-
Бухгалтерский учет (сквозная задача ОАО «Нива»)
Артикул: ID-201610070405По условию задачи составить проводки, сделать необходимые расчеты и составить оборотно-сальдовую ведомость. Составить бухгалтерскую отчетность за 2015 год в составе бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о изменения капитала, отчета о движении денежных средств и пояснений к бухгалтерскому балансу. Производить расчет налога на прибыль и составлять налоговую отчетность не требуется.
Справочные данные по организации ОАО «Нива»
ОАО «Нива» имеет два основных цеха: №1 – Механический и № 2 – Сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтный. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования. Уставный капитал составляет 5500000 руб. (11000 акций, номинальная стоимость акции 500 руб.) Среднесписочная численность работников в 2015г. – 150 человек.
Выписка из приказа об учетной политике
ОАО «Нива» на 200__ год.
Сырье и материалы отражаются в бухгалтерском учете фактической себестоимости материальных ценностей.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Готовая продукция, хранящаяся на складе, учитывается по фактической себестоимости.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Таблица 1 — Сальдо на начало и обороты за январь-ноябрь 2015 года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование и номер счета Сальдо на начало года Оборот за январь-ноябрь 2015 года Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 7100700 — 1335671 1076971 02 Амортизация основных средств — 1850900 614306 1326420 04 Нематериальные активы 85000 — 60000 — 05 Амортизация нематериальных активов — 10000 — 15000 08 Вложения во внеоборотные активы 203200 — 1100020 325042 10 Материалы 1129250 — 1441130 896830 15 Заготовление и приобретение материалов — — 1150170 1150170 16 Отклонения в стоимости материалов 110000 — 121000 160000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 75480 — 763950 725768 20 Основное производство 75720 — 4406507 4001717 23 Вспомогательные производства — — 159180 159180 25 Общепроизводственные расходы — — 391325 391325 26 Общехозяйственные расходы — — 295213 295213 28 Брак в производстве — — 26150 26150 40 Выпуск продукции (работ, услуг) — — 4001717 4001717 43 Готовая продукция 150700 — 4351030 4125900 44 Расходы на продажу — — 81400 81400 50 Касса 5150 — 3580120 3580000 51 Расчетные счета 560500 — 10484827 10629417 58 Финансовые вложения 540000 — — — 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками — 452900 4354610 4583710 60.1 Расчеты по авансам выданным — — 1735000 1735000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 277000 — 6550800 6593152 62.2 Расчеты по авансам полученным — — 1711500 1948200 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам — 510000 991000 1643700 68 Расчеты по налогам и сборам — 79800 1286661 1394960 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — 44200 780000 741548 70 Расчеты с персоналом по оплате труда — 169900 3075975 3086170 71 Расчеты с подотчетными лицами 6200 — 131600 133500 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям — — 128000 — 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 30000 17800 107494 128270 79 Внутрихозяйственные расчеты — — 15000 15000 80 Уставный капитал — 5500000 — — 83 Добавочный капитал 395000 395000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) — 1309900 420440 — 90 Продажи — — 6921286 6921286 91 Прочие доходы и расходы — — 1112970 1112970 96 Резервы предстоящих расходов — 8500 126520 175770 97 Расходы будущих периодов — — 42000 — 99 Прибыли и убытки — — 1003170 1676286 Итого 10348900 10348900 64857742 64857742 Таблица 2 — Расшифровка к счету 90 «Продажи»
Субсчет Сумма, руб. 90.1 «Выручка» 6921286 90.2 «Себестоимость (нормативная)» 4125900 90.2 «Себестоимость (отклонения)» — 349313 90.2 «Себестоимость (общепроизводственные расходы)» 295213 90.2 «Себестоимость (расходы на продажу)» 81400 90.3 «НДС» 1091800 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж» 1676286 Таблица 3 — Расшифровка к счету 91 «прочие доходы и расходы»
Субсчет Сумма, руб. 91.1 «Прочие доходы (проценты по облигациям к получению)» 109800 91.2 «Прочие расходы (штрафы, пени, неустойки)» 121970 91.2 «Прочие расходы (проценты по кредитам)» 991000 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов» -1003170 Таблица 4 — Расшифровка к счету 99 «Прибыли и убытки»
Субсчет Сумма, руб. 99.1 «Прибыль» 1676286 99.2 «Убытки» -1003170 91.9 «Сальдо прибыли и убытков» 673116 Таблица 5 — Состояние хозяйственных средств и источников их образования ОАО «Нива» на 1 декабря 2015 года.
