-
Бухгалтерский учет и отчетность СибГУ 2019 Еремеева — 3 вариант
Артикул: 202006151435-03
202006151435-03
Бухгалтерский учет и отчетность СибГУ 2019 Еремеева
Вариант — 3
Задание для выполнения практической части
1) Заполнить журнал хозяйственных операций, расставить корреспонденцию счетов. Рассчитать недостающие суммы. В колонке «Дата/Документ» самостоятельно указать документ, на основании которого может осуществляться данная хозяйственная операция.
2) Отразить все изменения, произошедшие на счетах бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде, открыв на каждый счет свою карточку.
3) Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам. Результаты представить в таблице:
4) На основании полученных данных заполнить следующие формы бухгалтерской (финансовой) отчетности:
Бухгалтерский баланс по форме 0710001 (приложение 1)
Отчет о финансовых результатах по форме 0710002 (приложение 2)
Отчет об изменениях капитала по форме 0710003 (приложение 3)
Отчет о движении денежных средств по форме 0710004 (приложение 4)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах по форме 0710005 (приложение 5).
Исходные данные 1
Исходные данные 1 применять для вариантов 1, 2, 3, 4, 5.
Сведения об организации
Название: ООО «Транзит»
Вид деятельности: перевозка грузов, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.
Выдержки из учетной политики:
— Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным методом.
— Материалы учитываются на счете 10 по фактическим ценам и списываются в производство по средней себестоимости.
— Метод учета затрат: позаказный.
— Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость продукции.
— База распределения для ОПР – прямые затраты на оплату труда водителям.
— Общехозяйственные расходы списываются в конце отчетного периода на финансовый результат
Вариант 3
Развернутая информация по внеоборотным активам:
Объект
Первоначальная стоимость, руб.
Срок полезного использования, лет
Сумма накопленной амортизации, руб.
Транспортные средства, всего:
в т. ч.:
7935000
–
Грузовой автомобиль КамАЗ 65206
800000
10
106667
Грузовой автомобиль КамАЗ 65208
925000
10
131042
Грузовой автомобиль Hyundai HD78
770000
5
231000
Грузовой автомобиль VOLVO FH16
2820000
10
141000
Грузовой автомобиль VOLVO FM
2620000
10
109167
СТО, всего:
в т. ч.:
5934200
–
Здание ТО
4640000
20
Контрольно-измерительные приборы
197200
5
251333
Подъемный гидравлический механизм
670200
10
6573
Моечная установка
426800
8
22340
Управление, всего:
в т. ч.:
5125000
–
Здание
4875000
20
771875
Прочие ОС
250000
3
31595
Итого
18994200
–
1838158
Нематериальные активы всего:
104400
Лицензионное ПО
104400
3
40600
Развернутая информация по счетам представлена в таблице:
Расшифровка расчетов с поставщиками
и покупателямиСумма задолженности, руб.
Аналитический счет/субсчет
Поставщики:
2779570
ООО «Интеграл» – запчасти
789700
60.Интеграл
ООО «Сатурн» – спецодежда
195470
60.Сатурн
ПАО «Роснефть» – топливо
879840
60.Роснефть
ООО «Авангард» – прочие ГСМ
914560
60.Авангард
Покупатели:
3425578
ООО «Агроресурс»
1258700
62.Агроресурс
ООО «Технология»
358900
62.Технология
ООО «Аванта»
1807978
62.Аванта
Расшифровка расчетов с бюджетом
Сумма задолженности
Аналитический счет/субсчет
Всего
83600
Налог на прибыль
0
68.1
НДС
15100
68.2
НДФЛ
68500
68.3
Расшифровка материалов
Сумма
Аналитический счет/субсчет
Всего
988450
–
Топливо
427940
10.3
Запасные части
364780
10.5
Прочие материалы
108288
10.6
Спецодежда на складе
87442
10.10
Остатки по счетам на 01.01.2019 представлены таблице:
№
Наименование счета
Сумма, руб.
1
Расчетный счет
3344973
2
Нераспределенная прибыль
1380500
3
Нематериальные активы
104400
4
Задолженность перед бюджетом
83600
5
Основные средства
18994200
6
Краткосрочный кредит банка
250000
7
Задолженность перед поставщиками
2779570
8
Уставный капитал
20543950
9
Задолженность перед внебюджетными фондами
101900
10
Задолженность покупателей
3425578
11
Амортизация основных средств
1838158
12
Незавершенное производство
160677
13
Материалы
988450
14
Амортизация нематериальных активов
40600
Журнал хозяйственных операций за январь 2019 г.
