• Экономически анализ ФУпПРФ 2016 Щетинин — 1 вариант

    Артикул: ID-201801190540

    Задание 1

    По данным бухгалтерского баланса проведите анализ структуры активов и пассивов, дайте оценку их динамики (изменениям) за исследуемый период. В выводах определите принадлежность к виду экономической деятельности организации, основываясь на оценке состава ее активов, дайте характеристику произошедшим изменениям структуры активов и пассивов, оцените структуру источников финансирования (пассивов).

    Таблица 1.1.Структурно-динамический анализ активов организации

    Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение

    (+,-), тыс. руб.

    Темп роста (снижения),% Структура активов и пассивов,% Изменение
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    АКТИВЫ
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Нематериальные активы                        
    Результаты исследований и разработок                        
    Основные средства                        
    Доходные вложения в материальные ценности                        
    Долгосрочные финансовые вложения                        
    Отложенные налоговые активы                        
    Прочие внеоборотные активы                        
    Итого по разделу I                        
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Запасы                        
    в том числе готовая продукция                        
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям                        
    Дебиторская задолженность                        
    Финансовые вложения                        
    Денежные средства                        
    Прение оборотные активы                        
    Итого по разделу II                        
    БАЛАНС               100.0 100.0 100.0    

    Таблица 1.2 Структурно-динамический анализ пассивов организации

    Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение

    (+,-), тыс. руб.

    Темп роста (снижения),% Структура пассивов,% Изменение
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    ПАССИВЫ
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
    Уставный капитал                        
    Собственные акции, выкупленные у акционеров                        
    Переоценка внеоборотных активов                        
    Добавочный каптал (без переоценки)                        
    Резервный капитал                        
    Нераспределенная прибыль (непокры­тый убыток)                        
    Итого по разделу III                        
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства                        
    Прочие обязательства                        
    Итого по разделу IV                        
    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства                        
    Кредиторская задолженность                        
    Доходы будущих периодов                        
    Резервы предстоящих расходов                        
    Прочие обязательства                        
    Итого по разделу V                        
    БАЛАНС                        

    Задание 2

    По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте ак­тивы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их опла­ты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрог­нозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в табл. 2,1 и 2.2.

    Таблица 2.1 Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты

    Показатель Алгоритм расчета Сумма, тыс. руб. Изменение(+,-)
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6
    АКТИВЫ
    А-1: Наиболее ликвидные активы            
    А-2: Быстро реализуемые активы            
    А-3: Медленно реализуемые активы            
    А-4: Трудно реализуемые активы            
    Баланс            
    ПАССИВЫ
    ГМ: Наиболее срочные обязательства            
    П-2: Краткосрочные обязательства            
    П-3: Долгосрочные обязательства            
    П-4: Собственные средства            
    Баланс            

    Таблица 2.2 Расчет основных показателей платежеспособности баланса

    Показатель Формула

    ДЛЯ

    расчета

    Норма­тивное значение Расчетные данные Изме­нение 2015- 2014 (+,-) Изме­нение 2014- 2013 (+,-)
    2015 2014 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7
    Коэффициент абсолютной лик­видности   0,2          
    Коэффициент

    критической

    ликвидности

      0,7          
    Коэффициент текущей ликвид­ности (покрытий)   1-2          
    Коэффициент восстановления (утраты) платеже­способности      

    Задание 3

    По данным бухгалтерской отчетности про­анализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл. 3.

    Таблица 3  Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)

    Показатель Алгоритм расчета 2015 г. 2014 г. Изменение

    (+,-)

    А 1 2 3 4
    Исходные данные
    1. Выручка, тыс. руб.        
    2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.        
    Расчет экономического эффекта
    3. Продолжительность оборота, дни        
    4. Однодневный оборот, тыс. руб.        
    5. Экономический эффект:        
    а) сумма высвобожденных из обо­рота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.    
    б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.    
    Расчет влияния факторов
    6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-):  
    а) выручки, дни  
    б) среднегодовых остатков оборотах активов, дни  
    Баланс отклонений, %  

    Расчет дополнительно привлеченных в оборот (+) или вы­свобожденных из оборота (-) оборотных средств можно выпол­нить с использованием следующей формулы:

    Справка. Для расчета влияния факторов на показатель ускорение оборачиваемости рекомендуется использовать следующую факторную модель:

    Размер влияния изменения стоимости оборотных активов (∆ОА):

    Размер влияния изменения выручки:

    Баланс отклонений:

    Задание 4

    По данным бухгалтерской отчетности опре­делите размер и динамику собственных оборотных средств, их до­статочность и степень влияния факторов на их изменение. Сде­лайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов пред­ставьте в табл. 4.