№ счета Виды хозяйственных средств и их источников Сумма, руб. 01 Основные средства 7359400 02 Амортизация основных средств 2563014 04 Нематериальные активы 145000 05 Амортизация нематериальных активов 25000 08 Вложения во внеоборотные активы 978178 10 Материалы 1673550 16 Отклонение в стоимости материалов 71000 19 НДС по приобретенным ценностям 113662 20 Основное производство 480510 43 Готовая продукция 375830 50 Касса 5270 51 Расчетные счета 415910 58 Финансовые вложения 540000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 682000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 234648 62.2 Расчеты по авансам полученным 236700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1162700 68 Расчеты по налогам и сборам 188099 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 5748 70 Расчеты с персоналом по оплате труда. 180095 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) 4300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128000 76 Расчеты с разными дебиторами 25050 76 Расчеты с разными кредиторами 33626 80 Уставный капитал 5500000 83 Добавочный капитал 395000 84 Нераспределенная прибыль 889460 96 Резервы предстоящих расходов 57750 97 Расходы будущих периодов 42000 99 Прибыли и убытки 673116 Таблица 6 — Расшифровка к счету 20 «Основное производство»
Изделия Сумма, руб. «А» 330140 «Б» 150370 Итого 480510 Таблиц 7 — Перечень хозяйственных операций ОАО «Нива» за декабрь 2015 года.
№
Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Вариант I
Вариант II
Вариант III
Вариант IV
Вариант
V
1 Введено в эксплуатацию производственное здание (акт приемки-передачи основных средств № 58) 701000
700000
705000
690000
724000
2 Возвращены из текущей аренды транспортные средства: а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации
556900
150200
556900
150200
556900
150200
556900
150200
556900
150200
3 Передано в текущую аренду складское помещение: а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации
368000
123255
592360
126350
687550
200550
369470
89336
569880
110230
4 Ликвидировано производственное оборудование по причине физического износа (акт ликвидации основных средств № 10): а) первоначальная стоимость
б) сумма амортизации на дату ликвидации
510000
500000
490000
485000
520000
515000
515000
510000
500000
490000
в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования — в т.ч. НДС
г) оприходованы запасные части
д) остаточная стоимость
3540
?
12300
?
2950
?
12000
?
3658
?
13200
?
3304
?
15200
?
3776
?
14000
?
5 Передано в качестве вклада в уставный капитал оборудование (в качестве согласованной оценки принята остаточная стоимость): а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации
360000
39000
350000
20000
340000
15000
370000
40000
380000
41000
6 Начислена амортизация основных средств (разработочная таблица №6) а) производственного оборудования и транспортных средств:
— цеха №1
— цеха №2
— ремонтного цеха
19100
16300
5000
25000
18200
4900
21000
20000
5100
19500
15000
4950
23000
19000
5100
б) зданий — цеха №1
— цеха №2
— ремонтного цеха
7800
7100
1500
7500
7200
1800
7700
7000
1400
8000
6900
1300
7400
7000
1400
в) здания заводоуправления 2500 2700 2700 2400 3000 г) хозяйственного инвентаря 1200 1300 1200 1300 1200 7 Начислена амортизация по основным средствам, переданным в текущую аренду (здания) 2366 8634 9320 9550 6669 8 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в управлении предприятием (ведомость ): а) по исключительному праву на программу ЭВМ
б) по исключительному праву на промышленный образец
833
1667
833
1667
833
1667
833
1667
833
1667
9 Поступили материалы от различных поставщиков (счета-фактуры, накладные): а) покупная стоимость материалов (без НДС)
б) налог на добавленную стоимость
65000
?
65000
?
70000
?
75000
?
60000
?
