Узнать стоимость этой работы

  • Бухгалтерский учет (сквозная задача ООО «Швейная мастерская»)

    Артикул: ID-201702180207

    Задание:

    1. Отразить в журнале хозяйственных операций недостающие данные и корреспонденцию счетов.
    2. Открыть счета бухгалтерского учета, отразить на них хозяй­ственные операции и рассчитать обороты и сальдо конечное.
    3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за квартал 2016 года ООО «Швейная мастерская».
    4. Составить бухгалтерский баланс на 31.03.2016 года. Заполнить форму бухгалтерского баланса на 31.03.2016. (Следует отметить, что бухгалтерская отчетность в организации заполняется по итогам года, на 31 декабря. В дан­ной задаче предлагается заполнение бухгалтерской отчет­ности в учебных целях).
    5. По данным, составленным формам годовой бухгалтерской отчетности рассчитать показатели платежеспособности и финансовой устойчивости (определить тип финансового состояния) и дать оценку хозяйственной ситуации организации.
    6. Разработайте и составьте план аудиторской проверки учета расчетов с персоналом по оплате труда, определите перечень аудиторских процедур для проверки учета расчетов по оплате труда. Кроме этого, известно, что в ходе проверки аудиторы выявили следующие ошибки:

    — при отражении хозяйственной операции об удержании из заработной платы работников основного производства за январь 2016 года (80 000 руб.) суммы НДФЛ была составлена проводка Дебет 20 Кредит 69 – 14 400 руб.

    — начисление заработной платы за февраль 2016 года работникам административно-управленческого персонала было отражено: Дебет 25 Кредит 70 – 85 000 руб.

    Дайте рекомендации. Исправьте в бухгалтерском учете организации выявленные ошибки.

    Исходные данные

    ООО «Швейная мастерская» занимается пошивом одежды. В отчетном периоде выпускался один вид готовой продук­ции — платья женские.

    Некоторые сведения о предприятии:

    ИНН 7814201514

    Юридический адрес: 197046, Санкт-Петербург, Петроградская наб., 30 Генеральный директор — Иванов П. И.

    Главный бухгалтер — Сидорова Л. А.

    Секретарь — Петрова О. Р.

    Сальдо по счетам на 01.01.2016

    Наименование счета № счета Сумма
    Основные средства 01 200 000
    Амортизация основных средств 02 4000
    Материалы 10 8400
    Готовая продукция 43 283 200
    Касса 50 5000
    Расчетные счета 51 100 000
    Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 288 000
    Расчеты по налогам и сборам 68 33 400
    Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 15 200
    Расчеты с персоналом по оплате труда 70 41 500
    Нераспределенная прибыль 84 12 500
    Уставный капитал 80 202 000

     В течение I квартала 2016 года ООО «Швейная мастерская» осуществляла следующие хозяйственные операции:

    Журнал хозяйственных операций

    №

    п/п

    		 Дата Содержание хозяй­ственной операции Документ Сумма,

    руб.

    		 Корреспон­денция счетов
    дебет кредит
    1 05.01.2016 Перечислена задолженность по заработной плате сотрудникам полно­стью Платежное

    поручение

    		 ?    
    2 05.01.2016 Перечислены налоги в бюджет полностью Платежное

    поручение

    		 ?    
    3 05.01.2016 Погашена задолжен­ность по страховым взносам в фонды полностью Платежное

    поручение

    		 ?    
    4 07.01.2016 Получена ткань бархатная от поставщика ООО «Мир тканей», в том числе НДС 18% Товарная накладная, счет- фактура или уни­версальный переда­точный документ (УПД) 106 200    
    5 10.01.2016 Выдано из кассы под отчет на хозяйствен­ные нужды секретарю Петровой О.Р. Расходный

    кассовый

    ордер

    		 3000    
    6 15.01.2016 Получен краткосроч­ный кредит банка Выписка

    банка

    		 350 000    
    7 19.01.2016 Получены нитки швейные от ООО «Все для шитья», в том числе НДС

    18%

    		 Товарная накладная, счет- фактура или уни­версальный переда­точный документ (УПД) 11 800    
    8 21.01.2016 Отпущены со склада в основное производство мате­риалы

     

    		 Требова­ние-

    накладная

    		 55 000    
    9 25.01.2016 Погашена задолжен­ность перед ООО «Мир тканей» за ткань бархатную Платежное

