• Экономически анализ ФУпПРФ 2016 Щетинин — 6 вариант

    Артикул: ID-201801190540

    Задание 1

    По данным бухгалтерского баланса проведите анализ структуры активов и пассивов, дайте оценку их динамики (изменениям) за исследуемый период. В выводах определите принадлежность к виду экономической деятельности организации, основываясь на оценке состава ее активов, дайте характеристику произошедшим изменениям структуры активов и пассивов, оцените структуру источников финансирования (пассивов).

    Таблица 1.1.Структурно-динамический анализ активов организации

    Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение

    (+,-), тыс. руб.

    Темп роста (снижения),% Структура активов и пассивов,% Изменение
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
    АКТИВЫ
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Нематериальные активы
    Результаты исследований и разработок
    Основные средства
    Доходные вложения в материальные ценности
    Долгосрочные финансовые вложения
    Отложенные налоговые активы
    Прочие внеоборотные активы
    Итого по разделу I
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Запасы
    в том числе готовая продукция
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
    Дебиторская задолженность
    Финансовые вложения
    Денежные средства
    Прение оборотные активы
    Итого по разделу II
    БАЛАНС 100.0 100.0 100.0

    Таблица 1.2 Структурно-динамический анализ пассивов организации

    Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Изменение

    (+,-), тыс. руб.

    Темп роста (снижения),% Структура пассивов,% Изменение
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015- 2014 2014- 2013 2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    ПАССИВЫ
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
    Уставный капитал
    Собственные акции, выкупленные у акционеров
    Переоценка внеоборотных активов
    Добавочный каптал (без переоценки)
    Резервный капитал
    Нераспределенная прибыль (непокры­тый убыток)
    Итого по разделу III
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства
    Прочие обязательства
    Итого по разделу IV
    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства
    Кредиторская задолженность
    Доходы будущих периодов
    Резервы предстоящих расходов
    Прочие обязательства
    Итого по разделу V
    БАЛАНС

    Задание 2

    По данным бухгалтерского баланса сгруппируйте ак­тивы по степени их ликвидности и пассивы по срочности их опла­ты. Рассчитайте показатели оценки ликвидности баланса и спрог­нозируйте ожидаемое состояние платежеспособности. Результаты расчетов представьте в табл. 2,1 и 2.2.

    Таблица 2.1 Группировка активов по степени их ликвидности и пассивов по срочности их оплаты

    Показатель Алгоритм расчета Сумма, тыс. руб. Изменение(+,-)
    2015 2014 2013 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6
    АКТИВЫ
    А-1: Наиболее ликвидные активы
    А-2: Быстро реализуемые активы
    А-3: Медленно реализуемые активы
    А-4: Трудно реализуемые активы
    Баланс
    ПАССИВЫ
    ГМ: Наиболее срочные обязательства
    П-2: Краткосрочные обязательства
    П-3: Долгосрочные обязательства
    П-4: Собственные средства
    Баланс

    Таблица 2.2 Расчет основных показателей платежеспособности баланса

    Показатель Формула

    ДЛЯ

    расчета

    Норма­тивное значение Расчетные данные Изме­нение 2015- 2014 (+,-) Изме­нение 2014- 2013 (+,-)
    2015 2014 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7
    Коэффициент абсолютной лик­видности 0,2
    Коэффициент

    критической

    ликвидности

    0,7
    Коэффициент текущей ликвид­ности (покрытий) 1-2
    Коэффициент восстановления (утраты) платеже­способности

    Задание 3

    По данным бухгалтерской отчетности про­анализируйте оборачиваемость оборотных активов организации и определите влияние факторов на экономический результат от ее изменения. Результаты расчетов представьте в табл. 3.

    Таблица 3  Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках)

    Показатель Алгоритм расчета 2015 г. 2014 г. Изменение

    (+,-)

    А 1 2 3 4
    Исходные данные
    1. Выручка, тыс. руб.
    2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
    Расчет экономического эффекта
    3. Продолжительность оборота, дни
    4. Однодневный оборот, тыс. руб.
    5. Экономический эффект:
    а) сумма высвобожденных из обо­рота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.
    б) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.
    Расчет влияния факторов
    6. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота (+,-):
    а) выручки, дни
    б) среднегодовых остатков оборотах активов, дни
    Баланс отклонений, %

    Расчет дополнительно привлеченных в оборот (+) или вы­свобожденных из оборота (-) оборотных средств можно выпол­нить с использованием следующей формулы:

    Справка. Для расчета влияния факторов на показатель ускорение оборачиваемости рекомендуется использовать следующую факторную модель:

    Размер влияния изменения стоимости оборотных активов (∆ОА):

    Размер влияния изменения выручки:

    Баланс отклонений:

    Задание 4

    По данным бухгалтерской отчетности опре­делите размер и динамику собственных оборотных средств, их до­статочность и степень влияния факторов на их изменение. Сде­лайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов пред­ставьте в табл. 4.

