• Бухгалтерский учет ПГУ 2006 Козлова (ООО «Лилия»)

    Артикул: ID-201609202337

    Выписка из учетной политики для целей бухгалтерского учета ООО «Лилия»

    Учет материалов ведется по фактической себестоимости приобре-тения на счете 10 «Материалы». Материалы списываются в производство по средней себестоимости.

    Затраты на производство учитываются по системе счетов бухгал-терского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство»; 25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйст-венные расходы».

    На счете 20 «Основное производство» отражаются прямые затраты по производству светильников-бра и ламп настольных.

    Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распреде-ляются по видам продукции пропорционально прямым материальным за-тратам.

    Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.

    Продукция считается проданной (реализованной) с момента ее от-грузки и предъявления накладной (счет-фактуры) покупателю.

    Предприятие не формирует фонд накопления и потребления за счет чистой прибыли.

    При начислении амортизации по основным средствам применяется линейный способ. Основные средства стоимостью менее 10000 руб. спи-сываются на производство по мере отпуска их в производство или экс-плуатацию.

    Сведения об организации ООО «Лилия» ИНН 5836003220

    КПП 583601001 ОКПО 00227442 ОКВЭД 28.18.

    р/с 40702820000000001102 к/с 30101810500000000724 БИК 045655724

    Губернский банк «Тарханы» г. Пенза Адрес: 440600 г. Пенза, ул. Плеханова, 2

    Список должностных лиц

    Директор – Кульков Иван Федорович. Гл. бухгалтер – Королева Инна Петровна. Кассир – Зинкина Людмила Ивановна.

    Реквизиты для платежных поручений

    Налог на доходы с физических лиц КБК 1010202 Получатель УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району)

    ИНН 5836010018 КП 583601001 Р/с 40101810300000010001 в ГРКЦ

    ГУ Банка России по Пензенской области г. Пенза БИК 045655001 ОКАТО 56401368000

    Налог на добавленную стоимость КБК 1020101 Получатель УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району).

    ЗАО «Метапласт» ИНН 5817203840 КПП 581701001

    Пос. Колышлей, Пензенская обл. Ул. Московская, 4

    Р/с 40702812000000000120 К/с 30101810500000000724 БИК 045655724

    Губернский банк «Тарханы»

     

    Наличие имущества и обязательств ООО «Лилия» на 01.12.200_г. для всех вариантов

        Таблица П2
           
    Номер Наименование счета Остаток в руб.
    счета    
    Дебет Кредит
     
           
    1 2 3 4
           
    01 Основные средства 403650  
           
    02 Амортизация основных средств   31197
           
    04 НМА 15000  
           
    05 Амортизация НМА   9000
           
    08 Вложения во внеоборотные активы 15000  
           
    10 Материалы 86440  
           
    19 НДС по приобретенным материальным ценностям 15560  
           
    43 Готовая продукция 23300  
           
    50 Касса 2200  
           
    51 Расчетный счет 130750  
           
    60 Расчеты с поставщиками   102000
           
    62 Расчеты с покупателями и заказчиками 44000  
           
    68 Расчеты по налогам и сборам   7060
           
    69 Расчеты по ЕСН   19334
           
    70 Расчеты с персоналом по оплате труда   44309
           
    76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (али-    
      менты)   2200
           
    80 Уставный капитал   500000
           
    84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   20800
           
      Баланс 735900 735900

    Расшифровка по счету 43 «Готовая продукция»

        Таблица П3
         
    Наименование готовой Количество готовой Сумма, руб.
    продукции продукции, шт.  
         
    Светильник-бра 15 7425
         
    Лампа настольная 25 15875
         
    Итого: 23300
         

    Расшифровка по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

      Таблица П4
       
    Наименование организации Сумма задолженности, руб.
       
    ООО «Союз» 10000
       
    ООО «Лира» 34000
       
    Итого: 44000
       

    Журнал регистрации Хозяйственных операций

    ООО «Лилия» за декабрь 200_г.