№
Операция
Документ/
Дата
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
Начислена амортизация автомобилей
05.01.2019
2
Начислена амортизация основных средств станции технического обслуживания
05.01.2019
3
Начислена амортизация основных средств административно-управленческого назначения
05.01.2019
4
Начислена амортизация НМА
05.01.2019
5
Начислены дивиденды учредителям (не сотрудникам) по итогам года
08.01.2019
165000
6
Удержан НДФЛ с дивидендов
08.01.2019
7
С расчетного счета перечислено поставщику Интеграл в счет погашения задолженности
09.01.2019
360000
8
С расчетного счета перечислено поставщику ООО «Авангард» в счет погашения задолженности
09.01.2019
800000
9
Списано моторное масло Shell Helix 0w40, 50 л в результате технического обслуживания автомобилей
12.01.2019
98070
10
Списаны запасные части для ремонта автомобилей
12.01.2019
36980
11
Списано топливо всего в т.ч.:
15.01.2019
55270
на заказ 1
13300
на заказ 2
25400
на заказ 3
16570
12
Продан грузовой автомобиль КамАЗ 65208
17.01.2019
Списана первоначальная стоимость
Списана сумма накопленной амортизации
Списана остаточная стоимость
Отражена выручка от продажи КамАЗ 65208
910000
Начислен НДС с продажи КамАЗ65208
Определен финансовый результат от продажи КамАЗ 65208
13
Начислена заработная плата водителям выполняющим:
19.01.2019
60514
–
–
заказ 1
15600
заказ 2
26700
заказ 3
18214
14
Начислена заработная плата автомеханикам
19.01.2019
65000
15
Начислена заработная плата не производственному и административно-управленческому персоналу
19.01.2019
105800
16
Начислены страховые взносы на ФОТ водителей
19.01.2019
–
–
выполнявших заказ 1
выполнявших заказ 2
выполнявших заказ 3
17
Начислены страховые взносы на ФОТ автомехаников
19.01.2019
18
Начислены страховые взносы на ФОТ АУП
19.01.2019
19
Удержан НДФЛ с заработной платы сотрудников
19.01.2019
20
С расчетного счета перечислено в счет погашение задолженности по НДФЛ
21.01.2019
60000
21
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
22.01.2019
250000
22
Поступили костюмы универсальные от поставщика ООО Сатурн:
24.01.2019
24000
–
–
Универсальные костюмы оприходованы на склад по фактической себестоимости оприходована на склад
Учтен НДС
НДС предъявлен к возмещению из бюджета
23
Осуществлен текущий ремонт подъемного гидравлического механизма хозяйственным методом
25.01.2019
–
–
Списаны запасные части для ремонта гидравлического механизма
8200
Начислена заработная плата механикам
10350
Начислены страховые взносы с заработной платы механиков осуществляющих ремонт гидравлического механизма
Удержан НДФЛ с заработной платы механиков
24
Спецодежда передана в эксплуатацию на станцию технического обслуживания и выдана водителям
26.01.2019
41442
25
Распределены общепроизводственные расходы и включены в себестоимость услуг по перевозке грузов:
28.01.2019
–
–
ОПР включены в себестоимость заказа 1
ОПР включены в себестоимость заказа 2
ОПР включены в себестоимость заказа 3
26
Отражена реализация заказа 1 ООО «Агроресурс»:
28.01.2019
–
–
–
Отражена выручка от оказанных услуг
250000
Начислен НДС с продаж
Списана себестоимость оказанных услуг по заказу 1
27
Отражена реализация заказа 3 ООО «Аванта»:
29.01.2019
–
–
–
Отражена выручка от оказанных услуг
425000
Начислен НДС с продаж
Списана себестоимость оказанных услуг по заказу 3
28
Списаны общехозяйственные расходы за месяц
29.01.2019
29
Определен финансовый результат от реализации услуг
29.01.2019
30
Проведена инвентаризация материалов, в результате которой была выявлена недостача воздушных фильтров двигателя 3 шт.
30.01.2019
2622
31
Недостача отнесена на прочие расходы, виновное лицо не установлено
30.01.2019
32
Выплачена заработная плата сотрудникам путем перечисления на лицевые счета
30.01.2019
33
Выплачены дивиденды (не сотрудникам) по итогам года
30.01.2019
34
Перечислен НДС в бюджет, подлежащий уплате в текущем месяце
31.01.2019
35
Начислен налог на прибыль
31.01.2019
Категория: СИБИРЬ > Красноярск
Бухгалтерский учет и отчетность СибГУ 2019 Еремеева — 3 вариант
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574