    Таблица 4.  Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами

    Показатель Алгоритм расчета 2015г. 2014 г. Изменение

    (+,-)

    А 1 2 3 4
    Исходные данные
    1. Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб.
    2. Среднегодовые остатки собственного капитала и дру­гих долгосрочных источников финансирования, тыс. руб.
    3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
    Расчетные данные
    4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб.
    5. Коэффициент обеспечен­ности оборотных активов собственными средствами
    Расчет влияния факторов
    6. Влияние отдельных факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами
    а) величины собственного оборотного капитала
    б) среднегодовых остатков оборотных активов
    Баланс отклонений, %

    Задание 5

    По данным бухгалтерского баланса составьте аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости ор­ганизации. Рассчитайте необходимые коэффициенты, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1 и 5.2.

    Таблица 5.1

    АКТИВ 2015 2014 2013 ПАССИВ 2015 2014 2013
    1. Внеоборотные активы 3. Капитал и резервы
    2. Оборотные активы 4. Долгосрочные обязательства
    5. Краткосроч­ные обязатель­ства
    БАЛАНС БАЛАНС

    Таблица 5.2 Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации

    Форму­ла для расчета Нормативное значе­ние 2015 2014 2013 Изменение (+,-)
    Показатель 2015- 2014 2014- 2013
    А 1 2 3 4 5 6 7
    1. Коэффициент автономии
    2. Коэффициент финансовой устойчивости
    3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капи­тала (финансовый леверидж)
    4. Коэффициент маневрен­ности
    5. Индекс постоянного актива
    6. Коэффициент обеспечен­ности оборотных активов собственными средствами

    Задание 6

    Проанализируйте влияние на изменение прибыли от продаж шести фак­торов, указанных в табл. 6:

    1. объема продаж;
    2. себестоимости продукции;
    3. коммерческих расходов;
    4. управленческих расходов;
    5. цен на проданную продукцию;
    6. структурных сдвигов проданной продукции.

    Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.

    Таблица 6 Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.

    Показатель Предыдущий год Фактически по це­нам и затратам предыдущего года* Отчетный год
    А 1 2 3
    1. Выручка
    2. Себестоимость продаж
    3. Коммерческие расходы
    4. Управленческие расходы
    5. Прибыль от продаж

    *Таблица 6. А Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 1-5, тыс. руб.

    Показатель Варианты
    1 2 3 4 5
    1. Выручка 88654 2209234 30987 5267630 879345
    2. Себестоимость продаж 74509 1689345 13654 3987628 604921
    3. Коммерческие расходы 3258 170452 579 163987 55439
    4. Управленческие расходы 2789 130976 13575 346785 6832

     *Таблица 6. Б Условные показатели, пересчитанные по фактическим объемам продаж по ценам и затратам предыдущего года для вариантов 6-10, тыс. руб.

    Показатель Варианты
    6 7 8 9 10
    1. Выручка 4507608 59392 65920 302618 4632816
    2. Себестоимость продаж 4008763 53987 57291 100653 4029185
    3. Коммерческие расходы 205740 1030 5892 2987 9214
    4. Управленческие расходы 163452 652 3479 13241 203142

    Задание 7

    По данным отчета о финансовых результатах  проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оцен­ки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 7.

    Таблица 7 Анализ расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)

    Показатель 2015 г., тыс. руб. 2014 г., тыс. руб. Темпы

    роста,

    %

    Структура расходов,% Изменение
    2015 г. 2014 г. тыс. руб. %
    А 1 2 3 4 5 6 7
    1. Расходы организа­ции — всего, тыс. руб. В том числе: 100,00 100,00
    1.1. Себестоимость продаж, тыс. руб.
    1.2. Коммерческие расходы, тыс. руб.
    1.3. Управленческие расходы, тыс. руб.
    1.4. Проценты к упла­те. тыс. руб.
    1.5. Прочие расходы, тыс. руб.
    1.6. Текущий налог на прибыль
    2. Доходы организа­ции — всего, тыс. руб. В том числе: X
    2.1. Выручка, тыс. руб. X
    3. Чистая прибыль, тыс. руб. X
    Расчет основных показателей оценки расходов организации
    1. Рентабельность рас­ходов. % X
    2. Расходоемкость про­даж. руб. X
    3. Доходы на 1 руб. рас­ходов. руб. X

    Задание 8

    По данным бухгалтерской отчетности и факторной модели, представленной в справке к табл. 8, рассчитать влияние оборотных активов, их оборачиваемости и рентабельности продаж на изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.