    Номер Содержание операции   Сумма в руб.  
    опе-          
      Вариант Вариант Вариант Вариант
    рации   № 1 № 2 № 3 № 4
               
    1 2 3 4 5 6
               
    1 Приходный  кассовый  ордер        
      № 110 от 03.12. и выписка банка        
      от 03.12.200х г.        
      Получены в кассу с расчетного        
      счета в банке по чеку        
      денежные средства:        
      а) на выплату пособий по уходу        
      за ребенком до 1,5 лет 1900 2000 1500 1700
      б) на командировочные и хозяй-        
      ственные расходы 3400 3500 3500 2600
               
      Итого: 5300 5500 5000 4300
    2 Расходный кассовый ордер        
      № 241 от 03.12.200х г.        
      Выдано из кассы Петрову Сер-        
      гею Васильевичу под отчет на        
      командировочные расходы 3000 3200 3000 2000
               
    1 2 3 4 5 6
               
    3 Расходный кассовый ордер        
      № 242 от 03.12.        
      Выдано из кассы Русаковой        
      Ольге Евгеньевне пособие по        
      уходу за ребенком до 1,5 лет 1900 2000 1500 1700
               
    4 Расходный кассовый ордер        
      № 243 от 03.12.        
      Выдано Скворцовой Ирине Сер-        
      геевне под отчет на приобрете-        
      ние канцелярских товаров 400 300 500 600
               
    5 Расходный кассовый ордер        
      № 244 от 03.12.        
      Выданы из кассы Шмаковой        
      Елене Павловне алименты 2200 2200 2200 2200
               
    6 Приходный кассовый ордер        
      № 111 от 03.12.        
      Внесена в кассу задолженность        
      от покупателя ООО «Союз» за        
      полученную ранее продукцию, в        
      том числе НДС 10000 10000 10000 10000
               
    7 Расходный кассовый ордер        
      № 244 от 03.12        
      Сданы в банк «Тарханы» на рас-        
      четный счет по объявлению на        
      взнос наличными сверхлимит-        
      ные денежные средства: выруч-        
      ка от реализации продукции        
      (сумму определить самостоя-        
      тельно, оставить в кассе уста-        
      новленный лимит …….. ……… ……… ………
               
    8 Выписка банка от 10.12.        
      и приходный кассовый ордер        
      № 112 от 10.12.        
      Получены с расчетного счета по        
      чеку № 620400 от 10.12 и опри-        
      ходованы в кассе денежные        
      средства:        
      а) на выплату з/платы 44309 44309 44309 44309
      б) на командировочные расходы 2000 1500 2300 2200
      в) на выплату отпускных 10300 6200 5500 4300
               
      Итого: 56609 52009 52109 50809
    1   2     3 4 5 6
                     
    9 Расходные кассовые ордера и        
      платежные ведомости от 10.12.          
      Выданы из кассы:            
      а) заработная плата за ноябрь        
      текущего года     44309 44309 44309 44309
      б) Иванову В. И. под отчет на        
      командировочные расходы   2000 1500 2300 2200
      в) отпускные работникам   10300 6200 5500 4300
        Итого:     56609 52009 52109 50809
    10 Выписка банка от 11.12.          
      Перечислены с расчетного счета:        
      а) по платежному поручению от        
      № 400 от 11.12. налог на доходы        
      с физических лиц с зарплаты за          
      ноябрь       3200 2900 3100 2850
      б) по платежному поручению          
      № 401 от 11.12 НДС по деклара-        
      ции за ноябрь текущего года   3860 4160 3960 4210
      в) по платежному поручению          
      № 402,403,404, 405, 406, 407          
      от 11.12. перечислен ЕСН за          
      ноябрь текущего года     19334 19334 19334 19334
      Поступила на р/с задолженность        
      за отгруженную продукцию от          
      покупателя ООО «Орион»   19000 20000 24000 30000
                 
    11 Выписка банка от 15.12.          
      Перечислены денежные средст-        
      ва с расчетного счета по пла-        
      тежному поручению №  402        
      от 15.12. поставщику ООО «Ман-        
      густ» за полученные материалы,        
      в том числе НДС     30000 40000 35000 42000
                 
    12 Выписка банка от 25.12.          
      Перечислены денежные средст-          
      ва с расчетного счета:            
      а) по платежному поручению          
      № 408 от 25.12. ОАО «Пензре-          
      гионгаз» за потребление в де-          
      кабре газа, в том числе НДС   4200 3800 4300 4100
      б) по платежному поручению          
      № 409 от 25.12. ЗАО «Горэлек-          
      тросеть» за электроэнергию,          
      в том числе НДС     2100 2105 2000 2020
                     
    1   2     3 4   5 6
                 
      в) по платежному поручению          
      № 410 от 25.12. МУП «Водока-          
      нал» за потребленную воду и          
      канализацию, в том числе НДС 1220 1115   1210 1190
      г) по платежному поручению          
      № 411 от 25.12. ОАО «Граф» за          
      аренду:                
      − здания офиса     3000 2500   2900 3100
      − здания цеха     5000 4100   4810 5160
                   
