-
Бухгалтерский учет в торговле СПбГЭУ 2015 Федюкова (Псков)
Артикул: ID-201610090235ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
При выполнении расчетов по налогам следует пользоваться ставками налогов, представленных в табл. 1
Таблица 1 — Налогооблагаемая база, ставки налогов и сборов
Наименование налога и сбора Ставка, % Налогооблагаемая база Налог на прибыль 20,0 Налогооблагаемая прибыль Страховые взносы 30 Выплаты и иные вознаграждения Налог на имущество 2,2 Среднегодовая стоимость имущества При выполнении контрольной работы выбор варианта задания соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента (табл. 2)
Таблица 2 — Выбор варианта контрольной работы
Последняя цифра номера зачетной книжки 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Номер варианта задачи 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Контрольная работа выполняется по материалам условного предприятия, осуществляющего розничную торговлю.
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.3 (на 01.01.201_г.).
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года (руб.) Таблица 3
Наименование счета Номер счета Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Основные средства 01 195700 210000 157000 60000 196000 220000 160000 50000 120000 145000 Амортизация основных средств 02 4000 12000 8500 3200 5000 13000 9000 4000 4500 3700 Нематериальные активы 04 7000 6000 12000 4000 8000 7000 10000 5000 7500 6800 Амортизация нематериальных активов 05 1500 2000 3800 500 2700 3200 4300 1000 1400 3100 Материалы 10 400 800 800 700 300 9000 1000 500 700 450 НДС по приобретенным ценностям
19 48000 78000 120000 80000 50000 80000 122000 90000 96000 71000 Товары 41 283200 390000 840000 512000 290000 350000 790000 512200 318200 415000 Торговая наценка 42 43200 190000 240000 112000 40000 192000 250000 110000 90000 211000 Расходы на продажу 44 400 600 800 1000 700 900 1400 2000 1800 1650 Касса 50 5000 4000 12000 6000 7000 5000 12100 7300 8000 6500 Расче Расчетные счета 51 100000 120000 140000 180000 130000 150000 170000 200000 156000 185000 Финансовые вложения 58 4000 8000 5000 7000 9000 3000 6000 2000 2100 3500 Наименование счета Номер счета Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Расчеты с поставщиками 60 288000 278000 720000 480000 300000 238000 662000 492200 324200 275000 Расчеты с бюджетом по НДФЛ 68/1 5200 7500 6800 2700 6000 8000 5500 3000 4500 3700 Расчеты с бюджетом по НДС 68/2 24500 16700 30800 17560 32000 15000 50200 13320 14770 15860 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль 68/4 3600 4300 4750 6270 4900 3000 5250 7200 6400 5000 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 15200 18200 21120 13200 6300 14000 25000 12700 13800 9500 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 41500 62000 57000 24000 45000 71000 49000 27000 31000 26000 Нераспределенная прибыль 84 12500 17000 9180 19750 14000 16000 13900 27930 25320 18500 Уставный капитал 80 204500 209700 185650 171520 235100 251700 198350 170650 194410 263540 При выполнении контрольной работы необходимо принять во внимание приведенный ниже фрагмент учетной политики, а именно:
- учет товаров осуществлять по продажным ценам с отражением разницы между стоимостью приобретения и продажной ценой на счете 42 «Торговая наценка»;
- учет расходов, связанных с продажей товаров осуществлять на счете 44 «Расходы на продажу».
Ежемесячно рассчитывать сумму транспортно-заготовительных расходов, относящуюся к проданным товарам по методу среднего процента.
Составить бухгалтерские проводки за 1-ый квартал года и записать их в журнал хозяйственных операций
Составление бухгалтерских проводок произвести по хозяйственным операциям, приведенным по вариантам в табл.4.
Таблица 4 — Журнал хозяйственных операций предприятия торговли 1-ый квартал 201_ года
№ Содержание хозяйственной операции Форма первичного документа Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары: — — стоимость товаров
— — НДС (18%)
— — Железнодорожные тарифы
Счет- фактура (товарно-транспортная накладная) 500000
?
4000
400000
?
2000
600000
?
4000
300000
?
6000
450000
?
5000
350000
?
3000
550000
?
7000
650000
?
6500
420000
?
3600
520000
?
4800
2 Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % Расчет бухгалтерии
50 60 65 55 75 50 65 80 90 85 3 Получены денежные средства в кассу за проданные товары Отчет кассира (приходный кассовый ордер) 800250 924000 1072000 880700 950700 850000 725000 900000 870000 830000 4 Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров Выписка с расчетного счета 760000 864000 1025000 850000 900000 800000 690000 850000 820000 780000 5 Перечислены денежные средства в погашение задолженности поставщикам Выписка с расчетного счета ?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
6 Выдана из кассы заработная плата работникам Платежная ведомость, расходный кассовый ордер 38000 53420 52700 22500 35000 45000 25000 20000 30000 25000 7 Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по социальному страхованию и обеспечению
-по налогу на добавленную стоимость
-по налогу на прибыль
— НДФЛ
Платежные
Поручения,
Выписка с расчетного счета
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
8 Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%) Счет, счет-фактура 708
1180
944
826
885
1003
767
1121
1298
1062
9 Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции железной дороги: — — стоимость услуг
— — НДС (18%)
Счет, счет-фактура 800
?