    Таблица 4.  Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами

    Показатель Алгоритм расчета 2015г. 2014 г. Изменение

    (+,-)

    А 1 2 3 4
    Исходные данные
    1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб.        
    2. Среднегодовые остатки собственного капитала и дру­гих долгосрочных источников финансирования, тыс. руб.        
    3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.        
    Расчетные данные
    4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.        
    5. Коэффициент обеспечен­ности оборотных активов собственными средствами        
    Расчет влияния факторов
    6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами  
    а) величины собственного оборотного капитала  
    б) среднегодовых остатков оборотных активов  
    Баланс отклонений, %  

    Задание 5

    По данным бухгалтерского баланса составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости ор­ганизации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1 и 5.2.

    Таблица 5.1

    АКТИВ 2015 2014 2013 ПАССИВ 2015 2014 2013
    1. Внеоборотные активы       3. Капитал и резервы      
    2. Оборотные активы       4. Долгосрочные обязательства      
    5. Краткосроч­ные обязатель­ства      
    БАЛАНС       БАЛАНС      

    Таблица 5.2 Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации

      Форму­ла для расчета Нормативное значе­ние 2015 2014 2013 Изменение (+,-)
    Показатель       2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7
    1. Коэффициент автономии              
    2. Коэффициент финансовой устойчивости              
    3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капи­тала (финансовый леверидж)              
    4. Коэффициент маневрен­ности              
    5. Индекс постоянного актива              
    6. Коэффициент обеспечен­ности оборотных активов собственными средствами              

    Задание 6

    Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж шести фак­торов, указанных в табл. 6:

    1. объема продаж;
    2. себестоимости продукции;
    3. коммерческих расходов;
    4. управленческих расходов;
    5. цен на проданную продукцию;
    6. структурных сдвигов проданной продукции.

    Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

    Таблица 6 Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

    Показатель Предыдущий год Фактически по це­нам и затратам предыдущего года* Отчетный год
    А 1 2 3
    1. Выручка      
    2. Себестоимость продаж      
    3. Коммерческие расходы      
    4. Управленческие расходы      
    5. Прибыль от продаж      

    *Таблица 6. А Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 1-5, тыс. руб.

    Показатель Варианты
    1 2 3 4 5
    1. Выручка 88654 2209234 30987 5267630 879345
    2. Себестоимость продаж 74509 1689345 13654 3987628 604921
    3. Коммерческие расходы 3258 170452 579 163987 55439
    4. Управленческие расходы 2789 130976 13575 346785 6832

     *Таблица 6. Б Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 6-10, тыс. руб.

    Показатель Варианты
    6 7 8 9 10
    1. Выручка 4507608 59392 65920 302618 4632816
    2. Себестоимость продаж 4008763 53987 57291 100653 4029185
    3. Коммерческие расходы 205740 1030 5892 2987 9214
    4. Управленческие расходы 163452 652 3479 13241 203142

    Задание 7

    По данным отчета о финансовых результатах  проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оцен­ки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 7.

    Таблица 7 Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)

    Показатель 2015 г., тыс. руб. 2014 г., тыс. руб. Темпы

    роста,

    %

    Структура расходов,% Изменение
    2015 г. 2014 г. тыс. руб. %
    А 1 2 3 4 5 6 7
    1. Расходы организа­ции — всего, тыс. руб. В том числе:       100,00 100,00    
    1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.              
    1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.              
    1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.              
    1.4. Проценты к упла­те. тыс. руб.              
    1.5. Прочие расходы, тыс. руб.              
    1.6. Текущий налог на прибыль              
    2. Доходы организа­ции — всего, тыс. руб. В том числе:       X  
    2.1. Выручка, тыс. руб.       X  
    3. Чистая прибыль, тыс. руб.       X  
    Расчет основных показателей оценки расходов организации
    1. Рентабельность рас­ходов. %     X  
    2. Расходоемкость про­даж. руб.     X  
    3. Доходы на 1 руб. рас­ходов. руб.     X  

    Задание 8

    По данным бухгалтерской отчетности и факторной модели, представленной в справке к табл. 8, рассчитать влияние оборотных активов, их оборачиваемости и рентабельности продаж на изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