10 Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы (платежные поручения, выписка банка) 240000 270000 300000 240000 210000 11 Выдан вексель в счет оплаты материалов 400000 350000 300000 450000 450000 12 Оприходованы материалы на склад по учетным ценам (приходные ордера) 63000
63000
65000
70000
63000
13 Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен (расчет бухгалтерии) ? ? ? ? ? 14 Отпущены со склада в отчетном месяце материалы (лимитно-заборные карты, требования): а) цеху №1 для производства:
— продукции «А»
— продукции «Б»
69860
52290
70250
69860
56200
70250
68500
70100
70100
68500
б) цеху №2 для производства — продукции «А»
— продукции «Б»
80300 52700
79500 53500
81200 53700
80200 54800
79100 51200
в) ремонтному цеху 5690 5800 5700 5300 5800 г) на хозяйственные нужды: — цеха №1
— цеха №2
1900 1300
1820 1500
1830 1200
1750 1350
1650 1300
д) заводоуправлению 1300 1500 1200 1700 1600 15 Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь (наряды, расчетные ведомости): а) рабочим цеха №1 по производству:
— продукции «А»
— продукции «Б»
38250
40870
40315
39550
33500
41200
35870
37910
39500
42800
б) рабочим цеха №2 по производству — продукции «А»
— продукции «Б»
40250
45110
39100
43800
38500
42770
42300
40890
41350
39520
в) рабочим ремонтного цеха 29310 30800 36180 30210 27180 г) рабочим, обслуживающим оборудование: — цеха №1
— цеха №2
— ремонтного цеха
21750
20910
17500
22230
19810
19150
23280
19350
20810
27310
19870
22100
25750
26780
21210
д) служащим: — цеха №1
— цеха №2
— ремонтного цеха
25300
26100
29800
23250
24780
31210
26280
23750
32700
25380
24240
30170
26730
22350
26170
е) персоналу заводоуправления 47510 50130 53100 49550 48310 ж) пособия по временной нетрудоспособности 37850 30010 27200 30170 21370 16 Начислены авансовые платежи по страховым взносам (расчетные ведомости): а) с выплат рабочим цеха №1 по производству:
— продукции «А»
— продукции «Б»
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
б) с выплат рабочим цеха №2 по производству: — продукции «А»
— продукции «Б»
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
в) с выплат рабочим ремонтного цеха: ? ? ? ? ? г) с выплат рабочим, обслуживающим оборудование: — цеха №1
— цеха №2
— ремонтного цеха
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
д) с выплат служащим: — цеха №1
— цеха №2
— ремонтного цеха
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
е) с выплат персоналу заводоуправления ? ? ? ? ? 17 Произведены удержания из заработной платы работников предприятия (расчетные ведомости): а) налоги
б) по исполнительным листам
в) в возмещение потерь от брака (продукция «А») (см. операции 31, 32, 33)
51671
3215
?
50313
7381
?
53327
2150
?
52611
3215
?
53721
1107
?
18 Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы (выписка банка) 600000
500000
500000
490000
450000
19 Выдано из кассы (платежная ведомость, расходные кассовые ордера): а) заработная плата за ноябрь
270000 226384 211387 196315 212510 б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы
д) подотчетным лицам на хозяйственные нужды
220000 4700
12000
190000 5000
15000
210000 6000
10000
200000 3000
22000
200000 4000
14000
20 Отнесены на затраты командировочные расходы (авансовые отчеты): 4700 4900 5300 3500 5300 21 Оприходованы канцелярские товары (авансовый отчет, товарный чек) 4000 3000 5000 4000 5500 22 Списаны канцелярские товары (акт на списание) 4000 3000 5000 4000 5500 23 Отражены коммунальные услуги (счета-фактуры, акты оказанных услуг): — стоимость услуг (без НДС)
— НДС
20000
?
25000
?
30000
?
15000
?
20000
?
24 Отражены почтовые и телеграфные расходы (авансовый отчет, квитанции) 8000 7000 3000 5000 6000 25 Списаны расходы по подписке на периодическую печать, приходящиеся на отчетный период (расчет бухгалтерии) 7000 7000 7000 7000 7000 26 Списаны затраты на ремонт пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (расчет бухгалтерии): Коэф. распределения = ?
— цех №1
— цех №2
? ?
? ?
? ?
? ?
? ?
27 Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между продукцией «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: А) цеха №1:
Коэф. распределения = ?
— продукция «А»
— продукция «Б»
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
Б) цеха №2: Коэф. распределения = ?