    поручение

    		 ?    
    10 28.01.2016 Секретарем Петровой О. Р. предоставлен авансовый отчет о хозяйственных рас­ходах, в том числе:

    — бумага (НДС 18%)

    — услуги почты

    		 Авансовый

    отчет

    		 1298

    235

    		    
    11 29.01.2016 Остаток неисполь­зованных денежных средств Петро­вой О. Р. внесен в кассу организации Приходный

    кассовый

    ордер

    		 ?    
    12 31.01.2016 Начислена заработная плата за январь:

    — работникам основ­ного производства;

    — административно-управленческому персоналу

    		 Расчетная

    ведомость

    		  

     

    80 000

     

    75 000

    		    
    13 31.01.2016 Удержан налог на доходы физиче­ских лиц (13%). Стан­дартные налоговые вычеты не предостав­ляются Расчетная

    ведомость

    		 ?    
    14 31.01.2016 Начислены страховые взносы

    на заработную плату работников за январь:

    — Фонд социального страхования — 2,9%;

    — Пенсионный фонд — 22%;

    — Фонд медицинского страхования — 5,1%

    		 Бухгалтер­ская справ­ка-расчет  

     

     

    ?

     

    ?

    ?

    		    
    15 31.01.2016 Начислены проценты по краткосрочному кредиту за январь Бухгалтер­ская справ­ка-расчет 2000    
    16 31.01.2016 Принят к оплате счет за аренду (в том числе НДС 18%) за январь:

    — офиса;

    — производственного помещения

    		 Акт об ока­зании услуг, счет-фактура или универ­сальный пе­редаточный документ (УПД)  

     

     

    23 600

    35 400

    		    
    17 31.01.2016 Принят НДС к вычету за январь Книга по­купок ?    
    18 31.01.2016 Начислена амор­тизация основных средств, используе­мых в администра­тивных целях за январь Бухгалтер­ская справ­ка-расчет 1000    
    19 31.01.2016 Списаны общехозяй­ственные расходы в основное производ­ство за январь Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    20 31.01.2016 Оприходована на склад готовая про­дукция по фактиче­ской себестоимости (незавершенное про­изводство отсутствует) Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    21 31.01.2016 Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов за январь Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    22 02.02.2016 Реализована ООО «Одежда» готовая продукция со склада (с НДС 18%) Товарная

    накладная,

    счет-

    фактура или универсаль­ный пере­даточный документ (УПД)

    		 590 000    
    23 02.02.2016 Списана фактическая себестоимость гото­вой продукции Бухгалтер­ская справ­ка-расчет 283 200    
    24 03.02.2016 Оплачена полностью отгруженная готовая продукция покупате­лем ООО «Одежда» Выписка

    банка

    		 ?    
    25 10.02.2016 Погашена задолжен­ность перед ООО «Все для шитья» за нитки Платежное

    поручение

    		 ?    
    26 20.02.2016 Поступили основные

    средства от поставщика ООО «Калинка»:

    — компьютер

    (в том числе НДС 18%);

    — швейная машина

    (в том числе НДС 18%)

    		 Товарная

    накладная,

    счет-фактура или

    универсаль­ный пере

    даточный

    документ (УПД)

    		  

     

     

    59 000

     

    112 100

    		    
    27 21.02.2016 Основные средства

    введены в эксплуатацию

    		 Акт приема-

    передачи

    		 ?    
    28 28.02.2016 Начислена заработ­ная плата за февраль:

    — работникам основ­ного производства;

    — административно-

    управленческому

    персоналу

    		 Расчетная

    ведомость

    		  

     

    66 000

     

    85 000

    		    
    29 28.02.2016 Удержан налог на доходы физических лиц (13%). Стандартные налоговые вычеты не предостав­ляются Расчетная

    ведомость

    		 ?    
    30 28.02.2016 Начислены страховые взносы на заработную плату работников за февраль:

    — Фонд социального страхования — 2,9%;

    — Пенсионный фонд — 22%;

    — Фонд медицинского

    страхования — 5,1%

    		 Бухгалтер­ская справ­ка-расчет  

     

     

    ?

     

    ?

    ?

