Аналитический счет/субсчет

    Налог на прибыль

    0

    68.1

    НДС

    11800

    68.2

    НДФЛ

    68200

    68.3

    Транспортный налог

    9800

    68.4




    Расшифровка материалов

    Сумма

    Аналитический счет/субсчет

    Всего

    1158750

    Топливо

    354700

    10.3

    Запасные части

    487254

    10.5

    Прочие материалы

    194096

    10.6

    Спецодежда на складе

    58700

    10.10

    Спецодежда в эксплуатации

    64000

    10.11


    Остатки по счетам на 01.01.2019 приведены в таблице:

    Наименования счета

    Сумма, руб.

    1

    Уставный капитал

    23700000

    2

    Нераспределенная прибыль

    2180500

    3

    Нематериальные активы

    100800

    4

    Задолженность перед бюджетом

    89800

    5

    Основные средства

    20394200

    6

    Задолженность  покупателей

    4150870

    7

    Задолженность перед поставщиками

    2850670

    8

    Расчетный счет

    4989473

    9

    Задолженность перед внебюджетными фондами

    125800

    10

    Краткосрочный кредит банка

    570000

    11

    Материалы

    1158750

    12

    Незавершенное производство

    780677

    13

    Амортизация основных средств

    2029200

    14

    Амортизация нематериальных активов

    28800


    Журнал хозяйственных операций за январь 2019г

    Операция

    Документ/
    Дата

    Сумма, руб.

    Дебет

    Кредит

    1

    С расчетного счета перечислено поставщику Интеграл в счет погашения задолженности

    05.01.2019

    590600



    2

    Сформирован резервный капитал за счет нераспределенной прибыли

    08.01.2019

    367500



    3

    Начислены дивиденды учредителям (не сотрудникам) по итогам года

    08.01.2019

    90250



    4

    Удержан НДФЛ с дивидендов

    08.01.2019




    5

    Списано топливо всего в т. ч.:

    09.01.2019

    286700

    на заказ 1

    86700



    на заказ 2

    102540



    на заказ 3

    97460



    6

    Списаны запасные части для ремонта автомобилей

    09.01.2019

    195000



    7

    Увеличен уставный капитал за счет дополнительных вкладов

    12.01.2019

    1450000



    8

    Поступил автомобиль Scania ReadyBuilt от учредителя в счет вклада в уставный капитал

    15.01.2019

    1450000



    9

    Поступили денежные средства от покупателя Аванта в счет погашения задолженности

    18.01.2019

    658000



    10

    Начислена заработная плата водителям выполняющим:

    21.01.2019

    216000

    заказ 1

    60000



    заказ 2

    84000



    заказ 3

    72000



    11

    Начислена заработная плата автомеханикам

    21.01.2019

    69000



    12

    Начислена заработная плата АУП

    21.01.2019

    112000



    13

    Начислены страховые взносы на фонд оплаты труда водителей,

    21.01.2019


    выполнявших заказ 1




    выполнявших заказ 2




    выполнявших заказ 3




    14

    Начислены страховые взносы на ФОТ автомехаников

    21.01.2019




    15

    Начислены страховые взносы на ФОТ АУП

    21.01.2019




    16

    Удержан НДФЛ с заработной платы всех сотрудников

    21.01.2019




    17

    С расчетного счета перечислено в счет погашение задолженности по НДФЛ

    24.01.2019

    80000



    18

    Списаны ГСМ при техническом обслуживании автомобилей

    25.01.2019

    125700



    19

    Поступила спецодежда от поставщика  ООО «Сатурн»:

    25.01.2019

    57600

    Спецодежда оприходована на склад по фактической себестоимости




    Учтен НДС




    НДС предъявлен к возмещению из бюджета




    20

    Начислена амортизация автомобилей

    26.01.2019




    21

    Начислена амортизация основных средств станции технического обслуживания

    26.01.2019




    22

    Начислена амортизация основных средств административно-управленческого назначения

    26.01.2019




    23

    Начислена амортизация нематериальных активов

    26.01.2019




    24

    Распределены общепроизводственные расходы и включены в себестоимость услуг по перевозке грузов:

    28.01.2019




    ОПР включены в себестоимость заказа 1




    ОПР включены в себестоимость заказа 2




    ОПР включены в себестоимость заказа 3




    25

    Отражена реализация заказа 1 по договору  с ООО «Агроресурс»:

    29.01.2019

    Отражена выручка от оказанных услуг

    490920



    Начислен НДС с продаж




    Списана себестоимость оказанных услуг по заказу 1




    26

    Отражена реализация заказа 2 по договору с ООО «Технология»:

    29.01.2019

    Отражена выручка от оказанных услуг

    650000



    Начислен НДС с продаж




    Списана себестоимость оказанных услуг по заказу 2




    27

    Списаны общехозяйственные расходы за месяц

    30.01.2019




    28

    Определен финансовый результат от реализации услуг по заказу 1, 2

    30.01.2019




    29

    Проведена инвентаризация ГСМ, в результате которой была выявлена недостача дизельного топлива на сумму:

    31.01.2019

    13200



    30

    Недостача отнесена на виновное лицо

    31.01.2019




    31

    Удержана с заработной платы водителя недостача дизельного топлива

    31.01.2019




    32

    Выплачена заработная плата сотрудникам путем перечисления на лицевые счета

    31.01.2019




    33

    Выплачены дивиденды акционерам

    31.01.2019




    34

    Перечислен НДС в бюджет, подлежащий уплате в текущем месяце

    31.01.2019




    35

    Начислен налог на прибыль за январь

    31.01.2019





    Категория: СИБИРЬ > Красноярск

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574