      Итого, в том числе НДС:   8000 6600   7710 8260
    13 Выписка банка от 30.12.            
      Поступило на р/с от покупате-          
      лей за отпущенную готовую          
      продукцию, в том числе НДС 480000 420000   470000 501000
      Перечислено с расчетного счета          
      поставщикам за полученные ма-          
      териалы, в том числе НДС   228000 225256   224853 213389
                 
      Учет приобретения материалов, работ, услуг .    
      Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками  
                     
    14 Счет-фактура № 83              
      от 03.12., накладная № 83. От          
      ООО «Дело» поступили на            
      склад:                
      − плафоны матовые без НДС          
      500 шт.       27500 28000   27000 27750
      − плафоны цветные без НДС          
      250 шт.       15250 15500   15000 15375
      НДС       7695 7830   7560 7762
                       
        Итого:     50445 51330   49560 50887
    15 Счет-фактура и накладная № 57          
      от 07.12. От ООО «Сервис» по-          
      ступили на склад:              
      − патроны 1000 шт.     5800 5000   6000 5500
      − провод 500 м     450 400   500 425
      − провод с  вилкой и вык-          
      лючателями 500 шт.     20500 20000   21000 20750
      Вилка электрическая              
      100 шт.       600 620   610 615
      НДС       4815 4684   5060 4912
                       
        Итого:     32165 30704   33170 32202
    1 2 3 4 5 6
               
    16 Счет-фактура и накладная        
      № 921 от 07.12. От ООО «Мас-        
      тер» поступили на склад:        
      − лак МС 250 кг 11000 10875 11050 10975
      − краска масляная серая 50 кг 2500 2540 2525 2510
      − краска серебристая 150 кг 8250 8310 8325 8235
      НДС 3915 3910 3942 3910
               
      Итого: 25665 25635 25842 25630
    17 Счет-фактура и накладная № 120        
      от 07.12. От ООО «Строитель»        
      поступили на склад:        
      паста полировальная 50 кг 1800 1820 1810 1795
      лампа 40 вт 500 шт. 1500 1600 1550 1700
      НДС 594 616 605 629
               
      Итого: 3894 4036 3965 4124
    18 Счет-фактура и накладная № 90        
      от 07.12. От базы «Престиж» по-        
      ступили на склад:        
      − пруток алюмин. 100 кг 2300 2320 2290 2295
      − проволока пруж 50 кг 1250 1245 1248 1251
      − труба латунная 500 кг 32500 32490 32485 32495
      − пруток латунный 500 кг 24750 24700 24755 24800
      − проволока стальн. 100 кг 1900 1920 1910 1915
      − пруток стальн. 100 кг 970 975 980 985
      − лист латунный 500 кг 35000 35100 35050 35075
      − проволока латун. 500 кг 30000 30100 30075 30010
      НДС 23161 23193 23183 23189
               
      Итого: 151831 152043 151976 152015
    19 Книга покупок        
      Возмещен оплаченный НДС по        
      приобретенным материалам 34780 34361 34300 32551
               
    20 Акцептованы счета поставщиков        
      за оказанные услуги:        
      а) счет-фактура № 1280 от 20.12.        
      ОАО «Пензрегионгаз» за при-        
      родный газ, стоимость без НДС 3559 3220 3644 3475
      б) счет-фактура № 1100 от 20.12.        
      ЗАО «Горэлектросеть», стои-        
      мость без НДС 1780 1784 1695 1712
               
    1   2 3 4   5 6
                 
      в) счет-фактура № 1190 от 20.12.          
      МУП «Водоканал» за воду и ка-          
      нализацию без НДС 1033 945   1025 1008
      г) счет-фактура № 801 от 20.12.          
      ОАО «Граф» за аренду:          
      здания офиса без НДС 2542 2119   2458 2627
      здания цеха без НДС 4237 3475   4076 4373
      НДС за полученные услуги 2367 2078   2322 2375
                   
    21 Книга покупок            
      Возмещен оплаченный НДС по          
      приобретенным услугам (нало-          
      говый вычет)   2367 2078   2322 2375
                 