    		    
    31 28.02.2016 Начислены проценты по краткосрочному кредиту за февраль Бухгалтер­ская справ­ка-расчет 2625    
    32 28.02.2016 Принят к оплате счет за аренду (в том числе НДС 18%) за февраль:

    — офиса;

    — производственного помещения

    		 Акт об оказании услуг, счет-фактура или уни­версальный переда­точный документ (УПД)  

     

     

    23 600

    35 400

    		    
    33 28.02.2016 Принят НДС к вычету за февраль Книга по­купок ?    
    34 28.02.2016 Начислена амор­тизация основных средств, используемых в администра­тивных целях за февраль Бухгалтер­ская справ­ка-расчет 1000    
    35 28.02.2016 Списаны общехозяй­ственные расходы в основное производ­ство за февраль Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    36 28.02.2016 Выявлен финансовый результат от реализа­ции продукции за февраль Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    37 28.02.2016 Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов за февраль Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    38 05.03.2016 Проданы материалы со склада Товарная

    накладная,

    счет-фактура или универсаль­ный пере­даточный документ (УПД)

    		 64 900    
    39 05.03.2016 Списана фактическая себестоимость про­данных материалов Бухгалтер­ская справ­ка-расчет 33 000    
    40 06.03.2016 Перечислена задол­женность по заработ­ной плате сотрудни­кам полностью Платежное

    поручение

    		 ?    
    41 06.03.2016 Перечислен НДФЛ в бюджет полностью Платежное

    поручение

    		 ?    
    42 06.03.2016 Полностью погашена задолженность по страховым взносам Платежное

    поручение

    		 ?    
    43 10.03.2016 Продана готовая про­дукция ООО «Дом мод» со склада полно­стью, в том числе НДС 18% Товарная

    накладная,

    счет-фактура или универсаль­ный пере­даточный документ (УПД)

    		 472 000    
    44 10.03.2016 Зачислена на рас­четный счет выручка от продажи готовой продукции от ООО «Дом мод» Выписка

    банка

    		 472 000    
    45 10.03.2016 Списана фактическая себестоимость гото­вой продукции Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    46 31.03.2016 Начислена заработ­ная плата за март:

    — работникам основ­ного производства;

    — административно-управленческому персоналу

    		 Расчетная

    ведомость

    		  

     

    60 000

     

    70 000

    		    
    47 31.03.2016 Удержан налог на до­ходы физических лиц (13%). Стандартные налоговые вычеты не предоставляются Расчетная

    ведомость

    		 ?    
    48 31.03.2016 Начислены страховые взносы на заработную плату работников за март:

    — Фонд социального страхования — 2,9%;

    — Пенсионный фонд — 22%;

    — Фонд медицинско­го страхования — 5,1%

    		 Бухгалтер­ская справ­ка-расчет  

     

     

    ?

     

    ?

    ?

     

    		    
    49 31.03.2016 Начислены проценты по краткосрочному кредиту за март Бухгалтер­ская справ­ка-расчет 2625    
    50 31.03.2016 Принят к оплате счет за аренду (в том числе НДС 18%) за март:

    — офиса;

    — производственного помещения

    		 Акт об оказании услуг, счет-фактура или уни­версальный переда­точный документ (УПД)  

     

     

    23 600

    35 400

    		    
    51 31.03.2016 Принят НДС к вычету за март Книга покупок ?    
    52 31.03.2016 Начислена амортиза­ция за март:

    — основных средств, используемых

    в административ­ных целях;

    — компьютера (срок полезного исполь­зования — 5 лет, метод начисле­ния — линейный);

    — швейной машины (срок полезного использования —

    5 лет, метод начисления — линейный)

    		 Бухгалтерская

    справка-расчет

    		  

     

    1000

     

     

    ?

     

     

    ?

    		    
    53 31.03.2016 Списаны общехозяй­ственные расходы в основное производ­ство за март Бухгалтер­ская

    справка-расчет

    		 ?    
    54 31.03.2016 Выявлен финансовый результат от реализа­ции продукции за март Бухгалтерская

    справка-расчет

    		 ?    
    55 31.03.2016 Начислен налог на имущество (2,2%) за 1 квартал 2016 года Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    56 31.03.2016 Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов за март Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    
    57 31.03.2016 Начислен налог на прибыль (20%) за 1 квартал 2016 года Бухгалтер­ская справ­ка-расчет ?    

    Категория: КАТАЛОГ > КОНТРОЛЬНЫЕ > Бухгалтерский учет

Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574