600
?
900
?
400
?
950
?
750
?
1100
?
850
?
650
?
600
?
10 Принят к оплате счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров: — — стоимость услуг
— — НДС (18%)
Счет, счет-фактура
3000
?
1000
?
4000
?
1500
?
3500
?
1500
?
2500
?
4500
?
3500
?
2000
?
11 Начислена амортизация основных средств Расчет бухгалтерии 4200 2100 3700 5400 5700 4000 4500 5900 4800 4100 12 Начислена амортизация нематериальных активов Расчет бухгалтерии 300
400
500
300
400
600
700
550
350
450
13 Принят к оплате счет за аренду основных средств: — — арендная плата
— — НДС
Счет, счет- фактура
1250
?
4300
?
5200
?
1200
?
1400
?
1600
?
1800
?
2000
?
2200
?
2400
?
14 Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, (30% годовых). Ставка рефинансирования ЦБ 11% годовых Выписка с расчетного счета 60000
80000
100000
120000
140000
90000
75000
85000
110000
70000
15 Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы Выписка из рас- четного счета, справка-расчет Сумму рассчитать самостоятельно 16 Списываются проданные товары Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 17 Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам Справка, расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 18 Начислена заработная плата работникам фирмы Расчетная Ведомость
16600
19700
14000
13900
14200
15000
16000
17000
18000
20000
19 Начислены страховые взносы Расчет бухгалтерии
Сумму рассчитать самостоятельно 20 Удержан НДФЛ Расчетная ведомость 1530 1750 1820 1640 1700 1800 2000 2200 2100 2300 21 Принят к оплате счет за услуги дезинфекции: — — стоимость услуг
— — НДС (18%)
Счет, счет-фактура
700
?
600
?
500
?
800
?
900
?
1000
?
850
?
950
?
550
?
650
?
22 Начислен НДС, причитающийся бюджету Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 23 Депонируется не выданная заработная плата Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 24 Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата Выписка из расчетного счета Сумму рассчитать самостоятельно 25 Начислено за электроэнергию, использованную фирмой: — — стоимость энергии
— — НДС (18%)
Счет, счет-фактура
1000
?
1200
?
1300
?
2400
?
2300
?
2400
?
2500
?
2100
?
2200
?
900
?
26 Перечислено: — за электроэнергию
— арендная плата
Выписка из расчетного счета Сумму рассчитать самостоятельно 27 Принят к оплате счет за рекламу продукции: — — стоимость рекламы
— — НДС (18%)
Счет, счет-фактура
2000
?
3000
?
3200
?
1200
?
1000
?
1200
?
1300
?
2400
?
2300
?
2400
?
28 Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные и представительские расходы Расходный кассовый ордер
2000 2500 3000 3500 4000 3200 2800 3100 4300 3900 29 Приобретены подотчетным лицом материалы Товарный чек, Авансовый отчет
1000 1200 1300 1100 1500 900 1550 1450 1600 950 30 В марте получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости Акт приемки-передачи 14800 13200 13700 15400 14000 15000 15500 14500 13900 16500 31 Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала: — — стоимость работ
— — НДС (18%)
Счет, счет-фактура акт приемки-передачи 4000
?
3000
?
5000
?
4500
?
4800
?
3000
?
3200
?
3100
?
3300
?
3400
?
32 Принят к оплате счет за консультационные услуги – стоимость услуги — — НДС (18%)
Счет, счет-фактура 1000
?
900
?
800
?
700
?
1050
?
950
?
850
?
750
?
550
?
600
?
33 Принят к оплате счет за услуги телефонной и телеграфной связи: — — стоимость услуг
— — НДС (18%)
Счет, счет-фактура
500
?
300
?
400
?
600
?
900
?
800
?
950
?
650
?
850
?
450
?
34 Списываются представительские расходы Смета, товарный. чек, авансовый отчет 300 400 200 100
800 500 350 450 550 650 35 Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса Приходный кассовый ордер Сумму рассчитать самостоятельно 36 Списывается НДС, предъявленный к вычету из бюджета Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 37 Списываются расходы на продажу Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 38 Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам Расчет бухгалтерии
Сумму рассчитать самостоятельно 39 Выявляется финансовый результат от продажи товаров Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 40 Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок Выписка из расчетного счета 4200 5000
8000
3000
3500 4300 5300 3100 2900 7100 41 Начислен налог на имущество организации Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 42 Выявлен результат от прочих доходов и расходов Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 43 Начислен условный расход по налогу на прибыль организации Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно 44 Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал в части сверхнормативных банковских процентов Расчет бухгалтерии
Сумму рассчитать самостоятельно 45 Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) в части безвозмездно полученного основного средства Расчет бухгалтерии
Сумму рассчитать самостоятельно 46 Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал Расчет бухгалтерии Сумму рассчитать самостоятельно
Бухгалтерский учет в торговле СПбГЭУ 2015 Федюкова (Псков)
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574
Нужно решение этой работы? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp +79264944574