      Учет расчетов с персоналом по оплате труда    
    22 Наряды, расчетные ведомости          
      Начислена заработная плата за          
      декабрь 200_г.:          
      а) рабочим основного производ-          
      ственного цеха за изготовление          
      продукции всего, в том числе: 11500 11500   11400 11400
      − бра   5000 5500   5300 5100
      − лампа настольная 6500 6000   6100 6300
      б) рабочим и служащим, обслу-          
      живающим основное производ-          
      ство   8000 8100   8200 8150
      в) работникам коммерческой          
      службы   5200 5000   5100 5000
      г) персоналу заводоуправления 23500 24000   24100 23900
                 
    23 Листки о временной нетрудо-          
      способности            
      Начислены пособия по времен-          
      ной нетрудоспособности 1600 2000   1700 1500
                 
    24 Начислены пособия по уходу за          
      ребенком до 1,5 лет 1900 2000   1500 1700
                 
    25 Расчетные ведомости          
      Начислен единый социальный          
      налог с фонда заработной платы:          
      а) рабочих основного произ-          
      водственного цеха, в том числе: 2990 2990   2964 2964
      − бра   1300 1430   1378 1326
      − лампы настольные 1690 1560   1586 1638
                   
    1 2 3 4 5 6
                 
      б) рабочим и служащим, обслужи-          
      вающим основное производство 2080 2106 2132 2119
      в) работников коммерческой службы 1352 1300 1326 1300
      г) персонала заводоуправления 6110 6240 6266 6214
    26 Расчетные ведомости          
      Произведены удержания из зара-          
      ботной платы работников предпри-          
      ятия:          
      а) НДФЛ 6474 6578 6565 6494
      б) по исполнительным листам 2000 2100 2110 2105
      Учет расчетов с подотчетными лицами      
    27 Утвержден авансовый отчет          
      от 07.12. Скворцовой И. С., к ко-          
      торому приложены следующие до-          
      кументы: товарный и кассовый че-          
      ки на писчую бумагу и товарный и          
      кассовый чеки на тетради на сумму 390 250 420   500
    28 Внесен в кассу остаток неисполь-          
      зованной подотчетной суммы          
      Скворцовой И. С. по приходному          
      кассовому ордеру от 07.12. (сумму          
      определить) ……… ……….. ……….. ………
    29 Утвержден авансовый отчет          
      от 07.12. главного инженера Пет-          
      рова С. В. с подтверждающими          
      документами:          
      − железнодорожный билет          
      № 075820 Пенза−Москва,          
      отправление 03.12. 750 800 810   790
      − железнодорожный билет          
      № 075840 Москва−Пенза, прибы-          
      тие 06.12. 810 750 790   800
      − квитанция № 300 от 03.12. за 30 35 40   45
      постель  
      − квитанция № 250 от 05.12. за          
      постель 45 30 35   40
      − квитанция № 165 от 04.12. за          
      проживание в гостинице «Россия» 1500 1510 1505   1490
      − суточные с 03.12 по 06.12. (ко-          
      мандировочное удостоверение с          
      отметкой) 400 400 400   400
      Итого авансовый отчет утвержден          
      в сумме 3535 3525 3580   3565
    1   2 3 4 5 6
               
    30 Выдано из кассы по расходному        
      кассовому ордеру от 07.12. Петро-        
      ву С. В. перерасход по авансовому        
      отчету 535 325 580 1565
                 
        Списание материалов      
      Отпущены со склада и израсходо-        
      ваны материалы для производства        
      светильника-бра:        
    31 1) пруток алюминиевый 30 кг 690 696 687 688
      2) проволока пружин. 0,45 кг 11 11 11 11
      3) труба латунная 22,5 кг 1462 1461 1461 1462
      4) паста полиров. 6,75 кг 243 245 244 242
      5) краска масляная серая 9 кг 450 457 454 451
      6) лак МП 4,5 кг 198 195 199 198
      7) провод с вилкой и выключате-        
      лем 150 шт. 6150 6000 6300 6225
      8) патрон 300 шт. 1740 1500 1800 1650
      9) лампа накал. 40 Вт 300 шт. 900 960 930 1020
      10) Плафон цветной 300 шт. 18300 18600 18000 18450
                 