— продукция «А»
— продукция «Б»
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
28 Выявлен окончательный брак продукции «А» в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (акт о браке) 24360 25000 28000 23150 20113 29 Оприходован на склад окончательный брак продукции «А» по цене возможного использования (ведомость сдачи отходов) 20000
21100
23160
19514
11800
30 Определены и отнесены на виновное лицо окончательные потери от брака продукции «А» (ведомость потерь от брака) ?
?
?
?
?
31 Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции (ведомость выпуска готовой продукции). Незавершенное производство на конец месяца составило: — продукция «А» — 32795
— продукция «Б» — 28650
фактическая себестоимость выпущенной:
— продукции «А»
— продукции «Б»
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
32 Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (ведомость выпуска готовой продукции): — продукция «А»
— продукция «Б»
695000
550000
700000
490000
650000
520000
630000
560000
590000
530000
33 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции (расчет бухгалтерии) ? ? ? ? ? 34 Отпущена со склада и отгружена покупателям готовая продукция (ведомость движения готовой продукции). Остатки готовой продукции на складе на конец месяца 180000 руб.
?
?
?
?
?
35 Начислена выручка от реализации продукции (с НДС) 2265450 2325450 2205450 2391450 2271510 36 Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции (книга продаж) ? ? ? ? ? 37 Оплачена покупателями реализованная продукция (выписка банка) ? ? ? ? ? 38 Предоставлены краткосрочные займы ЗАО «Мост» и ЗАО «Дельта» (выписка банка) 230000 500000 300000 450000 480000 39 Начислены проценты по облигациям к получению 16000 15000 12000 19000 17000 40 Приобретен банковский вексель 500000 500000 500000 500000 500000 41 Начислен штраф поставщикам за несвоевременную поставку материалов 35000 24000 21000 50000 32000 42 Начислен штраф покупателям за несвоевременную оплату готовой продукции 36000 42000 30000 24000 48000 43 Оплачена претензия покупателей за недопоставку продукции 12000 24000 15000 18000 20000 44 Начислена арендная плата за ноябрь по арендованным транспортным средствам а) арендная плата (Без НДС)
б) НДС
10000 ?
15000 ?
15000 ?
10000 ?
12000 ?
45 Начислена арендная плата за декабрь по сданным в аренду основным средствам а) арендная плата (Без НДС)
б)НДС
18000
?
12000
?
18000
?
24000
?
18000
?
46 Начислены проценты по кредиту банка 60000 50000 61000 58000 53000 47 Поступило на расчетный счет (выписка банка): а) от прочих дебиторов в погашение задолженности
б) штраф от поставщиков за несвоевременную поставку материалов
в) целевое бюджетное финансирование на строительство объекта
г) от покупателей в счет погашения дебиторской задолженности
25000
35000
1000000
200000
21000
24000
1500000
230000
25050
21000
1200000
195000
20000
50000
1800000
230000
23010
32000
1100000
200000
48 Внесены в кассу ранее выданные работникам ссуды 128000 128000 128000 128000 128000 49 Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы (лимит кассы 5500 руб.) ? ? ? ? ? 50 Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц (выписка банка) 63700 54130 54780 51521 53626 51 Перечислен с расчетного счета штраф за недопоставку продукции (выписка банка) 12000 24000 15000 18000 20000 52 Перечислено с расчетного счета (выписка банка) а) ОКСу за демонтаж оборудования
б) в погашение краткосрочных ссуд
в) за коммунальные услуги
г) за доставку продукции покупателям
д) НДС за ноябрь
е) арендная плата за ноябрь
3540
1100000
?
?
180000
?
2950
900000
?
?
150000
?
3658
100000
?
?
120000
?
3304
950000
?
?
180000
?
3776
870000
?
?
176000
?
53 Определен налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за декабрь (книга покупок, декларация) ?
?
?
?
?
54 Списан финансовый результаты от реализации продукции (ведомость результатов от реализации) ?
?
?
?
?
55 Списаны суммы неиспользованных резервов предстоящих расходов ? ? ? ? ? 56 Списано сальдо прочих доходов и расходов (ведомость результатов от прочих операций) ?
?
?
?
?
57 Определена нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) за 2015 год ? ? ? ? ?
Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет > КАТАЛОГ > КУРСОВЫЕ > Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет (сквозная задача ОАО «Нива»)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574