    Таблица 8. Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж

    Показатель Предыду­щий год Отчет­ный год Измене­ние (+, -)
    1 . Выручка от продаж, тыс. руб.      
    2. Прибыль от продаж, тыс. руб.      
    3. Средние остатки оборотных активов, тыс. руб.      
    4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п.1:п.3)      
    5. Рентабельность продаж, коэффициент (п.2:п.1)      
    6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж — всего, тыс. руб. X X  
    в том числе за счет изменения: а) средних остатков оборотных активов (х) X X  
    б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у) X X  
    в) рентабельности продаж (z) X X  

    Справка. Для расчета влияния факторов на показатель прибыли от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

    Размер влияния изменения стоимости оборонных активов (∆ОА):

    Размер влияния изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

    Размер влияния изменения рентабельности продаж:

    Баланс отклонений:

    Вариант 1

    Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2015 г., тыс. руб.

    Код Наименование показателя На 31 дека­бря 2015 г. На 31 дека­бря 2014 г. На 31 дека­бря 2013 г.
    АКТИВ
    1110 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Нематериальные активы

    1010 1362 1721
    1120 Результаты исследований и раз­работок 22 37 26
    1150 Основные средства 24080 25220 24746
    1160 Доходные вложения в материальные ценности 2297 2511 2585
    1170 Долгосрочные финансовые вложения 16783 16086 16366
    1180 Отложенные налоговые активы 236 275 553
    1190 Прочие внеоборотные активы 3059 2358 2959
    1100 Итого по разделу 1 47487 47849 48956
    1210 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Запасы

    11833 7823 7264
    1220 Налог на добавленную стоимость по приобретении ценностям 1026 1128 1235
    1230 Дебиторская задолженность 16933 16514 17396
    1240 Финансовые вложения 265 212 1437
    1250 Денежные средства 7429 6773 6509
    1260 Прочие оборотные активы
    1200 Итого по разделу II 37486 32450 33841
    1600 БАЛАНС 84973 80299 82797
    ПАССИВ
    1310 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

    35361 35361 35361
    1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров (              ) <             ) (              )
    1340 Переоценка внеоборотных активов 7317 7608 7643
    1350 Добавочный капитал (без переоценки) 184 184 184
    1360 Резервный капитал 323 323 323
    1370 Нераспределенная прибыль (непо­крытый убыток) ( 663 ) ( 1021 ) 760
    1300 Итого по разделу III 42522 42455 44271
    1410 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные средства

    13291 11107 15008
    1420 Отложенные налоговые обязатель­ства 913 1189 1198
    1430 Резервы под условные обязательства
    1450 Прочие обязательства 2676 2369 2898
    1400 Итого по разделу IV 16880 14665 19104
    1510 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные средства

    5717 10427 7955
    1520 Кредиторская задолженность 19293 12459 11349
    1530 Доходы будущих периодов 241 143 45
    1540 Резервы предстоящих расходов 320 150 73
    1550 Прочие обязательства
    1500 Итого по разделу V 25571 23179 19422
    1700 БАЛАНС 84973 80299 82797

    Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» за 2015 г., тыс. руб.

    Пояс­нения Наименование показателя За год 2015 г. За год 2014 г.
      Выручка 105390 73324
      Себестоимость продаж ( 96897 ) ( 66883 )
      Валовая прибыль (убыток) 8493 6441
      Коммерческие расходы ( 3977 ) ( 2996 )
      Управленческие расходы ( 3088 ) ( 2336 )
      Прибыль (убыток) от продаж 1428 1109
      Доходы от участия в других организациях 1432 49
      Проценты к получению 234 256
      Проценты к уплате ( 1169 ) ( 1296 )
      Прочие доходы 15393 11735
      Прочие расходы ( 17488 ) ( 13392 )
      Прибыль (убыток) до налогообложения ( 170 ) 1539
      Текущий налог на прибыль ( 0 ) ( 0 )
      в т.ч. постоянные налоговые обязатель­ства (активы) 164 576
      Изменение отложенных налоговых обяза­тельств ( 115 ) 9
      Изменение отложенных налоговых активов ( 15 ) ( 277 )
      Прочее 367 ( 8 )
      Чистая прибыль (убыток) 67 ( 1815 )
    Пояс­нения Наименование показателя За 12 месяцев 2015 г. За 12 месяцев 2014 г.
      СПРАВОЧНО

    Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую при­быль (убыток) периода

       
      Результат от прочих операций, не вклю­чаемый в чистую прибыль (убыток) периода 291 34
      Совокупный финансовый результат периода 358 ( 1781 )

     

    Категория: СИБИРЬ > Барнаул