        Итого: 30144 30125 30086 30397
      Для производства настольной лампы:        
      1) проволока пружин. 0,3 кг 7−50 7−50 7−50 7−50
      2) труба латунная 65 кг 4225 4223 4223 4224
      3) пруток латунный 10 кг 495 494 495 496
      4) проволока стальная 3 кг 57 58 57 58
      5) пруток стальной 3 кг 29 29 29 30
      6) лист латунный 90 кг. 6300 6318 6309 6314
      7) проволока латунная 20 кг 1200 1204 1203 1200
      8) паста полировочная 7 кг 252 255 253 251
      9) лак МП 100 кг 4400 4350 4420 4390
      10) краска серебряная 20 кг 1100 1108 1110 1098
      11) плафон матовый 100 шт. 5500 5600 5400 5550
      12) патрон 100 шт. 580 500 600 550
      13) лампа накал. 40 Вт. 100 шт. 300 320 310 340
      14) провод 50 м 45 40 50 43
      15) вилка элект. 100 шт. 600 620 610 615
      Итого: 2509050 2512650 2507650 2516650
    1 2 3 4 5 6
               
      б) на общепроизводственные нужды 200 100 120 250
      в) на общехозяйственные нужды 190 150 300 250
               
      Учет по прочим операциям      
    32 Расчет бухгалтерии        
      Начислена амортизация основных        
      средств:        
      а) производственного цеха 5800 5850 6000 5970
      б) служебного транспортного сред-        
      ства 2700 2710 2720 2699
               
      Итого: 8500 8560 8720 8669
    33 Расчет бухгалтерии        
      Начислена амортизация по НМА        
      Общехозяйственные расходы 3000 3000 3000 3000
               
    34 Расчет бухгалтерии        
      Распределены общепроизводст-        
      венные расходы между изделиями        
      «бра» и «настольная лампа» про-        
      порционально прямым затратам        
      (сумму определить самостоятельно):        
      − светильник-бра ……….. ……… ……… …….
      − настольная лампа ……….. ……… ……… ………
               
      Итого: ……… ……… ……… ………
    35 Расчет бухгалтерии        
      Распределены общехозяйственные        
      расходы между изделиями «бра» и        
      «настольная лампа» пропорцио-        
      нально прямым затратам (сумму        
      определить самостоятельно):        
      − светильник-бра ……… ……… …….. ….……
      − настольная лампа ……… ……… ……… ………
               
      Итого: ……… ……… ……… ………
    36 Ведомость выпуска готовой про-        
      дукции        
      Выпущена из производства и оп-        
      риходована на склад готовая про-        
      дукция по фактической себестои-        
      мости (остатка НЗП на 1.01. нет),        
      (сумму определить самостоятельно):        
      − светильник-бра 150 шт. ……… ……… ……… ………
      − лампа настольная 100 шт. ……… ……… ……… ………
               
      Итого: ……… …… …… ……
    1 2 3 4 5 6
               
      Учет реализации готовой продукции    
               
    37 Накладная на отпуск продукции и        
      счет-фактура № 225 от 06.12.        
      а) ЗАО «Метапласт» отгружено:        
      − настольные лампы 10 шт. 26000 25000 24000 25500
      − светильники-бра 5 шт. 11000 10500 10575 11100
               
      Итого: 37000 35500 34575 36600
      − НДС 6660 6390 6223 6588
               
      Итого отгружено: 43660 41890 40798 43188
      б) Отгружены в течение декабря        
      покупателю ООО «Лира»:        
      − светильники-бра 70 шт. 154000 147000 148050 155400
      − настольные лампы 80 шт. 208000 200000 192000 204000
               
      Итого: 362000 347000 340050 359400
               
      − НДС 65160 62460 61214 64692
               
      Итого отгружено: 427160 409460 401264 424092
               
    38 Списана фактическая себестои-        
      мость реализованной готовой про-        
      дукции (сумму определить):        
      − светильник-бра 75 шт. ……….. ……….. ……… ………
      − настольные лампы 90 шт. ……….. ……….. ……… ………
               
    39 Акт приемки-передачи основных        
      средств: № 10 от 05.12.        
      Станок полировальный принят к        
      учету и введен в эксплуатацию        
      (сальдо счета 08) 15000 15000 15000 15000
               
    40 Расчет бухгалтерии        
      Списаны расходы по продаже        
      (коммерческие расходы) 6552 6300 6426 6300
               
    41 Книга продаж        
      Начислен НДС на реализованную        
      готовую продукцию (сумму опре-        
      делить) ………. ……… ……. ……….
               
    42 Расчет бухгалтерии        
      Определить и списать финансовый        
      результат от реализации продукции        
      (сумму определить самостоятельно) ………. ………. ……… ………
               
    43 Списать чистую прибыль отчетно-        
      го года (сумму определить само-        
      стоятельно) …….. ……… ……… ……….

    Категория: ВОЛГА > Пенза

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574