    Таблица 8. Расчет влияния факторов на изменение прибыли от продаж

    Показатель Предыду­щий год Отчет­ный год Измене­ние (+, -)
    1 . Выручка от продаж, тыс. руб.
    2. Прибыль от продаж, тыс. руб.
    3. Средние остатки оборотных активов, тыс. руб.
    4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п.1:п.3)
    5. Рентабельность продаж, коэффициент (п.2:п.1)
    6. Прирост (уменьшение) прибыли от продаж — всего, тыс. руб. X X
    в том числе за счет изменения: а) средних остатков оборотных активов (х) X X
    б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у) X X
    в) рентабельности продаж (z) X X

    Справка. Для расчета влияния факторов на показатель прибыли от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:

    Размер влияния изменения стоимости оборонных активов (∆ОА):

    Размер влияния изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

    Размер влияния изменения рентабельности продаж:

    Баланс отклонений:

    Вариант 6

    Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» на 31 декабря 2015 г., тыс. руб.

    Код Наименование показателя На 31 дека­бря 2015 г. На 31 дека­бря 2014 г. На 31 дека­бря 2013 г.
    АКТИВ
    1110 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Нематериальные активы

    1120 Результаты исследований и раз­работок
    1150 Основные средства 369169 344804 300720
    1160 Доходные вложения в материальные ценности
    1170 Долгосрочные финансовые вложения 159719 204035 220192
    1180 Отложенные налоговые активы 3169 3625 2446
    1190 Прочие внеоборотные активы 41592 37502 28736
    1100 Итого по разделу 1 573649 589966 552094
    1210 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    Запасы

    453280 769055 256615
    1220 Налог на добавленную стоимость по приобретении ценностям 39629 63401 7897
    1230 Дебиторская задолженность 687035 950565 585818
    1240 Финансовые вложения 555600 335440 369900
    1250 Денежные средства 30049 23551 23225
    1260 Прочие оборотные активы 1898 2067 1496
    1200 Итого по разделу II 1767491 2144079 1244951
    1600 БАЛАНС 2341140 2734045 1797045
    ПАССИВ
    1310 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

    178862 178862 178862
    1320 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( — ) ( — ) ( — )
    1340 Переоценка внеоборотных активов
    1350 Добавочный капитал (без переоценки) 45203 46493 46973
    1360 Резервный капитал 31943 31943 31943
    1370 Нераспределенная прибыль (непо­крытый убыток) 465843 446587 414690
    1300 Итого по разделу III 721851 703885 672458
    1410 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные средства

    200000
    1420 Отложенные налоговые обязатель­ства 11899 11368 8248
    1430 Резервы под условные обязательства
    1450 Прочие обязательства
    1400 Итого по разделу IV 211899 11368 8248
    1510 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    Заемные средства

    1178777 1729403 944723
    1520 Кредиторская задолженность 219399 289389 171606
    1530 Доходы будущих периодов
    1540 Резервы предстоящих расходов 9214
    1550 Прочие обязательства
    1500 Итого по разделу V 1407390 2018792 1116329
    1700 БАЛАНС 2341140 2734045 1797045

    Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах» за 2015 г., тыс. руб.

    Пояс­нения Наименование показателя За год 2015 г. За год 2014 г.
      Выручка 4941335 3769302
      Себестоимость продаж ( 4192244 ) ( 3142419 )
      Валовая прибыль (убыток) 749091 626883
      Коммерческие расходы ( 223936 ) ( 127145 )
      Управленческие расходы ( 189245 ) ( 143910 )
      Прибыль (убыток) от продаж 335910 355828
      Доходы от участия в других организациях 11 11
      Проценты к получению 63015 74664
      Проценты к уплате ( 124455 ) ( 94366 )
      Прочие доходы 113969 142673
      Прочие расходы ( 108865 ) ( 123189 )
      Прибыль (убыток) до налогообложения 279585 355621
      Текущий налог на прибыль ( 60917 ) ( 72268 )
      в т.ч. постоянные налоговые обязатель­ства (активы) ( 5988 ) ( 3085 )
      Изменение отложенных налоговых обяза­тельств ( 532 ) ( 3120 )
      Изменение отложенных налоговых активов ( 456 ) 1179
      Прочее ( 80 ) ( 152 )
      Чистая прибыль (убыток) 217600 281260
    Пояс­нения Наименование показателя За 12 месяцев 2015 г. За 12 месяцев 2014 г.
      СПРАВОЧНО

    Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую при­быль (убыток) периода

       
      Результат от прочих операций, не вклю­чаемый в чистую прибыль (убыток) периода    
      Совокупный финансовый результат периода 217600 281260
      Базовая прибыль (убыток) на акцию 0,091 0,118

     

    Категория: СИБИРЬ > Барнаул